中级会计考试-经济法笔记

经济法

一共8章,考试时间共。重点章节:2/375/6/7

题型：单选30*1,多选15*2,推断10*1,简答3*6,综合题1*12

第一章：总论

第一节：经济法概述

第二节：经济法主体

—,经济法主体：权利主体，义务主体

二，经济法主体一般通过以下方式获得：法定取得，授权取得

三，经济法主体的分类

1,依据主体在经济运行中的客观形态分布分为：国家机关，企业，事业单位，社会团体，个

体工商户，农村承包经营户，公民等；

2,依据经济法调整领域不同分为：宏观调控法主体（调控主体，受控主体），市场规制法主体

（规制主体，受制主体）

3,调制权：调控主体和规制主体的职权。分为宏观调控权（宏观调控立法权，宏观调控执法

权），市场规制权（市场规制立法权，市场规制执法权）。

4,调控主体和规制主体的主要职责：贯彻法定原则（基本职责），依法调控和规制，不得弃权

等。

5,规制主体，受制主体的权利：市场对策权

6,规制主体，受制主体的义务：①接受调控和规制的义务②依法竞争的义务

第三节：法律行为及代理

法律行为（这里指民事法律行为）

1,法律行为的特征：①法律行为以达到肯定的民事法律行为后果为目的②法律行为以意思表示

为要素（核心）③法律行为是具有法律约束力的合法行为

2,法律行为的分类

（1）单方法律行为（债务赦免）和多方法律行为（合同行为）：以单方/多方意思表示成立

（2）有偿法律行为（买卖，租赁等）和无偿法律行为（捐赠）

（3）要式法律行为和非要式法律行为：如合同法规定融费租赁，建设工程，技术开发合同应采

纳书面形式。

（4）主法律行为和从法律行为：如从合同的成立及否视乎主合同法律行为是否成立

3,法律行为的有效要件分为形式有效要件，实质有效要件

（1）形式有效要件：书面形式，口头形式，视听资料形式，缄默形式

（2）实质有效要件：①行为人具有相应的民事行为实力（无行为实力人，限制民事行为实力人，

完全民事行为实力人）②意思表示真实③不违反法律和社会公共利益

4,附条件的法律行为：约定将将来某一条件的发生及否作为法律行为生效及否的依据

5,附期限的法律行为：预定肯定的期限，以期限的到来作为法律行为生效或解除的依据

6,无效的民事行为：无效的民事行为的本质特征在于其违法性

(1)无效的民事行为包括：①无民事行为实力人独立实施的②限制民事行为实力人依法不能独

立实施的③一方以欺诈胁迫使对方在违反真实意思所为的④恶意串通，损害国家集体或第三人利益的

⑤违反法律或社会公共利益⑥以合法形式掩盖非法目的

(2)无效的民事行为得法律后果：①复原原状②赔偿损失③收归国家集体或第三人④其他

•民事行为部分无效的，不影响其他部分的效力

7,可变更，可撤销民事行为：行为人可向法律或仲裁机构恳求予以变更或撤销而归于无效的民

事行为

<1)可变更，可撤销民事行为的种类：①行为人对行为内容有重大误会②显失公允③乘人之危

的

代理

1,代理：指代理人在代理权限内以被代理人的名义及第三人实施法律行为，由此产生的法律后果

由被代理人担当。

2,代理分为托付代理(可以书面或口头形式)，法定代理，指定代理

3,滥用代理权的情形：①代理人以被代理人的名义及自己进行民事活动②同一代理人代理双方

当事人进行同一项民事活动③代理人及第三人恶意串通损害被代理人利益

•订立遗嘱，婚姻登记，收养子女等不得代理。

4,无权代理：没有代理权却以他人名义进行代理

(1)无权代理的形式：①没有代理权而实施的代理②超越代理权实施的代理③代理权终止后实

施的代理

(2)被代理人指定他人无权代理实施的民事行为而不做否认表示，视为同意，应由被代理人担当

民事责任

(3)表见代理：无权代理人的代理客观上使善意相对人有理由信任其有代理权的，被代理人应担

当民事责任，对此造成被代理人的损失可向无权代理人追索。

第四节：经济仲裁及诉讼

一，仲裁

1,仲裁指仲裁机构依据纠纷当事人自愿达成的协议，以第三者的身份对所发生的纠纷进行审理，

作出对纠纷双方均有约束力的裁决。

2,仲裁的基本原则：①双方自愿达成仲裁协议原则②以事实为依据，以法律为准绳，公允合理

地解决纠纷原则③仲裁组织依法独立行使仲裁权原则④一裁终局原则

•仲裁组织是民间组织，人民法院对仲裁进行监督

3,仲裁事项必需是合同纠纷和其他财产纠纷。但行政争议，劳动争议和农村集体经济组织内部

的农业承包合同纠纷，这两类纠纷不适用于仲裁法。

4,仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面形式在纠纷发生前或后达成的恳求仲裁的协

议。

(1)仲裁协议的内容：①恳求仲裁的意思表示②仲裁事项③选定的仲裁委员会

(2)仲裁协议的效力：①双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁而不能向人

民法院起诉②仲裁协议具有独立性，合同的变更解决终止或无效不影响仲裁协议的效力。

(3)仲裁协议无效的情形：①超过法定仲裁范围②无民事行为实力或限制行为实力人订立的仲裁

协议③威迫订立的仲裁协议

(4)一方向法院提出起诉为申明有仲裁协议的，另一方面第一次开庭提交仲裁协议的，法院应驳

回起诉改由仲裁处理：另一方未提交或提出异议的视为放弃仲裁协议，法院接着审理案件。仲裁协议无效

的除外

(5)合法有效的仲裁协议具有解除诉讼管辖权的作用

5,仲裁程序

(1)仲裁申请和受理：申请提交仲裁协议，仲裁申请书及副本，仲裁委员会自收到申请书起5日

内受理，认定不符合条件的应书面通知当事人。

(2)仲裁庭的组成：由1名或3名仲裁员组成

(3)仲裁裁决：若裁决前双方达成和解协议的，仰裁委员会依据调解协议制作裁决书；当事人自

收到裁决书6个月内提出证据证明裁决有依法应撤销情形的可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤

