金融学专业 贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率分析研究

、摘要近年来建筑类企业的市场环境越发严酷，建筑招标、投标的市场竞争不断加大，越来越高的原材料购置成本等问题，使得建筑类企业往往需要投入更多的资金才能开展工作。这不但不利于提高企业资金管理能力，降低企业成本和保持企业持续盈利，还有可能使企业陷入风险，因此，建筑类企业自身的资金管理能力及企业的资金使用效率就显得越发重要。资金管理和资金使用效率在企业正常运营、规模扩张及可持续发展的过程中，起到了十分重要的作用，作为建筑类企业经营管理的重要组成部分，具有重要的战略意义，同时也体现了企业在生产经营活动中采取的资金调配方案。建筑类企业想要提高自身的综合竞争力，就需要形成更准确、更有效率的资金管控模式，加强企业资金的管理和预测能力，从而进一步提升企业的资金管理能力和资金使用效率水平。本文以贵州深龙港项目工程管理有限公司为研究对象，简要阐述了该公司的基本情况，分析其企业内部管理组织架构、资金审批流程及相关市场环境、行业背景等情况，并通过总资产周转率分析、资产负债率分析等研究方法，对贵州深龙港项目工程管理有限公司资金管理现状及其资金使用效率进行分析；发现贵州深龙港项目工程管理有限公司在资金管理及资金使用过程中存在企业整体规模较小、业务种类单一、垫资施工和流动性风险较大等问题，通过对上述问题进行分析，探讨存在这些问题的原因，最后针对贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率存在的问题及原因，提出扩大资金规模、企业综合发展、建立风险预警机制，加强债务回收力度等相应的优化建议。关键词：资金使用效率；总资产周转率；资产负债率AbstractInrecentyears,themarketenvironmentofconstructionenterpriseshasbecomemoreandmoresevere,themarketcompetitionofconstructionbiddingandbiddinghasbeenincreasing,andthepurchasecostofrawmaterialshasbecomehigherandhigher,makingconstructionenterprisesoftenneedtoinvestmorecapitaltocarryoutwork.Thisisnotconducivetoimprovingthecapitalmanagementabilityoftheenterprise,reducingthecostoftheenterpriseandmaintainingthesustainableprofitabilityoftheenterprise,butalsomaycausetheenterprisetofallintorisks.Therefore,thecapitalmanagementabilityoftheconstructionenterpriseandthecapitaluseefficiencyoftheenterprisebecomemoreandmoreimportant.Capitalmanagementandcapitaluseefficiencyplayaveryimportantroleinthenormaloperation,scaleexpansionandsustainabledevelopmentofenterprises.Asanimportantpartoftheoperationandmanagementofconstructionenterprises,ithasimportantstrategicsignificance,andalsoreflectsthecapitalallocationplanadoptedbyenterprisesinproductionandoperationactivities.Ifconstructionenterpriseswanttoimprovetheircomprehensivecompetitiveness,theyneedtoformamoreaccurateandefficientmodeofcapitalmanagementandcontrol,strengthentheircapitalmanagementandforecastingability,soastofurtherimprovetheircapitalmanagementabilityandcapitaluseefficiency.TakingGuizhouShenlonggangProjectEngineeringManagementCo.,LTDastheresearchobject,thispaperbrieflydescribesthebasicsituationofthecompany,analyzesitsinternalmanagementorganizationalstructure,capitalapprovalprocess,relevantmarketenvironment,industrybackgroundandothersituations,andanalyzesthetotalassetturnoverrate,asset-liabilityratioandotherresearchmethods.ThepaperanalyzesthecurrentsituationandefficiencyoffundmanagementofGuizhouShenlonggangProjectManagementCo.,LTD.ItisfoundthatguizhouShenlonggangProjectEngineeringManagementCo.,Ltd.hassomeproblemsintheprocessofcapitalmanagementandcapitaluse,suchassmalloverallscaleoftheenterprise,singletypeofbusiness,capitalconstructionandhighliquidityrisk,etc.Throughtheanalysisoftheaboveproblems,thereasonsfortheseproblemsarediscussed.Finally,inviewoftheproblemsandreasonsofcapitaluseefficiencyofGuizhouShenlonggangProjectManagementCo.,LTD.,thispaperputsforwardcorrespondingoptimizationsuggestions,suchasexpandingthescaleofcapital,comprehensivedevelopmentoftheenterprise,establishingariskwarningmechanism,andstrengtheningdebtrecovery.Keywords:CapitalUseEfficiency;DuPontAnalysis;FinancialRatioAnalysis目录TOC\o"1-3"\h\u绪论 61相关概念界定 101.1建筑施工企业 101.1.1建筑施工企业概念 101.1.2建筑施工企业的经营特征 101.2资金使用效率 111.2.1资金使用效率的含义 121.2.2评价资金使用效率的指标 122贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率现状 132.1贵州深龙港项目工程管理有限公司基本情况 132.1.1企业简介 132.1.2财务管理部门职能及财务管理流程 142.1.3财务状况 142.2资金管理现状 152.2.1资金预算管理 152.2.2资金筹集管理 152.2.3资金投放管理 162.2.4资金结算管理 162.2.5资金的风险管理 162.3贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率分析 172.3.1盈利水平分析 172.3.2短期偿债能力分析 182.3.3长期偿债能力分析 192.3.4总资产周转率分析 203贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率存在的问题 213.1自有资金不足 213.2筹资渠道单一 213.3资金周转压力大 213.4资金管理意识不足 224贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率存在问题的原因分析 234.1影响贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率的因素 234.1.1企业整体规模较小 234.1.2业务种类单一 234.1.3垫资施工，资金周转慢 244.1.4资产流动性风险大 244.1.5员工金融专业素养参差不齐 255贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率提升建议 265.1扩大资金规模 265.2企业综合深入发展专业细分产业链 265.3建立风险预警机制并加强债务回收力度 275.4加强资金管理意识并完善资金管理制度 275.5优化人员结构 28结论 29致谢 30参考文献 31附录 32绪论1.研究背景及研究意义我国的建筑类企业在企业管理方面和其他发达国家的建筑企业相比，还存在着较大的差距与不足，在经济全球化的大背景下，世界文化、金融等各个领域逐渐交融流通，国内建筑类企业如何提高自身在世界市场上的综合竞争力，以此在世界范围内的自由贸易中获得更多优势；如何使建筑类企业的组织架构合理化、提高企业的综合能力等问题，都是国内建筑类企业应着重研究思考的方向。近年来，我国建筑行业的发展态势良好，每年呈递增态势的固定资产投资总额为我国建筑行业的持续发展带来了新的活力以及强大的推进力。保障性住房、城镇化基础、交通道路、水利水电、节能环保等设施数量保持持续增长，为国民的生活和工作带来了更高的效率和便利。随着固定资产投资的持续增加，建筑行业作为固定资产重要的投资产业，也将会保持稳定向上的发展势头，以上种种原因都为我国建筑业的发展提供了强大的动力与新的活力。但在经济全球化成为主旋律的今天，我国建筑市场受到的国际市场影响也随着国际化而越来越明显。再有，自2011年以来，我国的社会固定资产投资总额增加率随着中国国民经济增加速度的放缓而出现下降的态势，而近年来，中国对房地产行业实施了一系列政策变革，影响了中国建筑业的整体发展导致发展速度放缓。不断上升的劳动力成本，也就导致了建筑施工类企业利润率的持续走低。再加上国内建筑施工市场的竞争趋近于白热化，使得建筑施工企业不得不将目光聚焦于企业本身的架构与资本运作的效率，以期减少内部的资源损耗，从而降低成本。在信息时代使资本、土地、劳动力这些过去的生产要素慢慢失去主导地位的今天，世界关注的焦点聚集于高新技术、前沿科技和先进理念。科技的创新与发展、信息技术的进步与革新成为了新的竞争主题。建筑行业中对劳动力和原材料的成本已经削无可削，工程需用的钢材、水泥等建筑材料的价格受到市场内外因素的影响，其价格波动幅度较大，若建筑企业的事前资金预算不准确，就可能造成施工成本超过投标时期的预算，导致企业建筑工程项目的毛利率变少，经营风险变大[1]。