反避税岗第二轮测试附有答案

反避税岗第二轮测试[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________一、单选题（25题，每题1分）1.属于下列情形（）的企业，免于准备同期资料。[单选题]*A.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上B.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且无其他关联交易(正确答案)C.其他关联交易合计金额在5000万元人民币以上D.金融资产转让关联交易金额在1亿元人民币以上答案解析：《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》十三条、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档:（一）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；（二）金融资产转让金额超过1亿元；（三）无形资产所有权转让金额超过1亿元；（四）其他关联交易金额合计超过4000万元。第十八条：企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。2.根据企业所得税的相关规定，下列关于关联企业利息费用税前扣除，说法正确的是（）。[单选题]*A.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除(正确答案)B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，一律不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除C.企业实际支付给关联方的利息支出，除特殊规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为2:1；其他企业为5:1D.企业向股东或者其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，据实在企业所得税税前扣除答案解析：企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。3.不适用交易净利润法的关联交易有（）。[单选题]*A.有形资产的购销、转让和使用B.融通资金(正确答案)C.无形资产的转让和使用D.提供劳务答案解析：交易净利润法通常适用的关联交易有：有形资产的购销、转让和使用；融通资金；无形资产的转让和使用；提供劳务。4.甲国A公司与乙国的B公司是关联企业。A公司向B公司销售，A公司的销售成本为1000万美元。A公司的经营资产为5000万美元，B公司的经营资产为1.5亿美元。A、B两公司合并利润为500万美元。现甲国要根据利润分割法来确定A公司价格，并且用经营资产规模作为衡量对利润贡献大小的唯一参数，则向B公司的合理销售价格为（）[单选题]*A.1125(正确答案)B.375C.125D.1375答案解析：由于A、B公司的经营资产规模之比为1：3，所以各自取得的利润之比为1：3，这样，A公司的利润就应在两个公司500万美元的总利润额中占四分之一，即125万美元，而B公司的利润应为375万美元。由于A公司的销售成本为1000万美元，因而其向B公司的合理销售价格为1125万美元。5.下列关于交易净利润法的利润指标计算方法公式描述错误的是（）[单选题]*A.息税前利润率=息税前利润/营业收入×100%B.完全成本加成率=息税前利润/完全成本×100%C.资产收益率=息税前利润/[（年初资产总额+年末资产总额）/2]×100%D.贝里比率=息税前利润/（营业费用+管理费用）×100%(正确答案)6.（）可以适用于所有类型的关联交易。[单选题]*A.可比非受控价格法(正确答案)B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法答案解析：国家税务总局公告2017年第6号第十七条可比非受控价格法以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易7.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为（）。[单选题]*A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率)B关联交易的实际价格÷(1+可比非关联交易成本加成率)C关联交易的合理成本÷(1+可比非关联交易成本加成率)D关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率)(正确答案)8.甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司,乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（）[单选题]*A2.55万法郎B2.7法郎C3.4法郎D3.6万法郎(正确答案)9.企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前（）日内向税务机关提出续签申请，报送《预约定价安排续签申请书》[单选题]*A.60B.50C.90(正确答案)D.3010.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前（）个年度每年度发生的关联交易金额（）万元人民币以上的企业。[单选题]*A.54000B.34000(正确答案)C.35000D.5500011.企业与其关联方签署成本分摊协议，自签署成本分摊协议之日起经营期限少于（）年，其自行分摊的成本不得税前扣除。[单选题]*A.10B.20(正确答案)C.5D.3答案解析：企业与其关联方签署成本分摊协议，自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年，其自行分摊的成本不得税前扣除。12.主管税务机关实施一般反避税调查应当向被调查企业送达（）。[单选题]*A.一般反避税调查吿知书一般反避税调查公告C.税务检查证D.税务检查通知书(正确答案)答案解析：主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。13.关联交易中的无形资产的转让和使用，不包括关联企业间的（）业务。[单选题]*A.土地使用权的提供专利使用权的提供C.商业秘密的所有权转让D.产品的销售(正确答案)答案解析：关联交易中的无形资产的转让和使用，包括关联企业间的土地使用权的提供、专利使用权的提供、商业秘密的所有权转让等业务。14.税务机关对转让定价纳税调整企业实施跟踪管理的期限为（）年。[单选题]*A.2年B.3年C.5年(正确答案)D.10年答案解析：税务机关对转让定价纳税调整企业实施跟踪管理的期限为5年。15.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为（）。[单选题]*A.关联交易的实际价格×（1+可比非关联交易成本加成率）B.关联交易的实际价格÷（1+可比非关联交易成本加成率）C.关联交易的合理成本÷（1+可比菲关联交易成本加成率）D.关联交易的合理成本×（1+可比非关联交易成本加成率）(正确答案)答案解析：根据《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务总局公告2017年第6号）第十九条：成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利后的金额作为关联交易的公平成交价格。