2022年浅议农村合作银行新形式下的内审方向

本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制第第页2022年浅议农村合作银行新形式下的内审方向农村合作银行是农村信用社经过几十年不断努力进取，逐步扩大经营规模，渐渐聚积资本的又一进步。通过由农村信用社集体式金融机构向农村合作银行股份制商业银行的巨大转变，对本身内部审计工作又提出了新的要求，过去信用社的内审工作主要对基层社的会计账簿、凭证及信贷管理的有关资料进行检查，其目的主要在于查错防弊、订正违规，满意于真实性、合规性的事后监督式的检查。这已不适应农村合作银行的进展要求，为了更好的为新形势下的农村合作银行保驾护航，除连续延用过去行之有效的传统方法外，还应引入风险导向审计，审计方法由传统的合规性审计向以加强和改善组织风险管理为目标的风险审计转变，在深化分析推断不同层面和业务领域风险状况的基础上，确定审计重点。

目前银行的业务流程更趋于自动化、系统更趋于简单化、对信息技术的依靠性更强，因而银行内审工作也变得更为简单和重要。金融专家坦言，假如内审真正发挥有效作用,可堵住银行90%的损失窟窿，一系列的风险便得到掌握。那如何随时监控风险的发生，如何将风险掌握在肯定范围内，对农村合作银行的内部审计改革提出了更高的挑战。针对加强风险管理的需要，作为银行的内部审计部门如何将合规审计向风险审计转变，使内审在风险监控方面有所建树已渐渐成为各银行的管理目标。

随着金融全球化趋势的逐步加深，处在社会经济转型时期的金融机构其风险也不断加剧和分散，传统的审计理论与方法已不适应现代银行的进展和需求。因此农村合作银行的审计重点就要转变为有效监控决策风险、对内部掌握度的健全性和有效性进行评审、对信贷质量、会计业务、信息系统等方面存在的风险进行监控。

一、树立全新的审计监控理念。此项关键是实现两个方面的转变第一，要实现合规性审计向风险性审计的转变。农村合作银行的内审工作只有通过转变过去只关注操作层合规的风险，进展为更关注决策层决策的风险，实施决策审计，为决策服务，才能够适应新形势下的农合行的工作需要。在美国、加拿大银行界普遍认为，银行的人员结构是个正三角，上层为决策层，是整个银行的灵魂，人员最少；中层为详细组织实施决策意图的管理层，人数居中；下层为操作层，是只负责详细操作的一般员工，人数众多。而对整个银行来说，风险恰恰是倒三角，决策层由于在不断做出关系整个银行命运的各项决策而处于最高风险；中层管理者，由于负责详细实施已做出的决策，担当中度风险；下层操，由于只负责详细业务操作，能自我发挥的空间微小，所以处于最低风险。其次，监控要实现从事后风险向事中风险、事前风险的转变。不单只停留在对已经发生和完成的事项、已经形成的漏洞和突出的问题进行审查，而应乐观探究变被动为主动，随时监控风险的产生。要吸取“亡羊补牢”的教训，随时有人轮番值班看管，发觉羊圈破了准时修补，发觉狼消失了准时实行措施。

二、加强内部掌握制度与执行力的建设。对内部掌握制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审,针对农村合作银行地域分布广、分支机构众多、内部掌握基础不坚固、潜在操作风险较高的状况，应以检查内部掌握和风险管理作为审计的切入点，通过对内部掌握环境的调查和对风险管理、业务审批、职能分别、资产保全等各项业务流程的审查，对内部掌握制度的健全性和有效性以及风险管理进行测评，以揭露问题，堵塞漏洞，促进银行完善内部掌握机制，加强内部管理，防范经营风险。

三、建立和完善内部审计制度。使各种审计信息特殊是风险信息得到准时传递。内审机制要有畅通的报告渠道,能直接向最高管理层报告，使发觉的风险的漏洞准时得到传递,提出改进措施,防止或削减风险大事的发生,促进银行提高效益。在健全的法人治理结构下,建立从董事会到各职能部门、员工个人的严密、畅通的信息网络,确定风险掌握的目标责任到详细每个人,一旦发觉问题,能够准时查找负责对象,并结合有效的奖惩制度,促使责任人在将来经营期间不再重蹈覆辙，使风险掌握细化到基层部门,银行每个员工都有担当风险掌握的责任。

四、信贷业务需要全过程风险监控。信贷资产质量是银行的生命线，资产质量的好坏，直接关系到银行的生存和进展。当前，由于银行内部掌握不严，违章操作和违规经营屡禁不止，加剧了信贷资产的大量沉淀和损失。信贷资产质量问题已成为困扰银行经营进展的主要冲突，因此，只要抓住了资产质量这条主线绽开审计，就可以发觉和揭露经营中存在的隐患和风险，提出防范和化解资产风险的建议，把资产风险掌握在事前或事中，从而防患于未然。

五、会计业务需要全面风险监控。针对近年来的金融大案中多有私刻印章，制造假金融票据现象的存在，要重点对会计业务的政策、制度、程序和重要凭证、印章、账户管理、银企对账，及定期查库、查账状况进行审计，保证会计内部掌握制度掩盖全部风险点，账据、账款、账实、账表、内外账等相符。

六、对信息系统和金融创新状况要进行实时监控。由于信息系统和金融创新业务的内部掌握相对较弱，相应的法规和制度建设滞后，简单成为新的风险点，因此应通过预警系统进行分析，准时发觉潜在的风险，快速实行措施予以消退，促进银行健康平稳地运行。

七、在内审目的上实现由“发觉问题为导向”向“督导改进为导向”的转变。建立严格的后审检查及内审明示制度。建立审计—建议—再审计的循环式审计制度，每项审计或每个审计阶段结束以后，都要通过内部网络将各个审计阶段的状况明示化。如被审计单位名称、存在的问题、审计内容、问题的影响力及影响面、解决问题的措施及建议、被审计单位落实状况等。通过后审检查，能够督促被审计单位反思存在的问题，准时整改经营中存在的隐患，提高管理水平，促进经营管理的规范。通过审查明示，也有利于其他单位进行对比检查，起到由点到面的效果。

八、在内审手段上实现由手工操作向计算机操作转变。充分利用计算机技术网络手段，组织开发内审监控系统，改造传统的内审流程，将内审监控系统与农合行综合业务网络系统实现对接，实现现场内审与非现场内审有机结合，提高工作效率，降低审计成本。九、坚持以人为本，建设专业化的内审队伍。要达到风险监控的目标任务，内部审计人员除具备各专业的业务水准外，要加强推断力量，审计人员应是综合力量较强的多面手，拥有全局观念，具有驾驭风险掌握的分析力量。首先，建立内审人员任职资格制度，提高内审人员准入门槛，制定稽核人员录用条件，在辖内通过考试，择优选用，持证上岗。稽核人员至少应具备以下条件；1、是特别熟识本行的各项业务，以及各业务环节的风险点；2、是具备较高的职业道德素养，办事客观、公正，廉洁自律；3、是有较高的专业素养和内审力量，娴熟把握内审技巧；4、是具有较强的学习风险管理学问和风险管理方法的力量和自觉性。其次，抓好人才培育。必需建立健全教育培训机制，形成分层次培训内审人员的