公司应收帐款管理制度

广西创新港湾企业应收帐款管理制度总则本制度内应收帐款是指企业在正常经营活动中，企业工程通过双方确认工程量，且按照协议客户方应当付款，但由于种种原因没有付款所形成往来款项。根据协议规定，客户应当预付工程款，且已实际付款形成预收工程款，也纳入本制度管理。应收票据管理也合用本制度应收帐款管理基本目是支持企业营销活动，减少企业应收帐款投资损失和管理成本，最大程度提高企业经济效益应收帐款管理职责企业应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不一样职能负责。总经理职责总经理对企业应收帐款管理付所有责任。总经理负责审批客户信用等级和信用额度。负责审批详细客户收帐方针和方略。负责确定在应收帐款管理活动中有关部门、员工责任。财务部职责财务部负责应收帐款核算工作，应当在应收帐款发生之日或应当确认之日及时精确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织收款并进行会计核算。财务部负责应收帐款对帐工作，应当根据实际状况定期或不定期和客户财务部查对往来款项，并获得客户对往来帐户发生额、余额书面承认。对帐工作频率要根据和客户往来频繁程度确定，一般应当不少于六个月一次。财务部负责详细收款手续办理，在项目部、经营部和客户到达付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完毕收款工作。特殊状况下，项目部、经营部可以替代财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款方式下才可以替代，且事后收款工作成果必须得到财务部承认。财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门准时回收工程款。财务部负责编制应收帐款催收告知书，交业务人员、项目部进行帐款催收。对通过长期催收，确实没有回收也许性应收帐款，财务部负责组织材料申报核销。应收帐款经同意核销后，财务部应当设置专门登记簿登记已核销应收帐款，并且要定期检查，假如后来可以回收，应当及时回收。财务部负责企业应收帐款信用管理，负责企业信用原则、信用条件制定，负责审查客户信用条件、经营部信用调查汇报和给客户信用额度最终审定。财务部要积极和客户方财务部门建立联络，必要时协助收款。经营部职责负责和客户协调，处理应收帐款回收过程中出现矛盾，对帐款回收承担最终责任。在项目生产期间，项目部是重要收款负责人，经营部负责协助。项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款回收由经营部负责。假如有工程质量纠纷等状况下，由项目部负责处理纠纷，经营部协助，纠纷处理后经营部负责收取甲乙双方确认工程尾款。经营部在协议签订后，应当弄清晰客户工程款付款程序、不一样部门在收款工作中所承担责任，重要负责人，联络方式等内容，以便企业有关部门对口开展工作，保证工程款准时回收。经营部负责按照规定信用调查原则，开展信用调查，提交信用调查汇报，经审定后告知客户。项目部职责项目部负责和客户方协商确认工作量，准时把通过甲方、乙方和监理企业确认工程量结算书移交财务部，财务部根据工程量结算书确认工程收入和应收帐款。项目部在施工期间每月负责按照企业规定进度款比例按进度向甲方催收进度款，详细比例年初由企业总经理确定。项目结束后，项目部负责和甲方确认所有工程量和所有工程收入，确认完毕后有关资料移交财务部、经营部。工程款催收责任也同步移交经营部。项目生产期间发生和甲方及其他部门之间纠纷，有项目部负责处理，处理成果要及时通报财务部、经营部。项目生产期间发生向甲方索赔、追加工程量（款）等增长企业收入事件，项目部要及时把有关协议、书面确认资料移交财务部以便确认收入。应收帐款核算项目部申报工程量经甲方、监理企业确认后，项目部负责人要直接将工程量结算书及时传递回财务部进行帐务处理。财务部会计在收到工程量结算书后，要及时进行帐务处理，不得迟延到月底集中处理。为了便于对项目部考核，工程结算收入要按项目部设置二级科目，实行分项目部核算。应收帐款要按客户核算，一种客户和企业有两个或两个以上项目，为便于查对往来帐，必要时按客户、项目分开核算应收帐款。当收到工程量结算书时，财务部按如下分录进行帐务处理，确认应收帐款：借：应收帐款－客户－项目部贷：工程结算收入－项目部当实际收到工程款时，按实际收到款项按如下分录处理帐务借：银行存款——帐户名贷：应收帐款－客户－项目部当企业收到是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收帐款帐户中转到应收票据帐户。预收帐款是指企业和客户签订协议中，规定客户在协议开始履行前，预付给企业工程款。当企业预收帐款数额比较小时，可以直接在应收帐款帐户核算，收到款项时记帐户贷方，收入确认时记借方。当发生以资产抵付应收帐款状况时，要把款项以协议规定抵债额度从应收帐款帐户中转出，按物资评估价值记入资产帐户，发生损失记入当期费用。应收帐款信用管理企业应收帐款管理实行以客户信用额度为中心管理措施。客户信用额度是指企业根据应收帐款管理政策规定，对客户最高赊欠额度。应收帐款管理政策是指企业对应收账款管理与控制而确立基本原则与行为规范。企业应收帐款管理政策由财务部负责，经营部参与制定，总经理审核、执行董事审批通过下发执行。应收帐款管理政策包括重要内容：信用原则:是客户获得企业商业信用额度所具有最低条件，以预期坏帐损失率表达。信用条件：是客户享有企业予以信用期限时所要承担其他条件。应收帐款收帐政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采用收账方略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期催账收益关系问题经营部负责对客户信用水平调查，填写客户信用调查表财务部负责审核，提出客户信用评级，根据工程量大小，确定客户信用额度，上报总经理审批确定客户信用等级和信用额度。经营部负责告知客户信用等级和信用额度。