公司财务文件管理制度模板

一、总则为保障企业经营活动稳健运行，建立和之适应内部会计控制制度和完善企业财务管理制度，规范股份企业及分（子）企业日常财务行为，健全自我约束机制，实现企业财务目标，发挥财务工作在企业经营管理中主动作用，维护企业正当权益，依据《中国会计法》、《企业法》、《会计准则》、《企业会计制度》和其它相关法律法规及企业管理文件，制订本制度。本制度适合股份企业及分（子）企业全部会计业务操作和会计人员。二、财务工作基础管理制度1、会计职业道德规范为提升财务人员思想素质，强化财务人员工作作风，加强企业财务管理工作。一、会计人员在会计工作中应该遵守职业道德，树立良好职业品质、严谨工作作风，严守工作纪律，努力提升工作效率和工作质量；二、会计人员应该热爱本职员作，努力钻研业务，使自己知识和技能适应所从事工作要求；三、会计人员应该熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传；四、会计人员应该根据会计法律、法规和国家统一会计制度要求程序和要求进行会计工作确保所提供会计信息正当、真实、正确、立即、完整；五、会计人员办理会计事务应该实事求是，客观公正；六、会计人员应该熟悉本企业生产经营和业务管理情况，利用掌握会计信息和会计方法为改善企业内部管理、提升经济效益服务；七、会计人员应该保守本企业商业秘密，除法律要求和总裁同意外，不得私自向外界提供或泄露企业会计信息；八、会计人员违反职业道德由企业进行处罚，企业应将会计人员遵守职业道德情况作为会计人员晋升、晋级、聘用专业职务，表彰奖励关键考评依据。2、凭证编制及管理要求一、企业各项原始凭证，在新增或变动时应由各部门负责设计或变更，并报经股份企业财务部同意后印制。二、企业空白原始凭证，由各部门负责保管、发送，用过有效原始凭证应按档案管理要求进行保管。三、企业各项原始凭证，在使用时必需按要求时间、联次、填制方法等真实、正确、清楚、立即地填制。四、企业各原始凭证在使用时，均应按各联次用途在各部门间进行正确立即、完整地传输。五、凡应由部门领导签署原始凭证，一律需经部门领导签字后方可生效。六、企业会计凭证由财务人员填制，具体填制方法传输路线以下：（一）费用报销收、付款凭证，由财务部记账岗位按财务要求填制或审核，出纳岗位收付。（二）财务转账凭证、付款凭证、收款凭证及其它销售凭证，由财务部各岗位填制和装订。（三）各银行往来结算凭证，由财务部负责立即收回，视情况若需由相关部门审核确定，转相关人员签字确定后，由财务部填制会计凭证入账，凡需拒付银行托收凭证，由相关部门提出拒付理由，并立即转财务部，由财务部负责向银行办理拒付手续。3、内部牵制稽核制度为加强各岗位之间相互协调、相互监督、提升财会工作质量，预防工作失误和工作差错及舞弊等行为发生，切实加强会计监督工作，制订本制度。一、岗位设置（一）包含款项和财物收付、结算及登记任何一项工作，必需由两人或两人以上分工办理，即钱帐分管；（二）按一人一岗或一人多岗设置记帐、资产管理、统计员、票据管理员、仓库管理员等工作岗位。遵照管钱不管帐、管帐不管钱标准设出纳岗位；（三）出纳外其它岗位按岗位职任制要求独立从事工作。二、内部会计凭证稽核组织分工和通常程序（一）记帐员初审经过《发票签字报销程序》后原始凭证。关键审核原始凭证是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合相关法律、法规、规章、制度要求；（二）记账员并依据原始凭证编制记账凭证；（三）财务部经理对记帐凭证进行审核。关键审核原始凭证是否符合开支范围，是否符合国家法律法规和企业财务管理制度。（四）出纳依据审核后记账凭证办理付款；（五）如遇特殊原因财务部经理未能立即审核记帐凭证，急需付款需汇报财务部经理同意后，出纳方可付款。事后财务部经理需对记帐凭证进行补审。三、多个关键业务内部监控（一）现金内部监控多种付款程序通常分为：协议付款、借款、往来付款、其它款项支付、工资。填制收付款凭证时，职责严格分开，任何一项付款业务由记账员编制记账凭证，财务部经理审核后，出纳员依据记账凭证办理付款；费用报销其它付款采取现金支付时，应要求领款人签上“领现金”字样及领款人姓名保险柜钥匙应由出纳员负责保管，并负责保密；办理付款后并须在凭证上（原始凭证上）加盖付讫章，要求领款人当面清点现金。出纳处库存现金实施每个月盘点，财务部经理也可采取突击清点方法，对现金进行清查。库存现金出现长、短款时须查明原因，按要求长款上缴，短款自补。出纳应依据现金收付款凭证天天登记现金日志帐，日清月结。（二）银行存款内部监控1、实施印鉴分管，出纳员保管法人代表印鉴，财务部经理或其指定专员保管企业财务专用章。2、正确填写各类银行收付凭单，标准上金额在1000元以上收付款必需经过转帐进行。3、按企业开户银行设置帐簿，出纳每日依据各项发生业务进行登记。4、每个月由记帐员依据银行对帐单，编制银行存款余额调整表，由财务部经理审核后留存。（三）票务1、企业各类票据保管和核实分开；2、票据核实和收款业务分开进行，票据管理员依据票据种类设置专门登记簿，登记票据收发存业务。3、票据管理员每个月对票库盘点一次，并进行查对，财务部经理也可进行不定时抽查，如有异常情况，必需查明原因，问题严重必需报股份企业财务总监。（四）材料物资1、材料采购、验收、保管应由不一样人员负责；2、材料物资严格依据同意申购单进行验收。3、定时对各类物资盘点，审核各项财产物资增减变动和结存情况，并和帐面统计进行查对，确定帐实是否相符。不符时，应查证帐实不符原因，并提出改善方法。4、严格按材料发出签字审批程序处理材料领用。4、财务报表编制制度为了规范财务各类报表编制、查对、传输及存档，制订本制度。一、会计报表种类（一）统计日报表（日）（二）资金日报表（日）（三）财务报表及各类报表（月）包含资产负债表、利润表、全部者权益变动表、现金流量表、收入明细表、预算实施情况表、往来款明细表、贷款明细表、应收款回收情况表、工程投资付款情况表、协议实施情况表（按类别分：广告、工程、购销）、维修能源跟踪表等。二、会计报表应正确立即反应企业一段时间经济结果，多种报表编制一定要确保填列数字真实正确、内容项目完整、逻辑关系清楚。三、各项会计报表应由对应责任人负责编制上报。（一）统计日报表1、各分(子)企业每日早晨9：00以前完成份（子）企业部分报表，并交由分企业财务部责任人审核。2、将审核后统计日报表用网络传输至股份企业财务部。3、股份企业财务部每日早晨10：00以前完成全部统计报表，并交专员审核后上报。（二）资金日报表1、各分（子）企业及财务部每日早晨9：00以前和银行就银行存款余额对帐。并依据前日现金收付情况编制资金日报表，经过网络传输至股份企业财务部。2、股份企业财务部每日10：00以前完成股份企业资金日报表，并将全部资金报表汇总上报。（三）财务报表及各类报表1、每个月最终一天为月度财务刹帐日，每个月2号财务记帐员必需将全部总帐和明细帐查对正确完整。3号由各专员负责各类会计报表编制。2、资产负债表、利润表、全部者权益变动表、现金流量表由股份企业及分（子）企业财务部经理负责编制。收支明细表及往来明细表等由相关记帐员负责编制。3、财务报表应一式三份，一份上报总裁，一份上报财务总监，一份留存。四、各项报表上报：统计报表每日早晨10：00前上报至总裁、分管市场部副总裁、市场总监和财务总监。资金报表每日早晨10：00前上报企业总裁和财务总监。财务报表每个月5日前上报企业总裁和财务总监。五、会计报表保管各会计报表应以月形式装订，纸质和电子档同时保留，并按《会计档案管理制度》进行管理。六、会计报表查阅按《会计档案调阅制度》实施5、财务分析财务分析是企业财务管理关键组成部分，财务部门应对企业经营情况和经营结果进行总结、评价和考评，经过财务分析促进增收节支，充足发挥资金效能，经过对财务活动不一样方案和经济效益比较，为企业股东、责任人或相关部门决议提供依据。一、企业全部财务分析汇报由股份企业及分（子）企业财务部负责编写二、财务分析汇报分定时分析汇报和非定时分析汇报，企业财务分析以定时汇报为主，分为每个月、每季、每十二个月汇报。财务分析汇报按月进行，时间为次月10日前。非定时分析汇报关键以各黄金周、关键活动等经营分析为主，时间为接待结束后2日内完成。三、股份企业每三个月以PPT形式进行财务分析汇报，分（子）企业按月进行分析汇报。四、财务分析采取关键方法为比较分析法和原因分析法，利用多种财务指标体系，对企业财务情况、经营结果和现金流量进行分析。五、财务部编写财务汇报编写要求（一）积累素材，为撰写汇报做好准备1、建立台帐和数据库。会计核实形成会计凭证、会计账簿和会计报表，财务人员编写分析汇报不仅依靠凭证、账簿和报表数据，而且需要分析不一样区域、不一样产品、不一样责任人实现收入和费用关系，这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量数据统计工作，对分析项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，方便在编写财务分析汇报时有据可查。

