公司年度会计报表附注

重庆乌江电力集团梯子洞发电有限公司2005年7月31日会计报表附注-PAGE6-重庆乌江电力集团梯子洞发电有限公司2005年7月31日会计报表附注PAGE4年度会计报表附注一、企业的基本情况公司（以下简称：“本公司”）于XX年XX月XX日经XX市工商行政管理局核准注册成立。注册号：住所：法定代表人：注册资本：实收资本：企业类型：公司经营范围：二、遵循企业会计制度的声明本公司声明编制的财务报表符合企业会计制度的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。三、财务报表编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计制度》及其补充规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。四、企业主要会计政策、会计估计编制方法1、会计年度以公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。2、记账本位币以人民币作为记账本位币。3、记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，各项财产物资除按规定进行资产评估以评估确认值计价外，均以取得时的实际成本计价，遵循历史成本原则。4、现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5、短期投资核算方法（1）短期投资在取得时按投资成本计量。（2）短期投资持有期间取得的利息或股利，作为冲减投资成本处理。（3）处置短期投资时，将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额，作为当期投资损益。（4）期末时对短期投资按单项投资/投资类别/投资总体以成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备。6、坏账的核算方法（1）坏账确认标准A、债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然不能收回的应收款项；B、债务人逾期三年以上仍未履行偿债义务，经董事会批准可以确认为坏账的应收款项。（2）坏账核算方法坏账核算方法：采用备抵法核算坏账损失。7、存货核算方法（1）存货分类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、库存商品等。（2）存货盘存制度存货实行永续盘存制。（3）存货计价方法和摊销方法本公司各种存货按取得时的实际成本记账。库存商品、配件材料一律采用进价核算，采用先进先出法计算结转成本；低值易耗品一次性摊销计入相关成本费用。本公司存货年末不提取减值准备。8、长期股权投资核算方法（1）长期股权投资在取得时按初始投资成本入账。（2）公司持有被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；持有被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算。（3）采用成本法核算的长期股权投资，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认投资收益；采用权益法核算的长期股权投资，期末按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。（4）长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本高于应享有被投资单位所有者权益份额的差额计入“股权投资差额”，在合同规定的投资期限内平均摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限平均摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额的差额增加投资成本，同时增加“资本公积——股权投资准备”。（5）处置长期股权投资时，将实际取得的价款与长期股权投资账面价值的差额，确认为当期投资损益。（6）长期股权投资期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于账面价值的，采用个别认定法提取长期投资减值准备，即按单项投资可收回金额低于账面价值的差额提取长期投资减值准备。9、长期债权投资核算方法（1）长期债权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。（2）长期债券投资的初始投资成本减去尚未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时按直线法摊销。（3）长期债券投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入；处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，确认为当期投资损益。（4）长期债权投资期末时按其账面价值与可收回金额孰低计量，对单项投资可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。10、固定资产计价及折旧方法（1）固定资产标准同时满足以下条件的有形资产作为固定资产：A、为房屋及建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、工具等；B、使用年限超过一年；C、单位价值超过2,000.00元。（2）固定资产的分类为：运输设备、办公设备。（3）固定资产计价和减值准备的确认标准、计提方法：固定资产按实际成本或确定的价值入账。每年末，对固定资产进行逐项检查，将由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因导致的可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备，计入当期损益。固定资产减值准备按单项资产计提。（4）固定资产的折旧方法固定资产折旧采用使用年限法计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值制定其折旧率。各类固定资产预计使用年限、残值率、折旧率如下：资产类别使用年限残值率年折旧率运输设备4-5年5%19%-23.75%办公设备3-5年5%19%-31.67%11、在建工程核算方法（1）在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本。确认工程实际支出的方法如下：A、发包的基建工程，按应支付的工程价款、交付安装的需安装设备成本及为工程建设而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价摊销、汇兑差额的资本化金额确定工程实际支出；B、自营的基建工程，按领用的工程物资成本、原材料成本及不能抵扣的进项税额、库存商品成本及应交的相关税费、公司辅助生产部门提供的各项劳务成本及为工程建设而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价摊销、汇兑差额的资本化金额确定工程实际支出。（2）所建造的工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，待办理了竣工决算手续后再作调整。（3）期末在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量。