客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊状况下根据实际状况随时调整。财务部负责监控企业应收帐款信用管理执行，项目部负责详细实行。项目部在生产过程中，要严格控制信用额度，不得超额生产。项目部、经营部在执行过程中要亲密注意客户经营状况、付款状况及其他状况，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户未来发展状况及存在偿债风险。应收帐款分类企业应收帐款实行分类管理，分类以帐龄为基本原则，并结合客户经营状况和还款意愿。应收帐款分为正常应收帐款、逾期应收帐款、呆滞应收帐款和呆帐，详细原则如下:正常应收帐款：帐龄在信用期内或超过信用期局限性20天。逾期应收帐款：帐龄超过信用期20天且在90天内。呆滞应收帐款：帐龄超过信用期90天且在360天内。呆帐：帐龄超过信用期360天以上。发生了如下状况，应收帐款可以直接划入呆帐。债务人经法院宣布破产或进入破产程序。债务人明示拒绝还款。债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转也许。债务人遭受了巨大自然灾害，短期内难以恢复。其他在企业年度应收帐款管理政策中规定状况。财务部负责应收帐款分类，每月在进行帐龄分析同步进行应收帐款分类。经营部、项目部负责搜集客户经营信息并及时告知财务部进行分类调整。企业要对逾期类应收帐款和呆滞予以尤其关注，要采用多种方式努力清收。企业要对呆帐应收帐款指定专人负责采用必要手段清收，年末要从企业整体绩效考核利润指标中全额扣除呆帐应收帐款，后来实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。详细扣除原则要由年度应收帐款管理政策规定。应收帐款催收财务部每月要对应收帐款进行帐龄分析，根据帐龄和应收帐款状态，填写应收帐款催款告知书，总经理签发后交经营部经理和项目部经理负责催收。财务部每季度要组织召开由总经理主持应收帐款评审会，评价各客户应收帐款收回也许性，确定详细客户收帐方针。基本营收帐款收帐政策根据应收帐款回收也许性确定，可以按如下原则把握：回收也许性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户积极付款。回收也许性在70％－90％之间，可以措辞委婉地催收，尽量获得客户方对催收应收帐款理解。回收也许性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收回收也许性在50％如下，应措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。负责催收应收帐款员工要根据企业确定收帐方针对不一样客户采用不一样手段，无论与否可以收回款项，每次必须获得对方承诺还款书面记录，交财务部存档。负责催收应收帐款员工每次催款要填写收款状况汇报表，应当由项目部收回应收帐款而项目部实际没有收回，后来经营部收回，对应部分绩效考核奖励由经营部领取。催收应收帐款发生费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要根据当年应收帐款催收计划，制定对应费用计划，经审批后执行。当发生以资产抵付应收帐款状况时，财务部要及时组织有关人员对抵债物资进行评估，假如有损失及时确认。抵债物资收回后，假如企业生产经营需要，则交有关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。发生以资产抵付应收帐款事件后，假如导致了损失，要辨别经营部和项目部收款责任，按各自应当收款额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，详细比例在企业年度应收帐款管理政策中规定。应收帐款损失确认符合下列条件应收帐款可以确认损失：债务人被依法宣布破产、撤销，其剩余财产确实局限性清偿应收帐款债务人死亡或依法被宣布死亡、失踪，其财产或遗产确实局限性清偿应收帐款债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿应收帐款。债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿应收帐款逾期3年以上仍未收回应收帐款企业根据管理需要设定应收帐款核销条件应收帐款损失确认由财务部负责申报，经营部、项目部负责搜集材料，经执行董事同意后执行。应收帐款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持责任讨论会，分析应收帐款损失原因、有关负责人及予以惩罚。财务部负责其他应收帐款核销后事务处理，包括向税务局申报应收帐款损失。财务部向税务局申报损失最迟不得超过次年后45日，超过后税务局不予核销，由于税务局不核销给企业导致不能抵扣所得税损失，财务部要按损失％赔偿，详细计算公式如下：赔偿金额＝应收帐款损失×33％×赔偿比率核销后应收帐款通过企业员工努力又重新收回或部分收回，企业根据回收额％予以奖励。我司坏帐损失采用直接转销法，实际发生坏帐时，确认坏帐损失，计入期间费用，同步注销该笔应收帐款。应收票据管理应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，企业在收到票据后，要交专人保管。应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开寄存，严禁提前背书。应收票据到期后，财务部要及时到银行办理委托收款手续，假如由于财务部延期办理导致该票据项下款项无法收回，财务部负责追回该笔款项并承担由此引起利息损失、追款费用。企业资金局限性时，经总经理同意，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。应收票据无法收到现金时要及时从应收票据帐户转到应收帐款帐户。企业在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考核计算回款时要扣除贴现费用。

