2024年税务执法资格预测卷及答案（附3套模拟卷）

年税务执法资格预测卷及答案（附3套模拟卷）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.习近平法治思想是新时代全面依法治国的根本遵循和行动指南，集中体现为“十一个坚持”其中，全面依法治国的首要任务是()A.建设中国特色社会主义法治体系B.依宪治国、依宪执政C.在法治轨道上推进国家治理体系和治理能力现代化D.全面推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法2.我国税法规定了欠税公告、以退抵欠、阻止出境、拍卖变卖纳税人财产等欠税管理措施在税收征管实践中，税务机关普遍采用欠税公告措施，较少采用拍卖变卖纳税人财产措施，这体现了行政法原则中的()A.比例原则B.正当程序原则C.行政合法性原则D.信赖保护原则3.关于行政执法“三项制度”，下列说法正确的是()A.行政执法机关作出重大执法决定前未经法制审核或者审核未通过的，经行政执法机关主要负责人批准，可以作出决定B.行政执法机关要通过音像记录方式对行政执法全过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理C.涉及商业秘密、个人隐私等不宜公开的信息，经过适当处理后，也可以依法公开D.行政执法机关要按照“谁审核谁公示”的原则，明确信息公示内容的采集、传递、发布职责，规范信息公示内容的标准、格式4.关于税务行政法律关系，下列说法正确的是()A.税务行政法律关系当事人之间的权利义务具有对等性B.税务行政法律关系是税务人员与税务行政相对人之间的征纳关系C.包括税务机关在内的国家机关也可能属于税务行政相对人D.在特定情形下，税务机关的内设机构也可能作为税务行政主体5.根据行政处罚法第五条规定，设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的()以及社会危害程度相当。A.手段、情节、后果B.事实、性质、情节C.事实、情节、手段D.性质、手段、后果6.根据行政处罚法第三十三条规定，违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，()行政处罚。A.可以不予B.可以从轻或者减轻C.应当从轻或者减轻D.不予7.根据行政强制法的规定，关于查封扣押及其实施程序和人员，下列说法正确的是()。A.必要情况下，行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织实施查封、扣押B.若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性不大，行政机关不得实施查封、扣押C.查封、扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关人员均可实施D.事先向行政机关负责人报告并经批准是实施查封、扣押的法定必经程序，紧急情况可以例外8.张三是某一人有限责任公司的股东和法定代表人。2022年10月，该公司因偷税被税务机关查处，应补缴税款100万元，加收滞纳金20万元，处以罚款50万元。收到税务机关《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》后，该公司未依法履行上述义务，并于2022年11月将法定代表人变更登记为张三的岳父李四。2023年1月，经税务机关书面催缴，该公司仍不缴纳税款、滞纳金及罚款。2023年2月，税务机关决定采取阻止欠税人出境措施。根据《阻止欠税人出境实施办法》规定，本案中应阻止出境的对象为()。A.张三B.张三及李四全部家庭成员C.李四D.张三及李四9.关于税务行政执法中的取证，下列说法正确的是()。A.需要调取纳税人当年的账簿和记账凭证的，应当经县以上税务局(分局)局长批准并向纳税人开付清单B.对于不宜、不易提取原物的物证，可以采用摄制有关照片、录像等方式加以复制和固定C.证明同一违法事实的同类书证(如原始凭证)非常多的情况下，可以采用抽样取证方式D.询问笔录制作过程中，可以由一名具有执法资格的税务人员负责询问，一名不具有执法资格的税务人员负责记录10.关于税务行政复议的复议机关，下列说法正确的是()。A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，复议机关为国家税务总局B.对各级税务机关作出的具体行政行为不服的，复议机关为上一级税务机关或者本级人民政府C.对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，复议机关为重大税务案件审理委员会所在税务机关D.对税务机关作出的加处罚款的决定不服的，复议机关为作出该决定的税务机关的上一级税务机关11.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在()以上并且占各税种应纳税总额()以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。A.十万元，百分之十B.五万元，百分之五C.十万元，百分之五D.五万元，百分之十12.关于非税收入，下列说法正确的是()。A.罚款不属于非税收入B.工会经费属于非税收入C.彩票公益金收入不属于非税收入D.中央银行收入属于非税收入13.某商贸公司将临近保质期的粮食委托甲酒厂加工粮食白酒，该商贸公司在提取粮食白酒时，甲酒厂需要按照税法规定计算缴纳消费税。此项业务中，甲酒厂属于加工粮食白酒消费税的()。A.纳税义务人B.代征人C.代收代缴义务人D.代扣代缴义务人14.某生产企业为增值税一般纳税人2023年4月员工差旅费中共有45万元(含税)未取得增值税专用发票，其中，15万元为出租车公司开具的增值税电子普通发票，注明的税额为0.44万元；25万元(不含机场建设费)为注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单；5万元为注明员工身份信息的公路客票。该企业当月可抵扣增值税进项税额为()万元(计算保留小数点后两位)。A.2.91B.2.21C.2.48D.2.6515.某商场零售的下列首饰中，应缴纳消费税的是()。A.翡翠项链B.玉石手镯C.钻石戒指D.包金手链16.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是()。A.牲畜的饲养B.海水养殖C.花卉的种植D.香料作物的种植17.某市居民个人张某博士后毕业，于2022年8月份起任职于A公司，每月税前应发工资为26000元，A公司按照规定标准每月为其代扣代缴“三险一金”3600元，张某为独生子女，父母健在且均已年满60周岁，有两个子女分别就读小学一年级和三年级，均由张某扣除子女教育专项附加。2022年7月张某从甲单位取得扣除预缴个人所得税后的劳务报酬所得，其税前收入为35000元，甲单位依法履行了预扣预缴个人所得税义务。张某2022年度综合所得应纳税额是()。A.6980元B.6320元C.3480元D.960元18.关于环境保护税，下列说法正确的是()A.纳税人伪造大气污染物监测数据的，按污染物的产生量为排放量B.水污染物按吨实行幅度定额税率C.应税固体废物的排放量为固体物的产生量加上当期应税固体废物的处置量D.大气污染物按污染当量实行幅度比例税率19.W公司系某县房地产企业，属于增值税小规模纳税人。自2019年1月开始，购买一宗士地，开发某住宅小区，支付地价款80万元，缴纳契税3.2万元。同时，在建设过程中还支付工程款124万元，增值税10万元。2022年5月竣工全部对外销售，销售合同分别列明税款和不含税价款，取得售房款472.5万元(含增值税)。已知W公司开发此小区发生管理费用和销售费用20万元，发生借款利息费用30万元(未超过同期银行贷款利率，能准确按项目分摊)。已知，教育费附加征收率为3%、地方教育附加征收率为2%，那么，W公司开发此小区应缴纳的土地增值税金额是()万元。(计算保留小数点后四位)A.44.1788B.43.8075C.43.8750D.44.212520.下列合同中，属于印花税征税范围的是()A.某公司向电子商务公司购买一批电脑订立的电子订单B.