其计算公式如下：公平成交价格=关联交易发生的合理成本×（1+可比非关联交易成本加成率）。16.下列转让定价方法适用于企业及其关联方均对利润创造具有独特贡献，业务高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易的是（）。[单选题]*A.再销售价格法成本加成法交易净利润法D.利润分割法(正确答案)答案解析：根据《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务总局公告2017年第6号）第二十一条：利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）的贡献计算各自应当分配的利润额。利润分割法主要包括一般利润分割法和剩余利润分割法。一般利润分割法通常根据关联交易各方所执行的功能、承担的风险和使用的资产，采用符合独立交易原则的利润分割方式，确定各方应当取得的合理利润。17.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到25%的规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到（）以上即构成关联关系。[单选题]*A.20%B.25%C.40%D.50%(正确答案)答案解析：国家税务总局《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年第42号）第二条：企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，构成本公告所称关联关系。（二）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保（与独立金融机构之间的借贷或者担保除外）。18.跨国企业集团的最终控股企业上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，需要报送国别报告。[单选题]*A.7.5B.40C.55(正确答案)D.75答案解析：国家税务总局《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年第42号）第五条：存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。19.下列关于转让定价方法的表述中不正确的有（）。[单选题]*A.可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易B.再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格C.成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易D.可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格(正确答案)答案解析：选项D，成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。20.有关特别纳税调查调整补缴的税款的说法错误的是（）。[单选题]*A.企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的，应当自税款所属纳税年度的次年6月1日起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收利息B.企业超过《特别纳税调查调整通知书》补缴税款期限仍未缴纳税款的，应当自补缴税款期限届满次日起按照税收征管法及其实施细则的有关规定加收滞纳金，在加收滞纳金期间不再加收利息C.利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率（以下简称基准利率）加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率D.企业未按照有关规定提供同期资料及有关资料的可以只按照基准利率加收利息(正确答案)答案解析：《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告>第》第四十四条。21.主管税务机关实施一般反避税调查时，被调查企业认为其安排不属于本办法所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起（）内提供资料。[单选题]*A.60日(正确答案)B.30日C.6个月D.90日答案解析：国家税务总局令第32号《一般反避税管理办法（试行）》第十条主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。第十一条被调查企业认为其安排不属于本办法所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供下列资料。22.再销售价格法一般适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或者更换商标等实质性增值加工的（）。[单选题]*A.简单加工或者单纯购销业务C.简单加工或者单纯购销业务(正确答案)D.复杂加工业务答案解析：国家税务总局公告2017年第6号第十八条再销售价格法一般适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或者更换商标等实质性增值加工的简单加工或者单纯购销业务。23.下列关于预约定价安排管理，表述不正确的是（）。[单选题]*A.预约定价安排的谈签或执行同时涉及两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关，由国家税务总局统一组织协调B.预约定价安排包括单边、双边两种类型(正确答案)C.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理D.国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告答案解析：国税务总局公告2016年第64号《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》二、预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正式申请、协商签署和监控执行6个阶段。预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。24.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。[单选题]*A.3B.6C.9D.12(正确答案)答案解析：国家税务总局公告2016年第42号十九条主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。25.以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的利润的转让定价方法是（）。[单选题]*A.可比非受控价格法再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法(正确答案)答案解析：国家税务总局公告2017年第6号第二十条交易净利润法以可比非关联交易的利润指标确定关联交易的利润。