如何更准确的预测企业资金流向、如何更合理的分配企业资金以达到预期的工程目标成为了建筑行业的重要议题，对企业的长期运营与持续发展而言，提升企业的资金使用效率水平也具有重要的战略意义。本文以贵州深龙港工程项目管理有限公司为例，通过对其企业的部门架构及其资金使用效率进行分析，管中窥豹，总结建筑类企业该如何建立科学的企业架构，提升企业的资金使用效率，并提出相对应的优化建议与方案，这也是本文讨论的核心话题。我国建筑施工企业相较于国外同行业企业，更加着重于企业规模的扩张和项目的盈利性而非企业资金的监控管理，这种管理模式往往容易使企业忽视现金流的重要性。近年来，我国经济下行压力增大，宏观经济的增长速度持续放缓，外部资金环境的紧张[2]，都使企业现金流不足以支撑企业持续发展的矛盾越发明显。企业管理模式由粗犷型向精细化的转变已势在必行，我国建筑施工企业开始引进各类先进的资本管理理念，资金的管理和使用作为资本管理中的重要环节，也开始受到管理层更多的重视。本文通过对贵州深龙港工程项目管理有限公司的基本情况、制约因素和发展趋势进行系统分析，一方面可以为未来企业提升资金使用效率，加强资金预算提供理论依据和参考价值。有助于案例企业了解自身存在的优势及不足，有利于推动企业内部架构的优化调整和发展。另一方面，对案例企业资金使用效率进行分析和提升方案进行研究，可以为其他类似企业提供参考范例和模板。并且有助于总结建筑类企业应该如何管理预算，定期节省资金，从而提高资本使用效率，以此使企业提升自身综合竞争力，以便在市场竞争中占据优势，获取更多利润。同时，引进先进的资本管理理念，有利于找到提高企业未来资本使用效率的方法，加强企业对资金的管理能力。希望本文的研究可以对建筑企业的快速协调发展提供一定的借鉴意义，加深建筑类企业对资金预算的了解与认识，从而为建筑类企业的发展起到现实的指导作用。2.国内外文献综述当前国内研究主要集中于对资金的管控模式做出比较系统且详尽的研究讨论。董克山（2021）认为经济效益是企业维持正常运转发展的基本前提，而企业创造经济收益的前提是加强本企业的成本管理,以此来保证产品质量的同时减少企业的开支与生产成本，从而实现企业内部的资金循环，提升经济效益；马金凤（2021）提出企业应该根据自身财务管理的实际情况做出优化与调整，采取有效管控方法解决财务管理和成本控制中存在的问题；陈晓更（2016）认为资金集中管理主要依赖于信息技术的发展，应该以全面预算管理为基础，提升资金流管控和现金预测系统的准确性、及时性，从而加强企业资金风险控制的能力。国外的主流观点则更加着重于资金管控的介入阶段、资金管控的目标及制度等方面的研究，BayQidSM等（2016）提出，企业应当在施工项目的设计开发阶段就开始进行资金管理，及时分解企业的资金管理目标有利于企业对资金进行控制，从而起到降低企业成本的作用[3]；Gandomi（2017）指出，建筑类企业的市场竞争环境越发激烈，越来越高的原材料购置成本，导致了建筑类企业需要花费更多的资金才能开展工作，不但不利于提高企业资金管理能力，降低企业成本和保持企业持续盈利，还有可能使企业陷入风险，因此企业的资金管理需要从事前管理逐渐向事中、事后进行加强，进一步提高建筑类企业的资金预算能力，并且形成战略资金管理模式，由此来进一步提高企业的资金管理能力和水平，提升企业的综合竞争力[4]。目前国内主流观点主要对资金的管控模式做出比较系统且详尽的研究讨论，国内学者认为应该加强企业的资金管控从而形成企业内部的资金循环，并依赖于信息技术的发展，强化企业自身风险控制的能力；而国外主流观点则更加着重于资金管控的介入阶段、资金管控的目标及制度等方面的研究，认为为了降低企业成本，应该分解企业的资金管理目标，且应该形成战略性资金管理模式来进一步提升企业综合竞争力。近年来国内建筑施工行业已经开始关注企业的资金管控及资金的使用效率，从原本的粗放式管理向精细化转变，虽然已经初见成效，但因起步较晚，还未能完全转变为精细化、制度化的管理。本文以贵州深龙港项目工程管理有限公司为例，讨论适用于我国建筑施工企业提升资金管控及使用效率的方法。3.研究内容及研究思路本文主要内容如下：绪论。结合我国建筑业的现状和贵州深龙港项目工程管理有限公司的实际情况，简要说明本文的研究背景和研究意义，并介绍国内外学者研究的主流观点，简要介绍并探讨中国和海外研究方向的差异，并整理本文的主要研究内容和基本研究的思路。第一章，相关概念界定。简要介绍建筑施工企业的概念及其经营特征，分析该类企业的经营容易遭受哪些因素影响。简要阐述企业资金使用效率的含义和重要性，介绍评价企业资金使用效率的各项指标及其含义。第二章，贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率现状。本章结合案例企业的实际情况，简要介绍案例企业的企业内部架构及企业基本财务状况。通过分析企业出资情况、资金的预算、筹集和投放结算等方面，阐述案例企业的资金管理现状，进一步分析案例企业的资金使用效率。第三章，贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率存在的问题。本章主要结合前文对贵州深龙港项目工程管理有限公司的各项指标分析，简要阐明贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率中主要存在的问题。第四章，贵州深龙港项目公司有限公司资金使用效率存在问题的原因分析。本章重点阐述了贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率存在问题的原因。通过多方面分析与讨论，结合当前建筑行业市场环境进行深入剖析，为之后有针对性的提出方案与建议奠定基础。第五章，贵州深龙港项目管理工程有限公司资金使用效率提升建议。本章主要结合前文，对贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率存在的问题进行分析总结，提出有针对性的、具有现实意义和实操性的优化方案及建议，并加以论证。结论。主要对本文贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率的分析进行结论总结，并对结论总结成果的可应用性进行展望，希望能对提升建筑施工企业的资金使用效率起到一定的指导作用。图0.1研究思路