销。

二，诉讼

1,诉讼指人民法院依据纠纷当事人的恳求，运用审判权确认争议各方权利义务关系，解决经济纠

纷的活动。经济类诉讼一般分为行政诉讼和民事诉讼。

2,诉讼管辖：这里只说地域管辖，级别管辖两样

(1)地域管辖：分为一般地域管辖，特殊地域管辖

①一般地域管辖：以被告人的常常居住地人民法院管辖处理案件。企业的由被告注册登记地人民法

院管辖；双方当事人被监禁的由被告原住地人民法院管辖。

②特殊地域管辖：由引起法律关系发生，变更，歼灭的所在地依据确定管辖。

(2)级别管辖：基层人民法院，中级人民法院，高级人民法院，最高人民法院，特地法院

(即军事法院，海事法院，铁路运输法院〉

3,诉讼参与人：当事人，诉讼代理人

4,审判程序：第一审程序，第二审程序，审判监督程序

(1)第一审一般程序：①起诉和受理②审理前的打算③开庭审理

(2)第二审程序：即当事人不满第一审判决后的上诉程序。

(3)审判监督程序：指有审判监督权的机关对原案重新进行审理的再审程序。

5,诉讼时效：指权利人不在法定期间内行使权利而失去诉讼爱护的制度。诉讼时效只适用于债权

恳求权。

(1)当事人超过诉讼时效起诉的法院应当受理。当事人在一审未提出诉讼时效抗辩的，不得在二审

提出。

(2)我国一般民事诉讼时效为2年，特殊的可达20年。

(3)诉讼时效的中止：暂停计算诉讼时效时间

(4)诉讼时效的中断：原计算的诉讼时效时间无效，重新开始计算

第二章：公司法律制度

第一节：公司法律制度概述

一、公司的概念：公司是指依法设立的，以营利为目的，由股东投资形成的企业法人。

二、公司的分类：

1、按公司资本结构和股东对公司债务担当责任的方式：①有限责任公司②股份③无限公司③

两合公司（同时有无限责任股东和有限贡任股东）

2、按公司的信用基础：①费合公司②人合公司③资合兼人合公司

3、按公司组织关系：①母公司和子公司（母子公司均拥有法人资格，在法律上各自独立）②总

公司和分公司（分公司没有独立的公司名称章程和财产，不具有法人资格但有营业执照可以进行营业活

动，其民事责任由总公司担当）

三、我国《公司法》由第八届全国人大常委会第五次会议于1993年12月29日通过，自1994年7

月1日实施。

四、公司法人财产权

•公司为公司股东供应担保的必需经股东大会决议，接收担保的股东不得参及表决，剩余股东所

持表决权过半数通过。

第二节：公司的登记管理

一、登记管辖：我国公司登记机关是工商行政管理机关，实行国，省，市三级管辖制度。

•外商投资的公司由国家工商行政管理总局负责登记

二、登记事项：①公司名称②公司居处③法定代表人（由公司董事长，执行董事或经理担当）

④公司类型⑤公司的经营范围⑥股东出资

三、设立登记：

1、公司名称预先核准：名称保留期是6个月，期间不得从事经营活动不得转让。

2、公司的设立登记

四、变更登记

1、变更登记应提交的文件

2、变更登记事项及要求

①名称法定代表人经营范围变更登记，自决议作出日起30日内申请变更登记。

②居处变更登记：在迁入新居处前申请变更

③注册资本减少或增加；自公告日起45天后申请变更

④股东变更登记：自股权转让日起30日内申请变更

（5）分公司变更登记：30日内

（6）公司合并，分立变更：自公告日起45天内申请登记

3、备案事项

五、注销登记：因①公司依法宣告破产②营业期限届满或公司章程规定的其他解散事由出现③股

东大会决议解散④依法被吊销营业执照⑤法院依法予以解散自公司清算结束日起30日内向登记机关申

请注销登记。

六、分公司登记事项：名称，营业场所，负责人，经营范围。涉及到分公司的基本是30天！

七、年度报告公示

八、证照和档案管理

第三节：有限责任公司

一、有限责任公司的设立

1、设立条件：①股东人数在50个以下②股东共用制定公司章程③有符合公司章程规定的全体

股东认缴的出资额④有公司名称和公司架构⑤有公司居处

2、设立程序：①订立公司章程②股东缴纳出资③申请设立登记

•有限责任公司成立后发觉设立公司出资的非货币财产的实际价款显著低于公司章程所定价额

的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东担当连带责任。

二、有限责任公司的组织机构

1、股东会：

(1)股东会的职权

(2)股东会的形式：定期会议，临时会议(1/10表决权股东，1/3董事，监事会或不设监事

会的监事提议召开临时会议)

