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文档简介

会计实操文库1/4记账实操-库存现金的会计处理现金是企业在日常经营活动中，为保证支付能力和应对突发事件而保留的一定数额的现金。库存现金的管理对于企业的财务安全和经营效益具有重要意义。本文将对库存现金的会计处理、内部控制及管理要点进行探讨，并附上相应的会计分录，以期为企业的库存现金管理提供参考。No.1库存现金的会计处理1、库存现金的初始确认企业在设立库存现金时，应按照实际支付的现金金额，进行以下会计分录：借：库存现金贷：银行存款同时，为反映库存现金的来源和用途，企业还需设置“现金流量表”项目，对库存现金的增减变动进行记录。2、库存现金的日常核算企业应设立库存现金日记账，对库存现金的收支情况进行逐日登记。库存现金日记账应包括日期、凭证字号、摘要、对方科目、收入金额、支出金额和余额等项目。同时，企业还需定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。3、库存现金的期末处理期末，企业应对库存现金进行盘点，将盘点结果与库存现金日记账进行核对。如发现现金溢余或短缺，应查明原因，分别情况进行处理。属于现金溢余的，应进行以下会计分录：借：库存现金贷：营业外收入属于现金短缺的，应进行以下会计分录：借：管理费用贷：库存现金No.2库存现金的内部控制1、岗位分工企业应明确库存现金管理的岗位责任，实行钱账分管制度。出纳人员负责库存现金的保管和日常收支业务，会计人员负责库存现金的核算和监督。同时，企业还应定期对出纳人员进行培训，提高其业务素质和职业道德水平。2、现金收支管理企业应建立现金收支管理制度，对现金收支范围、权限和程序等进行明确规定。现金收入应及时入账，不得坐支现金；现金支出应按照批准的用途和金额支付，不得挪用现金。3、现金盘点企业应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符，对库存现金的管理情况进行检查和评价。No.3结语库存现金的会计处理与控制是企业管理的重要组成部分。企业应建立健全库存现金管理制度，加强对库存现金的核算和监督，确保库存现金的安全和合规使用。同时，企业还应不断提高库存现金管理的效率和效果，为企业的持续发展创造良好条件。通过

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