附表1业务员客户状况调查表客户名称编号地址公司邮编电话项目部邮编电话重要联络人企业法人代表联络方式总经理联络方式企业重要联络人联络方式项目经理联络方式其他重要关系人联络方式营业执照号码注册资金项目状态得分权重加权得分企业表面现象客户经营规范性：很好一般较差2%业务人员素质：很好一般较差1%业务员士气很好一般较差1%客户面临经营环境很好一般较差2%企业内部管理客户内部管理制度：很好一般较差2%人员变动状况：很好一般较差1%客户工作计划性：很好一般较差2%客户财务管理和信用管理：很好一般较差4％设备与市场客户设备先进性：较强一般较差2％客户市场前景：扩大保持现实状况下降1％客户业务发展趋势扩大保持现实状况下降1％客户经营活动市场范围：全球全国地区2％市场竞争力客户在其行业内规模：平均以上平均平均如下3％客户竞争对手状况：少有对手有个别强有力对手众多对手1％客户市场地位：市场领导者市场跟随者市场挑战者2％客户在其行业内名气：较高一般较小1%经营管理决策者实践经验较强一般较差1%决策者投资方式平稳保守激进2%客户投资项目长期短期即期3%客户领导风格民主专制自由放任4%发展前景客户业务发展前景：发展保持衰退1%国家宏观政策支持大力支持不明确限制2%客户与我方发展前景：发展保持衰退4%此交易产生利润：超过平均利润平均利润低于平均利润10%企业满足客户工期规定能满足有一定困难很困难5%企业满足客户质量规定能满足有一定困难很困难5％本交易对本企业影响：重要一般无足轻重8％本交易对本企业市场战略影响：重要一般无足轻重6％客户提供债权保障：现金或担保抵押货到付款赊销5％该客户能否被其他客户替代：不可替代一般全可以被替代6％客户对商业债务付款状况：准时有时拖欠常常性拖欠5％客户对银行贷款偿还状况：准时所有偿还部分准时偿还基本无法准时偿还5％合计得分填表阐明：表内打分项分四种状况，第一种状况分值在100－80之间，90为中值第二种状况分值在60－80之间，70为中值第三种状况分值在40－60之间，50为中值第四种情款为不懂得，直接打分为60企业内部理解客户其他人（执行董事、总经理、经营部经理等）如也可以运用此表打分，每人打分后，可以计算算术平均数或加权平均数（权重未来根据详细状况定）。

附表2客户供应商征询评价函尊敬xx企业xx先生：我企业与我们客户xx企业有业务往来，该企业为证明其良好信用状况，推荐我们向贵企业和您征询，假如您可以提供我们需要更多信息，我们将不胜感谢。贵企业和您提供信息将被严格审查和保密。假如贵企业也有类似规定，我们将十分乐意提供。请回答如下问题：1、客户名称、地址与否精确精确不精确2、贵企业和该企业业务时间多长六个月内一年内两年内两年以上3、贵企业目前给该企业信用额度是多少一万元如下5万元如下10万元如下10万元以上4、贵企业予以信用期限是多长30天内60天内90天内90天以上5、该企业付款与否及时绝对及时很少拖欠拖欠常常拖欠6、除了业务往来关系，贵企业与否有其他人员、财务、管理等方面关系没有关系有关系7、在过去9个月内，贵企业与否曾经停止向该企业发货或采用措施追收逾期帐款是否以上调查得到被调查企业承认，请于年月日反馈给我企业，对此我企业再次表达对贵企业和您个人表达感谢。广西创新港湾企业年月日使用阐明：第一题精确100分不精确0分权重10％第二题办年内25分一年内50分两年内75分两年以上100分权重10%第三题一万元如下25分5万元如下50分10万元如下75分10万元以上100分权重20％第四题30天以内25分60天以内50分90天以内75分90天以上100分权重20％第五题绝对及时100分很少拖欠75分拖欠50分常常拖欠25分权重20％第六题没有关系100分有关系0分权重10％第七题是0分否100分权重10％根据每一种调查对象计算客户调查成果加权得分，然后把不一样调查对象所计算得分求算术平均数，所得到分值参与信用等级评估。