(3)股东会的召开：会议召开前15日通知全体股东

(4)股东会会议作出修改公司章程，增加减少注册资本，公司合并分立解散，更改公司形

式的决议需经2/3以上表决权通过。

2、董事会

(1)董事会的组成：3-13人。除了2个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司董事会

必需设立职工代表外，其他有限责任公司董事会可以不设立。董事每届任期不得超过3年，可连任•

(2)董事会的职权：董事长和副董事长的产生方法由公司章程规定。

(3)董事会的召开：董事长们不能履行职权的，由半数董事推举1名堇事召开主持。

(4)董事会的决议：人数较少的有限责任公司可以不设立董事会，改设1名执行董事，可兼任

公司经理。

(5)经理：由董事会聘任。

3、监事会

(1)监事会的组成：成员不少于3人，且职工代表比例不低于1/3。监事会主席1人由全体监

事过半数选举产生，董事，高级管理人员不得兼任监事，监事任期3年可连任。规模较小的有限责任公

司可以不设监事会，设1-2名监事。

(2)监事会的职权

(3)监事会的决议

三、有限责任公司的股权转让

1、股东权及其分类

(1)按股东权行使的目的：共益权(基于公司利益兼为自己利益行使的权利，如股东大会参及

权，提案权，质询权)，自益权(基于个人利益，如股利安排恳求权，剩余财产安排权，股份转让

质押等)

(2)按股权行使条件：单独股东权，少数股东权

2、股东滥用股东权的责任

3、有限责任公司股东转让股权

(1)原股东之间可自由转让股权

(2)向原股东以外的人转让股权，需经其他股东过半数同意。就转让股权事宜以书面通知其他

股东，收到通知的股东30日内未答复的视为同意转让。不同意转让的股东应当出资购买该股权。

4、有限责任公司股东退出公司需满足以下情形，且在股东会就该事项投出反对票：

①公司连续5年盈利却不向股东安排利润

(2)公司合并，分立，转移主要财产

③公司章程规定的营业期届满或其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

四、一人有限责任公司的特殊规定

五、国有独资公司的特殊规定

1、股东只有1个：国有资产监督管理机构

2、国有独资公司的董事，高级管理人员未经国有资产监督管理机构统一的不得在其他经济组织

兼职。

3、国有独资公司董事会必需有职工代表，监事会成员不得少于5人，且职工代表不低于1/3.除

职工代表外的堇事和监事由国有资产监督管理机构直接委派。

第四节：股份

一、股份的设立

1、股份的设立方式：发起设立(由发起人认购全部股份)，募集设立(由全部发起人认购不少

于35%股份，剩余的向其他投资者募集)