2、关重视要事项。财务人员对经营运行、财务情况中重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生时间、计划、预算、责任人及发生改变各影响原因。必需时立即作出分析判定，并将各类各部门文件归类归档。

3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参与相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参与会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定时搜集报表。财务人员除搜集会计核实方面有些数据之外，还应要求企业各相关部门（生产、采购、市场等）立即提交可利用其它报表，对这些报表要认真审阅、立即发觉问题、总结问题，养成多思索、多研究习惯。

5、岗位分析。财务分析工作由财务经理来完成，但汇报素材要靠每个岗位财务人员提供。财务部责任人应要求全部财务人员对本职员作养成份析习惯，不仅能够提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。让每一岗位全部发觉问题、分析问题，才能编写出内容全方面、有深度财务分析汇报。

（二）建立财务分析汇报指导

财务分析汇报没有固定格式，表现手法也不一致，但有规律可循。各财务部建立分析工作指导，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、市场成本、生产成本、采购成本变动等一系列分析说明指导。6、财务安全管理制度为了加强安全管理，消除安全隐患，维护正常工作秩序。一、内部牵制制度（一）内部牵制制度标准1、授权进行某项经济业务职务和实施该项业务职务要分离。2、实施某项经济业务职务和同意该项业务职务要分离。3、实施某项经济业务职务和统计该项业务职务要分离。4、保管某项资产职务和统计该项资产职务要分离。5、保管和统计某项资产职务和帐实核正确职务要分离。（二）组织分工及实施1、审批财务开支人员不能同时担任出纳员。2、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿登记工作，不得兼管稽核工作和会计档案保管工作。非出纳人员不得经管现金、有价证券和票据。4、出纳人员不得保管签发支票所使用全部印鉴。5、会计主管人员应随时抽查盘点现金，随时核查银行存款余额调整表(帐)。6、材料、物品采购和验收、保管人员适度分离。7、材料、物品记帐员不得兼任储藏保管职务。8、材料、物品盘点由财务部门责任人、办公室责任人牵头，资产会计、实物保管员及其它人员共同进行。二、回避制度单位任用会计人员实施回避制度。企业领导人、各财务部责任人近亲属不得在所在企业从事会计工作；会计人员近亲属不得在同一企业财务部从事会计工作。需要回避近亲属为：夫妻关系、直系血系关系、三代以内旁系血系和配偶亲属关系。三、现金、银行票据安全管理制度（一）用于零星支付现金、银行票据必需放入保险柜中，保险柜只能由出纳一人使用。（二）保险柜密码由出纳掌握和保密，保险柜钥匙随身携带，不得放在办公室内。（三）（四）保险柜必需放在安装防盗门和防盗窗房间里，并安装报警器。报警器接通所在企业值班室，下班时间必需打开报警装置。（五）库存现金不得超出要求限额，超额现金必需在当日存入银行，因特殊原因确需滞留，报经相关领导同意，并加派看护力量。（六）领取巨额现金，必需使用专车、专用安全取送款箱，加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全，特殊情况联络银行帮助。（七）空白银行票据现用现盖章，严禁将盖好图章票据存放过夜，空白票据只能由出纳购置、填写、保留，领取票据必需在票据登记簿上登记和签字。（八）财务部职员个人现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。（九）天天下班之前要认真检验办公室门窗、抽屉是否锁好，出纳要检验保险柜是否锁好。四、发票、收据、印鉴安全管理制度（一）财务发票安全管理制度1、财务发票、收据由专员购置、填写，购置时在发票领购登记簿上作好统计，注明购置种类、数量及发票号码。2、开具发票、收据要有领用记录表，注明开票日期、发票号码、金额、项目，领用时要有领用人签字。3、使用完发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管，作好统计，任何无关人员不得随意翻阅。（二）印鉴安全管理制度1、银行印鉴分人保管、使用。2、银行印鉴应放置在资料柜中，不得随便放入办公室抽屉中，资料柜钥匙应随身携带。3、使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作，其它人员不得使用。五、会计档案存放安全管理制度（一）收到原始凭证要立即入帐，立即编制记帐凭证，不得随意丢放。（二）下班后会计人员应将原始凭证、记帐凭证等关键会计资料锁入抽屉，不得随意摆放。（三）结帐后每个月应立即装订记帐凭证，年度结束后财务人员将会计帐簿、会计报表、协议、文件等关键会计档案应立即归档，交由档案管理员统一管理，非财务人员不得随意翻阅，会计人员查阅后要立即放归原处。（四）存放在财务部会计档案要放置在资料柜中，由档案管理员保管钥匙，下班后将资料柜锁好，钥匙随身携带。六、会计电算化安全管理制度（一）会计电算化软件安全管理制度1、用于操作会计软件必需安装在计算机硬盘上，通常情况下不得重新安装。2、程序修正和会计软件参数调整通常由软件开发企业来实施，会计数据更正和恢复通常由系统维护人员负责，其它操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施数据更正和恢复必需作好具体统计。3、会计数据修正和恢复操作必需由系统维护人员或软件开发企业专业维护人员负责，其它操作人员不得进行维护操作。4、通常情况下不许可实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已被破坏，并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作。5、因为凭证填制或录入错误而造成会计帐簿数据错误，只能经过凭证更正方法进行数据修正，不得经过维护操作给修正。6、应依据软件提供功效和工作需要设置操作人员操作权限和密码，操作人员必需对自己操作密码严格保密，不得泄漏。（二）计算机数据安全管理制度1、每个操作人员均要设有自己专员密码，确保会计数据和会计软件安全保密，预防对数据和软件非法修改和删除，日常输入原始数据立即复制备份，数据要备份两份，并存放在两个不一样地点。2、对正在使用会计核实软件进行修改、升版和计算机硬件设备进行更换时，要推行一定审批手续，在软件修改、版本更新和硬件更换过程中，要确保会计数据连续性和完整性，并由相关人员进行审查。3、健全必需防治计算机病毒方法，预防数据丢失。4、现金日志帐、银行存款日志帐应每日打印，明细帐按季打印，年末，应将总帐和全部帐簿打印输出。（三）电算化会计档案安全管理制度1、磁盘会计档案管理工作包含数据备份、数据恢复和清理硬盘，和磁盘会计档案安全和正确等，由系统管理员专职负责。2、对硬盘上会计数据必需软盘备份，每个月备份不得少于一次，天天操作数据当日备份，不得直接对硬盘上会计数据和档案备份软盘会计数据进行任何非法操作，假如对磁盘会计数据进行加工，必需使用备份软盘副本，不得删改硬盘和备份软盘数据。恢复系统数据必需使用最新正式备份。