会计模拟实训第三章 辉煌参考答案

会计模拟实训》第三章辉煌参考答案PAGEPAGE1《会计模拟实训》第三章参考答案各位同仁：由于时间紧迫，水平有限，不足之处，敬请指出，不胜感谢！参考答案1.超额库存现金存银行：借：银行存款500贷：库存现金5002.购主板：借：在途物资——主板180000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106003.购液晶：借：在途物资——液晶176000应交税费——应交增值税（进项税额）29920贷：应付账款——滨海贸易公司2059204.付运费：借：在途物资——主板600——液晶240贷：库存现金8405.材料入库：借：原材料——主板180600——液晶176240贷：在途物资——主板180600——液晶1762406.刘明借差旅费：借：其他应收款——刘明2000贷：银行存款20007.提现：借：库存现金3000贷：银行存款30008.购设备：借：在建工程21300应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款230009.购白纸：借：管理费用200贷：库存现金20010.领料：借：生产成本——Modem183150贷：原材料——主板183150(150092+50090.3)11.领料：借：生产成本——显示器270900(1260215)——POS机51600(240215)贷：原材料——液晶322500(1500215)12.支付设备安装费：借：在建工程23400贷：银行存款2340013.设备交付使用：借：固定资产——二车间机器44700贷：在建工程4470014.付医药费：借：应付职工薪酬800贷：库存现金80015.付电费：借：生产成本——Modem1500——显示器1200——POS机800制造费用——一车间500——二车间200管理费用800应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款585016.支付电话费：借：管理费用2000贷：银行存款200017.销售Modem：借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）3400018.提现：借：库存现金61090贷：银行存款6109019.发放工资：借：应付职工薪酬63290贷：库存现金61090其他应付款——水电费1350——房租85020.分配工资费用：借：生产成本——Modem12200——显示器13980——POS机9320制造费用——一车间2400——二车间3450管理费用9）20042）35927.3借：本年利润317247.315）800贷：主营业务成本26000016）2000销售费用300020）21940管理费用35927.321）987.3财务费用1100025)1800资产减值损失732028)100029)680031)400合计：35927.3合计：35927.343.计算并结转全年所得税费用：1/2计算全年应交所得税费用：（680000+560000-317247.3）25%=（1240000-317247.3）25%=922752.725%=230688.18借：所得税费用230688.18贷：应交税费——应交所得税费用230688.182/2结转所得税费用：借：本年利润230688.18贷：所得税费用230688.1844.结转本年利润：922752.7-230688.18=692064.52借：本年利润692064.52贷：利润分配——未分配利润692064.5245.提取盈余公积：借：利润分配——提取盈余公积103809.68贷：盈余公积——法定盈余公积69206.45（692064.5210%）——任意公积金34603.23（692064.525%）46.应分配投资者利润：（692064.52-103809.68）60%=588254.8460%=352952.90借：利润分配——应分配投资者利润352952.90贷：应付利润352952.9047.结转利润分配各明细账户：借：利润分配——未分配利润456762.59贷：利润分配——提取盈余公积103809.68——应分配投资者利润352952.90试算平衡表期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金3,50056,47056,0103,960银行存款1,250,0001,256,5001,206,5501,299,950交易性金融资产40,00040,000应收票据15,000187,200202,200应收账款20,000234,00010,000244,000其他应收款8,00020002,0008,000坏账准备7,3207,320在途物资356,840356,840原材料680,500356,840505,650531,690低值易耗品30,00022,0008,000库存商品400,000519,028.12260,000659,028.12制造费用45,948.2045,948.20生产成本590,552.20519,028.1271,524.08预付账款8,0008,000长期股权投资400,000400,000持有至到期投资100,000100,000无形资产100,000100,000累计摊销1,0001000在建工程842,000842,000固定资产2,420,000842,0003,262,000累计折旧192,00024,200216,200短期借款449,000449,000应付账款200,000205,920405,920应付职工薪酬16,000555,500562,465.8022,965.80应交税费200,00095,200400,036.31504,836.31应付利润157,822.07157,822.07其他应付款2,2002,200预收账款10,00010,000长期借款700,0001,000,0001,700,000实收资本2,800,0002,800,000盈余公积200,00092,836.51292,836.51利润分配501,317.16869,56