2、股份的设立条件：

(1)2-200个发起人，其中须有半数以上发起人在境内有居处。

(2)采纳募集方式设立的，发起人制定公司章程须经创立大会通过。

3、股份的设立程序

(1)发起设立方式：①发起人书面认足公司章程规定其认购的股份②缴纳出资③选举董事会

和监事会④申请设立登记

(2)募集设立方式：①发起人认购股份②向社会公开募集股份③召开创立大会(缴足股款

30日内召开，会议上事项过半数表决权通过)④申请设立登记

(3)股份发起人担当的责任：①公司不能成立时，对设立行为产生的债务费用负连带责任；对

认股人已缴纳的股款，负按银行同期存贷利息加算返还责任

二、股份的组织机构

1、股东大会

(1)股东大会的职权

(2)股东大会的形式和召开：每年一次，在上-会计年度结束6个月内

①应当在2个月内召开股东大会的情形：董事人数不足公司章程规定的2/3；公司未弥补的亏损

达实收股本的1/3；单独或合计-10%以上股份的股东恳求；董事会或监事会提议召开。

②股东大会20日前通知，临时股东大会15日前，发行无记名股票30日前

③股东大会做出决议的须经出席会议的股东所持表决权过半数通过；特殊的，股东大会做出修改

公司章程，增加减少注册资本，公司合并分立解散，变更公司形式的须2/3表决权通过。

(3)股东大会的召开

2、董事会，经理

①董事会成员5T9人。每年至少开2次会议，董事会的东西都是过半数。

②经理由董事会聘任，可由董事兼任。

③董事会决议对公司遭遇重大损失的，由参及决议且会议上没有表示异议的董事负赔偿责任。

④因故不能出席董事会的董事可以书面托付其他董事参与。

（5）董事会决议须经全体董事过半数通过。董事会议由董事签字，监事会议由监事签字。

3、监事会（及有限责任公司的一样）

三、上市公司组织机构的特殊规定

1、上市公司一年内购买出售或担保金额超公司资产总额30%的应由股东大会2/3表决权通过。

2、上市公司设立独立董事（不是股东也不在公司任职董事以外职务，及主要股东不存在可能阻碍

其客观推断的关系，具有5年年以上法律经济或其他工作阅历），董事会秘书

3、增设关联关系董事的表决权解除制度

第五节：公司董事，监事，高级管理人员的资格和义务

一、公司董事，监事，高级管理人员的资格：不得担当的情形5点

二、公司董事，监事，高级管理人员的义务

三、股东诉讼：指董事监事高级管理人员或他人给公司造成损失时公司怠于向违法行为人索取赔

偿，具有法定资格的股东有权代表其他股东，代替公司提起诉讼。

•有限责任公司股东，股份联系180日以上单独或合计持有公司1*以上股份的股东，可书面恳

求监事会，董事会，或自行向人民法院提起诉讼。

第六节：公司股票和公司债券

一、股份发行

1、股票是有价证券，证权政权，要式政权，流通证券。

2、股票的种类：①一般股及优先股②国有股，发起人股和社会公众股③记名股票和不记名股

票

•企业连续2个年度或者累计3个年度未按约定支付优先股股息的，优先股股东有权及•股股股

东出席股东大会表决直至公司全额支付所欠利息（约定股息可累积）或当年所欠利息（股息不可累积）。

3、股票的发行原则：①公允公正原则②同股同价原则

4、股票的发行价格：①平价发行②溢价发行

5、公司发行新股

6、股份转让：①发起人持有的股份自公司成立日起1年内不得转让②董事监事高级管理人员在

职期间每年转让股份不得超过其持有公司股份的25%,若所持股份不超过1000股则不受限制；离职后半

年内不得转让公司股份。③公司不得接收以本公司股票为质押权的标的

7、公司不得收购本公司的股份，除非①用于减少公司注册资本②及持有本公司股份的其他公司

合并③将股份嘉奖给本公司职工④股东因对股东大会做出的公司合并分立决议持异议，要求公司收购其

股份

二、公司债券

1、公司债券的分类：①记名公司债券和无记名公司债券②可转换公司债券和不可转换公司债券

2、置备公司债券存根簿

第七节：公司财务，会计

一、公司财务会计的基本要求：①公司应当依法建立财务会计制度②应当依法编制财务会计报告

③依法披露有关财务会计资料④依法建立账簿，开立账户⑤已付聘用会计师事务所对财务会计报告审

查验证

二、利润安排顺序：①弥补以前年度亏损②缴纳所得税③弥补在税前利润弥补亏损后仍存在的亏

损④提取法定公积金10乐超过注册资本50%后可不再提取⑤提取随意公积金⑥向股东安排利润

三、公积金

1、公积金的种类：①盈余公积金②资本公积金

2、公积金的用途：①弥补公司亏损②扩大公司生产经营③转增公司资本（法定公积金转为资本

时所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%）

第八节：公司合并，分立，增资，减资

一、公司合并

1、公司合并分为：汲取合并（一个公司汲取其他公司加入本公司），新设合并（2个以上合同合

并成为一个新公司）

2、公司合并程序：①签订合并协议②编制资产负债表及财产清单③作出合并决议（有限贡任公

司经2/3以上表决权通过；股份出席会议股东2/3表决权通过）④通知债权人（决议日起10日内，并及

30日报纸公告）⑤依法进行登记

二、公司分立：派生分立（以公司部分财产和业务另设一个新公司，原公司存续），新设分立

（以原公司全部财产设立2个以上新公司，原公司解散）

三、公司注册资本的减少和增加

第九节：公司解散和清算

一、公司解散

•持有公司全部股东表决权10%以上可就以下事由向法院提起解散公司诉讼：①连续两年无法召

开股东大会②股东表决时无法达到公司章程规定的比例③公司经营发生严峻困难

二、公司清算

1、清算方案应经股东大会决议确认；法院组织清算的清算方案应报法院确认。

2、清算工作程序：①登记债权②清理公司财产，制定清算方案③清偿债务④公告公司终止

第十节：违反公司法的法律责任

一、公司发起人，股东的法律责任

1、虚报注册资本：处以虚报注册资本金额5-15%罚款

2、提交虚假材料或实行其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记：处5-50万元罚款，情节严峻

的撤销公司登记或吊销营业执照，构成犯罪的，除3年以下有期徒刑。

3、公司发起人，股东虚假出资：处以虚假出资金额金额5-15%罚款。构成犯罪的处5年以下有期

徒刑并罚虚假出资金额2-10%罚款。

4、公司成立后发起人，股东抽逃出资：处抽逃出资金额5-15%罚款；构成犯罪的处5年以下有期

徒刑并罚抽逃出资金额2-10%罚款。

二、公司的法律责任

1、在法定会计账簿以外另立会计账簿：处5-50万罚款

2、在会计报告上作虚假记载或隐瞒重要事实：3-30万罚款

3、公司不依法提取法定公积金：20万以下罚款

4、公司合并分立减少注册费本清算时，不依法通知债权人：1-10万罚款

5、清算时隐匿财产，或在未清算债务前安排公司财产：处隐匿财产或未清算债务前安排公司财产

金额的5-10%罚款；对直接负责人处1T0万罚款；构成犯罪的，5年以下有期徒刑并处2-20万罚款

6、公司成立后无正值理由超过6个月未开业或连续停业6个月：吊销营业执照(商业银行也是这

样子的)

