2024年4月自考10425企业内部控制试题及答案

10425企业内部控制2024年4月真题

1、【单选题】强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各

种业务和事项的原则是

A:重要性原则

B:制衡性原则

C:全面性原则

D:适应性原则

答案：C

2、【单选题】一个人进行欺诈后又能逃脱指控，就可能上瘾，从而养成欺诈的习惯，这是

A:欺诈三角理论

B:冰山一角理论

C:白领犯罪理论

D:薯条欺诈理论

答案：D

3、【单选题】COSO委员会关于企业风险管理框架的最高层次的目标是

A:财务报告目标

B:合法性目标

C:战略目标

D:经营目标

答案：C

4、【单选题】加强企业内部控制的第一责任人是

A:监事会

B:董事会

C:企业经理层

D:注册会计师

答案：B

5、【单选题】主要服务于内部控制的资产安全、财务报告可靠性和经营效率效果性目标的企

业部门(架构)是

A:内部机构

B:组织架构

C:职能机构

D:治理结构

答案：A

6、【单选题】一般生产企业存货业务流程_不包括_的环节是

A:更新改造

B:验收入库

C:领用发出

D:盘点清查

答案：A

7、【单选题】企业内部控制缺陷认定时，最终认定重大缺陷的部门是

A:内部控制评价部门

B:内部审计部门

C:董事会

D:评价工作组

答案：C

8、【单选题】企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发

挥，其中_不包括_

A:实行统一归口管理

B:明确职责分工

C:建立集中管理制度

D:健全考核与责任追究制度

答案：C

9、【单选题】企业委托具有资质的外部承办单位进行研究和开发的类型属于

A:自主研发

B:合作研发

C:委托加工

D:委托研发

答案：D

10、【单选题】内部控制审计报告的引言段内容_不包括_

A:指出内部控制审计依据的控制标准

B:提及管理层对内部控制的评估报告

C:在特定日期是否按照适当的控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制

D:指明内部控制的评估截止日期

答案：C

11、【单选题】企业的外部风险因素中的经济因素主要有产业政策、市场竞争、融资环境、

资源供给和

A:营运安全

B:员工健康

C:经济形势

D:业务流程

答案：C

12、【单选题】根据风险是否可以分散分类，可将企业风险划分为

A:纯粹风险和机会风险

B:系统风险和非系统风险

C:财务报表风险和信息披露风险

D:外部风险和内部风险

答案：B

13、【单选题】古代罗马时期的会计账簿实施的“双人记账制”属于典型的

A:管理控制

B:内部牵制

C:生产控制

D:预算控制

答案：B

14、【单选题】规范和指导企业资金活动、资产管理、采购业务、研究与开发、工程项目等

经济活动的内部控制应用指引属于

A:控制活动类指引

B:特殊行业或业务类指引

C:控制手段类指引

D:内部环境类指引

答案：A

15、【单选题】人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损的风险主要发生

于

A:企业辞退员工而引发的劳动纠纷

B:企业决策层和执行层的高管人员

C:雇用员工劳动合同而引发的劳动纠纷

D:企业专业技术人员

答案：A

16、【单选题】建立和不断更新维护客户信用动态档案，并对客户付款情况进行持续跟踪和

监控的部门应该是

A:财务部门

B:信用管理部门

C:销售部门

D:独立于销售部门的其他部门

答案：B

17、【单选题】通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法

是

A:实地查验法

B:个别访谈表

C:抽样法

D:穿行测试法

答案：D

18、【单选题】企业全面预算业务的基本流程_不包括_

A:预算考核

B:预算编制

C:预算下达

D:预算执行

答案：C

19、【单选题】工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工、监理单位以及工程质量监督部

门等，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程是

A:竣工验收

B:工程设计

C:工程监理

D:竣工结算

答案：A

20、【单选题】注册会计师在工作过程中审计范围未受到限制，且企业于特定日期按照适当

的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制，此时应出具的审计报告为

A:否定意见

B:带说明段的无保留意见

C:无法表示意见

D:无保留意见

答案：D

