【解决我国商业银行不良资产问题的构思及对策7400字（论文）】

解决我国商业银行不良资产问题的构思及对策摘要：不良资产问题一直是商业银行发展过程中不可避免的问题，如果不能得到妥善的解决，甚至会导致银行的破产倒闭，目前我国商业银行的不良资产余额和不良资产率居高不下，深入剖析当前不良资产的现状，分析其根源，探索解决方法是当务之急。我国商业银行不良资产的产生有很大一部分是历史原因，因此在新时期，理清政府、银行、企业之间的关系，促进我国经济的健康发展。关键词：商业银行；不良资产；资产证券化目录TOC\o"1-3"\h\u784一、引言 一、引言随着中国经济的转型，中国国有商业银行不良资产不断增加，给国家的经济发展带来了较大的影响。在不良资产余额日益增长的环境下，怎样妥善处理商业银行不良资产已经成为现阶段一定要正视的一个严峻课题。我国商业银行不良资产证券化的试点工作于2016年正式开启，获得了一定的成果，然而尚无法完全化解现阶段的问题。基于此，本文，从政府、银行、企业三个层面对商业银行不良资产问题进行了深入探讨，理清三者在处理该问题中需要扮演的角色，并且对我国商业银行不良资产处置问题给出了相应的解决对策。二、我国商业银行不良资产的现状近年来在全球经济增长乏力的情况下，中国经济也进入了调整周期，处于三阶段叠加阶段，商业银行业也面临着严峻的挑战。近年来商业银行资产质量不断下降，据银监会公布数据显示，2022年一季度末，全国商业银行不良资产余额达到2.9万亿元左右，不良资产率高达1.69%。与2012年比较，不良资产总额增长了7倍，不良资产率也增长了将近1倍。虽然较2021年四季度末不良资产率下降了0.04个百分点，但日益攀升的不良资产率对我国的商业银行带来了非常大的风险。图12013年到2021年中国商业银行不良资产率由上图可知，2013年-2019年间我国商业银行不良资产率呈上升趋势，2019年之后不良资产率略有降低，但是依然处在高位。在2013年前，我国的商业银行贷款率基本保持在1%左右，在2013年后，由于经济增速持续走低，很多企业出现资金周转困难，造成银行的不良资产率不断攀升。从商业银行的数据统计来看，在不良资产率稳定的情况下，不良资产余额呈增长趋势，次级贷款呈缓慢下降趋势，从2016年的0.70%下降至2017年末的0.64%。然而在2018年四季度，可疑贷款和损失贷款的总比率呈现出增长趋势，这意味着在不良资产体系中，可疑贷款和损失贷款的比率不断在上升，这表明商业银行不良资产的形势日益严重，在不良资产处置方面面临了非常大的考验，一定要引起高度的重视。三、造成商业银行不良资产的原因（一）经济周期的影响不良资产的形成在很大程度上会受到宏观经济和行政体制的影响。经济发展周期对不良资产有着最直接的影响，在经济发展速度开，经济兴旺的时期，企业的获利能力强，还款能力较高，不良资产发生的概率就会较小。在经济萧条时期，贷款人的获利能力较弱，还款能力降低，就会导致不良资产的增加。另一方面，我国属于具有中国特色的市场经济模式，行政手段对经济发展有着较大的干预能力。尤其是在国有企业，我国大部分的过夜企业贷款都是商业银行在行政干预中逐步累计起来的，在地方经济发展的过程中，部分地方政府会违背经济发展规律，用行政手段对地方的商业银行进行干预，要求银行给经济效益差的企业贷款，由于行政手段的干预，造成了商业银行不良资产的逐渐上升。（二）商业银行不良资产的经济原因1.缺乏有效的社会信用体系我国目前尚未建立起比较完善的信用体系，导致银行容易做出错误的贷款决策。此外，不值得信任的企业和个人的成本太低，不足以影响经济活动和个人生活。这也成为恶意逃税的主要原因，使得不良资产问题更加困难。多年来，我国商业银行积累不良资产的问题是对国民经济深刻矛盾的全面反应，就其原因而言，既有金融系统以外的原因，也有银行和金融系统内部的因素。我们的商业银行监管制度相对薄弱，这反映在资本充足率不符合标准，贷款管理方面的违规行为，例如对集中和内部贷款的限制，缺乏坏账准备计提准备金和一般风险准备金。