7、公司登记事项发生变更未办理变更登记：限期整改，逾期1T0万罚款

8、外国公司擅自由境内设立分支机构：5-20万罚款

三、清算组的法律责任

1、清查时隐匿财产或在未清算债务前安排公司财产：5年以下有期徒刑，2-20万罚款

2、徇私舞弊侵占公司财产：没收违法所得并取违法所得1-5倍罚款

四、担当资产评估，验资或验证机构的法律责任

1、出具虚假材料：处违法所得・5倍罚款，停业吊销营业执照和人员资格证书；构成犯罪的处5

年以下有期徒刑。若有勒索财物的，除5T0年有期徒刑。

2、因过失供应有重大遗漏报告：处所得收入1-5倍罚款，停业吊销营业执照和人员资格证书。情

节严峻的3年有期徒刑。

五、其他主体的相关法律责任

1、未依法登记为公司，但冒用公司名义：10万以下罚款

第三章：其他主体法律制度

第一节：个人独资企业法律制度

一、个人独资企业：由一个自然人投资，对企业债务担当无限责任的非法人企业。

二、个人独资企业的设立条件：①投资人为一个自然人，且只能是中国公民。②有合法企业名称

③有投资人申报的出资④有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件⑤有必要的从业人员

三、个人独资企业的设立程序：①提出申请②工商登记

四、个人独资企业的投资人及事务处理：投资人可以签订书面合同的形式聘用他人管理企业，但投

资人对被聘用人员的限制不得对抗善意第三人。

•国家公务员，党政机关领导干部，警官，法官，检察官，商业银行工作人员不得作为投

资人申请设立个人独资企业。

五、个人独资企业的解散和清算

1、解散的情形：①投资人确定解散②投资人死亡或被宣告死亡，无继承人或继承人确定放弃继

承③被依法吊销营业执照④法律行政法规规定的其他情形

2、清算事宜

①通知和公告债权人：清算前15日

(2)财产清偿顺序：偿还所欠职工工资和社会保险费用一所欠税款一其他债务

③注销登记：清算结束日起15日内

④个人独资企业解散后，原投资人对其存续期间的债务仍担当偿还责任，但债权人5年内未向债

务人提出偿债恳求的该责任歼灭。

六、违反个人独企业的法律责任

1、提交虚假文件取得企业登记，伪造营业执照的：5000以下罚款

2、未按规定办理有关变更登记，企业运用名称及登记名称不相符：2000以下罚款

3、涂改出租转让营业执照，未领取营业执照缺从事经营活动：3000以下罚款

4、公司成立后无正值理由超过6个月未开业或连续停业6个月：吊销营业执照

第二节：合伙企业法律制度

一、合伙企业法律制度概述

1、合伙企业：分为一般合伙企业(合伙人对合伙企业债务担当无限连带责任)，有限合伙企业

(特殊的，由一般合伙人和有限合伙人投资的合伙企业，一般合伙人担当无限连带责任，有限合伙人以其

认缴出资额对合伙企业担当责任)

2、合伙企业的基本原则：①协商原则②自愿同等公允诚恳信用原则③守法原则④合伙权益受

法律爱护原则⑤依法纳税原则

二、一般合伙企业

1、一般合伙企业：由一般合伙人(自然人，法人，其他组织)对企业债务担当无限连带责任。

2、国有独资公司，国有企业，上市公司，公益性事业单位，社会团体不得成为一般合伙人。

3、以专业知识和专业技能为客户供应有偿服务的一般合伙企业，合伙人因有意或重大过失引起合

伙企业债务的担当无限责任，而其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限担当责任。若非有意非重大