总公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证C.县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限收回房地产所立的合同D.仲裁机构的仲裁文书21.下列说法正确的是()。A.增值税小规模纳税人、中小微企业、个体工商户和个人可在50%的幅度内减征教育费附加和地方教育附加B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不影响教育费附加和地方教育附加的缴纳C.在我国境内提供娱乐服务的个人不是文化事业建设费的征收对象D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加22.关于税款追征，下列说法不正确的是()。A.丙公司伪造记账凭证多列支出，造成少缴税款18万元，追征期为5年，加收滞纳金B.因税务机关的责任，致使甲公司少缴税款80万元，追征期为3年，不加收滞纳金C.乙公司计算错误，造成少缴税款8万元，追征期为3年，加收滞纳金D.丁公司计算错误，造成少缴税款18万元追征期为5年，加收滞纳金23.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》2023年基本实现税务机关信息()、税务人员信息()智能归集。A.“一局式”，“一员式B.“一局式”，“一人式C.“一户式”，“一人式”D.“一户式”，“一员式24.党的二十大报告指出，分配制度是促进共同富裕的基础性制度。关于完善分配制度，下列说法不正确的是()。A.努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重B.加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度C.完善按要素分配政策制度，探索多种渠道增加中低收入群众要素收入，多渠道增加城乡居民工资性收入D.完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入调节过高收入，取缔非法收入25.尊重和保障人权，是中国共产党人的不懈奋斗目标。中国共产党自成立之日起就高举起()的旗帜，鲜明宣示了救国救民、争取人权的主张。A.争人权，反迫害B.争民主，争人权C.争救国，争人权D.争民主，争民权二、多项选择题（每题有多个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得分。共20小题，每题2分，共计40分）1.税法的适用是税务行政执法的重要内容。关于税法的适用，下列说法正确的有()。A.税收违法行为发生在税收处罚规定修改前的，按照从旧兼从轻原则适用税法B.税收违法行为发生在税收处罚规定修改前的，按照新法优于旧法原则适用税法C.纳税人应税行为发生在税收征管程序修改前的，按照从新原则适用税法D.纳税人应税行为发生在税法调整税率前的，按照从旧兼从轻原则适用税法2.下列行为中，属于税务行政行为的有()。A.某税务局对某纳税人增值税防伪税控系统最高开票限额申请不予受理B.某税务局对辖区内纳税企业开展税法宣传C.某税务局制定发布税务规范性文件D.某税务局与跨国公司签订单边预约定价安排3.税务行政执法有()等重大且明显违法情形，纳税人申请确认执法行为无效的，人民法院判决确认无效。A.滥用职权B.主要证据不足C.实施主体不具有行政主体资格D.没有依据4.下列措施中，不属于税务行政处罚的有()。A.降低纳税信用等级B.加处罚款C.在规定期限内停止办理出口退税D.没收非法财物5.关于税收保全措施，下列说法正确的有()。A.税收保全措施包括查封、扣押、冻结、离境清税等措施B.税务机关依照法律规定决定实施冻结存款措施的，应当通知当事人到场C.自冻结存款之日起三十日内，税务机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定D.对于家庭唯一的机动车辆可以实施税收保全措施6.关于强制执行，下列说法正确的有()A.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以自行采取强制执行措施B.税务机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务C.税务机关作为有强制执行权的行政机关对纳税人的欠税和罚款应当自行强制执行，不得申请人民法院强制执行D.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行7.关于税务行政执法证据，下列说法正确有()A.经履行严格的审批手续，可以将纳税人扣缴义务人及其交易相对人的账簿调回检B.查处税收违法行为时发现的假发票和假账簿，既属于物证，又属于书证C.税务机关在正常履职过程中，未经当事人同意而录制的音像资料，如果不违反法律禁止性规定或者损害他人合法权益，可以作为证据使用D.对虚开发票企业法定代表人进行询问制作的笔录，属于当事人陈述8.关于骗取出口退税罪，下列说法正确的有()A.本罪主体既可以是单位，也可以是自然人B.纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳税款的，依照骗取出口退税罪定罪处罚C.骗取出口退税罪中的“数额较大”指骗取国家出口退税款50万元以上D.单位犯本罪的，实行对单位和直接负责人员“双罚制”9.税务人员如存在下列犯罪情形之一，予以开除的有()A.醉酒驾驶机动车，被判处拘役3个月B.以营利为目的聚众赌博，被判处管制1年C.利用职务便利侵吞纳税人缴纳的现金税款，被判处有期徒刑10个月，缓刑1年D.过失泄露国家秘密，被判处有期徒刑4年10.关于虚开增值税普通发票，下列情形应予刑事立案追诉的有()A.虚开发票税额在一万元以上的B.五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票的C.虚开发票金额累计在五十万元以上的D.虚开发票一百份以上且票面金额在三十万元以上的11.某建筑企业为增值税一般纳税人2022年12月取得非同一地级市的跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税):支付分包工程款600万元(含税)，分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。关于该企业当月增值税缴纳，下列说法正确的有()。A.应以取得的全部价款1500万元计算在企业所在地缴纳增值税B.当月应在劳务发生地预缴增值税16.51万元C.企业当月无需在劳务发生地缴纳增值税待工程完工后回机构所在地缴纳增值税D.应该按照2%预征率计算预缴税款12.关于企业所得税税前扣除凭证管理，下列说法正确的有()。A.企业在汇算清缴期结束前取得扣除凭证可以税前扣除B.税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证C.外部凭证仅限于发票，不包括收款凭证D.企业从境外购进货物发生的支出，开具的具有发票性质的收款凭证可以作为税前扣除凭证13.关于个人所得税专项附加扣除，下列说法正确的有()。A.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月B.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月C.住房贷款利息的扣除期限最长不得超过240个月D.所有省会城市住房租金支出的扣除标准均为每月1500元14.居民个人取得下列所得，不应并入综合所得计算个人所得税应纳税额的有()。A.个体工商户取得的经营所得B.个人取得的财产转让所得C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人按规定领取的企业年金15.关于资源和环境税相关政策，下列说法正确的有()。A.环境保护税、车船税均采用定额税率B.耕地占用税的计税依据是纳税人实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积，不包括未经批准占用的耕地面积C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴D.