3、会计数据备份软盘必需妥善保管。备份软盘上应写保护，装在保护封套和包装套中，分别存放在档案室和财务人员办公室，存入地点应安全、洁净、防热、防潮、防磁或用封条签封、由专员保管。硬盘和正式备份盘不得随便乱放和外借。4、5、应每隔三年清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度会计数据，以利于提升机器利用率和运行速度，没有做过备份硬盘数据，不得清理删除。七、计算机安全使用管理制度（一）计算机和打印机应每七天全方面检验一次，并定时进行清洗。（二）财务专用计算机实施专机、专盘、专用，避免感染病毒后带来严重危害。（三）定时检测计算机病毒，定时清理计算机内部文件。严禁在微机内安装、运行游戏盘。严禁使用盗版软件。（四）绝不许可使用软盘开启系统引导硬盘。确实需用软盘开启时必需用原始系统盘或检验过无病毒系统盘方可使用。（五）要配置不间断电源，避免因忽然断电造成数据丢失。（六）严格保守开机密码，严禁非财务人员操作装有财务软件计算机。（七）不准对外服务，不准使用来历不明磁盘，不准无关人员上机操作。7、会计交接制度为规范企业会计交接工作，明确责任，保障交接不出差错，特制订本制度。一、会计人员因工作调动或离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得离职。二、会计人员离职前，必需将本人所经管会计工作，在要求期限内移交清楚，接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项，移交后，如发觉原经管会计业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。三、会计人员办理移交手续前，必需做好以下各项工作：（一）已经受理经济业务还未填制会计凭证，应填制完成。（二）还未登记帐目，应登记完成，并在最终一笔余额后，加盖经办人员印章。（三）整理应该移交各项资料，对未了事项要写出书面材料。（四）编制移交清册，列明应该移交会计凭证、会计帐表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件资料、其它会计资料和其它物品等内容。四、会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，通常会计人员交接由各企业财务部经理负责监交，财务部经理、会计主管人员交接时，由本企业责任人及股份企业财务总监负责监交。特殊情况下必需由审计部门进行相关审计后交接。五、移交人员在办理移交时，移交人员要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项查对点数。（一）现金、有价证券要依据会计帐簿余额进行点交，库存现金、有价证券必需和帐簿余额一致，不一致时移交人要在要求期限内负责清查处理。（二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需完整无缺，如有短缺必需查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。（三）银行存款帐户余额要和银行对帐单查对相符，如不一致，应该编制银行存款余额调整表调整相符，并注明未达帐项原因。（四）多种财产物资和债权债务明细帐户要和总帐相关帐户余额查对相符，必需时要抽查部分帐户余额和实物查对相符，或和往来单位、个人查对清楚。（五）移交人员经管票据、印章和其它实物等必需交接清楚，移交人员从事会计电算化工作要对相关电子数据在实际操作状态下进行交接。六、会计机构责任人、会计主管人员移交时，还必需将全部财务会计工作、重大财务收支、会计人员情况等，向接替人员具体介绍，对需移交遗留问题，应出示书面材料。七、交接完成后，交接双方和监交人员要在移交清册上署名盖章，需在移交清册上注明：单位名称、交接日期、移交清册页数和需要说明问题等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。八、接替会计人员应继续使用移交帐簿，以保持会计统计连续性。九、会计人员因一些原因不能到职员作，股份企业财务部指定人员接替或代理。移交人员因病或其它特殊原因不能亲自办理移交，经股份企业财务总监同意，可由移交人员委托人代办移交，但委托人应对所移交会计凭证等其它相关资料正当性、真实性负担要求法律责任。十、移交人员对所移交会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它相关资料正当性、真实性负担法律责任。8、会计档案管理制度为加强企业会计档案管理，确保各类会计档案安全完整，特制订本制度。一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核实专业材料，它是统计和反应经济业务关键史料和证据。二、对企业每十二个月形成会计档案全部应由各财务部根据归档要求，负责整理立卷或装订成册，会计档案在年度终了后可暂由财务部保管十二个月，期满以后，标准上应由各财务部编造清册并移交股份企业行政部档案室保管，并办理相关交接手续。考虑查阅方便，南山竹海旅游和温泉度假企业会计档案可由所在企业财务部保管两年。三、对会计档案必需进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同时严格实施安全和保密制度，不得随意堆放，严禁散失、毁损和泄密。四、企业保留会计档案应为本企业主动提供使用。如需调阅，按《会计档案调阅制度》实施。五、多种会计档案保管期限依据其特点分为永久、定时二类，定时保管期限分为3年、5年、、、25年五种，多种会计档案保管期限从会计年度终了后第一天算起。六、会计档案保管期满需销毁。各分（子）企业由其财务部提出销毁意见，会同相关人员共同判定、严格审查后，编制《会计档案销毁清册》，经分（子）企业总经理审查上报股份企业财务部，经企业总裁或董事会同意后销毁。股份企业由财务部提出销毁意见，会同相关人员共同判定、严格审查后，编制《会计档案销毁清册》，经总裁或董事会同意后销毁。对于其中未了结债权债务原始凭证应单独抽出，另行立卷。七、销毁会计档案时，应由股份企业财务部监销。八、各财务部在销毁会计档案前应认真进行清点、查对，销毁后在销毁清册上署名盖章，并将监销情况汇报股份企业财务部，股份企业财务部进行复核、监督。销毁清册要长久保留。九、会计档案资料以下：会计记账凭证、多种日志账、总分类账、其它各类明细账、会计报表、审计汇报、税收物价、财务大检验汇报结论、发票存根、经济活动分析会统计、年度财务计划、成本、费用预算、验资汇报、发票收发账簿、公开公布中期及年度财务情况汇报、各类备查簿。十、股份企业及各分（子）企业会计档案保留期限以下项目保管期限备注一、会计凭证类1、原始凭证、记账凭证、汇总凭证其中：涉外凭证和对私改造会计凭证永久2、银行存款余额调整表、银行对账单3年3、发票存根5年二、会计账簿类1、日志账其中：现金和银行存款日志账25年2、各类明细账3、总账包含日志总账4、固定资产卡片固定资产报废清理后5年5、各类辅助账簿包含发票收付账簿6、包含外事及对私改造会计账簿永久三、会计报表类包含各级汇总表，合并报表1、关键财务指标快报3年包含文字分析2、月季度会计报表5年包含文字分析3、年度会计（决算）报表永久包含文字分析含合并报表四、会计资料1、会计移交清册2、会计档案保管清册25年3、会计档案销毁清册25年4、验资汇报，年度审计汇报，财务计划及分析永久5、税收财务物价大检验汇报6、日常审计汇报，成本费用请示汇报、批复9、会计监督制度为加强会计人员监督作用，使企业各项会计业务符正当律、法规要求，特制订本制度。一、股份企业及各分（子）企业会计机构、会计人员对所在企业经济活动进行会计监督。二、会计机构、会计人员进行会计监督依据。（一）财经法律、法规、规章。（二）会计法律、法规和国家统一会计制度、税收法律制度等。（三）各省财政厅和国务院主管部门制订具体实施措施或补充要求。（四）企业依据国家统一会计制度和会计法制订内部会计管理制度。（五）企业内部预算、财务计划、经济计划、业务计划等。三、会计机构、会计人员应该对原始凭证进行审核和监督，对不真实、不正当原始凭证不予受理，对弄虚作假严重违法原始凭证，在不予受理同时应该给予扣留，并立即向企业责任人汇报，请求查明原因，追究当事人责任；对记载不正确、不完整原始凭证应给予退回，要求经办人员更正、补充。