过失引起的债务全体合伙人担当无限连带责任，同时其他合伙人可向该合伙人追偿。

4、合伙企业的设立

(1)设立条件：①有2个以上合伙人②有书面合伙协议③有合伙人出资(非货币形式出资的

需办理财产权转移手续：认缴款项经协议后可分期出资)④有合伙企业名称和生产经营场所

(2)合伙企业经营期限可在企业成立后再行协商确定。

(3)设立登记资料：①全体合伙人签署的设立登记申请书②合伙协议书③全体合伙人身份证

明④代理托付书⑤出资确认书⑥经营场所证明⑦其他

(4)合伙企业登记事项变更：发生或确定变更日起15日内向有关机构登记

5、合伙企业的财产

(1)合伙企业财产构成：①合伙人出资②以合伙企业名义取得的收益③依法取得的其他收益

(2)合伙人财产份额的转让：①除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合

伙企业中的全部或部分财产份额时，须经其他合伙人一样同意。且同等条件下，其他合伙人有优先购买

权。②合伙人之间转让企业中的财产份额的，只需通知其他合伙人即可。

(3)合伙人以其合伙企业中的财产份额出质的，未经其他合伙人一样同意的视为无效行为；由

此给善意第三人造成损失的由行为人依法担当赔偿责任。

6、合伙事务执行

(1)需经全体合伙人一样同意的事项：①合伙人向合伙人以外转让合伙企业中的财产份额②

合伙人以其合伙企业中的财产份额出质③以合伙企业名义为他人做担保④改变合伙企业名称，经营范

围，主要经营场所地点⑤处分合伙企业不动产，知识产权，其他财产权利⑥聘用合伙人以外的人担

当合伙企业的经营管理人员

(2)合伙人不得自营或及他人合作经营及本合伙企业相竞争的业务；合伙人不得同本合伙企业

进行交易。

(3)合伙协议不得约定将全部利润或亏损安排给部分人。

7、合伙企业及第三人关系：不得对抗善意第三人

(1)合伙企业债权人对合伙企业所负债务可向任何一个合伙人主见，该合伙人不得以其出资份

额大小，合伙协议有约定，自己已偿还所担当份额等理由来拒绝。合伙人因连带责任所清偿数额超过应

分担比例的可向其他合伙人追偿。

(2)合伙人发生及合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销债权人原对合伙企业负

有的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。当合伙人自身财产不足清偿其及合伙企业无关的

债务时，该合伙人可将从合伙企业中分取的收益用于清偿，债权人也可依法恳求法院强制执行该合伙人在

合伙企业中的财产份额用于清偿。

(3)法院强制执行合伙人的财产份额用于清偿时，其他合伙人有优先购买权；其他合伙人未购

买又不同意将财产份额转让他人的(转让债权人)，则视为该合伙人办理退伙结算，结算款用于清偿债

务。

8、入伙及退伙

(1)入伙：在合伙企业存续期间，经全体合伙人一样同意后第三人加入合伙。新合伙人对入伙

前合伙企业的债务担当无限连带责任。

•新入伙人入伙无需向其他合伙人告知个人负债状况，但是其他合伙人需告知其合伙企业的经营

负债状况。新入伙人需停止其已从事的及该合伙企业相互竞争的业务活动。

(2)退伙：合伙人退出合伙企业，分为自愿退伙，法定退伙

①自愿退伙：分为协议退伙，通知退伙

a)协议退伙分为3种情形：①合伙协议约定的退伙事宜②全体合伙人•样同意③发生合伙人难

以接着合伙的事由

b)通知退伙需同时满足条件:①合伙协议未约定合伙企业的经营期间②退伙不造成合伙企业事务

执行不利影响③提前30天通知合伙人。若未满足上述条件退伙造成合伙企业的损失的应予以赔偿

②法定退伙：分为当然退伙(以退伙事由发生日为退伙生效日)，除名。

a)当然退伙情形：①死亡或被宣告死亡(经其他合伙人一样同意可由其继承人从继承开始日起继

承合伙资格)②丢失偿债实力③作为合伙人的法人或其他组织被吊销执照，责令关闭，破产④不具

备法律或合伙协议规定必需具有的相关资格而丢失合伙资格⑤其全部财产被法院强制执行

b)除名情形：①未履行出资义务(尚有部分出资未缴付不属于这个范畴)②因有意或重大过失

给合伙企业造成损失③执行合伙事务有不正值行为④经营另一及合伙企业相竞争企业

③合伙人变成无/限制民事行为实力人的，经全体合伙人一样同意可依法成为有限合伙人，一般

合伙企业依法转为有限合作企业

④合伙人退伙后仍须对合伙企业既往债务担当连带责任。

9、特殊一般合伙企业：个别合伙人在执业活动中因有意或重大过失造成合伙企业债务的，应当担

当无限连带责任，其他合伙人按其出资额担当有限责任；若是非有意和非重大过失造成的企业债务，全体

合伙人担当无限连带责任。

•特殊一般合伙企业应建立执业风险基金，办理职业保险。

三、有限合伙企业

1、有限合伙企业：由有限合伙人和一般合伙人共同组成。在债务担当上，有限合伙人以其出资担

当有限责任，一般合伙人担当无限责任；在经营管理上，有限合伙人不执行合伙事务，而由一般合伙人执

行。

2、有限合伙企业人数：2-50人。不需有至少1个一般合伙人。有限合伙企业仅剩有限合伙人的应

当解散。

3、有限合伙人不能以劳务出资，一般合伙人可以。

4、有限合伙人可以做的事情：对企业经营管理提出建议，参及确定一般合伙人入伙退伙，参及

选择审计会计师事务所，为本企业供应担保

5、有限合伙人可以同本企业进行交易，可以经营及本企业相竞争的业务，可以将其在合伙企业

的财产份额出质

6、有限合伙人转让其在合伙企业中的财产份额无需全体合伙人同意，只需提前30天告知即可

7、有限合伙人对入伙前，退伙前的合伙企业债务，均以其在企业中的财产份额为限担当责任。

8、一般合伙人转变为有限合伙人或有限合伙人转变为一般合伙人的应当经全体合伙人一样同意。

有限合伙人转变为一般合伙人对其作为有限合伙人期间公司的债务担当无限连带责任；一般合伙人转变为

有限合伙人对其作为一般合伙人期间公司的债务担当无限连带责任。

四、合伙企业的解散和清算

1、合伙企业的解散：合伙企业被宣告破产的，一般合伙人对合伙企业债务仍应担当无限连带责

任。

2、合伙企业的清算

(1)清算人由全体合伙人担当，经半数同意也可以在解散事由出现15日内指定人担当。

(2)清算人自被确定10日内通知债权人，60日内报纸公告。

(3)财产清偿顺序：①支付清算费用，如仓储费，询问费，诉讼费②合伙企业职工工资，

社会保险费用和法定补偿金③缴纳所欠税款④清偿债务

(4)清算结束后，清算人编制清算报告经全体合伙人签章后，15日内报送企业登记机关申请

注销登记

五、违反合伙企业法的法律责任

1、提交虚假文件取得企业登记：5000-5万罚款，情节严峻的撤销企业登记，处5-20万罚款。

2、企业名称未标明“一般合伙”“有限合伙”“特殊一般合伙”：2000-1万罚款

3、未按规定办理有关变更登记：2000-2万以下罚款

4、从事及本合伙人相竞争业务或及本企业进行交易，所得收益归合伙企业全部

第四章：金融法律制度

第一节：商业银行法律制度

一、商业银行法律制度概述

1、商业银行职能：①信用中介职能②支付中介职能③信用创建职能④金融服务职能

2、商业银行经营原则：①安全性原则②流淌性原则③效益性原则

3、商业银行设立的最低注册资本：①全国性商业银行10亿人民币②城市商业银行1亿③农村

商业银行5000万

4、商业银行拨付各分支机构营运资金总和不得超过总行资金总额的60%。商业银行的分支机构不

具有法人资格，其民事责任由总行担当。

5、商业银行重大事项变更需报国务院银行业监督管理机构核准：①变更名称，注册资本，总行

分支行所在地②修改章程③调整业务范围④变更持有资本总额5%以上的股东⑤更换董事高级管理人

员⑥商业银行的分立合并

6、商业银行可能或己经发生信用危机严峻影响存款人利益的，国务院银行业监督管理机构可对银

行实施接管(接管期最长不超过2年)，终止其全部者经营者对银行行使的经营管理权，被接管的商业银

行的法律主体资格，债务债权关系不因接管而变化.