资源税仅实行从价计征，计税依据是应税产品的销售额，不包括增值税税款16.关于房产税纳税人及税款缴纳，下列说法正确的有（）。A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.房屋产权未确定的，由房屋代管人或者使用人缴纳房产税D.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当月起缴纳房产税17.关于财产和行为税相关政策，下列说法不正确的有（）。A.房地产企业销售商品房在计算士地增值税时，其转让商品房缴纳的印花税准予作为“与转让房地产有关的税金”列入扣除项目金额B.新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的，一律不得退还随增值税、消费税附征的城市维护建设税。18.关于社会保险费，下列说法不正确的有（）。A.工伤保险的参保范围包括律师事务所B.失业保险的参保范围包括高等教育学校C.生育保险参保范围仅为用人单位的女职工D.职业年金的缴费比例为单位缴纳16%，个人缴纳8%19.关于税务部门征收非税收入，下列说法正确的有（）。A.某用人单位安排残疾人就业的比例不到在职职工总数的1%，需缴纳残疾人就业保障金B.某房地产企业通过出让方式取得某地块10个月未动工开发，需按照土地出让价款20%的标准计算缴纳土地闲置费C.某个人从事广告服务，需缴纳文化事业建费D.某机关需就食堂产生的生活垃圾缴纳城镇垃圾处理费20.关于纳税人权利，下列说法不正确的有（）。A.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚B.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查C.经核准延期办理纳税申报，在核准期限内无需办理税款入库手续D.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿三、判断题（请正确的划“√”，错误的划“×”，共15小题，每题1分，共计15分）1.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，2023年基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。()2.某税务局稽查局于2023年4月28日对某公司少缴税款的违法行为作出《税务处理决定书》，要求该公司在收到该决定书之日起15日内到税务机关将少缴的税款缴纳入库。稽查局于2023年5月4日将该决定书直接送达给该公司。该《税务处理决定书》于2023年5月4日发生法律效力。()3.对同一税收违法行为的处罚，两个以上税务机关都有管辖权的，由最先发现的税务机关管辖。4.行政处罚法规定，听证结束后，行政机关应当根据听证笔录，依法作出处罚决定()5.税务检查过程中提取证据材料复制件的应当向当事人开具提取证据专用收据，由当事人核对后签章确认。()6.某影视明星因偷税被税务机关处罚，该明星的“粉丝”张三向税务机关申请公开《税务行政处罚决定书》，税务机关以张三与该处罚没有利害关系为由不予公开，张三不服，申请行政复议。该争议不属于税务行政复议受案范围。()7.既有法定继承又有遗嘱继承、遗赠的，由法定继承人清偿被继承人依法应当缴纳的税款，超过法定继承遗产实际价值部分，由遗嘱继承人和受遗赠人按比例以所得遗产清偿。()8.车船税是从量税，车辆购置税是从价税，前者主要对拥有车船的单位和个人征收，后者主要对购买汽车等应税车辆的单位和个人征收，二者都是地方税。()9.我国境内生产(进口)、批发电子烟的单位和个人均为消费税纳税人，生产(进口)环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。()10.某公司是一家批发和零售业企业，在《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第7号)出台以后，可以适用研发费用加计扣除政策。()11.省级工会组织举办“青年业务技能”竞赛，王某获得一等奖并获奖金1.2万元，免征个人所得税。()12.某汽车制造厂将自产燃油小汽车奖励给有特殊贡献的职工甲，该小汽车的同类产品不含税售价为20万元，应计提的增值税销项税额为2.6万元，应计提的消费税为1.8万元，职工甲应缴纳的车辆购置税是2万元。()13.2019年5月1日起，全国机关事业单位工作人员基本养老保险费缴费比例单位和个人均为8%。14.在我国，当税收协定与国内法发生冲突时，无论是税收协定优于国内法的待遇，还是国内法优于税收协定的待遇，均遵循税收协定优先的原则。15.总需求不足是当前经济运行面临的突出矛盾。要优化政策举措，充分发挥消费的基础作用和投资的关键作用。四、实务题（本题包括单选题和多选题，请将正确答案填入答题纸对应的题号下。其中第1题包含4道小题，第2题和第3题各包含3道小题，每小题2分。共计20分）（一）2022年5月12日，某市税务局稽查局对某公司进行税务检查，公司法定代表人张某与财务负责人王某拒不配合，不依法提供相关资料，并纠集工作人员阻止税务检查。税务机关向公安机关提出协助请求，公安机关依法予以协助。在公安机关协助下，税务人员将公司存储财务数据和销售数据等资料的电脑主机封存后交给公证机关予以公证。经检查，认定该公司通过少列收入手段偷税，税务机关对该公司作出追缴税款500万元并加收滞纳金的《税务处理决定书》及处以偷税金额倍即500万元罚款的《税务行政处罚决定书》。该公司不服，申请行政复议。复议机关经审理，维持了稽查后作出的处理处罚决定。要求:请根据上述材料，回答下列问题：1.关于本案中的税务行政复议，下列说法正确的有()。A.在税务行政复议过程中，该公司和稽查局可以就罚款金额达成和解，行政复议机关也可以调解B.对税务处理决定不服的，应当先缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议C.对税务行政处罚决定不服的，应当先缴纳罚款或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议D.在税务行政复议过程中，该公司和稽查局可以就补缴税款金额达成和解，行政复议机关也可以调解2.关于对该公司财务数据和销售数据的取证，下列说法正确的有()。A.封存电子数据原始存储介质，应当制作笔录B.封存电子数据原始存储质，应当由税务机关检查人员、公安机关协助人员、公司法定代表人共同签章确认C.该证据种类属于电子数据证据D.封存电子数据原始存储介质，应当保证在不解除封存状态的情况下无法增加、删除、修改电子数据3.关于本案中税务处理决定和税务行政处罚决定，下列说法正确的有()。A.在行政复议期间，税务行政处罚决定应当停止执行B.税务行政处罚决定属于自由裁量行政行为C.税务处理决定属于羁束行政行为D.在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩及要求听证等权利4.如果该公司不服复议决定，向人民法院提起行政诉讼，下列说法正确的是()。A.稽查局和复议机关为共同被告B.稽查局为被告，复议机关为第三人C.复议机关为单独被告D.稽查局为单独被告答案：A解析：行政诉讼中，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告，选项A，正确。（二）某食品生产企业为增值税一般纳税人，生产食品适用增值税税率13%，2023年3月发生的生产经营业务如下:(1)销售A产品，开具增值税专用发票，注明金额100万元;另收取包装费2万元(含税);销售B产品，取得含税收入80万元，货物已发出。(2)销售C产品因对方购买数量较大给予商业折扣，开具的同一张增值税专用发票注明金额60万元、折扣额5万元。(3)将新研制的一批无糖食品赠送给客户，成本价15万元，成本利润率为5%，该新型无糖食品无同类产品市场销售价格。(4)购进2台设备用于生产经营，取得增值税专用发票，注明金额25万元;购进货物取得增值税专用发票注明税额10.2万元，货物验收入库。(5)向农业生产者购进免税农产品一批用于生产货物，取得农产品销售发票，注明金额70万元;支付给增值税一般纳税人运输公司运费，取得增值税专用发票注明金额2万元，农产品验收入库。