1相关概念界定本章主要介绍建筑施工企业的概念及其经营特征，分析该类企业的经营容易遭受哪些因素影响。简要阐述企业资金使用效率的含义和重要性，介绍评价企业资金使用效率的各项指标及其含义。1.1建筑施工企业1.1.1建筑施工企业概念建筑公司作为独立的生产经营部门，主要业务是安装和生产各类配件、建筑物和机械。根据性质可分为建筑安装公司和自营施工单位。前者一般是建筑公司、工程公司、工程部门等独立行政和经济机构开户的企业；而自营施工单位则属于为建造和修理本单位固定资产而自行组织的，并且需要满足下列所有条件：对内独立核算，且有固定组织和施工队伍全年施工时间半年以上[5]。这类施工单位一般附属于现有生产企业、事业内部或行政单位。建筑安装公司包括各种土木工程施工公司、设备安装公司、机械施工公司。贵州深龙港项目工程管理有限公司作为本文的研究对象，属于土木工程施工企业，工程设备安装、采矿、交通设施等工程项目都是该类建筑企业的主要业务。招投标是建筑安装企业的主要业务来源，对工程项目进行施工时的主要依据，就是招投标时承包企业与发包人所签订的工程承包合同。根据与建设单位签订的施工合同要求，建筑类企业需要按期完成承包的工程项目，并严格按照国家规定的施工验收规范进行工程验收，在保证工程质量的同时不断降低工程成本，提供质量优良的建筑安装产物。1.1.2建筑施工企业的经营特征

1．建筑类企业在工程项目中的施工过程具有流动性一般而言，客户会指定地点进行工程项目的建设，建筑施工企业必须随着承包工程指定地点的转移而转移，因而建筑安装人员和施工机械设备都必须不断流动于各个不同的工程地点[6]，这就要求建筑类企业有充分调动、合理安排施工人员的能力，激发施工人员的积极性，更好的进行对各项目工程施工机械设备和建筑原材料的管理。2.建筑类企业承包工程项目施工的产物具有单件性建筑类企业承接的每一个工程项目都需要单独设计图纸，不同项目的建筑要点、安装流程都有不同的要求，需要采用不同的施工方法和施工组织。因为建筑类企业施工过程具有流动性[7]，每个工程项目的建造地点的条件也随之改变，即使采用相同的标准设计，也往往需要因地制宜，适当的对设计图纸及施工方法和施工组织进行变更与调整，多样性的影响因素使得施工产物具有单件性的特征。3.气候条件对建筑类企业工程项目施工过程的影响较大建筑施工企业所承接的工程项目一般在露天场所施工，所以更容易受到气候条件的影响。除此之外，气候的变化也会为高空作业、地下作业、水下作业等特殊场合带来更大的施工难度。施工活动在不同月份的分配比重并不相同，在冬季寒冷、夏季高温和雨季来临时，工程施工难度的激增会带来更多的安全隐患。且气候的变化也更容易使经常露天存放的工程设备出现不可控的损坏。建筑类企业的施工周期较长建筑类企业承包的工程项目规模一般比较大，导致建筑类企业的工程周期也更长。建筑类企业的工程项目一般局限于某一地点，且必须按照一定的施工顺序来完成工程，当工程顺序受到外部因素的影响，就会导致工程程序的脱节，让本就不短的施工周期拉得较长，甚至长达数年，这也是为什么工程项目的开工和竣工日期往往分属于不同的会计年度的原因。建筑类企业的经营过程建筑类企业与客户在招投标过程中签订工程建造合同，并以合同作为施工建造的依据是建筑类企业市场经营的一个突出特点。工程建造合同一般指为建造一项或数项固定资产而订立的合同，以合同为依据，建筑类企业根据合同商定的条件进行施工，并以国家订立的验收标准对完工的工程项目进行查验。工程建造合同一般具有以下的特点：①先有买方、有客户，后有标的，固定资产的建造成本在合同订立时确定。②固定资产建设工期较长，一般为一个会计年度至数年。③拟建固定资产规模大，成本高。④施工合同一般为不可撤销合同。

1.2资金使用效率1.2.1资金使用效率的含义作为企业赖以生存和发展的基础，资金就如同企业的“血液”，如果资金不足，企业就面临着无法正常经营的风险，甚至可能有破产风险。企业的资金如果不能用在刀刃上，就可能会给企业带来一定的风险。资金使用效率，是评价资金使用效果的一个主要指标。运用资金使用效率分析来调整企业的资金流向，能够使企业管理层更准确的做出决策，同时规避因资金问题带来的风险。1.2.2评价资金使用效率的指标资产管理有效性和充分性是衡量基金管理效率的两个重要指标。资产周转率是衡量财务效率的一个关键指标。资产周转率包括总资产周转率和分类资产周转率。一家企业的主营业务收入和总资产是决定一家企业总资产周转率的两个关键因素。企业的流动资产周转率反映了其流动资产的周转速度，周转率越快企业的偿债能力和盈利能力就越高。反之，就说明该企业不能充分使用流动资产进行经营活动，或无法较好的利用其流动资产创造经营成果。固定资产周转率是一段时间内固定资产的平均价值与主营业务收入的比率。固定资产周转率越高，说明该企业的固定资产管理和利用效率水平越高，反之，如果一个企业固定资产周转率较低，就意味着固定资产不能提供进一步的经营成果，导致企业固定资产的利用效率较差，说明管理企业管理固定资产的能力不足。资金是企业生存和发展的基础，资金的管控和使用涉及到企业内部和外部的运作，它与整个企业的经营生产活动密切相关。因此，在资金管理层面建立一个稳定而严格的监管机制是提高资金周转率和效率的先决条件。2贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率现状本章介绍了案例企业的企业内部架构及企业基本财务状况。同时结合案例企业的实际情况，介绍案例企业出资情况、资金预算、筹集和投放结算等情况，阐述案例企业的资金管理现状，并进一步分析贵州深龙港项目工程管理有限公司的资金使用效率现状。2.1贵州深龙港项目工程管理有限公司基本情况2.1.1企业简介贵州深龙港项目工程管理有限公司成立于2008年，是一家提供工程监理服务的建筑工程企业，下辖12家分支机构，均在贵州省内。中标300余次，工程项目遍布省内各大城市，省内客户企业81家。公司内部组织架构如图1-1所示。贵州深龙港项目工程管理有限公司共有2位股东，出资额总计300万元。图1.1公司内部组织架构2.1.2财务管理部门职能及财务管理流程财务部门指组织领导和直接从事\t"/item/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%83%A8%E9%97%A8/_blank"财务会计管理工作的职能部门，负责监督管理企业各项财务活动和财务计划的执行，编制财务报表以帮助企业管理层进行决策等，这些都使财务部门成为企业管理架构中的一个不可或缺的专业管理单位。年份资产总额（万元）负债总额（万元）所有者权益总额（万元）资产负债率2018年12月966.34654.50311.8467.73%2019年6月1074.62752.77321.8570.05%2019年12月927.08710.24216.8476.61%2020年6月1037.48750.41287.0772.33%2020年12月1126.01804.65321.3671.46%2021年6月1321.44874.42446.7266.19%2021年12月1788.481268.75519.7370.95%贵州深龙港项目工程管理有限公司的财务管理流程主要是月初时由工程技术部根据施工进度估算每月需耗用工程材料的品种、规格、数量，向成控合约部提出材料申请，由成控合约部进行市场调查后，选择合适的供应商，按照交易额大小采取招标或直接采购的方式，按质量相同，优先低价的采购原则确定供应商。收到货物后，对品种、数量、规格进行逐一核对，无误后才能办理入库手续确认签收，同时上报主管和部门经理签字确认。每月末由成控合约部对库存的各种材料进行盘点，报表经盘点人员与仓管人员签字确认后，交由财务部门进行保存。2.1.3财务状况根据2018年至2021年贵州深龙港项目工程管理有限公司的财务统计数据，整理获得贵州深龙港项目工程管理有限公司2018-2021年的资产负债统计表，见表1-1。2018-2021年贵州深龙港项目管理有限公司的总体资产规模呈稳步上升的态势。表1.12018-2021年贵州深龙港项目工程管理有限公司资产负债统计表贵州深龙港项目工程管理有限公司资产总额由2018年的966.34万元增加到2021年的1788.48万元，增长了54.03%；负债总额由2018年的654.50万元增加到2021年的1268.75万元，增长了51.58%；资产负债率由2018年的67.73%增加到2021年的70.94%，增加了3.21%；所有者权益总额由2018年的311.84万元增加到2021年的519.73万元，增长了60%。2.2资金管理现状2.2.1资金预算管理贵州深龙港项目工程管理有限公司的资金预算管理是随着工程施工分阶段进行的，每个阶段都有相对应的工程资金预算，主要分为概算和预算，概算主要包含了项目可行性研究、投资估算和初步设计概算等几个方面；施工图设计预算和施工预算则属于预算的范畴。同时财务部门通过资金管理系统逐笔监控大额资金支付，协同实施银行账户管理和资金计划管理，保证资金明确每一份资金的流向并与公司上层对接资金余缺信息，及时收集各类招投标市场、价格市场及原材料市场的政策和变动情况，以实现资金调度的有效开展。2.2.2资金筹集管理贵州深龙港项目工程管理有限公司主要通过吸收直接投资、企业内部积累、银行借款等方式进行资金的筹集。财务部门先对资金的需求量做大概估算，上报管理层后，由公司上层确定合理的筹资规模及筹资渠道。对筹集到的资金进行统一的集中管理制度，由财务部门负责审核资金使用计划，落实大额资金的监管制度要求，优化资金配置，强化公司对资金使用的统一调度。2.2.3资金投放管理贵州深龙港项目工程管理有限公司筹资过程的管理和管理主要取决于各职能部门对筹资计划的批准（见图2.1），且该企业拥有比较健全的专项资金业务的资金管理管控制度和应收账款清理制度，针对建筑行业普遍存在的垫资施工现象，贵州深龙港项目工程管理有限公司还建立了相应的催收激励措施。图2.1贵州深龙港项目工程管理有限公司资金投放审批流程2.2.4资金结算管理贵州深龙港项目工程管理有限公司在资金结算过程中，工程技术部负责现场原始施工记录、签证记录等，并及时上报现场施工变化情况，协助其余部门做好现场验收及计量、结算等工作；一般由成控合约部门负责编制结算项目实施细则和结算流程，进行工程计量签证的交底和收集审核现场原始施工记录、现场签证记录单，并编制对内于对外的结算单。2.2.5资金的风险管理贵州深龙港项目工程管理有限公司作为建筑施工企业，在投标前，主要会对客户方和标的物进行必要的信用测试和对标的物的可行性进行分析，从而降低可能产生的客户信用风险，提高合同的管理水平，并加强公司内部的资金管理能力，分阶段的进行投保工作，以此降低公司的资金管理风险。在结算阶段，完善客户信息情况，有针对性地制定相应的风险避免措施和风险管控手段，能够有效的降低客户方拖欠工程款项的可能，以此降低资金的回收风险。2.3贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率分析2.3.1盈利水平分析盈利水平是指企业盈利的能力。