7、商业银行破产清偿顺序：①支付清理费用②所欠职工工资和劳动保险费用③个人储蓄存款的

本息④所欠税款⑤债务⑥剩余财产安排

二、商业银行存款业务规则

1、商业银行业务内容：①负债业务②资产业务③中间业务

2、存款的分类：

(1)按期限：活期存款，定期存款，定活两便存款

(2)按存款人主体：单位存款，个人储蓄存款

(3)按存款币种不同：人民币存款，外币存款

(4)按支取形式不同：支票存款，存单存款，通知存款，透支存款，存贷合一存款，特

种存款等

3、存款业务基本原则：①存款业务经营特许制②存款机构依法交存存款打算金③存款机构依法

留足备付金④财政性存款专营(由中国人民银行专营，不计利息)⑤合法正值汲取存款

4、储蓄存款业务原则：①存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密原则②个人存款实

名制原则

5、储蓄存款业务规则

(1)利息：储蓄存款利率由中国人民银行拟定。未到期定期储蓄存款提前支取，支取部分按支

取日挂牌公告活期储蓄利率计息，剩余部分按存单开户日挂牌公告定期存款利率计息。定期存款支取日为

结息日。

(2)有权依法实行查询，冻结和划扣措施的只有：人民法院，税务机关，海关

(3)存款人死亡，存单持有人无继承证明支取或转存存款人生前存款的，视为正常支取转存，

事后引起的继承争吵储蓄机构不负责任。

(4)单位存款的基本原则：①财政性存款专营原则②强制存入原则③限制支出原则④禁止

公款私存，私款公存原则⑤财政拨款，预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构

(5)单位定期存款期限分3个月，半年，一年三个档次，起存金额为1万元。

(6)单位人事变动需更换单位法定代表人或财务人员章：持单位公函，经办人身份证

(7)因单位合并分立需过户或分户：持原单位公函。工商部门的变更注销登记证明，新印鉴

(8)单位密码或印鉴遗失损毁：持单位公函

三、商业银行贷款业务规则

1、贷款分类：

(1)按贷款人是否担当风险：自营贷款，托付贷款(贷款人只收取手续费不担当贷款风险)，

特定贷款(国务院责成国有独资银行发放的贷款)

(2)按期限：短期贷款，中期贷款(1-5年)，长期贷款(5年以上)

(3)按有无担保及担保方式：信用贷款，担保贷款(分为保证贷款(第三人担保)，抵押贷

款，质押贷款)，票据贴现

(4)按风险程度：正常，关注，次级，可疑，损失

(5)按贷款资金用途：固定资产贷款，流淌资金贷款

(6)按参及贷款银行数量：单独贷款，银团贷款

2、贷款人的权利义务

•商业银行不得向关系人发放信用贷款，但可以发放担保贷款。关系人指商业银行的董事监事管

理人员信贷人员及其亲属。

3、借款人的权利义务

(1)机关法人及其分支机构不得申请贷款。

(2)对借款人的限制：①不得用贷款从事股本权益性投资②不得用贷款再有价证券，期货，

房地产等方面从事投机经营。

(3)贷款发放程序：①贷款的申请及审批②对借款人的信用等级进行评估③贷款调查④风

险评价及贷款审批⑤签订借款合同⑥贷款发放⑦贷后检查⑧贷款归还

4、贷款期限：①自营贷款期限一般不超过10年，超过额应报中国人民银行备案；票据贴现最长

不超过6个月②借款人不能按期归还贷款的应向贷款人申请贷款展期，短期贷款展期期限不得超过原贷

款期限，中期贷款不得超过原贷款期限的一半，长期贷款不得超过3年。

5、贷款利率规则

第二节：证券法律制度

一、证券法律制度概述

1、证券包括：股票，债券，证券投资基金份额，认股权证，期货

2、证券市场：交易所市场(主板市场，中小创市场，创业板)，全国中小企业股份转让系统

(新三板)

3、全国性证券交易场所：上海证券交易所，深圳证券交易所，全国中小企业股份转让系统

4、证券活动和管理原则：①公开公允公正原则②自愿有偿诚信原则③守法原则④分业经营，

分业管理原则⑤爱护投资者合法权益原则⑥监督管理(证监会)及自律管理(证券业行业协会)相结合

原则

二、证券发行

1、证券发行的分类：①公开发行和非公开发行②设立发行和增资发行③直接发行和间接发行

④平价发行，溢价发行和折价发行

2、股票的发行

(1)首次公开发行股票的条件

(2)上市公司公开发行新股的条件：①具备健全运行良好的组织机构②具有持续盈利实力财

务状况良好③最近3年财务文件无虚假描述无重大违法行为

(3)上市公司配股的条件：①拟配售股份不超过配售前总股本30%②采纳代销方式发行

(4)上市公司增发条件：①最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%②除金融

类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售金融资产，托付理财等财务性

投资③发行价格不低于招股书前20个交易日均价或前1个交易日均价

(5)上市公司非公开发行股票的条件；①发行特定对象不超过10名，若是境外战略投资者，

应报国务院相关部门批准。②发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90%③本次发行的股份

自发行结束日起起12月内不得转让；控股股东，实际限制人及其限制企业认购的股份36个月不得转让

(6)不得发行非公开股票的情形：①上市公司的权益被控股股东或实际限制人严峻损害且尚未

消退②上市公司及其附属公司违规对外担保且尚未解除③现任董事高管被立案调查或36个月内被证监

会行政惩罚或12个月内收到证券交易所公开指责④最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留/否定

/无法表示意见

3、公司债券的发行

(1)公开发行公司债券的条件：①股份净资产不低于3000万,有限责任公司不低于6000万

②累计债券余额不超过公司净资产40%③最近3年平均可安排利润足以支付公司债券1年利息

(2)可采纳一次核准分期发行，自核准日起12月内完成首期发行，剩余数量在24个月发行完

毕

(3)非公开发行：①不得采纳广告公开诱劝等变相公开方式②发行对象不得超过200人③非

公开发行债券仅限于在合格投资者范围内转让

4、证券投资基金的发行

(1)基金按运作方式不同分为：封闭式基金(基金份额在合同期限内固定不变，持有人不得申

请赎回)，开放式基金(可自由赎回和申购)