四、会计机构、会计人员应该对实物、款项进行监督、督促，严格实施财产清查制度，发觉账簿统计和实物、款项不符时，应该根据企业相关要求处理，超出职权范围，应立即向企业责任人汇报，请求查明原因作出处理。五、对财务收支进行监督（一）对审批手续不全财务收支，应该退回，要求补充更正。（二）对违反要求不纳入企业统一会计核实财务收支应该阻止和纠正。（三）对违反国家统一财政、财务、会计制度、要求财务收支不予办理。不予阻止和纠正，又不向企业责任人提出书面意见，会计人员应负担责任。（四）对违反企业内部会计管理制度经济活动，应该阻止和纠正，阻止和纠正无效应该立即向企业责任人汇报，请求处理。（五）对企业制订预算、财务计划、经济计划、业务计划实施情况进行监督。（七）依据法律和国家相关要求接收财政、审计、税务等机关监督，提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料和相关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。（八）对伪造、变造、有意毁灭会计账簿，应该阻止和纠正。（九）对指使、强令编造、篡改财务汇报行为应该阻止和纠正。二、货币资金管理制度1、总则

为了引导企业加强对资金内部控制，确保资金安全，提升资金使用效益，制订本制度。本制度所称资金，是指企业所拥有或控制现金、银行存款和其它货币资金。

企业在建立和实施资金内部控制中，应该强化对下列关键方面或关键步骤控制：

一、职责分工、权限范围和授权审批程序应该明确规范，机构设置和人员配置应该科学合理。

二、现金、银行存款管理应该正当合规，银行账户开立、审批、使用、查对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单查对应该按要求严格实施。

三、资金会计统计应该真实、正确、完整和立即。

四、票据购置、保管、使用、销毁等应该有完整统计，银行预留印鉴和相关印章管理应该严格有效。2、现金管理制度

一、企业现金管理采取备用金制度。依据实际情况，向各营业点和出纳岗点配置一定数量现金，并随经营淡旺季进行微调。二、核定备用金，由各使用人员填写《领（支）款凭证》，报股份企业财务部同意后进行备领。三、各营业点、出纳备用金，每个月最少盘点一次，由其上一级财务管理者于月底刹账日进行盘点，并形成备用金盘点表，统计说明盘点结果。严禁挪用库存现金，严禁白条充库。四、对于核查出长、短款，要说明原因，提出处理意见，报股份企业财务总监同意。五、出纳备用金，依据核定数和支出情况，随时进行补充。六、对于从营业款中取得现金、支票、汇票、信用卡等，由出纳进行清点，每日送存银行，不得坐支。七、现金支付范围（一）发放工资、奖金、福利、补助、出差人员必需携带差旅费用等。（二）向城镇无法办理转账单位购置物品和农副产品或零星劳务酬劳。（三）壹仟元人民币以下零星开支。八、现金支付手续和要求（一）收付现金时应具体审查凭证是否符合要求手续规范化、正当性和有效性。（二）所收付现金应唱收唱付，当面点清。。（三）交接现金时，必需在柜台内清点，以防意外发生。（四）收付现金后，必需在对应收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。（五）记账应立即编制记账凭证，交相关人员复核，并实施日清月结。九、出纳应每日编制现金日报表，报相关责任人。3、银行存款管理制度一、企业应在适宜金融机构开设基础账户和通常账户，用于企业经营。二、企业在银行开立账户，不准外单位或个人借用进行结算。三、出纳人员不得签发空白支票，特殊情况需经股份企业财务总监同意。四、送存银行款项应填制《缴款单》，并依据回单编制记账凭证。五、不符合现金结算范围款项，应经过银行存款进行结算，并按银行要求办理相关手续。六、出纳人员应定时和银行查对存款余额，人民币存款账户最少每个月查对一次。七、记账员应依据银行对账单逐笔查对借贷发生额和余额，发觉记账错误，应立即更正，属银行差错要立即通知银行更正，发觉有未达账款，应采取“余额查找法”进行查对，并编制《银行存款余额调整表》来确定收付未达账，对核实未达账款，要加强管理，常常核查，如发觉有账款长款未还，应认真查明原因立即处理。七、各企业在办理网上交易、电子支付业务时，操作人员应该依据操作授权和密码进行规范操作，申请支付和审核应分人操作。八、出纳应每日编制银行存款日报表，报企业相关责任人。4、其它货币资金管理制度一、其它货币资金包含外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金、信用卡存款、信用证确保金存款等。二、签发外埠存款、银行汇票、银行本票及信用证必需由使用部门或使用人提出申请，经股份企业财务部审核同意后，由财务部门统一办理。三、其它货币资金管理，必需严格实施国家相关票据和支付结算制度要求。四、全部货币资金类科目，应按不一样种类，分设相关二级科目，并按再途货币资金汇出单位、外埠存款开户银行、银行汇票和银行本票收款单位、信用卡名称设置明细账户，进行明细核实。五、对使用后其它货币资金应严格进行审核，并督促在要求期限内立即报账。财务部应对其它货币资金定时进行清理。三、应收款管理制度1、折扣和信用政策2、签单及应收款管理为加强应收款管理、提升工作效率，特制订本制度。一、信誉单位方案审核及协议签署（一）由各分子企业接待部门依据以前年度各单位消费金额、信誉情况，具体列明拟签署单位名单、签字人、享受折扣、结算期限、协议文本等，将第二年信誉单位方案初稿于11月15日前提交分子企业财务部审核。协议旅行社方案由市场部依据以前年度各旅行社消费金额、信誉情况，具体列明拟签署旅行社名单、签字人、享受折扣、结算期限、协议文本等，11月15日前提交股份企业主管市场工作副总裁审核。（二）分子企业财务部审核后于11月20前提交分子企业总经理审核，经修改后于11月25日前提交股份企业财务部审核。协议旅行社方案由主管市场工作副总裁审核后提交股份企业财务部审核。（三）股份企业财务部于11月30日前完成审核并将审定稿反馈分子企业财务部和市场部，分子企业财务部负责将信息公布至各部门。（四）12月1日至12月25日，各分子企业信用协议由分、子企业负责和信誉单位签署。旅行社协议由市场部人员负责签署，并于12月25日前将协议原件交股份企业收账员。（五）12月31日前，股份企业收账员整理好信用协议及相关名单资料，协议原件交行政部存档，并将复印件分别交总企业财务部、各分子企业财务部、市场部。(六)中途需增加信誉单位或协议旅行社，由分子企业或市场部向股份企业财务部提交书面申请，说明具体理由，经同意后按上述程序操作。二、应收款管理（一）各分（字）企业应收款统一由股份企业财务部管理。（二）股份企业财务部设置外收款员岗位，安排专员催收欠款。（三）各分子企业财务部负责整理每个月信用单位账单并编制记账月报表，建立专门应收款台帐，并于每个月5日前将上月记账报表和账单一并移交股份企业财务部统计员。统计员将记账报表和账单查对无误后在移交清单上签字，统计员依据欠账单位分别登记应收款明细台账。对于不符合要求和手续不全账单，统计员不得签收，并要求分子企业补全手续或按要求调整。（四）整理好用户联，必需存放于专柜上锁保管，钥匙由统计员负责保管，除放单、取单或查对外、不得打开专柜。三、收账和销账（一）每个月8日前，收账员依据账单列出当月信誉单位收账计划，交股份企业财务经理审核，并依据审核后收账计划到统计员处领取账单，在应收款台账上签字确定。旅行社签单由市场部人员负责领取、签字和回收。收账员负责至旅行社导服部售票处统一开具发票，并做好开票统计。（二）款项回收到账时，统计员依据款项类别（现金、支票、刷卡、汇款等），在应收款台账中给予核销领出账单。（三）每个月5日前，统计员依据分子企业提交记账报表及应收款台账统计，编制应收款回收明细表（包含欠账金额、开票情况和已回收金额），计算回收率，经收账员和市场部人员确定后，交总企业财务经理，股份企业财务部负责将回收情况反馈至分子企业财务部和市场部。四、特殊情况（一）如中途有单位需即时结账，由收款人员通知分子企业财务部将该笔账单移交至总企业财务部，签收、领单及收账按上述程序办理。