利润不仅是投资者与债权人的重要权益相关，也是企业主业绩和经营效率的集中体现。一个企业是否有足够的盈利能力来获取利润[8]，是企业利益有关各方都十分关注的中心问题。对贵州深龙港项目工程管理有限公司2019-2021年的盈利能力的指标进行统计分析，贵州深龙港项目工程管理有限公司2019-2021年净资产收益率分别为16.39%、18.34%、21.11%，该企业2019-2021年的总资产报酬率分别为15.88%、19.96%、25.45%，企业2019-2021年主营业务收入增长率分别为-13.72%、8.53%、35.34%（见图2.1）。经过分析，贵州深龙港项目工程管理有限公司2019-2021年的净资产收益率呈逐年稳步上升的态势，这说明该企业的盈利能力较强；同时，该企业的主营业务增长率除2019年可能受到新冠疫情的影响，导致其主营业务增长率为负外，近两年的主营业务增长率都呈现出向上增长的积极态势，且涨幅较大，说明该企业还有可成长和发展的空间。图2.1贵州深龙港项目工程管理有限公司盈利水平分析2.3.2短期偿债能力分析作为企业债权人，最关心的是企业能否按时偿还债务，以及能否收回本金与利息，企业短期偿债能力就反映了企业清偿短期债务的能力。而对投资者而言，企业的短期偿债能力如果存在问题，那该企业就不得不耗费大量精力去应付债务，这无疑会影响企业的盈利能力，还会增加企业筹资的难度或增加临时紧急筹资的成本[9]，这是投资者不愿意看到的。对贵州深龙港项目工程管理有限公司2019-2021年的短期偿债能力指标进行统计分析，该企业2019-2021年速动比率分别为1.38、1.48、1.40；2019-2021年企业流动比率分别为1.44、1.48、1.40。由此可见，贵州深龙港项目工程管理有限公司的速动比率和流动比率波动不大，在速动比率与流动比率没有明显变化波动的情况下，说明贵州深龙港项目工程管理有限公司的短期偿债能力是比较稳定的。在扣除了存货后，该企业的速动比率依旧处在比较安全的范围，这说明存货在贵州深龙港项目工程管理有限公司的流动资产中所占比较小，对企业的短期偿债能力的影响不大，也说明了该企业较好的短期偿债能力。同时，该企业2019-2021年现金比率分别为1.41、1.47、1.39。可见该企业2019-2021年以来，现金比率都处于偏高的范围，说明该企业的短期偿债能力是比较优秀的，但较高的现金比率也说明该企业停留了过多的现金类资产，增加了企业的机会成本。（见图2.2）图2.2贵州深龙港项目工程管理有限公司短期偿债能力分析2.3.3长期偿债能力分析统计贵州深龙港项目工程管理有限公司2019-2021年长期偿债能力的指标，该企业2019-2021年的资产负债率分别为76.61%、71.46%、70.95%。该企业2019-2021年资本周转率分别为209.96%、234.67%、237.76%。企业2019-2021年股东权益比率分别为23.39%、28.54%、29.05%。（见图2.3）由统计数据可得知，贵州深龙港项目工程管理有限公司2019-2021年的资产负债率虽呈逐年递减的趋势，但由于财务杠杆的存在，偏高的资产负债率对投资人是有利的，但对关心融资方式安全保障程度和能否按期收回本息的债权人而言，该企业目前的资产负债率是不友好的。2019-2021年该企业的资本周转率表现较好，说明该企业的长期偿债能力较好，能够有效保护投资者权益。但2019-2021年贵州深龙港项目工程管理有限公司资本周转率虽然呈上升趋势，可是依然处于偏低的范围内，说明该企业的资本运用效率较差。从该企业2019-2021年股东权益比率可以看出，贵州深龙港项目工程管理有限公司的股东权益比率偏低，说明该企业有过度负债的情况，抵御外部冲击的能力较差。图2.3贵州深龙港项目工程管理有限公司长期偿债能力分析2.3.4总资产周转率分析总资产周转率是考察企业资产运营效率的重要指标效率。分析一家企业的总资产周转率可以反映经营效率和企业总资产的变化，有助于贵州深龙港项目工程管理有限公司在资产利用率方面与同行业的企业进行横向对比，进而提高企业资产利用效率。对贵州深龙港项目工程管理有限公司2019-2021年的总资产周转率进行统计分析，该企业2019-2021年总资产周转率分别为0.87、1.11、0.64。这表明贵州深龙港项目工程管理有限公司的总资产周转率偏低，说明企业的资产利用效率不高，运营能力偏弱。在2019-2020年该企业的总资产周转率有较大的提升，但其营业收入的变化并不大，并不是企业资产利用效率的提高，而是因为在这期间该企业报废了大量的固定资产所造成的。（见图2.4）通过上述分析可知，贵州深龙港项目工程管理有限公司的盈利能力稳定，且呈现出稳定增长的趋势，能为企业的股东带来更高的回报。贵州深龙港项目工程管理有限公司的短期偿债能力与长期偿债能力较好，企业能够快速清偿到期债务，可以很好的保障投资人和债权人的利益。但是从长远的角度来看，贵州深龙港项目工程管理有限公司对债权人利益的保障程度是有所下降的。并且通过对该企业的总资产周转率进行分析，发现该企业的资产利用效率并不高。图2.4贵州深龙港项目工程管理有限公司总资产周转率分析

3贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率存在的问题本章主要结合前文对贵州深龙港项目工程管理有限公司的各项指标分析，简要阐明贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率中主要存在的问题。3.1自有资金不足贵州深龙港项目工程管理有限公司作为建筑施工类企业，具有资金投入大，回报周期长的特点，这造成贵州深龙港项目工程管理有限公司对流动资金的大量需求。而贵州深龙港项目工程管理有限公司仅有2位股东，股东出资额较少，企业资本金先天不足，限制了企业业务的发展。3.2筹资渠道单一通过前文对贵州深龙港项目工程管理有限公司的分析可知，该企业的盈利能力较好，且有一定的上升空间，但企业业务种类较单一，导致该企业通过业务获利的渠道也比较单一，更容易受到市场环境因素和其他外部因素的影响，从而导致企业利润的降低甚至亏损。除获利渠道单一之外，贵州深龙港项目工程管理有限公司的筹资渠道也存在相同的问题。建筑施工企业的资金通常是来自于自有资金、银行贷款或项目收入等，贵州深龙港项目工程管理有限公司的自有资金不足，而过度依赖于银行贷款，导致企业自身也陷入不断偿还贷款的循环中，难以积累资金。种种因素使贵州深龙港项目工程管理有限公司融资存在一定的困难，而银行近几年对借款的上限也有了明确的规定，也使得贵州深龙港项目工程管理有限公司在银行借款的难度不断加大，从而造成其企业流动资金短缺的现状。3.3资金周转压力大建筑市场中的垫资施工现象越来越多，拖欠工程款项的情况也屡屡出现，贵州深龙港项目工程管理有限公司作为建筑施工企业，在工程项目中受到上下游产业的双重资金压力，再加上大投入，回报慢的行业特征，导致贵州深龙港项目工程管理有限公司更容易出现资金周转紧张的问题。通过前文对贵州深龙港项目工程管理有限公司近年总资产周转率的分析也可以看出，该企业的运营能力较弱，企业本身资金的利用效率不高。3.4资金管理意识不足贵州深龙港项目工程管理有限公司在投标前会对标的物与客户方进行必要的可行性分析和信用测试，这有利于预防潜在的客户信用风险，但贵州深龙港项目工程管理有限公司在中标及施工过程中，有项目负责人的资金管控意识比较浅薄，对工程项目全过程资金缺乏深入认识和规划，导致施工过程中出现大量赶工、窝工的情况，造成大量浪费，还可能造成工期延长。4贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率存在问题的原因分析本章重点阐述贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率存在问题的原因。通过多方面分析与讨论，结合当前建筑行业市场环境进行深入剖析，为之后有针对性的提出方案与建议奠定基础。4.1影响贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率的因素4.1.1企业整体规模较小企业的资产规模大小会影响、甚至限制企业主营业务的发展。贵州深龙港项目管理有限公司仅有2位股东，出资额总计300万元，企业的资金来源主要依靠债务融资。由于资金整体规模较小，导致企业可使用的有效资金也比较少。贵州深龙港项目工程管理有限公司作为建筑施工企业，建筑行业的特性决定了其经营项目存在资金投入大，回报周期长的特点。由于贵州深龙港项目工程管理有限公司总体资产规模较小，资金支付压力较大，且应收账款占资较高，难以快速转化为现金。同时，通过债务融资获得的资金受到银行规定的限制，沉淀资金无法得到充分利用。这些原因使得贵州深龙港项目工程管理有限公司的资本规模和获得资金的能力限制了资金使用效率的提升。4.1.2业务种类单一贵州深龙港项目工程管理有限公司的主要经营业务就是承接工程项目，但近年来建筑行业发展开始逐渐放缓，行业集中度持续提升。建筑行业整体新签合同额增速已经开始下滑，随着城市基础设施建设的逐步完善，可以预见贵州深龙港项目工程管理有限公司未来可承接的工程项目量会越来越少，单纯依靠传统主营业务已经越来越难以满足维持企业的生存与发展的需要。业务种类单一使贵州深龙港项目工程管理有限公司在同业市场的获利能力被削弱，而收益表现了一个企业是否有市场竞争力，开展其他相关业务，加强企业在外部市场的获利能力，有利于提升企业的资金使用效率。4.1.3垫资施工，资金周转慢垫资施工即指直到项目建设达到约定条件或整个项目竣工为止，开发商才按照合同约定支付工程款，在此之前的工程项目施工建筑的过程中，由承包商使用自有资金为开发商进行项目建设的一种工程承包方式。随着国内建筑市场的竞争日趋加剧，\t"/item/%E5%9E%AB%E8%B5%84%E6%89%BF%E5%8C%85%E6%96%BD%E5%B7%A5/_blank"建筑市场中的不规范运作行为和供过于求的局面越发严重，导致建筑企业\t"/item/%E5%9E%AB%E8%B5%84%E6%89%BF%E5%8C%85%E6%96%BD%E5%B7%A5/_blank"带资承包、垫资施工已成为建筑市场的普遍现象[10]。垫资施工的本质就是建设单位将资金短缺的风险直接转嫁给了施工企业，其结果造成了施工企业应收账款的加大，\t"/item/%E5%9E%AB%E8%B5%84%E6%89%BF%E5%8C%85%E6%96%BD%E5%B7%A5/_blank"资金周转变得更困难，\t"/item/%E5%9E%AB%E8%B5%84%E6%89%BF%E5%8C%85%E6%96%BD%E5%B7%A5/_blank"财务费用加大，收益明显减少。贵州深龙港项目工程管理有限公司约50%的工程项目为垫资施工方式承包，当建设单位无力支付拖欠的工程款项时，大多会以建成的部分工程或固定资产等实物交付给施工企业以抵偿所欠债务。但一般来说，这些实物都难以变现，或变现后根本达不到建筑企业的垫资数额，其结果就是，施工企业的资产在无形中流失。而大量无法变现的实物也很大程度影响了施工企业的资金流转，不利于资金使用效率的提升。4.1.4资产流动性风险大流动性风险指企业虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险[11]。资产到期后不能如期足额收回，导致无法清偿到期的负债或贷款融资等需要，从而给企业带来损失的风险，就是资产流动性风险。