二、多选题（20题，每题2分）1.A企业只占B企业股权比例15％，但仍被认定为关联关系，原因包括（）。*A.一方半数以上的董事由另一方委派(正确答案)B.B企业的生产经营活动必须由A企业提供的专有技术才能正常进行(正确答案)C.A企业对B企业产品价格有控制权(正确答案)D.双方的主要持股方享受基本相同的经济利益(正确答案)答案解析：《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（三）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。（四）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。（五）一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。（六）具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有本条第（一）至（五）项关系之一。（七）双方在实质上具有其他共同利益。2.避税港通常免征或少征（）。*A.消费税B.所得税(正确答案)C.增值税D.一般财产税(正确答案)答案解析：避税港通常免征或少征所得税和一般财产税。3.对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关税务处理如下（）。*A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除(正确答案)B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额(正确答案)C.涉及有形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理(正确答案)答案解析：对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关税务处理有企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除；涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额；涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理。4.满足以下（）条件之一，设在所得税实际税负低于12.5%的国家或地区，并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业都属于受控外国公司。*A.我国居民股东在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且共同持有该外国企业50%以上股份(正确答案)B.我国居民股东在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企业5%以上有表决权股份，且共同持有该外国企业50%以上股份C.中国居民股东持股比例没有达到规定的标准，但在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制的(正确答案)D.只要是有中国居民股东参股的外国企业都是受控外国企业。答案解析：满足我国居民股东在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且共同持有该外国企业50%以上股份。中国居民股东持股比例没有达到规定的标准，但在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制的条件之一，设在所得税实际税负低于12.5%的国家或地区，并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业都属于受控外国公司。5.关联交易的类型包括（）。*A.有形资产使用权和所有权的转让(正确答案)B.金融资产的转让(正确答案)C.无形资产使用权和所有权的转让(正确答案)D.资金融通(正确答案)E.劳务交易(正确答案)答案解析：《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告:关联交易主要包括：（一）有形资产使用权或者所有权的转让。有形资产包括商品、产品、房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具器具等。（二）金融资产的转让。金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。（三）无形资产使用权或者所有权的转让。无形资产包括专利权、非专利技术、商业秘密、商标权、品牌、客户名单、销售渠道、特许经营权、政府许可、著作权等。（四）资金融通。资金包括各类长短期借贷资金（含集团资金池）、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。（五）劳务交易。劳务包括市场调查、营销策划、代理、设计、咨询、行政管理、技术服务、合约研发、维修、法律服务、财务管理、审计、招聘、培训、集中采购等。第十八条：企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档。国际避税与反避税中，转让定价的调整方法包括（）。*A.可比非受控价格法(正确答案)B.再销售价格法(正确答案)C.费用分摊法D.成本加成法(正确答案)E.利润分割法(正确答案)答案解析：转让定价的调整方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。7.年度关联交易金额符合下列（）条件之一的企业，应当准备本地文档。*A.有形资产所有权转让金额超过2亿元(正确答案)B.金融资产转让金额超过1亿元(正确答案)C.无形资产所有权转让金额超过1亿元(正确答案)D.其他关联交易金额合计超过4000万元。(正确答案)答案解析：《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》十三、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：（一）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；（二）金融资产转让金额超过1亿元；（三）无形资产所有权转让金额超过1亿元；（四）其他关联交易金额合计超过4000万元。8.以下关于预约定价的表述，正确的是（）。*A.预约定价是对传统治税理念一次挑战(正确答案)B.预约定价一般适用于年度关联交易金额3000万元人民币以下的企业。C.预约定价应该由企业率先启动程序(正确答案)D.预约定价的范围应该指向关联业务往来(正确答案)答案解析：预约定价是对传统治税理念一次挑战；预约定价一般适用于年度关联交易金额4000万元人民币以上的企业；预约定价应该由企业率先启动程序；预约定价的范围应该指向关联业务往来。9.以下（）在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。*A.查账征收的居民企业(正确答案)B.核定征收的居民企业C.在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业(正确答案)D.核定征收的外国企业常驻代表机构答案解析：查账征收的居民企业以及在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。