本月将购进农产品全部出库，其中，20%直接用于本企业职工福利;10%转售给零售商店，售价8万元(含税)。(6)当月因管理不善毁损上个月购进的原材料一批，账面成本5万元(已抵扣进项税额)，其中含运费0.4万元（为增值税一般纳税人），由运输公司提供，并取得了增值税专用发票假设:该企业取得的增值税专用发票当月均已勾选抵扣。要求:请根据上述材料，回答下列问题。(以万元为单位，计算保留小数点后三位)1.该企业当月应计提的增值税销项税额是()万元。A.32.555B.32.293C.31.632D.29.5852.该企业当月允许抵扣的增值税进项税额是()万元。A.19.124B.18.490C.19.913D.20.6353.该企业当月应纳增值税税额是()万元。A.13.803B.12.509C.13.142D.13.169（三）某制造业企业为增值税一般纳税人，具有高新技术企业资格，2022年生产经营情况如下:(1)主营业务收入8600万元，主营业务成本4660万元。(2)其他业务收入700万元(含技术转让收入600万元)，其他业务支出100万元(含技术转让支出50万)(3)投资收益300万元，其中，取得国债利息收入30万元，从合伙企业分回股息50万元。(4)税金及附加150万元(不含增值税)(5)销售费用1650万元，其中，广告费1400万元。(6)管理费用850万元，其中，业务招待费90万元，母公司分摊的管理费用100万元，研发支出600万元(含从事研发人员人工费用300万元、直接投入费用200万元、房屋折旧100万元)。(7)财务费用180万元，其中，含向非金融企业(非关联方)借款500万元按20%的利率所支付的年利息100万元(当年金融企业同期同类贷款年利率为8%)(8)计入成本、费用中的实发工资540万元，发生工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。(9)营业外支出300万元，其中，被环保局罚款20万元，通过公益性社会团体向学校捐款150万元，向已实现脱贫的某目标脱贫地区捐款100万元，直接捐赠给某小学30万元。要求:请根据上述材料，回答下列问题。(以万元为单位，计算保留小数点后两位)1.该企业应调增企业所得税应纳税所得额()万元。A.213.90B.233.90C.369.10D.333.902.该企业应调减企业所得税应纳税所得额()万元。A.1055B.1030C.805D.11053.该企业当年应纳企业所得税()万元。A.153.62B.137.09C.167.09D.185.84答案及解析一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.答案：B解析：选项A,建设中国特色社会主义法治体系是推进全面依法治国的总抓手;选项B,依宪治国、依宪执政是全面依法治国的首要任务；选项C,在法治轨道上推进国家治理体系和治理能力现代化是全面依法治国的时代使命；选项D,全面推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法是全面依法治国的重要环节。因此，本题答案为B。2.答案：A解析：选项A,比例原则，属于合理性原则，含义是行政机关作出行政行为时应兼顾行政目标的实现和保护行政相对人的权益。如为实现行政目标可能对行政相对人权益造成某种不利影响时，应使这种不利影响限制在尽可能小的范围和限度内，保持二者适度的比例；也应考虑行政效率。选项B,正当程序原则，属于合法性原则，行政主体行使职权必须依照和遵守法律规范。行政主体要依据法律规定的条件、种类、幅度范围等作出行政行为。同时，行政主体还应当遵守程序正当原则，依法定的程序行使职权，违反法定程序的行政行为应当认定为无效。选项C,行政合法性原则，行政合法性原则和行政合理性原则是行政法的两大原则，合法性原则要求：行政主体依法设立、行政职权依法授予、行政职权依法行使。选项D,信赖保护原则，信赖保护原则的基本含义是，行政主体作出行政行为以后，行政相对人基于对行政行为的信赖而获得的正当利益应当受到保护，行政主体不得擅自变更、撤销已生效的行政行为。税务机关较少采用拍卖变卖纳税人财产措施，是为了将税收征管实践中产生的不利影响限制在尽可能小的范围和限度内。综上所述，本题答案为A。3.答案：C解析：选项A,行政执法机关作出重大执法决定前要严格进行法制审核，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。选项B,行政执法机关还可通过文字方式记录；选项C,正确；选项D,行政执法机关要按照“谁执法谁公示”的原则。综上所述，本题答案为C。4.答案：C解析：选项A,税务行政法律关系当事人之间的权利义务具有不对等性。选项B,税务行政法律关系是税务机关与税务行政相对人之间权利与义务的关系。选项C,正确。税务行政相对人的种类包括：具有双重身份的国家机关、社会组织、自然人、外国组织、外国人。选项D,税务行政主体是一个能够独立承担法律责任的组织，因此不能独立承担法律责任的内设机构不是税务行政主体。综上所述，本题答案为C。5.答案：B解析：本题考察税务行政处罚的过罚相当原则，《税务行政处罚》第5条，行政处罚遵循公正、公开的原则。设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。综上所述，本题答案为B。6.答案：D解析：A选项，可以不予行政处罚属于“首违不罚”事项，其适用前提要同时符合初次违法、危害后果轻微、及时改正三个条件。B选项，可以从轻或者减轻行政处罚的情况有：对于尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人、智力残疾人有违法行为的，可以从轻或者减轻。C选项，有利于税收工作的开展和鼓励主观恶意不大的违法者改正违法行为，根据《行政处罚法》规定，下列情形应当从轻或减轻处罚：①主动消除或者减轻违法行为危害后果的；②受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；③主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；④配合行政机关查处违法行为有立功表现的；⑤已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为的；⑥法律、法规、规章规定其他应当从起或者减轻行政处罚的。《税收相关法律基础知识》P106页。7.答案：D解析：A选项，行政强制措施实施主体是行政机关，以及法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织。行政强制措施权不得委托。B选项，若当事人的违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，行政机关可以不采取行政强制。C选项，应当由两名以上具备资格的行政执法人员实施，并不是所有的行政机关人员均可实施。8.答案：C解析：正确答案选择C选项。根据《阻止欠税人出境实施办法》规定：经税务机关调查核实，欠税人未按规定结清应纳税款又未提供纳税担保且准备出境的，税务机关可依法向欠税人申明不准出境。欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人。欠税人为法人的，阻止出境对象为其法定代表人。欠税人为其他经济组织的，阻止出境对象为其负责人。上述法定代表人或者负责人变更时，以变更后的法定代表人或者负责人为阻止出境对象；法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象。9.答案：B解析：A选项，需要调取纳税人当年的账簿和记账凭证的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。退还账簿资料时，应当由被查对象核对调取账簿资料清单，并签章确认。C选项，采取抽样取证方式的为物证。D选项，询问笔录制作过程中，必须由两名以上具有执法资格的税务干部实施。10.答案：A解析：B选项，对各级税务局的具体行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。C选项，对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，被申请人为重大税务案件审理委员会所在税务机关。