（二）外收款员在收款过程中碰到签单单位提出异议，签单金额需要修改（比如用户单位在竹海签单包含景区内项目，后因多种原因没有游览等），由收款员立即和各分（子）企业联络确定无误后调整发票金额，同时通知股份企业财务部人员，立即调整应收款回收情况表。（三）假如签单用户单位在结帐过程中一定需要分（子）企业发票，有外收款员通知到各分（子）企业财务部，各分（子）企业财务部查对单位、金额后开票送至股份企业财务部，由外收款员办理收款。3、应收账款管理应收账款是企业在日常经营过程中，因销售产品或提供劳务而应收取款项或代付其它费用，是企业向用户提供赊销信用，给一定付款期限而形成企业债权。应收账款是企业流动资金关键组成部分，其管理情况直接影响着企业资产管理和资产营运能力。为适应市场改变，加强资金周转和避免企业损失，必需加强对应收账款管理，严抓应收账款回收率。企业应收账款由股份企业财务部统一管理，各营业部门帮助配合。一、财务部在应收账款中管理职责是：（一）、企业财务部负责应收款核实、对账及分析管理工作，同时对不正常上升应收款作具体汇报，（二）、以周报和月报形式将应收款余额及账龄等反馈给销售部等相关部门，依据汇报信息提请销售部门采取对应方法。（三）、定时和用户对账，要求对账正确可靠，并依据销售部门反应立即帮助处理相关问题。二、销售部门在应收账款管理中职责内容：（一）、组织货款回笼，提供市场改变信息，对用户经营情况和短期还款能力进行分析。（二）、建立用户档案：包含用户名称及变更统计、应收账款余额改变统计、建立应收款管理台账、关键使用产品种类、协议签订资料、对账资料、发货及回款资料、用户前景分析、账龄分析等。（三）、加强协议管理，对债务人实施协议情况进行跟踪分析，（四）、在包含债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。（五）、对坏账发生单位提出书面可靠依据及主观意见，报经同意后处理。（六）、建立坏账损失备查簿，由专员负责，除经民事诉讼程序处理坏账损失外，对已冲销可能以后收回坏账，企业保留债权，落实人员催讨，对收回部分冲转坏账准备。三、应收账款核实管理应收账款按不一样接收劳务单位进行明细核实。应收账款坏账准备，采取备抵法，依据债务单位财务情况、偿还能力等情况，确定坏账准备，按账龄分析法计提，计提标准以下；1年以内5％1-2年10％2-3年20％3-4年30%4-5年60%5年以上100％企业对于不能收回应收账款应查明具体原因，属经办人过失追究责任，对于确实无法收回，由销售部门提出可靠依据，书面报经企业领导审批后作坏账处理。坏账损失确实定，必需符合下列条件：（1）、债务单位破产撤销或债务人死亡，依据法律清偿后确实无法收回应收账款。（2）、债务人逾期未推行偿债义务，超出三年仍不能收回应收账款。（3）、债务人发生长久性财务困难，毫无转机，实际上无能力清偿债务。四、应收账龄管理财务部门建立账龄管理措施，编制应收款款账龄分析表，对应收账款余额分别按不一样时间进行分解，并按地域等进行归类整理。对账龄较长、金额较大立即反馈给销售部门，方便立即采取对策。（一）对账管理：建立和用户对账制度，由财务部及销售部门组织相关人员每十二个月最少和用户将往来账款对清一次，并取得双方对账证实，作为关键财务资料进行保留。（二）催款管理：财务部于次月2日前以书面形式提供给销售部门当月末应收款用户名单及金额，必需时提供对应发票及结算资料，方便销售部门追讨欠款。销售部门将应收款落实责任人，经过查对账户将超出正常结算期欠款进行催讨，并将相关结果立即以书面形式反馈给财务部门。（三）日常监督和分析：财务部门定时向销售部门提供给收款情况和财务提议。销售部门结合市场形势、销售政策，对关键欠款用户依据协议对货款回笼、结算及余额进行跟踪。分析具体原因，对账龄较长应提出具体具体处理措施。4、预付账款管理为了规范预付账款使用，使企业提供财务信息真实可靠，必需对企业预付账款加强管理。一、建立健全预付账款管理相关制度（一）建立健全预付账款管理责任制度。股份企业项目部人员负责预付账款中设备管理工作，材料核实人员负责预付账款中材料借款管理工作。供给部门负责预付账款清查催收工作。（二）建立预付账款控制制度。为了从严控制预付账款发生，节省货币资金支出，供给部门要根据经过部门责任人、财务总监审批后购货协议条款，办理预付账款支付手续，未签购货协议，不得付款。外委工程不准发生预付账款。（三）建立预付账款台账管理制度。财务部门和用户协商，要求用户建立预付账款台账，具体反应各用户预付账款增减变动、余额、发生时间、对方责任人、经办人、现在对方经营情况、预付账款清理情况、清收责任人和经办人等情况。同时，将购货协议、签证单和台账一同保管，形成完整档案。（四）建立健全预付账款清理责任制度。股份企业采购部经办人要按购货协议要求时间，组织交货，验收入库，并在7日内报销。如超出报销期限，超期款额按天天预付金额千分之三收取资金占用费。财务部门对所发生预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或因供货单位破产、撤消等已无望再收回所购货物，应将其转入其它应收款。每十二个月年底，要组织专员全方面清查预付账款，和对方查对清楚，并取得对方签章，做到债权明确，账实、账账相符。（五）建立会计人员培训制度。会计人员要不停接收继续教育，熟练系统地掌握会计理论知识和预付账款利用，不做错账。二、提议财务责任人定时检验预付账款使用情况（一）对预付账款进行分析性复核；对大额异常项目进行调查。（二）对期末预付账款余额和上期期末余额进行比较，解释其波动原因。（三）检验预付账款是否存在贷方余额；如有应查明原因，必需时重作分类调整。（四）检验预付账款长久挂账原因。注意结合应付账款明细账查核是否有反复付款或将同一笔已付清账款在应付账款和预付账款中同时挂账情况。（五）企业是否将正常主营业务收入、其它业务收入、营业外收入记入预付账款，截留多种收入，推迟纳税或达成偷税目标；审阅预付账款明细账，从摘要、对应账户统计中发觉线索，再深入查阅记账凭证和原始凭证等相关资料。（六）企业是否利用预付账款业务往来搭桥，为她人进行非法结算活动，以此获取回扣或转移资金，给予贪污、挪用及私设“小金库”；审查预付账款业务协议是否真实正当，有没有以虚假或不合理协议串通作弊，虚列预付账款。（七）是否利用预付账款列支非法支出；查证预付账款明细账账龄长短及相关凭证，如账龄过长，则有利用“预付账款”转移资金或进行其它舞弊行为可能。（八）对长久未收到货物预付账款，可向供货单位进行查询。股份企业及各分子企业财务部应对预付账款正确使用和加强管理，将误用或错用预付账款造成损失及舞弊现象消亡在萌芽之中，为企业提供真实可靠财务信息。5、应收票据管理应收票据只指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到商业汇票，包含商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。为加强应收票据管理，反应应收票据取得、转让和票款收回，设置“应收票据”账户进行总分类核实，根据汇票种类可分设明细账户进行明细核实。“应收票据”账户设置同时设置“应收票据登记簿”，逐笔登记每一应收票据种类、编号和出票日期、票面金额、协议号和付款人、承兑人、背书人姓名和单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，和收款日期和收回金额，退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应在登记簿内逐笔注销。“应收票据登记簿”由财务部专员登记管理，定时对登记簿、票据和账户查对，做到账账相符、账款相等。6、其它应收款管理为了完善其它应收款管理，降低风险，降低坏帐；在制订相关制度、要求同时，特制订以下细则：一、职员因出差需要借款，必需填制<请款凭证>，写明用途、金额、时间，经部门领导、主管领导及财务经理同意，可借支一定数额备用金。前提条件是必需有良好借款统计，做到立即清帐，无前欠款者方可办理新借款，不然，拒绝借款。职员出差回来后一周内必需到财务部清帐。职员因业务需要参与各类会议，需要支付会议费而请款，必需填制<支款凭证>，写明用途、金额、时间，经部门领导、主管领导、及财务责任人同意，并有会议通知方可请款；标准上不支付现金，必需办理支票或电汇手续。