2024年初级会计职称《经济法基础》模拟试题

2024年初级会计职称《经济法基础》模拟试题一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.下列各项法律责任中，属于行政责任的是（）。A.罚款(正确答案)B.罚金C.返还财产D.没收财产2.根据会计法律制度的规定，会计档案的鉴定工作应由（）牵头组织进行。A.单位档案管理机构(正确答案)B.单位会计管理机构C.单位审计机构D.单位纪检监察机构3.根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了（）的原则。A.银行不垫付原则(正确答案)B.恪守信用原则C.履约付款原则D.谁的钱进谁的账，由谁支配原则4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年(正确答案)B.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年C.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年D.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内(正确答案)C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内6.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天(正确答案)C.采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天D.采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天7.2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用符合国家和地方环境保护标准，其余的放置于空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（200－100）×25＝2500（元）B.（200－60－100）×25＝1000（元）(正确答案)C.200×25＝5000（元）（200－60）×25＝3500（元）8.下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。A.工厂的烟囱B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼(正确答案)D.水塔9.某洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场购买量大给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。该企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.3500×1000×13%＝455000（元）B.3500×1000×（1－9%）×13%＝414050（元）(正确答案)C.3500×1000×（1－9%）÷（1＋13%）×13%＝366415.93（元）D.3500×1000÷（1＋13%）×13%＝402654.87（元）10.区别不同税种的主要标志是（）。A.纳税环节B.计税依据C.税率D.征税对象(正确答案)11.甲化妆品生产企业2017年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。A.500×15%＝75（万元）B.500×15%－100×15%×60%＝66（万元）C.500×15%－100×15%＝60（万元）D.500×15%－100×15%×40%＝69（万元）(正确答案)12.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从境外取得所得，应在次年（）申报纳税。A.3月1日至6月30日(正确答案)B.1月1日至2月28日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日13.根据个人所得税法律制度的规定，在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为（）。A.实际合理支出的员工工资B.代他人负担的税款(正确答案)C.特殊工种从业人员的人身保险费D.合理的劳动保护支出14.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.5B.10C.15(正确答案)D.3015.根据劳动合同法律制度的规定，甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（）。A.520元B.440元C.400元(正确答案)D.2600元16.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税减半征收的是（）。A.花卉企业(正确答案)B.谷物企业C.中药材企业D.蔬菜企业17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。A.在税收机关作出具体行政行为之日起60日内B.在税收机关作出具体行政行为之日起3个月内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内(正确答案)18.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.船身长度B.整备质量吨位数C.净吨位数(正确答案)D.辆数19.某居民个人卖房取得收入160万，该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。以下计算个人所得税算式正确的是（）。A.（160－0.5）×20%＝31.9（万元）B.160×（1－20%）×20%＝25.6（万元）C.（160－120）×20%＝8（万元）D.（160－120－0.5）×20%＝7.9（万元）(正确答案)20.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同B.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同(正确答案)D.农民销售自产农产品订立的买卖合同21.根据税收征管法律制度的规定，关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向计划单列市行政机关申请行政复议(正确答案)C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议22.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位(正确答案)B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人23.2019年3月，王某购买福利彩票取得一次中奖收入30000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%，下列计算王某中奖收入应缴纳个人所得税的算式中，正确的是（）。A.（30000－5000）×20%＝5000（元）(正确答案)B.（30000－5000）×（1－20%）×20%＝4000（元）C.30000×20%＝6000（元）D.30000×（1－20%）×20%＝4800（元）二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分，每小题备选答案中，有二个或二个以上符合题意的正确答案，多选，少选，错选，不选均不得分。）1.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）。A.货物的债务的豁免(正确答案)B.现金(正确答案)C.应收账款(正确答案)D.存货2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有（）。A.甲公司纪检部门B.甲公司债权人C.甲公司会计机构(正确答案)D.甲公司会计人员(正确答案)3.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。A.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为B.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为C.周某，15周岁，系体操专业运动员(正确答案)D.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生(正确答案)4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目缴纳增值税的有（）。A.道路通行服务B.程租业务(正确答案)C.湿租业务(正确答案)D.期租业务(正确答案)5.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（）。A.委托日期(正确答案)B.收款人名称(正确答案)C.汇款人签章(正确答案)D.确定的金额(正确答案)6.根据会计法律制度的规定，下列各项属于企业内部控制措施的有（）。A.运营分析控制(正确答案)B.财产保护控制(正确答案)C.授权审批控制(正确答案)D.绩效考评控制(正确答案)7.由海关征收和管理的税种有（）。A.资源税B.关税(正确答案)C.进口增值税(正确答案)D.船舶吨税(正确答案)8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有（）。A.石灰岩(正确答案)B.硫铁矿(正确答案)C.粘土(正确答案)D.砂石(正确答案)9.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。A.甲服装厂生产销售服装B.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业C.丁商场零售金银首饰(正确答案)D.乙汽车贸易公司进口小汽车(正确答案)10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的说法正确的是（）。A.用工单位使用被派遣劳动数量不得超过其用工总量的10%(正确答案)B.用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位(正确答案)C.劳动派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同(正确答案)D.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付劳动报酬三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）1.根据法的内容、效力和制定程序分为一般法和特别法（）√×(正确答案)2.代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。（）√(正确答案)×3.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。（）√(正确答案)×4.商业汇票付款人承兑汇票可以附有条件。（）×(正确答案)√5.国有企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。（）√(正确答案)×6.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（）√(正确答案)×7.个人独资企业、合伙企业及个人从事其他生产、经营活动在境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业机构的盈利。（）×(正确答案)√8.用人单位应当自用工之日起15日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）×(正确答案)√9.进出口货物完税后，如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关有权在1年内予以补征。（）×(正确答案)√10.职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（）×(正确答案)√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