(2)公开募集基金

(3)非公开募集基金：①不得通过电视互联网传单微信等公开方式传播②不得向投资者承诺

投资本金不受损失或最低收益

5、证券发行的程序：①作动身行决议②提动身行申请③依法核准申请④公开发行信息⑤撤销

核准确定⑥签订承销协议，进行证券销售(销售期不得超过90日)⑦备案

•代销期限届满证券出售数量未达拟公开发行数量的70%的视为发行失败，发行人应当按发行价

加算银行同期存款利息返还股票认购人。

三、证券交易

1、证券交易的一般规定：①公司公开发行股份前已发行的股份自公司股票在公开交易日起1年内

不得转让②公司董事监事高管任期期间每年转让的股份不得超过其持有股份的25%,离职半年内不得转

让公司股份。③公司董事监事高管5%以上股东6个月内买入股票又卖出所得收益归公司全部④为公司

出具审计报告资产评估报告或法律意见书等文件的证券服务机构及人员，在股票承销期内和期满6个月

内，在接收托付日至文件公开后5日内，不得买卖股票

2、证券上市

(1)股票上市的条件：①公司股本不少于3000万②公开发行的股数达到总股数25%以上；公

司股本总额超4亿公开发行股份比例10%以上③3年无重大违法报表无虚假记载

(2)暂停股票上市情形：①公司股本股权分布等发生变化不再具备上市条件②财务状况财务

会计报告存在虚假记载③公司有重大违法行为④公司最近3年连续亏损

(3)终止股票上市情形：①公司股本股权分布等发生变化不再具备上市条件，财务状况财务会

计报告存在虚假记载，期限内未整改②公司最近3年连续亏损在其后1个年度未能复原盈利③公司解散

或被宣告破产

(4)公司债券的交易

1)公司债券上市交易的条件：①公司债券期限在1年以上②债券实际发行额不少于5000万

2)公司债券上市程序：①申请核准②安排上市③上市公告

3)暂停债券上市交易情形：①公司有重大违法行为②公司状况发生重大变化不符合公司债券上

市条件③所募集资金不按核准用途运用④公司最近2年连续亏损

4)终止债券上市交易情形：①暂停交易的情形在期限内未整改②公司解散或宣告破产③公司有

重大违法行为，经查实后果严峻

(5)证券投资基金上市交易条件：①基金合同期限在5年以上②募集金额不少于2亿③基金

份额持有人不少于1000人

3、持续信息公开：①首次信息披露②持续信息披露：定期报告(年报，半年报，季报)，临

时报告

•公司总会计发生变动无需发布临时报告；增资确定应发布发行公告而不是临时报告。

4、禁止的交易行为：①内幕交易行为②操纵证券市场行为③制造虚假信息行为④欺诈客户行

为

(1)内幕消息包括：①重大事务②公司配股或增资安排③公司股权结构，债务担保发生重

大变更④公司羞事监事高管的行为可能依法担当重大损害赔偿损失⑤上市公司收购方案⑥公司营业用

主要资产的抵押出售或报废一次超过该资产的30%⑦公司董事监事高管发生变动

四、上市公司收购

1、上市公司收购达到实际限制权的情形

2、一样行动人：指投资者通过协议或其他安排及其他投资者共同夸大所能支配的一个上市公司股

份表决权数量的行为或事实。

3、不得收购上市公司的情形

4、收购人的义务：①公告义务②禁售义务③锁定义务

5、权益变动披露方式：①简式权益变动报告书(5%-20%比例)②详式权益变动报告书(20%-30%

比例)

6、要约收购：投资者及其一样行动人持股比例达到30%后接着增持股份的应向其他股东发出收购

要约进行收购。要约收购的收购期限为30-60日，在收购要约确定的承诺期限内收购人不得撤销其收购要

约，同时在要约收购其被收购公司董事不得辞职。

7、协议收购

8、上市公司收购中收购人在收购行为完成后12个月内不得转让股份。

第三节：保险法律制度

一、保险法律制度概述

1、保险的分类：

(1)依据保险责任发生的效力依据分为：强制保险(法定保险)，自愿保险

(2)依据保险设立是否以营利为目的分为：商业保险，社会保险

(3)依据保险标的不同分为：财产保险，人身保险

(4)依据保险人是否转移保险责任划分：原保险，再保险

(5)依据保险人人数划分：单保险，复保险

2、保险法的基本原则

(1)最大诚信原则：告知(投保人需告知基本状况)，保证(合同中协议事项，比如规定期

限内不得去战乱国家)，弃权及禁止反言(弃权指保险人因投保人违反告知或保证原则而解除保险合

同，禁止反言指保险人既已放弃自己的权利将来不得再向对方主见已放弃的权利)

(2)保险利益原则(保险利益指投保人或被保险人对保险标的详细法律上承认的利益)

(3)损失补偿原则

(4)近因原则

•人身保险的投保人在保险合同订立时应对保险合同，被保险人具有保险利益；财产保险的投

保人在保险事故发生时对保险标的具有保险利益。

3、保险公司

(1)保险公司的设立条件：注册资本不低于2亿，主要股东3年内无重大违法违规

(2)保险公司的变更需报国务院保险监督管理机构批准情形：①变更名称，注册资本，