会议结束后十五天内必需回财务部报帐。因业务需支付让利、运费及杂费等费用，标准上需先获取发票，方可办理划款手续；特殊情况需办理请款手续，必需十日内办理报帐。需办理工程款和设备款，标准上不办理请款手续，需要支付预付款或设备、工程款，必需先获取发票，经相关领导署名后方可付款。财务部应依据制度要求进行定时清帐，每个月末、季末、年末必需进行借款清理，发觉问题应立即上报相关责任人，责令部门领导督办。四、存货管理制度1、存货验收入库制度为明确物资验收和入库管理程序，确保在验收和入库过程中物资质量和数量、规格符合要求，制订本制度。一、物资入库基础要求入库物资数量正确，规格质量符合要求，包装完整无损，一切手续清楚，物资入库快速。二、各分（子）企业、各部门应针对本单位范围内所使用物资确定必需验收规范，提交采供部及股份企业仓库，关键明确以下内容：1、物资类别2、物资名称3、物资验收项目4、合格产品判定标准5、必需物资验收方法6、必需抽样标准三、物资验收程序（一）仓管员应凭发票或供货商提供材料清单进行物资验收。（二）并应按物资验收规范要求进行验收。（三）应对照经审核同意《物资采购申请表》，《产品购销协议》等对所购物资进行验收。（四）对大型设备或仓管员本人难以界定其质量材料，如工程材料等，仓管员可要求申购部门或相关技术性专业部门给予帮助验收。（五）仓管员应做好物资验收台账，统计验收情况。四、采购物资验收结果包含1、合格2、不合格（数量、规格型号、质量不符等）五、验收合格物资可直接办理入库手续，仓管员依据发票或其它有效单据填制《材料验收单》或《入库单》，将物资搬入仓库分类保管。六、仓管员应拒绝不合格物资入库，并通知采购员立即将其退回。七、物资入库验收发生问题时处理1、单、货不符。应以单为主，以单核货，同时应查对《物资采购申请表》，材料清单等，发觉数量、规格等不符时，应立即和采供部联络处理。2、包装不符合标准。以能保护物品安全为标准，对不能保护物品安全包装，应通知采购员更换后给予验收。3、物资异状。质量发生异状以不影响使用为前提，标准上不予验收。4、单、货不一样行。仓管员应立即和采供部联络，经采供部同意，可先办理验收手续，但必需在验收后三日内要求采供部补齐手续，方便分清责任。2、存货领用和发出制度为规范各项仓库物资领用和发出，加强控制和监督，制订本制度。一、企业物资发出采取优异先出法进行实物管理，采取加权平均法计价和成本核实。二、各分（子）企业、各部门应指定专员负责本单位所需物资领用，预防反复领用，并确定负责审批人员。三、领用物资应是各部门列入采购计划或申请采购物资。四、领用物资时一律应填写《出库单》，工程应急维修物资，可在每日领用时填写《领物单》，月底统一结账，统一开具《出库单》。五、出库单应以复写方法按项目逐项填写，字迹清楚，不得涂改、随意增减项目或数量，全部申领人、同意人签字完整。六、仓管员依据申购单数量向领料人交待数量，给予查对，并请其在《出库单》上签字确定。七、发出物品时，领发双方必需交接清楚，方便分清责任。八、发出物资，确保数量正确、质量完好、包装牢靠、标识标志清楚。九、依据先发货、后登账标准，发货后，仓管员应立即对物资账卡进行调整，而且以单对卡，以卡对货，以单过账，做到账、单、卡、货，四查对。十、记账结束后，应按月度进行结账。3、存货盘点及报表立即掌握库存物资最新情况，确保账实相符，避免断货、压库等现象。一、企业采取物品盘存制度是永续盘存制。二、依据动碰复核标准，随时查对当日有过进出库物品结存数。三、对在库储存时间较长、进出库变动较少物品，按入库时间和保管条件等情况，进行排队、分批、轮番清点。四、仓管员因调动工作等原因办理交接时，应对所保管物品进行全方面盘点，方便划清调离前后责任界限。五、仓管员发觉收发业务中出现差错，或其它原因仓管员认为必需时能够组织局部或全方面盘点。六、每个月26日为企业仓库定时盘点日，由财务部派员和相关仓管员共同完成。七、在盘点数量同时应对物资质量进行检验，并编制《库存报表》。八、对盘点中发觉问题，应立即上报股份企业财务总监，查明原因，分析情况，以确定问题处理方案。九、股份企业财务部认为必需时，能够组织局部或全方面不定时抽盘，最少每三个月一次。十、盘点工作结束，仓管员应依据盘点情况填写《库存物资盘点表》，并由相关责任人签字确定，在要求时间内和相关单据一并上报股份企业财务部，并对当月仓库管理情况及存在问题作简明分析。十一、每个月底仓管员应依据物品情况填制《物品库存表》，分别交股份企业各部室及各分（子）企业，方便企业及各部门立即了解库存情况，便于申购。十二、每三个月，仓管员应递交申购进库三个月后仍未被领用物品报表，并分析原因，报股份企业计划财务总监。十三、仓管员应依据库存情况及各部门使用情况，立即填写《物资采购申请表》，对库内常备物资进行补充。4、存货存放及日常管理制度预防企业物资在搬运中受损并确保物资妥善保管。一、搬运规范（一）收货前准备工作。1、和采供部联络。2、组织人力。3、依据需要准备验收和搬运机具。4、合理安排库容量及放置地点。5、准备垫底用具。（二）搬运过程中应视物资种类和性质分别搬运，并轻拿轻放，摆放次序和方向要正确，堆放整齐，不超高，不倾斜。（三）桶、瓶、罐装液体应预防震动，勿倒置，易燃品应注意防火。（四）搬运工具应提前做好检修。二、储存规范（一）物资保管应按《库房划分和标识规范》进行物资货位分区分类编号管理，方便查找，方便出、入库。（二）做好日常货位调整，做到勤翻勤并，腾出空仓，并预留机动货区，合理使用库存量。（三）确保物资安全，在选择货位时应掌握不一样物资特征及存货区条件，检验其是否符合物质保管要求。（四）方便物质进出库，尽可能缩短收发货时间，要从发货方法、操作条件和收发快慢等多个原因安排各类物品货位。（五）节省仓容，尽可能以最少仓容储存最大量物品，提升仓库使用率。（六）保持库房清洁通畅、通风、防潮、防害、避免生锈、防火、防霉、防鼠咬。（七）定时检验货贺、货柜等放置工具是否放置平衡，有没有损坏，预防坍毁、摔倒、破裂等造成存货受损。（八）建立库存物资保管账卡制度。库存物资以目录中物品为单位，分类设帐，同时在目录中物品货垛上设置货卡，凭此由仓管员对所负责保管物品作动态控制，物品收发时应立即调整对应账卡。（九）建立仓库安全巡查制度。仓管员天天不少于一次巡查库内物资,并将巡查结果统计在《库房安全巡查表》中。在巡查中发觉物资丢失、被盗，应立即上报股份企业计划财务部。巡查中发觉物资变质、损坏，应将其单独存放，和月底提出报废申请，注明报废原因，经股份企业计划财务部现场确定、同意后组织处理，未报废物资应注明“待报废”字样。五、投资管理制度为加强江苏天目湖旅游股份(以下简称“企业”)投资管理，确保投资资金安全和有效增值，实现投资决议科学化和经营管理规范化、制度化，使企业在竞争猛烈市场经济条件下，稳健发展，赢取良好社会效益和经济效益，特制订本制度。1、内部投资一、内部投资关键指股份企业及各分（子）企业经营项目增加和改造。二、内部投资关键职能部门为股份企业项目投资部。三、内部投资项目在要求标准以上必需经过招投标才能确定施工单位。四、股份企业及各分（子）企业财务部为项目投入及改造过程监督部门，全部新增和改造项目必需根据年初投资预算来实施，在预算之外项目必需有预算外申请，得到股份企业总裁同意才能实施。五、项目投资部应针对不一样项目委派专门项目管理人员跟踪项目标实施，款项支付由项目投资部提出申请，经项目投资部责任人、财务部责任人及企业总经理或股份企业总裁审批后交财务部办理。六、每项工程结束后，项目投资部应立即安排相关人员对项目进行验收和开展审计工作，并办理完工手续及配合施工单位开具发票。七、项目完工及改造完工后，项目投资部应根据企业资产管理措施将已完成项目移交给使用部门，并对应将项目资料移交至档案室管理。八、项目工程管理和实施应参考在建工程管理制度实施2、对外投资及审批、审查制度一、本制度所称投资，是指企业以现金、实物资产或无形资产等作价出资，进行多种形式对外投资活动。（一）投资管理意在经过规范企业投资行为，建立有效投资风险约束机制，强化对投资活动监管，将投资决议建立在科学可行性研究基础之上，努力实现投资效益最好化。（二）企业投资遵守正当、审慎、安全、有效标准，控制投资风险，重视投资效益。（三）股份企业及各分（子）企业重大投资项目由总裁和董事会审议决定，由项目部责任人和各分（子）企业总经理负责组织实施。（四）本企业项目投资管理职能部门为企业项目投资部。