21、【多选题】我国上市公司董事会下可设立的专门委员会包括

A:监督委员会

B:审计委员会

C:提名委员会

D:战略决策委员会

E:薪酬与考核委员会

答案：BCDE

22、【多选题】企业内部控制实施主体包括

A:董事会

B:监事会

C:经理层

D:上级单位

E:全体员工

答案：ABCE

23、【多选题】企业内部控制要素包括

A:内部监督

B:风险评估

C:信息与沟通

D:内部环境

E:控制活动

答案：ABCDE

24、【多选题】委托代理理论的前提包括

A:资源是有限的

B:契约是完全的

C:信息是不对称的

D:人的能力是有限的

E:契约的签订和执行不需要支付费用

答案：BE

25、【多选题】企业内部控制具有的特点包括

A:内部控制就是一整套企业制度

B:内部控制是一个过程

C:内部控制不能影响企业的发展战略

D:内部控制只能是合理保证

E:内部控制需要企业全员参与

答案：BDE

26、【多选题】企业资金营运内部控制的主要目标包括

A:降低资金成本

B:确保资金安全

C:保持营运资金的总量

D:促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率

E:保持生产经营各环节资金供求的动态平衡

答案：BDE

27、【多选题】评价内部控制运行的有效性，应当着重考虑

A:实施控制的人员是否具备必要的权限和能力

B:相关控制在评价期内是如何运行的

C:相关控制是否得到了持续一致的运行

D:相关控制是否设计科学

E:相关控制是否存在

答案：ABC

28、【多选题】企业合同履行阶段的控制措施应包括

A:企业财务部门审核合同结算业务

B:建立合同协议违约处理制度

C:建立合同履行结果验收制度

D:监控合同的履行情况

E:建立合同协议纠纷处理制度

答案：ABCDE

29、【多选题】业务外包的范围包括

A:物业管理

B:资信调查

C:委托加工

D:资金营运

E:研发

答案：ABCE

30、【多选题】内部控制审计的阶段有

A:实施审计工作阶段

B:完成审计工作阶段

C:跟踪审计工作阶段

D:监督审计工作阶段

E:计划审计工作阶段

答案：ABE

31、【名词解释】风险评估

答案：是组织辨认和分析与目标实现有关的风险的过程。内部控制中的风险评估过程必须

判明企业完成既定目标存在的外部风险与内部风险，分析各种风险的类型和程度。

32、【名词解释】企业组织架构

答案：是指在协同工作、实现企业目标的过程中联结企业成员的方式以及这种方式所构成

的形态，是企业内部各个组织机构之间的关系组合。

33、【名词解释】采购合同

答案：是指企业根据采购需要确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的

具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况作出了明确规定。

34、【名词解释】标杆法

答案：是指通过与组织内外部相同或相似经营活动的最佳实务进行比较而对控制设计有效

性评价的方法。

35、【简答题】简述企业内部控制防范企业欺诈的核心内容。

答案：（1）企业内部控制防范于企业欺诈的源头；（2）企业高层树立良好的内部控制

环境；（3）构建一个完善的内部控制系统。

36、【简答题】简述企业组织架构设计和运行中的主要风险。

答案：（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业

经营失败，难以实现发展战略；（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致

机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。

37、【简答题】简述销售活动的主要业务流程。

答案：（1）销售计划管理；（2）客户开发与信用管理；（3）销售定价；（4）订

立销售合同；（5）发货；（6）收款；（7）客户服务；（8）会计系统控制。

（答对1个要点得1分，答对6个以上得满分6分）

38、【论述题】试述我国企业内部控制标准体系结构及其内容。

答案：（1）《企业内部控制基本规范》以及相关配套指引的联合发布，标志着我国“以防

范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有

序、方法科学、体系完备”的企业内部控制标准体系建设目标基本实现。（2）《企业内

部控制基本规范》自2009年7月1日起实施，全文共七章：总则、内部环境、风险评

估、控制活动、信息与沟通、内部监督、附则，共五十条。（3）我国企业内部控制标准

是一个体系，包括基本规范和配套指引两个层次，其中配套指引又有应用指引、评价指引

和审计指引三种类型。（4）整个内部控制标准体系，以基本规范为统领，以应用指引、