（一）

2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人银行结算账户，用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅱ类个人银行结算账户；在P银行申请到一笔汽车消费贷款。

已知：王某在银行未开立其他结算账户。

要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.王某申请开立Ⅰ类账户可以采用的开户方式是（）。A.通过电子邮件申请开户B.登录P银行网站申请开户C.P银行柜面开户(正确答案)D.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息(正确答案)2.下列资料中甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（）。A.王某的工资卡B.王某有效身份证件的复印件或影印件(正确答案)C.社保缴费证明D.甲公司证明材料(正确答案)3.关于王某通过手机银行申请开立Ⅱ类账户的下列表述中正确的是（）。A.P银行需审核王某的有效身份证件B.P银行应当验证Ⅱ类账户与绑定账户为同一人开立(正确答案)C.需绑定王某本人Ⅰ类账户进行身份验证(正确答案)D.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致(正确答案)4.下列业务中，王某使用Ⅱ类账户可以办理的是（）。A.缴存现金(正确答案)B.支取现金(正确答案)C.归还贷款(正确答案)D.购买理财产品(正确答案)（二）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2020年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元，住宿费25.44万元，门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知，旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，取得扣税凭证已通过税务机关认证；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（

）。A.门票费22.26万元(正确答案)B.交通费53万(正确答案)C.导游工资2.12万元D.住宿费25.44万元(正确答案)2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（720.8－25.44－22.26）×6%＝40.386（万元）B.（720.8－53－25.44－22.26）÷（1＋6%）×6%＝35.1（万元）(正确答案)C.（720.8－53－2.12）×6%＝39.9408（万元）D.（720.8－53－25.44－22.26－2.12）×（1－6%）×6%＝34.98（万元）3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.10.9÷（1＋9%）×9%＝0.9（万元）B.10.9×9%＝0.98（万元）C.32.7÷（1＋9%）×9%＝2.7（万元）(正确答案)D.32.7×9%＝2.94（万元）4.甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元(正确答案)B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元(正确答案)C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元(正确答案)（三）李某为某高校教师。2023年1－4月取得收入如下：（1）1月转让住房，取得含增值税销售收入945000元，该住房为2018年8月购入，原值为840000元，在转让房产过程中发生合理费用5000元。（2）2月获得当地教育局颁发的区（县）级教育方面的奖金10000元。（3）3月转让从公开发行市场取得的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。（4）4月从甲电信营业厅交话费获赠价值390元的手机一台；从乙保险公司获得保险赔款30000元。假设李某2019年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。（2）劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知，财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。个人所得税税率表（综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算李某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，