（五）本制度适适用于股份企业、分子企业、企业控股子企业投资行为。二、投资项目初选和分析（一）各投资项目标选择应以本企业战略方针和长远计划为依据，综合考虑产业主导方向及产业间结构平衡，以实现投资组合最优化。（二）投资项目标选择均应经过充足调查研究，并提供正确、具体资料及分析，以确保资料内容可靠性、真实性和有效性。项目分析内容包含：（1）市场情况分析；（2）投资回报率；（3）投资风险（政治风险、汇率风险、市场风险、经营风险、购置风险）；（4）投资占用时间；（5）投资管理难度；（6）税收优惠条件；（7）对实际资产和经营控制能力；（8）投资预期成本；（9）投资项目标筹资能力；（10）投资外部环境及社会法律约束。（三）在对重大对外投资项目进行决议之前，必需对拟投资项目进行可行性研究，分析投资回报率、内部收益率、投资回收期、投资风险及其它有利于作出投资决议多种分析。投资可行性分析汇报提供给有权同意投资机构或人员，作为进行对外投资决议参考。（四）实施对外投资项目，必需取得相关授权同意文件，并附有经审批对外投资预算方案和其它相关资料。（五）本企业对外投资实施预算管理，投资预算在实施过程中，可依据实际情况改变合理调整投资预算，投资预算方案必需经有权机构同意。（六）已同意实施对外投资项目，应由授权本企业相关单位或部门负责具体实施。（七）对外投资项目应和被投资方签署投资协议或协议，必需经有权机构同意后方可对外正式签署。企业应授权具体部门和人员，按长久股权投资协议（包含投资协议）或协议要求投入现金或实物，投入实物必需办理实物交接手续，并经实物使用和管理部门同意。以实物作价投资时，实物作价低于其评定价值应由股东大会或董事会同意，对外投资额大于被投资单位账面净资产中所享受份额，或对被投资单位溢价投入资本，应经股东大会或董事会经过后，方可实施投资。在签署投资协议或协议之前，不得支付投资款或办理投资资产移交；投资完成后，应取得被投资方出具投资证实或其它有效凭据。三、项目标审批和立项（一）投资项目标审批权限：达成或超出最近一期经审计净资产6%以上风险投资和达成或超出最近一期经审计净资产10%以上收购、新建、改扩建项目和募集资金投资行为由董事会审议后提请股东大会同意；最近一期经审计审计净资产６％以下风险投资及最近一期经审计净资产10%以下收购、新建、改扩建项目由董事会审批。单笔不超出1%和连续12个月累计不超出企业最近一期经审计净资产5%以下投资、转让、置换、受托经营、委托经营、租赁等事项由董事会授权企业总裁审批或决定。单笔不超出0.5%和连续12个月累计不超出企业最近一期经审计净资产2.5%以下投资、转让、置换、受托经营、委托经营、租赁等事项由各负责部门提出意见报企业总裁审批或决定。（二）凡投资100万元以上项目均列为重大投资项目，应由企业投资部在原项目提议书、可行性汇报及实施方案基础上提出初审意见，报企业主管副总裁审核后按项目审批权限呈送总裁或董事会，进行复审或全方面论证。（三）投资方案由董事会审议表决，该投资方案应该在召开董事会会议前十天即通知送达时提交各董事审阅；如需股东大会审议投资方案，应将已进行深入调查研究，并组织相关教授、专业人员评审，将利益和风险进行充足分析后确定出可行性研究汇报和评定汇报及相关资料提供给股东大会作决议使用。（四）项目投资部对重大项目标正当性和前期工作内容完整性，基础数据正确性，财务预算可行性及项目规模、时机等原因均应进行全方面审核。必需时，可指派专员对项目再次进行实地考察，或聘用教授论证小组对项目进行专业性科学论证，以加强对项目标深入认识和了解，确保项目投资可靠和可行。经充足论证后，凡达成立项要求重大投资项目，由总裁或董事会签署给予确立。（五）投资项目确立后，凡确定为企业直接实施项目由企业法定代表人或授权委托人对外签署经济协议书及办理相关手续；凡确定为二级单位实施项目，由该法人单位法定代表人或授权委托人对外签署经济协议书及办理相关手续。其它任何人未经授权所签定之协议，均视无效。（六）各投资项目责任人由实施单位总经理委派，并对总裁负责。（七）各投资项目标业务班子由项目责任人负责组阁，报实施总裁核准。项目责任人还应和本企业或二级单位签定经济责任协议书，明确责、权、利划分，并按本企业资金有偿占有制度确定完整经济指标和合理利润基数和百分比。四、项目标组织和实施（一）各投资项目应依据形式不一样，具体落实组织实施工作：1、属于企业全资项目，由总裁委派项目责任人及组织业务班子，进行项目标实施工作，设置办事机构，制订职员责任制、生产经营计划、企业发展战略和具体运作方法等。同时认真实施本企业相关投资管理、资金有偿占有和协议管理等要求，建立和健全项目财务管理制度。财务主管由企业总部委派，对本企业负责，并接收本企业财务检验，同时每个月应以报表形式将本月经营运作情况上报企业总部。2、属于控股投资项目，按全资投资项目进行组织实施；非控股，则本着加紧资金回收标准，委派业务人员主动参与合作，展开工作，并经过董事会施加企业意图和监控其经营管理，确保利益准期回收。（二）财务部门应指定专员进行长久投资日常管理，其职责范围包含：1监控被投资单位经营和财务情况；2监督被投资单位利润分配、股利支付情况，维护企业正当权益。3向企业相关领导和职能部门定时提供投资汇报。对被投资单位拥有控制权，投资分析汇报应包含被投资单位会计报表和审计汇报。对于短期投资，也应依据具体情况，采取有效方法加强日常管理五、项目标运作和管理（一）项目标运作管理标准上由企业分管项目投资副总裁及项目责任人负责。并由企业采取总量控制、财务监督、业绩考评管理方法进行管理，项目责任人对主管副总裁负责，副总裁对总经理（总裁）负责。（二）各项目在完成工商注册登记及办理完相关法定手续成为独立法人进入正常运作后，属企业全资项目或控股项目，纳入企业全资及控股企业统一管理；属二级企业投资项目，由二级企业进行管理。同时接收企业各职能部门统一协调和指导性管理。协调及指导性管理内容包含：合并会计报表，财务监督控制；年度经济责任目标落实、检验和考评；企业管理考评；经营班子任免；例行或专题审计等。（三）凡企业持股及合作开发项目未列入会计报表合并，应经过委派业务人员以投资者或股东身份主动参与合作和开展工作，并经过被投资企业董事会及股东会落实企业意图，掌握了解被投资企业经营情况，维护企业权益；委派业务人员应于每三个月（最长不超出六个月）向企业递交被投资企业资产及经营情况书面汇报，年度应随附董事会及股东大会相关资料。因故无委派人员，由企业项目投资部代表企业按上述要求进行必需跟踪管理。（四）对于贸易及证券投资项目则采取专门投资程序和保障、监控制度。（五）作为项目承接单位，企业相关归口管理部门或分支机构应具体负责投资项目标信息搜集、项目提议书及可行性汇报编制、项目申报立项和实施过程监督、协调和项目结束后评价工作。（六）对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应组织专门项目可行性调研小组来完成。（七）企业法律顾问、项目投资部及股份企业财务部负责对项目标协议、协议及章程进行初审。（八）分（子）企业对外投资活动必需报企业同意后方可进行，各分（子）企业不得自行办理对外投资。六、项目标变更和结束（一）职能部门在前述对内投资项目经过后及实施过程中，发觉该方案有重大遗漏、项目实施外部环境发生重大改变或不可抗力之影响，可能造成追加投资、投资失败或重大损失，应立即向董事会和总经理（总裁）汇报。查证属实后，董事会应召开会议，对投资方案进行修改、变更或终止。需召开股东大会进行审议由董事会决定。对外投资在实施过程中如相关部门发觉上述情况之一应立即向董事会汇报。（二）投资项目标变更，包含发展延伸、投资增减、规模扩大或缩小、转产、中止或协议修订等，均应报企业审批核准。（三）投资项目变更，由项目责任人书面汇报变更理由，按报批程序及权限报送企业相关领导审定，重大变更应参考立项程序给予确定。（四）项目责任人在实施项目运作期内因工作变动，应做好善后工作，如属企业内部调动，须向继任人交接清楚方能离岗。属个人卸任或离职，必需负担对应经济损失并追究其责任。（五）投资项目标中止或结束，项目责任人及对应机构应立即总结清理，并以书面汇报企业。属全资及控股项目，由企业项目投资部和相关部门负责汇总整理，经企业统一审定后责成相关部门办理相关清理手续；属持股或合作项目由项目投资部和计划财务部负责汇总整理，经企业统一审定后，责成相关部门办理相关清理手续；如有待处理问题，项目责任人必需负责根本完善，不得久拖推诿。