由于管理不善，缺少风险监控和银行资产预警机制，以及金融机构没有及时解决内部管制的缺陷、贷款管理不善和运作不善等问题造成信贷资产低、信用不足和信用不良以及形成银行不良资产的因素。2.企业缺乏良好的还贷素质一些企业存在负债心理，即有钱不还，大量企业的不良资产可能影响到银行贷款的安全。在财政停止支付现金和资本资产由银行贷款供资的情况下，信贷融资尤其重要，因为银行贷款往往被视为政府资金，甚至被视为“公共资金”，这对偿还贷款没有什么影响，因此一些企业一旦拿到贷款，就不想还了。3.从业人员风险意识差在银行系统发生变革之前，中国银行实际上是公共财政管理机构和国家银行，负责存放国家和企业的资金，根据国家计划，将其分配给国家行政部门，而不受剥削，甚至不存在风险概念。银行经营机制转变后，银行成为真正的银行，具有面向市场理财的作用与地位，就此出现了风险的概念。我国商业银行对风险的控制力较弱。尽管不断改善，但长期的业务却通过创造不良资产而付出了巨大代价。第一个问题是信贷前风险控制不足。没有对借款人、贷款方式和业务环境进行全面审查和分析，也没有有效地查明风险出现的原因，也并未对风险程度进行充分的评估。接着就对防范措施及综合内部信用评级提出了一些建议；第二个问题是对贷款业务的监督和跟踪不足，第三个问题是借款人控制不足，减少风险措施不足，以及银行缺乏减少风险的有效手段，这与它们自己的内部管理、机制改革和政府干预密切相关。此外，银行内部控制机制亦略显混乱、管理不到位，使得内外合谋，欺诈性贷款已成为众多商业银行不良资产形成的主要因素。（三）商业银行形成不良资产的一般机理商业银行不良资产的出现是市场经济发展中的必然产物，我国由于经济结构的独特性，商业银行不良资产的形成是经济转型过程中逐步累积的，是经济体制改革中风险转嫁的一种结果，市场经济下的经济发展的自然风险，在经济体制改革过程中被行政手段放大，要处理我国的商业银行不良资产，不能完全按照西方资本主义国家的方式进行，更多的要从特殊的经济体制进行管理。四、解决我国商业银行不良资产问题的构思（一）解决商业银行不良资产的准备阶段准备阶段首先需要处理的是大环境问题，要将政府、银行、企业之间纷杂的关系理清。政府要减少对商业银行的行政干预，让商业银行的发展符合当前的市场规律。要清除商业银行对某些特定企业放贷的补贴或政策优惠，让所有的企业都处在一个公正透明的竞争环境中。银行应和企业，尤其是地方国企建立起纯粹的商业关系。银行对企业发放贷款的标准应该严格遵循相关规定。地方政府要求的政策性贷款有政策性银行来进行承担。企业要适应当前的经济环境，尤其是部分地方性的国有企业，需要加强内部管理，完善员工的监督和激励制度，提高自身的业务能力和盈利能力。（二）解决商业银行不良资产的实施阶段在实施阶段，首先需要成立专门的不良资产处理机构。该机构需要由政府牵头，银行为主，企业参与，三方共同组成。在处理银行不良资产过程中，该机构需要需要有独立的决策和执行权。三方互相协调，共同处理不良资产问题。通过借鉴西方国家的发展经验，现阶段，我国商业银行对不良资产采取了以下几种处理办法：贷款冲销，即对完全没有办法收回但又不具备法定核销条件或手续的贷款进行内部冲销；贷款重组，银行根据借款人的实际情况对借款合同进行调整，包含但是不限于延长贷款期限、借新还旧、减免或全减贷款利息与罚息、减免一部分本金等。根据债务企业的具体情况选择合适的方案。加强监督，要确保不良资产的处置方案能顺利进行，就必须建立完善的监督机制，设立专门的监管部门，按照现阶段我国商业银行处理不良资产的相关法律法规，对不良资产处理的全过程进行严格的监督，对不良资产处理中不执行，执行不力的相关单位实施处罚，确保相关方案能够落实到位。五、化解商业银行不良资产的基本原则及对策（一）我国在化解商业银行不良资产应坚持以下基本原则1.不良资产技术上的剥离与自我清收相结合清理不良资产，首先要把不良资产从商业银行资产负债表中划分出来，使商业银行能够在短期内得到一份良性的资产负债表。再剥离不良资产后，商业银行需帮助有关机构清理不良资产。2.