评价指引和审计指引等配套办法为补充，以法制为推动，以企业实施为主体，以政府监督

和社会评价为保障，以各方面积极参与为促进，共同构成我国企业内部控制的标准及实施

体系。（5）《企业内部控制基本规范》是企业内部控制建设总体框架。企业内部控制促

进企业健康、稳定与可持续发展。《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指

引》是企业体检标准，《企业内部控制评价指引》是企业“自我体检”的规范，企业内部控

制自我评价应当具有自觉性和持续性；《企业内部控制审计指引》属于“外部体检”规范，

企业内部控制审计应当更具有专业性和公正性。

39、【论述题】试述研究与开发业务立项环节的主要风险及管控措施。

答案：该环节的主要风险是：研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办

单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环

节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。主要的管控措施：（1）建立完善的立

项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质

条件和评估、审批流程等。（2）结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开

发计划。（3）企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可

行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和

人员进行评估论证，出具评估意见。（4）研究项目应当按照规定的权限和程序进行审

批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点

关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。（5）制定

开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求与效益、

国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经

费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。

40、【案例分析题】H公司财务危机资料(一):火锅不香了?H公司市值年内蒸发3500

亿港元2018年9月26日，餐饮“航母”H公司在港交所挂牌，发行价为17.8港元/股，盘

中一度飙升至19.64港元/股，市值摸高1000亿港元。至2021年2月，H公司股价达到

历史新高的80多港元/股，总市值曾一度接近4700亿港元。但随后，因卷入疫情、翻台

率、被指缺斤少两等问题，H公司股价一路走跌，近期甚至呈现加速下跌态势。截至目前，H

公司股价年内已跌去70%,市值蒸发超过3500亿港元。而作为H公司创始人张某，其身价

也大幅缩水。据福布斯富豪数据显示，张某身家目前为84亿美元，排名新加坡富素榜第五

位。2020年，H公司曾大规模“抄底”扩店。据2020年财报显示，2020年，H公司门店

数净增长530家至1298家，其中新开门店544家，关闭门店14家；平均翻台率从2019

年的4.8次/天，下滑至3.5次/天。直到2021年6月15日，张某在一次交流会上坦

诚，“我对趋势的判断错了，去年6月份我进一步作出扩店的计划，现在看来确实是盲信。当

我意识到问题的时候已经是今年1月份，等我做出反应的时候已经是3月份了。”2020

年，H公司实现收入约为286.14亿元，同比增长7.8%,其中，餐厅经营收入约为274.54

亿元；2020年，H公司的净利润约为3.1亿元，同比下降86.8%。进入2021年，H公

司的业绩表现依然不尽如人意，用H公司管理层的话说：“经营结果未达预期”。2021年上

半年，H公司的营业收入约为200.94亿元，同比增长105.9%;利润约为0.97亿元，同比

增长110%。据H公司介绍，影响其今年上半年业绩的原因主要有：“我们于2020年下半

年及2021年上半年新开门店数量较多，截至2021年6月30日，全球门店数达到1597

家，相关支出显著增加；新开业门店达到首次盈亏平衡并实现现金投资回报的时间长于往期；

门店营运仍受到新型冠状病毒疫情的持续影响。”资料(二):H公司将关停300家门店H

公司11月5日晚间公告，决定在2021年12月31日前逐步关停300家左右客流量相对较

低及经营业绩不如预期的门店。其中部分门店将暂时休整、择机重开，休整期最长不超过两

年。公司不会裁员并会于公司内妥善安顿关停门店的员工。同时H公司宣布开展“啄木鸟”计

划，由