预算编制之利润表预算讲解

建设工程管理专业教学资源库预算管理主讲人：马琨

时间：2021.03建筑企业财务预算编制PART

03预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。预算编制—财务预算的编制预算编制—财务预算的编制项目金额销售收入销售成本毛利销售及管理费用利息利润总额所得税费用净利润利润表预算单位：元126000预算编制—财务预算的编制项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计销售量（件）100150200180630预计单位售价200200200200200销售收入预计现金收入上年应收账款第1季度（销货20000）第2季度（销货30000）第3季度（销货40000）第4季度（销货36000）现金收入合计销售预算单位：元200003000040000360001260006200620018000120002400016000216002000030000400002160011780012000800018200260003600037600预算编制—财务预算的编制项目金额销售收入销售成本毛利销售及管理费用利息利润总额所得税费用净利润利润表预算单位：元12600056700预算编制—财务预算的编制项目单位成本生产成本（640件）期末存货（20件）销货成本（630件）每千克或每小时投入量成本（元）直接材料直接人工变动制造费用固定制造费用合计产品成本预算510千克5032000100031500210小时20128004001260010小时53200100315010小时159600300945090576001800567000.51.5预算编制—财务预算的编制项目金额销售收入销售成本毛利销售及管理费用利息利润总额所得税费用净利润利润表预算单位：元126000567006930022500预算编制—财务预算的编制项目金额销售费用：销售人员工资广告费包装、运输费保管费折旧20005500300027001000管理费用：管理人员工资福利费保险费办公费折旧400080060014001500合计22500减：折旧2500每季度支付现金（20000÷4）5000销售及管理预算单位：元预算编制—财务预算的编制项目金额销售收入销售成本毛利销售及管理费用利息利润总额所得税费用净利润利润表预算单位：元12600056700693002250022180预算编制—财务预算的编制项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：现金支出：

直接材料直接人工制造费用销售及管理费用所得税费用购买设备股利现金支出合计现金余缺现金筹措与运用：借入长期借款取得短期借款归还短期借款短期借款利息（10%）长期借款利息（12%）

期末现金余额8000800018200260003600037600117800262005000674089609510302102100310039603640128001900230023002300880050005000500050005000400040004000400016000500008000013000080008000680002114024220112450225810（41800）30000500200004500320032002920080605004500306030603906014840500450068003040304040640(71810)6000063002200088030103010125800(100010)90000450006800238019800现金预算单位：元预算编制—财务预算的编制项目金额销售收入销售成本毛利销售及管理费用利息利润