不良资产处置与企业脱困相结合不良资产处置过程中，要考虑所处置企业的稳定性问题，要把清理银行不良资产和对应的企业发展战略向结合，改善整个市场环境，从根本上解决问题。3.不良资产清理与银行机制转变相结合解决银行不良资产就是解决以往历史问题，我国银行不良资产有一部分是由产业转型形成的，因此在清理过程中，银行要转变经营机制，适应当前的市场环境。（二）处理国有商业银行不良资产的对策1.重新确认不良资产我国银行在过去曾发挥过政策性银行的作用，担负了很多的政策性贷款，这一些贷款占据了目前银行不良资产很大比例。另一方面，由于银行本身的经营管理问题，导致了另一部分不良资产的形成。前者形成的不良资产可以由金融资产管理公司予以处理，后者则需要银行自身的利润进行冲销。从这一点上来说，要处置银行的不良资产，首先就需要有一套科学的不良资产辨认系统，传统的分类方法由于银行在经营的过程中通过各种技术手段，已经不能对不良资产进行清晰的区分。银行要加快“五级”分类法的实行，将贷款风险等级划分为正常、关注、次级、可疑和损失。后三类贷款便是商业银行的不良资产。五级分类法以借款人偿债能力为依据，可以客观的呈现银行贷款的质量，另外五级分类法也将贷款担保当作贷款质量的一个重要参照因素，分散了逾期贷款的风险性。五级分类法的实施能够让我国银行资产的评价标注与国际接轨，虽然在实行的过程中还存在一些人为调高资产质量的现象，但是相比传统的“一逾两呆”，是一项非常重要的进步。2.变革呆账准备金制度商业银行需要构建规范的呆账准备金制度，同时严格遵照制度来执行呆账核销。现阶段我国商业银行的呆账准备金制度还不是很成熟，核销过程中行政干预严重，呆账的认定条件严、审批程序复杂，银行自主权受到严重制约，对银行不良资产的处置十分不利，有必要对呆账准备金制度进行变革。在五级分类法正确识别贷款风险的基础上，科学的预估贷款过程中的风险损失，并且以此为依据设立对应的呆账准备金，在变革过程中逐步实现根据不同的贷款风险等级设立不同的比例的专项准备金。由于银行需要处理的不良资产中存在大量因为历史政策导致的不良资产，因此政府应该给予准备金一定的优惠政策。现阶段我国商业银行的呆账准备金率为1%，在我国银行不良资产率不断攀升的情况下，央行应该对呆账准备金率做出一定的调整。3.加强银行不良资产的盘活力度商业银行形成的不良资产，除开现已判定为呆账的部分外，绝大多数都需银行自身投入人力物力进行清收。盘活不良资产在很长一段时间内都将是银行处理不良资产最重要的工作。通过五级分类法，对资产进行分类后，要积极采取措施，积极预防和解决银行的信贷风险，对于不良资产，银行要高度关注对应企业生产经营情况和资金流向，严格监管企业的生产经营动态。银行要加强对逾期贷款进行催收，积极与企业沟通，协商还款计划。对于企业因为抵押物价值下降导致的不良资产，要督促企业尽快不足抵押物价值，降低贷款风险。对于可疑贷款，银行要积极参与企业的重组、兼并，尽可能的防止可疑贷款变为损失贷款。对于损失贷款，要及时在呆账准备金中进行核销，积极动用法律手段对赖账的企业和个人进行追责。4.积极进行不良资产证券化不良资产证券化就是把流动性比较差，或者将没有现金流动的商业银行不良资产在兼并之后设立资产池，并通过有效的安排来增加其信用，从而使不良资产证券化，并转换为可在市场中流通的合法证券。该组资产现金流相对稳定，资本收回的目标可以将其转化为可在金融市场上流转的证券得以实现。从业务流程和原则上来看，与一般意义上的资产证券化是一样的，但不良资产证券化却有着与一般资产证券化没有的特点。不良资产证券化是资产证券化的延展，为解决不良资产问题，商业银行可以将流动性差、未来现金回收率不稳定的不良资产合并出售给特殊目的机构（SPV）。商业银行进行不良资产证券化可以从以下六个方面入手：（1）加快培养专业人才市场经济的迅猛发展，离不开大量既有实践经验又有丰富理论知识的专家，尤其是在商业银行不良资产证券化过程中涉及到的各个方面专业知识。从整体上来看，商业银行进行不良资产证券化一定要注入新动能，高校需全力培育相关专业人才，商业银行还需要对从业人员理论知识与实践能力进行培训，以便在以后的工作中尽快发挥专业领域的特长，促进商业银行不良资产证券化的发展。