本地文档主要披露企业关联交易的详细信息，包括以下内容（）。*A.企业概况(正确答案)B.关联关系(正确答案)C.关联交易(正确答案)D.可比性分析(正确答案)E.转让定价方法的选择和使用(正确答案)答案解析：《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》第十四条：本地文档主要披露企业关联交易的详细信息，包括以下内容：（一）企业概况（二）关联关系（三）关联交易（四）可比性分析（五）转让定价方法的选择和使用。当一企业与另一企业、公司和其他经济组织（以下统称另一企业）有下列（）之一关系的，即为关联企业。*A.企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的(正确答案)B.企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行(正确答案)C.企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制(正确答案)D.另一企业对该企业生产经营交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家族、亲属等关系(正确答案)答案解析：《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》第二条。12.预约定价安排一般适用于同时满足（）条件的企业。*A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上(正确答案)B.依法履行关联申报义务(正确答案)C.按规定准备、保存和提供同期资料(正确答案)D.仅10年内没有发生避税行为答案解析：预约定价安排一般适用于同时满足年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上、依法履行关联申报义务、按规定准备、保存和提供同期资料的企业。13.中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足（）条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。*A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家(正确答案)B.主要取得积极经营活动所得(正确答案)C.年度利润总额低于500万元人民币(正确答案)D.年度利润总额低于4000万元人民币答案解析：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。一、设立在国家税务总局指定的非低税率国家.二、主要取得积极经营活动所得.三、年度利润总额低于500万元人民币14.（）是税务机关对避税行为进行税收管理的主要信息来源和基础环节。*A.关联申报(正确答案)B.同期资料准备(正确答案)C.预约定价D.备案管理答案解析：关联申报、同期资料准备是税务机关对避税行为进行税收管理的主要信息来源和基础环节。15.在使用交易净利润时，可使用的利润率指标包括（）。*A.资产收益率(正确答案)B.销售利润率(正确答案)C.完全成本加成率(正确答案)D.贝里比率(正确答案)答案解析：交易净利润采用的利润率指标主要包括：资产收益率、销售利润率、完全成本加成率、贝里比率。16.税务机关反避税适用的法律包括（）。*A.我国政府与有关国家（地区）政府签署的避免双重征税协定（安排）中联属企业等条款规定(正确答案)B.《中华人民共和国个人所得税法》(正确答案)C.《中华人民共和国税收征收管理法》(正确答案)D.《中华人民共和国企业所得税法》(正确答案)答案解析：以上各选项均包括。17.企业虽不属于规定填报国别报告的范围，但其所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别报告，且符合下列（）条件之一的，税务机关可以在实施特别纳税调查时要求企业提供国别报告。*A.跨国企业集团未向任何国家提供国别报告(正确答案)B.虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，但我国与该国尚未建立国别报告信息交换机制(正确答案)C.虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，且我国与该国已建立国别报告信息交换机制，但国别报告实际未成功交换至我国(正确答案)D.以上答案都不对答案解析：答案解析：《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》第八条：企业虽不属于本公告第五条规定填报国别报告的范围，但其所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别报告，且符合下列条件之一的，税务机关可以在实施特别纳税调查时要求企业提供国别报告：（一）跨国企业集团未向任何国家提供国别报告。（二）虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，但我国与该国尚未建立国别报告信息交换机制。（三）虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，且我国与该国已建立国别报告信息交换机制，但国别报告实际未成功交换至我国。18.依据董事或高管控制判定关联关系条款中，高级管理人员包括（）：*A.上市公司董事会秘书(正确答案)B.经理(正确答案)C.人事负责人D.财务负责人(正确答案)19.有下列情形中，税务机关可以拒绝企业提交预约定价谈签意向：（）*A.税务机关已经实施特别纳税调整立案调查或者其他涉税案件调查，且尚未结案的(正确答案)B.未按照有关规定填报年度关联业务往来报告表(正确答案)C.未按照有关规定准备、保存和提供同期资料(正确答案)D.预备会谈阶段税务机关和企业无法达成一致意见(正确答案)20.企业与其关联方转让或者受让无形资产使用权而收取或者支付的特许权使用费，应当根据下列哪些情形适时调整，未适时调整的，税务机关可以实施特别纳税调整：（）*A.无形资产价值发生根本性变化；(正确答案)B按照营业常规，非关联方之间的可比交易应当存在特许权使用费调整机制；(正确答案)C.无形资产使用过程中，企业及其关联方执行的功能、承担的风险或者使用的资产发生变化；(正确答案)D.企业及其关联方对无形资产进行后续开发、价值提升、维护、保护、应用和推广做出贡献而未得到合理补偿(正确答案)三、判断题（25题，每题1分）1.被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地址或注销税务登记的，税务机关在调查结案前原则上不予办理税务变更、注销手续。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地址或注销税务登记的，税务机关在调查结案前原则上不予办理税务变更、注销手续。2.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费。3.对于滥用税收优惠和滥用税收协定的企业，税务机关可启动一般反避税调查。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：根据一般反避税管理办法（试行）规定，对于滥用税收优惠和滥用税收协定的企业，税务机关可启动一般反避税调查。4.凡企业与另一个企业构成关联方的，均应就与关联方之间业务往来情况向主管税务机关申报，时限为次年的4月30日前。