附件3企业内部客户交易登记表截至：年月日帐号名称日期债务总额应收帐款帐龄分布评价得分信用期内1-3031-6061-9090+XX企业ABCDEFGJ5月1649164900006月3459181016490007月5264180518101649008月5160154518051810009月52671917154518050010月41961816191746300最终得分使用阐明：债务总额是客户在该月底合计欠款总额，应收帐款帐龄是分布是合计欠款总额帐龄分布每个客户选近来6个月交易记录，计算每月得分最终得分是六个月得分算术平均数评分原则：基准分100应收帐款所有在信用期内不扣分分逾期天数在1－30内，扣除20×D/B逾期天数在31－60内，扣除20×D/B+40×E/B逾期天数在61－90内，扣除20×D/B+40×E/B+60×F/B逾期天数在90天以上，扣除20×D/B+40×E/B+60×F/B+80×G/B

附表4客户财务报表评价得分表指标上两年上一年当年指标值得分权重加权得分流动比率（流动资产/流动负债）10％速动比率[（流动资产-存货）/流动负债] 0.65 －30％25％资产负债率（总负债/总资产）15％主营业务利润率（主营业务利润/主营业务收入）10％总资产利润率（净利润/总资产）10％经营现金流动负债比率（经营现金净流量/流动负债）30%使用阐明：计算客户三年指标值，然后计算三年指标值加权平均值，填入指标值一栏，权重分布上两年25％上一年25％当年50％流动比率得分计算100×（指标值-不容许值）/（满意值-不容许值）速动比率得分计算100×（指标值-不容许值）/（满意值-不容许值）资产负债率得分计算100×（指标值-不容许值）/（满意值-不容许值）主营业务利润率得分计算100×（指标值-不容许值）/（满意值-不容许值）总资产利润率得分计算100×（指标值-不容许值）/（满意值-不容许值）经营现金流动负债比率得分计算100×（指标值-不容许值）/（满意值-不容许值）不容许值和满意值根据企业面临详细经营环境状况预先设定最高分为100分，超过100分按100分计算。

附表5信用等级评估表 业务员调查得分外部征询得分内部交易记录得分财务报表分析得分信用等级估计工程总额信用额度权重分值权重分值权重分值权重分值30%10%20％40%得分得分得分得分总得分使用阐明：企业信用等级分类：ABCD信用等级A得分90分以上信用等级B得分70分－90分信用等级C得分60分－70分信用等级D得分60分如下新客户没有内部交易记录，分值取外部征询得分没有财务报表取60分信用额度计算表信用等级范围ABCD500万元如下500－1000万元1000万元以上使用阐明：根据信用等级和工程量总额结合企业内部资金供求状况决定予以客户信用额度

附表6客户信用程度核定审批表客户编号客户名称地址负责人原信用额度新申请信用额度信用额度审核或审批意见签章及日期业务员经营部经理财务部经理总经理生效日期使用阐明：此表为内部审批使用，在完毕了客户信用等级评估和信用额度计算后，通过会议讨论，决定授予客户信用额度，会后，业务员要填写此表，有关人签字同意后，才可以正式予以客户信用额度。为后来分清责任，此表一式两份，财务部、经营部各一份存档。

附表7信用审核书（核准）尊敬XX企业XX小姐/先生：我们很荣幸地告知您，贵企业X年X月X日信用申请，我们已经审核。我们同意予以贵企业信用总额度为XXX元人民币（此前予以信用额度自动取消），可循环使用，信用期限为工程量确认后天。如有任何问题，欢迎随时打电话与我企业财务部联络，电话：XXXXXXX，传真：XXXXXXXEmail：真诚但愿与贵企业保持长期合作关系。XXX财务总监XX企业财务部信用审核书（未核准）尊敬XX企业XX小姐/先生：贵企业X年X月X日信用申请，我们已经审核。不过，我们非常遗憾和抱歉，我们临时无法予以贵企业新信用额度。我们提议我们业务部门与贵企业从事现款业务，待几笔业务后再重新审核贵企业申请额度。如有任何问题，欢迎随时打电话与我企业财务部联络，电话：XXXXXXX，传真：XXXXXXXEmail：真诚但愿与贵企业保持长期合作关系。XXX财务总监XX企业财务部

附表8收款状况汇报表顾客名称信用等级每月业务往来金额每年业务往来金额收款状况收款不顺利原因收款金额预定收款金额元实际收款金额元差额元对方资金周转不灵对方恶意拖欠对方未收到帐单对方未收到对方项目部工程量结算书对方甲方拖欠资金我方和对方人员关系协调不好其他延迟付款日数约定付款日期实际收款日期迟延日数天3、付款方式上差异协议规定现金%票据％实际收到现金%票据％差距现金%票据％有关