记账实操-退税率为“0”的出口货物取得专票或海关缴款书进项税额如何处理_第1页
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会计实操文库1/3记账实操-退税率为“0”的出口货物，取得专票或海关缴款书，进项税额如何处理？其实，进销项是有链条关系的，13%或0%销项对应的进项可以抵扣或退税，免税销项对应的进项不可抵也不可退。通过以上匹配原则，进项税额处理就很简单了。①适用“免税”的，进项税额不可抵也不可退。取得的专票或海关缴款书可以先进行抵扣勾选再进项税额转出，或直接进行不抵扣勾选，这两种方式都可以，但是切忌不做任何处理而形成滞留票。②适用“征税”的，进项税额可以抵扣，无论是生产还是外贸企业，都可以将取得的专票或海关缴款书进行抵扣勾选。

问：退税率为“0”的出口货物，增值税纳税申报表如何填写？答：发票正确开具、勾选后，销项、进项数据会对应体现在增值税申报表不同表单及栏次上，需结合处理方式核对表单数据，具体填写规则如下：适用退免税方法销项进项税率申报表用途确认申报表免税免税附表一（18）栏次+减免税（8）栏次抵扣后转出附表二（2）+（14）栏次不抵扣不体现或附表二（26）栏次，以当地申报规则为准征税13%附表一（1）栏次抵扣附表二（2）栏次9%附表一（2）栏次退税率为“0”的出口货物适用方法判断、销项、进项、增值税申报表的处理，总结起来就是免税、征税业务的进销项处

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