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：凡企业与另一个企业构成关联方的，均应就与关联方之间业务往来情况向主管税务机关申报，时限为次年的5月31日前。5.企业与其关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该企业发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：企业与其关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该企业发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。6.企业应当在税务机关规定的期限内提供与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等资料。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：根据企业所得税法规定，企业应当在税务机关规定的期限内提供与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等资料。7.企业按照规定提供同期资料和其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：根据企业所得税法规定，企业依照规定提供有关资料的，可以只按前期规定的人民币贷款基准利率计算利息。8.税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，应做相应调整。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，除其他规定外，不做相应税款调整。9.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，在计算应纳税所得额时扣除。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：根据企业所得税法相关规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。10.企业所得税法所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：企业所得税法所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。11.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。12.企业向未执行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付费用，不符合独立交易原则的，税务机关可以按照已税前扣除的金额全额实施特别纳税调整。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：根据国家税务总局2017年6号公告第三十七条规定，企业向未执行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付费用，不符合独立交易原则的，税务机关可以按照已税前扣除的金额全额实施特别纳税调整。13.特别纳税调查选案以计算机或人工选案方式，筛选具有避税嫌疑的企业。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：特别纳税调查选案可以采取计算机或人工选案方式，筛选具有避税嫌疑的企业。14.税务机关应当按照可比利润水平或者可比价格对被调查企业各年度关联交易进行逐年测试调整。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：税务机关应当按照可比利润水平或者可比价格对被调查企业各年度关联交易进行逐年测试调整。15.企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成预约定价安排。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成预约定价安排。16.特别纳税调整加收利息的计息期间自税款所属纳税年度的6月1日起至补缴税款入库之日止。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：特别纳税调整加收利息的计息期间自税款所属下一纳税年度的6月1日起至补缴税款入库之日止。17.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存5年。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。18.税务机关采用四分位法分析评估企业利润水平时，企业实际利润水平低于可比非企业利润率区间中位值，原则上应当按照不低于低位值进行调整。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：税务机关采用四分位法分析评估企业利润水平时，企业实际利润水平低于可比非企业利润率区间中位值，原则上应当按照不低于中位值进行调整。19.预约定价安排应由省级税务机关受理。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：企业申请单边预约定价安排的，应当向主管税务机关提交意向书，并附送单边预约定价安排申请草案；企业申请双边或者多边预约定价安排的，应当同时向国家税务总局和主管税务机关提交意向书，并附送双边或者多边预约定价安排申请草案。20.成本加成法一般适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：交易净利润法一般适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。四．综合题（第1小题1分，其余2分）1.A公司是由中方甲公司与香港B公司共同兴办的中外合作企业，双方各占50%的股权。2018年开业，生产销售高级品牌服装，生产所需原材料均是由香港B公司提供的，产品全部返销香港，大部分返销香港B公司。该企业2022年度销售给香港B公司的时装每打定价为2000元，共销售600打，总金额为120万元，而企业销售给另一家非关联公司的同样产品的价格却为每打6000元，共销售500打，总金额为300万元，是企业销售给其关联公司价格的3倍(A公司适用的企业所得税率为25%）根据上述资料，回答以下问题:

(单选题)(1)A公司与香港B公司2022年度的上述的业务往来被认定存在转让定价问题，可用选用的调整方法是()。[单选题]*A.可比非受控价格法(正确答案)B.成本加成法C.再销售价格法D.交易利润分割法答案解析：答案解析:根据《国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法)的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)，因为存在非受控的非关联方交易价格，因此可用可比非受控价格法进行调整。(单选题)(2)A公司应调增的应纳税所得额为()万元。[单选题]*A.200B.240(正确答案)C.300D.350答案解析：答案解析:可比非受控价格为每打6000元，以此为标准调整其与关联公司的销售收入，调增所得=(6000-2000）×600=2400000(元)(单选