D选项，对税务机关作出的加处罚款的决定不服的，复议机关为作出该决定的税务机关。11.答案：A解析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在10万以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。12.答案：D解析：选项A,非税收入包括罚没收入，指国家行政机关、司法机关和法律、法规、规章等规定授权的机构依据法律、法规，对公民、法人和其他组织实施处罚所取得的罚没款以及没收赃物的折价收入。因此罚款属于非税收入。选项B,工会经费是指工会组织开展各项活动所需要的费用，属于会费，不属于非税收入中列举的项目。选项C,彩票公益金收入属于凭政府信誉取得的非税收入。选项D,中央银行收入属于非税收入列举的项目。13.答案：C解析：正确选项：C.。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。因此本题中甲酒厂在向该商贸公司交货时代收代缴消费税，属于代收代缴义务人。14.答案：D解析：纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额，本题中为0.44万元；纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）x9%，本题中该项可抵扣的进项税额=25/（1+9%）x9%=2.06万元；纳税人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，可抵扣的进项税额=票面金额/（1+3%）x3%，本题中该项可抵扣的进项税额=5/（1+3%）x3%=0.15万元。总计0.44+2.06+0.15=2.65万元。15.答案：C解析：金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，其他环节不征，而其他贵重首饰和珠宝玉石在生产（进口）环节征收消费税，其他环节不征。因此本题选项A、B、D均在生产（进口）环节征收消费税，只有选项C钻石戒指在零售环节征收消费税。16.答案：A解析：B、C、D属于减半征收企业所得税的范围。17.答案：D解析：本题无正确答案。根据《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。劳务报酬应按80%计入应纳税所得额。揣摩出题人的本意：出题人可能认为专项附加扣除子女教育和赡养父母按任职以后的时间计算，子女教育1000*5*2=10000元。独生子女赡养父母每月2000元，累计应扣2000*5=10000元。两项专项附加扣除合计为20000元。全年应纳税所得额为=(26000-3600)*5+35000*0.8-20000-60000=60000元。适用10%税率，速扣数2520。2022年度综合所得应纳税额=60000*0.1-2520=3480元。实际上，基本扣除与专项附加扣除与任不任职都没有关系，综合所得包括四项，不仅仅是工资薪金，即使没有工资薪金，有其他三项之一，也是综合所得，汇算时仍然可以扣除基本扣除和专项附加扣除。本题正确的计算结果为：全年应纳税所得额为=(26000-3600)*5+35000*0.8-48000-60000=32000元2022年度综合所得应纳税额=32000*3%=960元18.答案：A解析：大气污染物和水污染物实行各省浮动定额税率，故B、D选项错误。应税固体废物的排放量为固体物的产生量-贮存量-处置量-综合利用量，故C选项错误。19.答案：D解析：收入472.5/(1+5%)=450万元；取得土地使用权的金额80+3.2=83.2万元；建设工程费，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的士地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，该企业为小规模纳税人，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，即房地产开发成本124+10=134万元；开发费用包括利息费用及取得土地使用权的金额和开发成本之和的5%加计扣除，即30+（83.2+134）*5%=40.86万元；房地产开发企业可扣除的税金不包括印花税，即只包括城建税、教育费附加、地方教育附加，小规模纳税人享受“六税两附加”优惠，即减征50%。税金为（472.5/1.05)*5%*(5%+3%+2%)*50%=1.125万元。财政部规定的加计扣除20%，（83.2+134）*20%=43.44万元。可扣除金额合计=83.2+134+40.86+1.125+43.44=302.625万元。增值额=450-302.625=147.375万元增值率=147.375/302.625*100%=48.7%适用税率30%应缴纳土地增值税=147.375*30%=44.2125万元20.答案：A解析：A选项购买电子订单属于市场采购行为，为买卖合同，按购销金额万分之三征收印花税；B选项根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第二条（四）和第四条的规定，下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。C选项根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第二条（四）2的规定：下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书。D选项根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第二条第四款规定，下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书。21.答案：D解析：A选项，增值税小规模纳税人、一般纳税人中的小型微利企业、个体工商户和个人可在50%的幅度内减征教育费附加和地方教育费附加。B选项，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额，C选项，文化事业建设费征收对象是在我国提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，以及在我国境内提供娱乐服务的单位和个人。在我国境内提供娱乐服务的个人是文化事业建设费的征收对象。22.答案：A解析：A选项纳税人偷税、抗税、骗税的，追征是无限期，同时追征滞纳金。23.答案：A解析：2022年基本实现法人纳税人信息“一户式”归集、自然人纳税人缴费人信息“一人式”归集，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”归集，实现对纳税人缴费人行为的自动性分析管理、对税务人员履责的全过程自控性考核考评、对税务决策信息和任务的自主性推送。24.答案：C解析：完善按要素分配政策制度，探索多种渠道增加中低收入群众要素收入，多渠道增加城乡居民财产性收入。25.答案：B解析：中国共产党自成立之日起就高举起争民主，争人权的旗帜。二、多项选择题（每题有多个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得分。共20小题，每题2分，共计40分）1.答案：AC解析：本题考察的是新法与旧法的适用规则。在行政法领域，2021年修订的《行政处罚法》也明确了“从旧兼从轻”的规则。同时在涉及程序性问题时，一般都实行“程序从新”的规则，也是按新的法律规范处理。2.答案：ACD解析：本题考察的是税务行政行为的内涵。税务行政行为的目的是履行国家税务行政管理的职责，实现国家税务行政管理的目标，税务行政行为是税务机关在行使行政职权过程中做出的税务机关参与的其他社会活动的行为，不属于行政行为。选项B中税务局并没有行使自己的行政职权，不属于行政行为。3.答案：CD解析：《行政诉讼法》第七十五条，行政行为有实施主体不具有行政主体资格或者没有依据等重大且明显违法情形，原告申请确认行政行为无效的，人民法院判决确认无效。《行政诉讼法》第七十条