资贵州深龙港项目工程管理有限公司作为施工企业，由于建设施工领域中长期存在的垫资施工现象，导致其\t"/item/%E5%9E%AB%E8%B5%84%E6%89%BF%E5%8C%85%E6%96%BD%E5%B7%A5/_blank"资金周转慢，\t"/item/%E5%9E%AB%E8%B5%84%E6%89%BF%E5%8C%85%E6%96%BD%E5%B7%A5/_blank"财务费用大。如果出现意料之外的资金支付或资金外流，就会给企业的资金周转带来严重的影响。由之前的分析我们了解到有一些建设单位因资金不足而使用实物抵债的方式结算欠款，这就导致贵州深龙港项目工程管理有限公司虽然从账目上看收支持平，但实际上有一部分应收账款是作为难以变现的固定资产入账的，进而有可能导致贵州深龙港项目工程管理有限公司无法偿还到期债务或满足企业其他支出和发展的需要，从而给企业带来损失的风险。4.1.5员工金融专业素养参差不齐贵州深龙港项目工程管理有限公司虽然近年来逐渐开始建立人才引进的方案与机制，但效果不显，主要是因为贵州深龙港项目工程管理有限公司的企业规模较小，对专业人才的吸引力较小，同时也受制于企业位于西南内陆地区，金融资源和专业人才吸引方面存在区位上的客观劣势。导致贵州深龙港项目工程管理有限公司的员工专业素质参差不齐。如何形成科学有序、富有生机、健康运行的人才机制，使人力资源成为企业发展的核心竞争力之一，是贵州深龙港项目工程管理有限公司目前面临的重要课题。5贵州深龙港项目工程管理有限公司资金使用效率提升建议本章将结合前文分析总结的原因，有针对性的提出具有现实意义和实操性的优化方案及建议。5.1扩大资金规模贵州深龙港项目工程管理有限公司可以通过企业融资的方式，筹措资金，合理扩大企业资金规模，并持续推进资金精细化管理，强化资金流动性和资金预算刚性管控，合理调配资金。有利于缓解企业因垫资施工或其它意外支出给企业资金链带来的资金支付压力，同时增加了企业本身的有效资金，扩大了贵州深龙港项目工程管理有限公司招投标的能力。通过资金集中管理，开源节流，整合企业存量资金，通过资金的统一筹划和调度，降低资金使用成本，实现资金效益最大化，同时优化企业资产结构[12]，及时掌握企业资金池规模变动，增强企业的资金使用效率。5.2企业综合深入发展专业细分产业链由于我国经济进入高质量发展阶段，建筑业整体增长速率呈下滑态势，行业内竞争格局日益激烈，行业内部结构升级和产能优化集中成为了各企业关注的重中之重。在当前国内建筑行业的业务布局大规模趋同的前提下，贵州深龙港项目工程管理有限公司选择综合性发展是必然趋势，这也对贵州深龙港项目工程管理有限公司实现企业规模增长具有重大意义。除了企业进行综合性发展外，部分产业政策或者区域政策的出台以及落实，也可能形成某些特定子行业或细分产业链难得的发展机遇。因此，贵州深龙港项目工程管理有限公司应与同行业形成差异化竞争，以此寻求新的增长点，做专、做精优势业务，并由优势业务向下分解，介入其细分领域，从而形成企业名片。同时，贵州深龙港项目工程管理有限公司可以集中企业优势力量开发细分产业，从而更容易在短时间内形成行业壁垒，进一步形成稳固的竞争优势，这有利于贵州深龙港项目工程管理有限公司延长企业优势业务价值链条，进一步打造企业一体化交付、一条龙服务的能力，有利于为企业带来新的增长点，为企业发展带来新动力。5.3建立风险预警机制并加强债务回收力度由于施工企业的性质，贵州深龙港项目管理有限公司在施工和生产过程中需要投入大量的资金。然而，建筑行业竞争激烈，普遍存在垫资施工，建设方资金不足等情况，再加上工程竣工后质量保证金所占用的资金，这些因素都可能导致贵州深龙港项目工程管理有限公司资金短缺，从而制约企业的发展。建立有效的风险预警机制，可以尽可能避免资金链断裂带来的债务偿还风险，保障贵州深龙港项目管理有限公司的正常运营。随着建筑企业建设项目数量的逐步增加，建筑市场竞争的加剧，工程项目对施工企业的资金需求越来越大，企业自身的资金越来越紧张，越来越难以满足工程项目的建设需求。贵州深龙港项目工程管理有限公司企业成立时的股东权益较少，企业的自有资金规模较小，通过银行借款获得的资金以及企业参与工程项目建设带来的工程款项是贵州深龙港项目工程管理有限公司主要的资金来源。贵州深龙港项目管理有限公司更应对企业的自有资金实行有效的监管并加强企业对风险的预测能力。贵州深龙港项目工程管理有限公司在投标前应积极建立客户的详细信息，对标的物进行必要的可行性分析，尽量避免低价、亏损投标，回避可能存在的风险。一旦客户的建设资金出现缺口，就可能会导致企业在施工完成后无法取得工程款，给企业的资金链带来沉重的压力。在降低企业外部风险的同时，贵州深龙港项目管理有限公司还可以从企业内部入手，加强企业对应收账款的监控力度和追回能力，充分掌握应收账款的详细信息有利于减少呆账坏账的存在。也可以建立相应的激励措施，对收益率高的项目进行奖励等，便于企业对应收账款进行及时跟进与回收。5.4加强资金管理意识并完善资金管理制度贵州深龙港项目工程管理有限公司的企业管理人员应该树立新的企业发展理念，可以通过利用网站、企业微信公共号、内部刊物等媒介，对资金管理的重要性加大宣传力度，促进企业全体员工的资金管理意识和管理水平的提升。除了加强企业人员资金管理意识，贵州深龙港项目工程管理有限公司还应该完善资金管理制度，贵州深龙港项目工程管理有限公司作为建筑施工企业，有资金管理链条长，资金周转时间长，资金管理分散的特点。通过资金的统一筹划和调度，有利于贵州深龙港项目工程管理有限公司降低资金使用成本，实现资金效益最大化。资金集中管理大致可以通过以下几种方式得以实现：一是统收统支模式。贵州深龙港项目工程管理有限公司及下属子公司的一切资金收支都集中在企业总部，资金收支集中。统收统支有利于贵州深龙港项目工程管理有限公司实现收支平衡，提高资金周转的效率，降低资金成本。二是结算中心模式。贵州深龙港项