如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则对其计提在建工程减值准备。12、借款费用核算方法（1）借款费用确认原则借款费用包括因借款而发生的利息、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。因专门借款而发生的借款费用，在同时具备相关条件时，予以资本化，其他的借款费用在发生的当期确认为费用。（2）借款费用资本化期间的确定A、开始资本化：当以下三个条件同时具备时，借款费用开始资本化：1)资本支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。B、暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。C、停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。（3）借款费用资本化金额的确定在应予资本化的每一会计期间，借款费用的资本化金额为截止当期末购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积。具体按照《企业会计制度--借款费用》的规定执行。13、无形资产无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。购入的无形资产按实际支付的价款计价，投资者投入的无形资产按投资各方确认的价值计价。本公司无形资产的摊销方法：如果合同或法律、规章规定了有效使用期限，则按其中较短的有效使用期平均摊销，合同和法律、规章没有明确规定有效期的，按不超过10年的期限摊销。本公司无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。14、长期待摊费用核算方法长期待摊费用按实际支出入账。在费用项目的受益期内分期平均摊销。如果某项费用不能使以后会计期间受益的，则将该项目的摊余价值全部转入当期损益。发生的开办费先在长期待摊费用归集，于开始生产经营的当月一次转入当期费用。15、收入确认原则（1）销售商品的收入在下列条件均能满足时确认收入：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对所出售的商品实施控制，与交易相关的经济利益能够流入公司，相关的收入和成本能够可靠的计量。（2）提供劳务的收入在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工进度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。企业确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法：A、已完工作的测量。B、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。C、已经发生的成本占估计总成本的比例。在与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。（3）让渡资产使用权收入在下列条件同时满足时确认收入：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够可靠计量。16、所得税的会计处理方法本公司所得税会计处理采用应付税款法。17、利润分配方法根据《中华人民共和国公司法》和本公司章程规定，当年税后利润按下列顺序进行分配：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取10%的法定公积金；（3）提取任意公积金；（4）向投资者分配利润。五、主要税项本公司适用的税、费与税率、费率如下：税项税率计税基数增值税17.00%软件销售收入企业所得税25.00%应纳税所得额城市维护建设税7.00%应纳流转税额教育费附加3.00%应纳流转税额地方教育费附加2.00%应纳流转税额注：企业税率由主管税务机关核定为准。六、主要会计政策、会计估计变更的说明1、会计政策变更本公司本年度无需要披露的会计政策变更事项。2、会计估计变更本公司本年度无需要披露的会计估计变更事项。3、重大会计差错更正的说明本公司本年度无需要披露的重大会计差错更正事项。七、会计报表主要项目注释（货币单位为人民币元）1、货币资金项目年末数年初数现金银行存款其他货币资金合计2、短期投资项目年末数年初数股权投资债券投资其他投资合计3、应收票据项目年末数年初数银行承兑汇票商业承兑汇票合计4、应收账款（1）应收账款账龄情况分析如下：账龄年末数年初数金额比例%金额比例%1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）年末应收账款大额客户明细:项目年末数比例%账龄（3）年末无应收持本公司5%及以上（含5%）表决权股份的股东款项。5、其他应收款（1）其他应收款账龄情况分析如下：账龄年末数年初数金额比例%金额比例%1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）年末其他应收款大额客户明细:项目年末数比例%账龄（3）年末无其他应收持本公司5%及以上（含5%）表决权股份的股东款项。6、预付账款(1)预付账款账龄情况分析如下：账龄年末数年初数金额比例%金额比例%1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）年末预付账款大额客户明细:项目年末数比例%账龄（3）年末无预付持本公司5%及以上（含5%）表决权股份的股东款项。7、存货项目年初数本年增加本年减少年末数库存商品配件材料合计8、待摊费用项目年初数本年增加本年减少年末数合计9、长期股权投资被投资单位年初数本年增加本年减少年末数合计10、长期债券投资债券种类年初数本年增加本年减少年末数合计11、固定资产及折旧项目年初数本年增加本年减少年末数固定资产原值：运输设备办公设备合计累计折旧：运输设备办公设备合计固定资产净额:12、在建工程工程名称年初数本年增加本年减少年末数合计13、无形资产项目年初数本年增加本年摊销年末数DELPHI2007软件OFFICEANYWHERE办公系统合计14、短期借款借款类别年末数年初数信用借款保证借款抵押借款质押借款合计15、应付票据项目年末数年初数银行承兑汇票商业承兑汇票合计16、应付账款(1)应付账款账龄情况分析如下：账龄年末数年初数金额比例%金额比例%1年以内93,100.00100.0095,450.00100.001-2年2-3年3年以上合计95,450.00100.00（2）年末应付账款大额客户明细:项目年末数比例%账龄（3）年末无应付持本公司5%及以上（含5%）表决权股份的股东款项。17、预收账款(1)预收账款账龄情况分析如下：账龄年末数年初数金额比例%金额比例%1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）年末预收账款大额客户明细:项目年末数比例%账龄（3）年末无预收持本公司5%及以上（含5%）表决权股份的股东款项。18、应付工资项目年末数年初数个税返还合计19、应交税金项目年末数年初数增值税城建税企业所得税个人所得税教育费附加地方教育费附加副调基金合计注：各项税费以主管税务机关的汇算为准。20、其他应交款项目年末数年初数增值税城建税企业所得税个人所得税教育费附加地方教育费附加副调基金合计注：各项税费以主管税务机关的汇算为准。21、其他应付款(1)其他应付款账龄情况分析如下：账龄年末数年初数金额比例%金额比例%1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）年末其他应付大额客户明细:项目年末数比例%