行政行为有下列情形之一的，人民法院判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为:(一)主要证据不足的;(二)适用法律、法规错误的;(三)违反法定程序的;(四)超越职权的;(五)滥用职权的;(六)明显不当的。4.答案：AB解析：本题考察的是税务行政处罚的种类。P97税务行政处罚的种类目前有：罚款；没收违法所得和没收非法财物；停止出口退税权。加处罚款属于行政强制执行的方式。5.答案：CD解析：选项A，中离境清税不属于税收保全措施。选项B冻结，是指税务机关向开户银行和其他金融机构发出通知，暂时停止纳税人、扣缴义务人或纳税担保人对一定数额存款支付权利的行为，不需要通知当事人到场。选项C，中自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除解冻决定。选项D，机动车不属于人及其所抚养家庭维持生活必需的住房和用品，所以可以实施税收保全措施。6.答案：ABD解析：根据《征管法》第88条规定：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。本题正确选项ABD。但本条文与行政强制法有冲突。根据《行政强制法》第五章

申请人民法院强制执行第五十三条

当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起三个月内，依照本章规定申请人民法院强制执行。上述两个条文有冲突，依据《征管法》，可以申请人民法院强制执行；依据《强制法》，税务部门作为有行政强制执行的行政机关不可以申请人民法院强制执行。实践中，目前法院对税务部门提请的强制执行已经不予受理。7.答案：BCD解析:A选项经过县以上或市级税务局局长审批，可以将纳税人的相关账簿调回检查，但不可以将交易相对人的账簿调回。8.答案：AD解析：A选项骗取出口退税罪主体可以为自然人也可以为单位，正确；B选项骗取缴纳税款按照逃税罪处罚，骗取超过缴纳税款部分按照骗取出口退税罪处罚；C选项较大数额是指十万以上；D选项描述正确。9.答案：ABCD解析：《中华人民共和国公职人员政务处分法》第十四条公职人员犯罪，有下列情形之一的，予以开除：（一）因故意犯罪被判处管制、拘役或者有期徒刑以上刑罚（含宣告缓刑）的；（二）因过失犯罪被判处有期徒刑，刑期超过三年的；（三）因犯罪被单处或者并处剥夺政治权利的。因过失犯罪被判处管制、拘役或者三年以下有期徒刑的，一般应当予以开除；案件情况特殊，予以撤职更为适当的，可以不予开除，但是应当报请上一级机关批准。公职人员因犯罪被单处罚金，或者犯罪情节轻微，人民检察院依法作出不起诉决定或者人民法院依法免予刑事处罚的，予以撤职；造成不良影响的，予以开除。10.答案：BCD解析：刑事立案标准为虚开增值税普通发票累计五十万元以上，虚开一百份发票且票面金额在三十万以上，或五年内因为虚开发票受过刑事处罚或者两次以上行政处罚。专票：虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的，应当依法定罪处罚。（新规定，刑事立案的标准是10万元）11.答案：BD解析：纳税人跨县市区提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。题目中企业一般纳税人，且该项目用一般计税方法，应当按照2%征收率在劳务发生地预缴税款。选项B、D正确。12.答案：ABD解析:选项A，汇算清缴前取得的扣除凭证可以税前扣除，正确；选项B正确，凭证可以分为内部凭证和外部凭证；如果不属于增值税应税项目，对方为单位，以对方开具的其他凭证扣除，对方为个人的，以内部凭证扣除，选项C，错误，选项D，正确。13.答案：BCD解析:同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月，A.错误；赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月，B.正确；C.和D选项为书上原话，正确。14.答案:ABD解析:纳入综合所得的有工资，薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费，A、B、D选项当选；C选项属于劳动报酬所得，应纳入综合所得。15.答案:AC解析:环境保护税，车船税，均采用定额税率，A选项正确；未经批准占用耕地的，也是耕地占用税的纳税人，B选项错误；烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，C选项正确；资源税的计税形式有从价计征和从量计征，D选项错误。16.答案:BC解析：A选项：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值计算缴纳房产税。因此A选项错误。B选项：产权出典的，由承典人纳税。因此B选项正确。C选项：产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。因此C选项正确。D选项：融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。并非选项中的当月，因此D选项错误。17.答案：ABCD解析:A选项：房地产企业转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税，教育费附加可视同税金予以扣除。不包括印花税，非房地产企业税金包括印花税。因此A选项错误。B选项：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。因此B选项错误。C选项以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地；房屋权属的，应当依照规定征收契税。因此C选项错误。D选项：增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随增值税、消费税附征的城市维护建设税。D选项缺少“除另有规定外”因此，D选项错误。ABCD选项当选。18.答案：CD解析：A选项：工伤保险的参保范围包括我国境内的各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户。因此A选项正确。B选项：失业保险的参保范围包括城镇企业事业单位及其职工。高等教育学校属于这一范围，因此B选项正确。C选项：生育保险参保范围为用人单位的职工，不论男女均需参加。因此C选项错误。D选项：职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担，单位缴纳比例为8%，个人缴费比例为4%，国家适时调整单位和个人职业年金缴费比例。因此D选项错误。19.答案：AD解析：A选项：2023年1月1日至2027年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。因此A选项正确。B选项：土地闲置费的征收对象是超过国有建设用地使用权有偿使用合同或者划拨决定书约定、规定的动工开发日期满1年未动工开发的国有建设用地使用权人。选项中的10个月不到一年，不需要缴纳土地闲置费，因此B选项错误。C选项：文化事业建设费的征收对象是在我国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，以及在我国境内提供娱乐服务的单位和个人。需要注意的是，广告服务业的征缴范围不包括个人，而娱乐服务业包括个人。因此C选项错误。D选项：城镇垃圾处理费的征收对象是所有产生生活垃圾的国家机关、企事业单位（包括交通运输工具）、个体经营者、社会团体、城市居民和城市暂住人口。因此D选项正确。20.答案：ACD解析;A选项：陈述权是指处罚相对人对税务机关给予行政处罚所认定的事实及适用法律是否准确、适当，陈述自己的看法、意见，同时也可以提出自己的主张和要求的权利。申辩权是指处罚相对人对税务机关的指控、证据提出不同的意见和质疑，反驳税务机关的指控以及反驳税务机关提出的不利证据的权利。并且税务机关不得因处罚相对人陈述申辩而给予更重的处罚。因此A选项错误。B选项：根据《税收征管法》规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。因此B选项正确。C选项：纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难、需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准上述延期办理规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。C选项错误。D选项：行政赔偿是指行政机关及其工作人员在行使行政管理职权时，因违法侵犯公民法人或其他组织的合法权益造成损害的，依法由赔偿义务机关承担损害赔偿责任。名誉权属于合法权益，因此纳税人可要求税务行政赔偿，D选项正确。三、判断题（请正确的划“√”，错误的划“×”，共15小题，每题1分，共计15分）1.答案：正确2.答案：正确解析：税务行政行为的生效要件。《税务处理决定书》依法送达行政相对人时生效。3.答案：错误解析：行政处罚法第二十五条第一款规定两个以上行政机关都有管辖权的，由最先立案的行政机关管辖。4.答案：正确解析：《中华人民共和国行政处罚法》第六十五条听证结束后，行政机关应当根据听证笔录，依照本法第五十七条的规定，作出决定。5.答案：错误解析：根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第十九条规定，需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。6.答案：错误解析：不予公开属于具体行政行为，属于税务行政复议受案范围7.答案：错误解析：既有法定继承又有遗嘱继承，遗嘱继承在适用上优先于法定继承。且我国实行法定的限定继承制度，继承人以所得的遗产的实际价值为限，清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务。8.答案：错误解析：车辆购置税的纳税人为取得并自用应税车辆的单位和个人，从价征收，为中央税；车船税的纳税人为应税车辆和船舶的所有人或使用人，从量征收，为地方税。9.答案：正确解析:财政部、海关总署、国家税务总局联合发布《关于对电子烟征收消费税的公告》，自2022年11月1日起执行。10.答案：错误解析：按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号规定，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等不适用税前加计扣除政策。因此，《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号公告）出台以后，某公司作为一家批发和零售业企业，仍不能适用研发费用加计扣除政策。11.答案：错误解析：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。省级工会组织级别不到。12.答案：正确解析：计税依据为不含税售价。20*10%=2万元。13.答案：错误解析：自2019年5月1日起，全国机关事业单位基本养老保险单位缴费比例统一为16%。个人为8%。14.答案：错误解析：在我国当协定与国内法发生冲突时，协定优先，但国内法规定的待遇优于协定时，则适用国内法。15.答案：正确解析：习近平总书记《当前经济工作的几个重大问题》中指出，总需求不足是当前经济运行面临的突出矛盾。必须大力实施扩大内需战略，采取更加有力的措施，使社会再生产实现良性循环。要优化政策举措，充分发挥消费的基础作用和投资的关键作用。一是把恢复和扩大消费摆在优先位置。二是通过政府投资和政策激励有效带动全社会投资。要继续发挥出口对经济的支撑作用，加快建设贸易强国。四、实务题（本题包括单选题和多选题，请将正确答案填入答题纸对应的题号下。其中第1题包含4道小题，第2题和第3题各包含3道小题，每小题2分。共计20分）