（2）合理构建资产池资产池选择的时候，要遵循风险分散的原则，从而减少资产池整体的风险。由于商业银行不良资产有着比较大的风险，在建立资产池的时候，发行人最好是选择具有资质的贷款企业，才能保证池资产现金流的平稳。把可疑贷款与次级贷款融合在一起，构建一个资产池，良好资质的不良资产占有相当大的比重。该操作方法既能改善资产池整体品质，又能最大限度地避免风险，即资产池现金流量发生流动性问题后，可采取变现等措施，使流动性更好的资产投入到资本中偿付本金和利息。另外，基于风险分散这一理念，当选择集合资产的时候，应同时兼顾区域集中与行业集中的问题。（3）设立专业的SPV通过建立SPV，有助于实现破产隔离与真实出售，从而为基本资产现金流的稳定带来保障。但就我国现状而言，除专门机构比较少以外，其收费水平较低同样是影响其发展的另一个关键障碍。因此，我国既要适当放松SPV准入条件，又要采用税收政策来促进SPV为不良资产证券化给予优质服务的积极性。另外，除开典型信托形式之外，可参考国外实践经验对SPV进行创新。如果采用公司、合伙等方式成立，这种方式在国外是很常见的，其现实性很强，也具有良好的可操作性，还能享受税收优惠与政策。（4）完善信用评级体系不良资产证券化标的资产质量较弱，资产收回数额与时间不是很明确，信用评级作为配套证券是否能在证券市场上流通、销售的决定性因素，因此，信用评级体系的完善就显得尤为重要。首先，应结合我国不良资产证券化特点制定统一、科学的信用评级体系标准。央行尽管构建了包含企业和个人信用情况的信用信息平台，但仍然存在数据不完善等诸多问题。因此央行应不断完善信用数据系统库和综合信息平台，保障投资人的投资决策。二是培养全新的信用评级机构，实施市场化运营。现阶段，我国信用评级机构的专业能力比较有限。要优先发展全新的信用评级机构，让其在金融市场上具有独立性。积极引入外国先进的评级体系和实践经验，我国监督机构还要对其做好实时监控和追踪，定期或不定期对信用评级机构进行检查和指导。（5）完善会计制度虽然国家财政部、央行、银监会等相关部门始终致力于不良资产证券化的相关制度建设，但是这些制度还不是很完善，并不能支撑与确保商业银行不良资产证券化项目的全面落实。因此，建议有关部门要对不良资产证券业务的实行环节，对各个阶段、节点的实施方案和处理方法做好详细说明，在制度引领下，商业银行做为发起者，务必创建不控制信贷资产的条件，才能实现上市的目标。但由于不良资产证券化操作非常复杂，不良资产偿还界定还不是很明确。因此，对撤销承认条件进行规范具有重大的意义。比如，对涉及商业银行所持不良资产支持证券的部分要进行单独的会计处理，既要做到资产池内不良资产的真实出售，也要根据所持部分核算风险资产。（6）银行不良资产处置要扩大平台模式市场化处置第一，国有商业银行在进行不良资产处置时，既需要依靠自身平台也需要借助其他平台，尤其是互联网平台，当前互联网的发展已经成为一种趋势，线上交易平台非常丰富且聚拢能力非常强，银行能通过线上平台对不良资产进行拍卖，为自身不良资产处置拓宽了道路，能够有效地减少不良资产处置费用，同时也能够扩大企业用户群。第二，银行也可依靠国家认可的地方性资产管理公司。银行可在现有不良资产，特别是在可疑类和损失类不良资产中选择部分难度较大的不良资产，尽快打包分离，以减少不良资产率。第三，银行也可以跟社会中介机构达成合作，比如保险代理公司以及律师所等，签署委托协议协助银行处置不良资产，中介机构能够借助自身的地理优势以及低成本优势加快不良资产的收回、处置。六、结束语长久以来，我国商业银行不良资产比例非常高，不良资产数量庞大，这是不争的事实。在世界经济增长低迷的形势下，我国经济不断下滑。商业银行经营发展面临着重大的考验。根据国外经验，银行不良资产的解决是一个长久而浩大的工程，一定要采用综合治理的形式进行化解，本文对我国国有商业银行的不良资产问题展开了深入的分析，对其存在的问题，给出了相应的解决对策，例如制定新的的资产分类标准，改革呆账准备金制度，不良资产证券化等等。期望这些措施能