七、检验和监督、考评和责任（一）董事会应该充足关注企业全部投资项目，如发觉投资行为有重大失误或因实际情况发生改变，可能造成投资失败或损失时，应立即对该投资方案重新评定，进行修改、变更或终止，超出权限提请股东大会审议。（二）企业监事会有权对企业投资行为进行监督。（三）项目部建立项目管理制度，对投资项目资金应用、项目进度、项目工程质量等进行检验监督并在项目完成后连续三年对投资项目进行效益核实或投资效果评定；计划财务部应适时跟踪项目进展情况，对资金使用进行检验和监督；同时可聘用相关审计机构对投资项目标正当合规性和内控制度进行监督审计，并在项目完成后参与项目决算审计。（四）未经股东大会或董事会决议经过或授权，董事、总经理（总裁）及分（子）企业不得私自代表企业签署投资协议。对企业造成损害，追究其对应责任。（五）项目投资未按相关程序研究、报批及超预算支出未按相关程序报批，追究相关人员责任。六、资产管理制度1、固定资产管理一、固定资产申购和添置（一）股份企业及各分（子）企业各部门应在前十二个月依据部门业务情况，熟识定额指标和日常使用情况，编制年（季、月）请购计划，交该企业讨论研究确定，列入该企业年（季、月）度计划，由该企业财务部具体安排实施。（二）股份企业及各分（子）企业各部门因生产、经营、管理等需要购置或新建固定资产，必需由部门资产协管员填制《固定资产申购（建）表》，列明其名称、类别、数量和估计费用等相关内容，经部门经理签字认可后报财务部和总裁（总经理）审批，审批期间，对于不符合实际情况、不适应企业生产经营管理需要或无使用价值和使用意义申购申请计划一律不予同意，申请部门则不得购建，不然由部门经理负全部责任。（三）同意申购固定资产，无特殊情况，申购部门不得自行购置，必需将申购单交采供部统一购置，如确有特殊情况，须经该企业总经理同意并报股份企业同意后方可自行购置，不然财务部一律不予报付，并严厉处罚相关责任人。（四）采供部购回固定资产后，交申购部门验收，财务资产管理员进行现场监督，必需时能够由工程部、项目部等相关技术性部门配合验收，验收合格后由部门资产协管员填写《固定资产验收单》，经申购部门经理、部门资产协管员、财务资产管理员及相关验收人员签字后方可投入使用，部门资产协管员凭《固定资产验收单》登记《固定资产台账》。财务资产管理员凭《固定资产验收单》和相关发票、清单等登记《固定资产明细账》。对因质量不合格、不符合《固定资产申购（建）表》注明申购要求或其它原因未经过认可和验收所购固定资产，申购部门能够拒收，并要求采购人员更换，如采购人员拒绝更换，申购部门应将相关情况向股份企业计划财务部汇报，以制订处理方案。（五）新购建固定资产投入使用时，部门资产协管员应立即会同财务资产管理员建立新《固定资产档案》并编号，在《固定资产明细单》中添加相关统计，并将新增固定资产相关档案资料递交股份企业计划财务部立案。二、固定资产使用（一）使用中固定资产，使用部门必需针对其不一样类别及存置地点，明确具体责任人，正确使用、保管和维护，部门资产协管员全方面负责本部门固定资产统一管理和维护，进行定时或不定时检验。（二）由人为原因或不明原因造成固定资产非正常毁损、遗失等情况，必需立即向该企业财务部和总裁（总经理）汇报，部门经理应协同部门资产协管员立即查清原因，明确具体责任人，并将结果报该企业财务部和总裁（总经理）。若无法查清原因和责任人，则由部门经理和部门资产协管员负全部责任。各分（子）企业发生人为原因或不明原因造成固定资产非正常毁损、遗失等情况，该企业财务资产管理员必需于二日内向股份企业计划财务部汇报，毁损、遗失原因查清后也必需和处理结果一同以书面形式上报股份企业计划财务部。（三）当使用中固定资产发生非关键部件灭失或损坏，经修理、修补或更换部件后，仍按原固定资产进行管理，但必需由财务资产管理员会同部门资产协管员在《固定资产档案》中做好统计，若固定资产关键部件或固定资产本身绝大部分已经灭失或损坏，则将原固定资产按要求申请报废，经修理、修补或更换部件后，按新固定资产进行管理，由财务资产管理员会同部门资产协管员建立《固定资产档案》。如使用中固定资产发生部分灭失或损坏，但不影响其关键功效和作用，而无需修理、修补或更换部件，则由财务资产管理员会同部门资产协管员在《固定资产档案》中注明后仍按原固定资产进行管理。如在原固定资产基础上扩建或添加设备、部件，也应在《固定资产档案》中注明后按原固定资产进行管理。如各分（子）企业固定资产发生以上情况，该企业财务资产管理员必需于三日内将情况以书面形式递交股份企业计划财务部。三、固定资产报废（一）对已经老化、损坏、磨损、灭失或因为其它原因无法再继续使用固定资产，股份企业应由部门资产协管员填写《固定资产报废申请表》，注明其名称、数量、原值、报废原因等内容，经部门经理签字确定后报计划财务部和总裁审批，各分（子）企业固定资产报废由部门资产协管员填写《固定资产报废申请表》，并由资产所属部门及该企业财务部提出报废意见，经该企业总经理同意后报股份企业计划财务部审批，经审批同意后方可给予报废，部门资产协管员凭同意后《固定资产报废申请表》在《固定资产管理台账》中注销，财务资产管理员凭同意后《固定资产报废申请表》作相关账务处理。（二）按要求给予报废固定资产，无股份企业计划财务部及该企业总裁（总经理）许可，资产全部部门不得自行处理（包含出售、变卖、转让、出租、赠予、丢弃等），应统一交该企业财务部进行固定资产清理。标准上全部同意报废固定资产必需交股份企业废旧物资仓库，由股份企业计划财务部提出处理方案，报股份企业总裁同意后统一处理。四、固定资产迁移、调拨（一）固定资产在使用部门内部调拨，由本部门自行调整，部门资产协管员应立即通知财务资产管理员，在《固定资产档案》中注明。（二）固定资产在股份企业部门和部门之间调拨，由申请调拨部门资产协管员提前填写《固定资产迁移（调拨）申请表》，由调出、调入双方部门经理签字确定后报计划财务部审核，方可进行调拨，双方部门资产协管员负责具体交接工作，财务资产管理员进行监交，交接完成后由双方部门经理、部门资产协管员和财务资产管理员在《固定资产迁移（调拨）申请表》上签字确定，并立即在《固定资产档案》中注明。各分（子）企业部门和部门之间调拨固定资产时，除了办好以上手续，还必需报股份企业计划财务部审批同意后，方能进行调拨。（三）股份企业及各分（子）企业间需调拨固定资产，由申请调拨方部门资产协管员提前填写《固定资产迁移（调拨）申请表》，由部门经理签字确定，报股份企业计划财务部和该企业总裁（总经理）审批同意后方可调拨，双方财务资产管理员负责具体交接工作，各分（子）企业间调拨由股份企业财务资产管理员负责监督，交接完成后由双方部门经理和财务资产管理员在《固定资产迁移（调拨）申请表》上签字确定，并立即在《固定资产档案》中做好相关统计。五、固定资产盘点（一）股份企业及各分（子）企业财务资产管理员会同各部门资产协管员对对各部门固定资产进行定时和不定时盘点，并编制《固定资产盘点表》，具体统计每次盘点情况。大型固定资产（如房屋建筑物、汽车、游船、大型设备等）每十二个月最少盘点一次，中小型固定资产则最少每六个月盘点一次。（二）每十二个月底，股份企业及各分（子）企业财务部应会同相关部门组织一次全方面固定资产清查，编制《固定资产盘点表》，将清查结果统计立案。（三）各分（子）企业必需于每次固定资产盘点后三日内以书面形式将盘点情况向股份企业计划财务部汇报，并递交《固定资产盘点表》。（四）各分（子）企业财务资产管理员必需于每个月底汇总当月各部门固定资产新增、调拨、报废等情况，填制《固定资产变动情况报表》，并以书面形式对在固定资产管理中存在问题作出分析，一并递交股份企业计划财务部。（五）股份企业计划财务部不定时对各分（子）企业《固定资产台账》进行核查，并不定时对各分（子）企业固定资产进行抽盘和抽查。2、生物资产管理生物资产指有生命动物和植物。生物资产分生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物资产。本制度所指为生产性生物资产。生产性生物资产购入当日，由所在企业财务部及资产所属部门进行盘点、验收。部门资产协管员做好台账统计，注明资产品种、数量及具体位置等。当生物资产出现死亡、生病、受伤、遗失等情况时，部门必需立即上报分子企业及股份企业财务部，并立即联络技术人员对