（一）1.答案：AB解析：税收行政复议中可和解或调解的具体事项主要为行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、赔偿、补偿等，但不包括依法征收的税款金额，选项A，正确、选项D，错误。对征收税款等征税行为不服的，申请人必须依照税务机关依法确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金或者提供相应担保，才可以在缴清税款及滞纳金或提供担保得到税务机关确认后60日内申请行政复议，选项B正确。对行政处罚行为不服的，可直接申请行政复议，选项C，错误。2.答案：ACD解析：电子数据证据，是指案件发生过程中形成的，以数字化形式存储、处理、传输的，能够证明案件事实的证据，选项C，正确。封存电子数据原始存储介质的，应当在登记清单上由当事人签章确认，需要以有形载体固定的，应由电子数据提供人签章，选项B错误。能够封存电子数据原始存储介质的，应当进行封存并制作笔录，选项A，正确。封存电子数据原始存储介质，应当保证在不解除封存状态的情况下无法增加、删除、修改电子数据，选项D，正确。3.答案：BCD解析：行政复议期间，具体行政行为不停止执行，选项A，错误。纳税人偷税的，由税务机关根据案件情节，在不缴或少缴税款金额0.5倍到5倍范围内作出罚款，拥有一定自由裁量权，选项B正确。征税税款等行政行为属于法律明确规定了行政行为的范围、条件、程度、方法等，行政机关没有自行选择权利，只能严格依照法律作出的羁束行政行为，选项C，正确。本案属于行政处罚一般程序，处罚金额大于一万元，在作出行政处罚决定之前，应当出具行政处罚告知书，告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩及要求听证等权利，选项D，正确。4.答案：A解析：行政诉讼中，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告，选项A，正确。（二）1.答案：B2.答案：B3.答案：A解析：业务一：销售A产品的销项税额=100*13%+2/（1+13%）*13%=13.23；销售B产品的销项税额=80/（1+13%）*13%=9.204业务二：销售额和折扣额在同一发票金额栏上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额，故销售C产品的销项税额=（60-5）*13%=7.15业务三：自产产品赠送他人视同销售，因无同类产品销售价格，故采取组成计税价格计算。销售新型无糖食品销项税额=15*（1+5%）*0.13=2.048业务四：购进设备进项税额=25*13%=3.25，购进货物进项税额=10.2业务五：纳说人购进农产品，取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，现行增值税政策规定，纳税人购进用于生产销售或委托手托加工13%税率货物的农产品，在原有9%扣除率的基础上加扣1%，支付给运输公司的运输费用适用税率9%。纳税人用于集体福利的购进项目对应的进行税额不得抵扣，纳税人实际用于生产13%产品的比例只占70%，这部分适用10%扣除率，对应的可抵扣进项税额=70*70%*10%+2*70%*9%=5.026；转售10%购进农产品给零售商店的销项税额=8/（1+9%）*9%=0.661，这部分农产品未用作生产13%的货物，其适用的扣除率为9%，对应的可抵扣进项税额=70*10%*9%+2*10%*9%=0.648业务六：管理不善属于非正常损失，其抵扣的进项需要做进项转出，进项转出税额=（5-0.4）*13%+0.4*9%=0.634该企业当月销项税额=13.23+9.204+7.15+2.048+0661=32.293,该企业当月可抵扣进项税额=3.25+10.2+5.026+0.648-0.634=18.49该企业增值税税额=32.293-18.49=13.803（三）1.答案：C解析：调增=5+43.5+100+100+60+4.2+6.4+20+30=369.1万元2.答案：A解析：调减=525+30+500=1055万元3.答案：A解析：应纳税所得额=年度利润总额+调增-调减=1710+369.1-1055=1024.1万元，应纳税额=1024.1*15%≈153.62万元。解析：该企业为具有高新技术资格的企业，减按15%税率计算企业所得税。（1）无需调整（2）根据“一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税”。本题中，转让所得=转让收入-转让支出=600-50=550万元。其中，500万元免征，50万元减半征收。故调减525万元。（3）投资收益计入营业收入，企业持有国债利息收入属于法定免税收入，调减30万元。从合伙企业分回的股息属于应税收入，无需进行调整。（4）无需调整（5）广告费扣除基数=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入=8600+700+0=9300万元。广告费扣除限额=9300*15%=1395万元，需要调增5万元。（6）业务招待费扣除限额为9300*0.5%=46.5和90*60%=54中的较低值，即46.5万元，需调增43.5万元。企业之间支付的管理费不得税前扣除，故调增100万元。计入研发费用中的折旧费用指用于研发活动的设备器具的折旧，不包含房屋折旧费，故应调增100万元。企业开展研发活动实际发生研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。故研发费用应调减600-100（房屋折旧）=500万元。（7）非金融企业向非金融企业借款，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不予扣除。本题中扣除限额为500*8%=40万元，应调增100-40=60万元。（8）实发工资540万元可以据实扣除；工会经费扣除限额=540*2%=10.8万元，调增15-10.8=4.2万元；职工福利费扣除限额=540*14%=75.6万元，调增82-75.6=6.4万元；职工教育经费扣除限额=540*8%=43.2万元>18万元，无需调整。（9）环保局罚款不得税前扣除，调增20万元；向已实现脱贫的某目标脱贫地区捐款据实扣除，无需调整；直接捐赠给某小学30万元，不得扣除，调增30万元。公益性捐赠支出限额为企业年度利润总额的12%。企业年度利润总额=营业收入+营业外收入-营业成本-营业外支出-销售费用-管理费用-财务费用-税金及附加=8600+700+300-4660-100-150-1650-850-180-300=1710万元公益性捐赠支出限额=1710*12%=205.2万元>150万元，无需调整。2024年税务系统税务人员执法资格培训模拟考试试卷（1）一、单选题：(本题型共25题，每题1分，共25分)1、民法是调整平等主体之间的人身关系和财产关系的法律规范的总和。关于具体调整内容，下列表述正确的是（

）A、民法调整平等主体的公民、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系B、民法调整平等主体的自然人、法定代表人和非法人组织之间的人身关系和财产关系C、民法调整平等主体的自然人、企业和非企业组织之间的人身关系和财产关系D、民法调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系2、关于行政处罚的设定，下列表述不正确的是（

）A、法律可以设定各种行政处罚，包括限制人身自由的行政处罚B、法律对违法行为已经作出行政处罚规定，行政法规不可对其作出具体规定C、地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚D、除法律法规、规章外，其他规范性文件不得设定行政处罚3、党的二十大报告指出，教育、科技、人才是全面建设社会主义现代化国家的基础性、战略性支撑。下列选项中，属于必须坚持的第一生产力是（

）A、人才B、科技C、教育D、创新4、党的二十大报告指出，大自然是人类赖以生存发展的基本条件。下列属于全面建设社会主义现代化国家内在要求的是（

）A、尊重生态B、保护自然C、顺从自然D、守护环境5、党的二十大报告指出，我们立党立国、兴党兴国的根本指导思想是（

）A、马克思主义B、毛泽东思想C、邓小平理论D、习近平新时代中国特色社会主义思想6、中国式现代化，是中国共产党领导的社会主义现代化，既有各国现代化的共同特征，更有基于自己国情的中国特色。关于中国式现代化的特征，下列表述不正确的是（

）A、是人口规模巨大的现代化B、是全体人民共同富裕的现代化C、是物质富足和精神富有相协调的现代化D、是走和平发展道路的现代化7、税收是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，是财政收入的主要来源。下列不属于税收职能的是（

）A、财政收入B、调节经济C、调节供需D、调节分配8、甲企业为按月申报的增值税小规模纳税人，2023年10月在X地提供跨区域建筑服务，实现不含税销售收入9万元。甲企业应在X地预缴的增值税税额为

（

）A、0B、900元C、1,800元D、3,500元9、甲啤酒生产企业（增值税一般纳税人），2023年10月销售Y型啤酒10吨，每吨啤酒的不含增值税出厂价格为2,900元，另额外收取包装物押金1,000元。针对上述业务，甲企业应缴纳的消费税税额为

（

）A、2,200元B、2,500元C、2,900元D、3,000元10、企业2023年发生的下列支出项目中，可在企业所得税税前全额扣除的是（

）A、环保部门罚款支出50万元B、税收滞纳金1.8万元C、企业所得税税款5.3万元D、不超过扣除标准的职工福利费3万元11、某大型娱乐场所在2023年12月仅在夜间营业，产生的噪音分贝数为60分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定该功能区夜间噪声排放限值为45分贝，当月超标天数为12天，该娱乐场所12月份因产生噪声应缴纳的环境保护税税额为（

）A、0B、1050元C、2100元D、4200元12、2024年1月，M甲房地产开发公司销售自行开发的项目20,000㎡，取得不含税收入30,000万元，同时将该项目中的2,000㎡用于抵偿S建筑企业的欠款，将1,000㎡对外出租，取得不含税租金100万元。M甲房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（

）A、30,000万元B、30,100万元C、30,300万元D、33,000万元13、2023年12月，自然人张某购买普通住房一套，该住房为张某家庭唯一住房，面积88平方米，合同总价格108.4万元（其中含装修费8.4万元）。已知上述金额均不含增值税。张某购买该住房应缴纳的契税税额为（

）A、840元B、5,420元C、10,840元D、16,260元14、位于M县的甲企业为增值税一般纳税人，2023年12月应纳增值税200万元，其中按照一般计税方法计算的税额为170万元，按照简易计税方法计算的税额为30万元。2023年12月收到增值税留抵退税70万元。甲企业12月发生业务应缴纳的城市维护建设税税额为（

）A、0B、1.5万元C、5万元D、6.5万元15、关于印花税的计税依据，下列说法不正确的是（

）A、应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B、应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，包括列明的增值税税款C、应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额D、证券交易的计税依据，为成交金额16、按照党中央、国务院的决策部署，部分非税收入征收管理职责逐步划转至税务部门。下列非税收入中，不属于税务部门征收的是（

）A、排污权出让收入B、中央银行收入C、地方水库移民扶持基金D、防空地下室易地建设费17、关于延期缴纳税款的相关规定，下列说法不正确的是（

）A、因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月B、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的可以申请延期缴纳税款C、需要经省、自治区、直辖市税务机关审批D、需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请18、下列选项中，不属于全面推行行政执法“三项制度”内容的是

（

）A、全面推行行政执法公示制度B、全面推行执法全过程记录制度C、全面推行执法信息化建设制度D、全面推行重大执法决定法制审核制度19、下列选项中，不属于税务行政主体的特征的是（

）A、税务行政主体可以是组织，也可以是个人B、税务行政主体必须是税务行政权力能够实施税务行政管理的组织C、税务行政主体必须是以自己的名义实施税务行政管理活动的组织D、税务行政主体是一个能够独立承担法律责任的组织20、关于行政许可的申请，下列表述不正确的是（

）A、行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料B、申请人均不得委托代理人提出行政许可申请C、行政许可申请可以通过电子数据交换方式提出D、申请人申请行政许可应当对其申请材料实质内容的真实性负责21、税务机关收集到用以证明H公司采取虚构出口业务手段假报出口、骗取出口退税事实的纸质合同，该纸质合同按照证据的法定分类属于的类型为（

）A、物证B、鉴定意见C、电子数据D、书证22、公民、法人或者其他组织认为行政行为侵犯其合法权益的，可以提出行政复议。因不动产提出的行政复议申请期限是

（

）A、自行政行为作出之日起不超过1年B、自行政行为作出之日起不超过5年C、自行政行为作出之日起不超过10年D、自行政行为作出之日起不超过20年23、人民法院对公开审理和不公开审理的案件，一律公开宣告判决。对于当庭宣判的，应当发送判决书的期限是（

）A、3日内B、5日内C、7日内D、10日内24、税收保全是税务机关为保障税款征收，依法对从事生产、经营纳税人的财物实施暂时性控制的行为。所以，税收保全所属的行政行为分类正确的是（

）A、行政强制执行B、行政强制措施C、行政处罚D、行政许可25、关于危害税收征管罪下列表述正确的是（

）A、犯罪主体都是以单位为主体B、犯罪主观方面多数是故意犯罪，少数是过失犯罪C、普遍规定了罚金刑或者没收财产刑D、包括徇私舞弊发售发票罪二、多选题：（本题型共20题，每题2分共40分）26、公民、法人或者其他组织发生违法行为时，行政机关可给予行政处罚。可作出的行政处罚包括（

）A、暂扣许可证件B、限制出境C、降低资质等级D、限制从业27、根据