中级经济法模拟454

［模拟］中级经济法模拟454

单项选择题

第1题：

根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

B.仲裁可以实行级别管辖

C.仲裁应当开庭进行

D.仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成

参考答案：B

解析：本题考核仲裁的基本规定。仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会

应当由当事人协议选定。

第2题：

下列关于简易程序的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。

A.简易程序是高层人民法院及其派出的人民法庭审理的诉讼程序

B.简易程序中，对于裁判文书之外的诉讼文书，法院可以采取电话、短信、

传真等简便方式送达

C.第三人起诉请求改变或者撤销生效判决、裁定、调解书的案件不适用简易

程序

D.适用简易程序审理的案件，法院发现案情复杂的，可以转为普通程序审理;

已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理

参考答案：A

解析：本题考核简易程序的相关规定。简易程序是基层人民法院及其派出的人民

法庭，审理简单民事案件所适用的既独立又简便易行的诉讼程序。

第3题：

某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股

东大会对与另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现下列情形

中，能使决议得以通过的是（）o

A.出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意

B.出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意

C.出席大会的股东共持有2100万股，其中持有1500万股的股东同意

D.出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意

参考答案：C

解析：本题考核股份有限公司股东大会的特别决议。合并决议属于股份有限公司

1

的特别决议事项，需要经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过（1500

>2100X2/3）o

第4题：

关于公司章程的规定，下列表述不正确的是（）o

A.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员以及实际控制人均具

有约束力

B.公司章程制定之后，股东应当在公司章程上签名、盖章

C.国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国

有资产监督管理机构批准

D.公司章程的修改必须经过股东会或股东大会

参考答案：A

解析：本题考核公司章程的规定。根据规定，公司章程对公司、股东、董事、监

事、高级管理人员具有约束力，但是对实际控制人并没有约束力。因此选项A

错误。

第5题：

根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是（）。

A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事

B.一人有限责任公司不设股东会

C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

D.股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表

参考答案：B

解析：本题考核公司的组织机构。选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责

任公司，可以不设立监事会，设1〜2名监事；选项C：国有独资公司的董事长、

副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；选项D：股份有限

公司的董事会成员中“可以”（而非应当）有公司职工代表。

第6题：

股份有限公司的下列事项不可以由股东大会以一般决议通过的是（）。

A.修改公司章程

B.董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案

C.公司年度预算方案、决算方案

D.董事会成员的任免及其报酬和支付办法

参考答案：A

解析：本题考核股份有限公司股东大会的决议事项。股份有限公司的下列事项可

由股东大会以一般决议通过：董事会和监事会的工作报告；董事会拟订的利润分

配方案和亏损弥补方案；董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；公司

2

年度预算方案、决算方案；公司年度报告；法律、行政法规规定或者公司章程规

定的应当以特别决议通过的事项以外的其他事项。选项A属于特别决议事项。

第7题：

某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用

10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序

中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用

B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用

C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用

D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款

参考答案：D

解析：本题考核合伙企业解散时的清算顺序。根据规定，合伙企业的财产支付合

伙企业的清算费用后的清偿顺序如下：合伙企业职工工资、社会保险费用和法定

补偿金；缴纳所欠税款；清偿债务。

第8题：

下列关于全国中小企业股份转让系统的表述中，正确的是（）o

A.全国股份转让系统的定位主要是为创新型、创业型、成长型中小微企业发

展服务

B.在准入条件上，申请挂牌的公司应当连续3年盈利，而且股权结构清晰、

经营合法规范、公司治理健全、业务明确的股份公司均可以经主办券商推荐申请

在全国股份转让系统挂牌

C.全国中小企业股份转让系统实行了较为严格的投资者适当性制度，未来的

发展方向将是一个以中小投资者为主的市场

D.挂牌公司不用履行信息披露义务

参考答案：A

解析：本题考核证券市场的结构。全国中小企业股份转让系统在准入条件上，不

设财务门槛，申请挂牌的公司可以尚未盈利，只要股权结构清晰、经营合法规范、

公司治理健全、业务明确的股份公司均可以经主办券商推荐申请在全国股份转让

系统挂牌，选项B错误；全国中小企业股份转让系统未来的发展方向将是一个以

机构投资者为主的市场，选项C错误；挂牌公司必须履行信息披露义务，所披露

的信息应当真实、准确、完整，选项D错误。

第9题：

甲、乙、丙三人共同出资设立了M特殊的普通合伙企业，约定甲、乙、丙共同执

业。在甲执业过程中，下列说法正确的是（）o

A.甲因重大过失给M企业带来的债务，应当和乙、丙一起承担无限连带责任

B.甲主观上没有过错的话，给M企业带来的债务，甲就不必承担责任

C.甲因故意给M企业带来的债务，应当由甲一人承担全部责任

3

D.甲因轻微的过失给M企业带来的债务，应当由全体合伙人承担无限连带责

任

参考答案：D

解析：本题考核特殊普通合伙企业的事务执行。合伙企业法规定，特殊的普通合

伙企业，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙

企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业

中的财产份额为限承担责任。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的

合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。

第10题：

根据商业银行法律制度的规定，商业银行发生的下列事项中，无须经银监会批准

的是（）。

A.减少注册资本

B.调整业务范围

C.商业银行合并、分立

D.变更持股4%的股东

参考答案：D

解析：本题考核商业银行的变更。根据规定，商业银行有下列变更事项之一的，

应当经国务院银行业监督管理机构批准：（1）变更名称；（2）变更注册资本；（3）

变更总行或者分支行所在地；（4）调整业务范围；（5）变更持有资本总额或者股份

总额5%以上的股东；（6）修改章程；（7）国务院银行业监督管理机构规定的其他

变更事项。更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审

查其任职资格。选项D不需要报批，达到5%以上才需要。

第11题：

保险代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以保险人名义订立合同，

使投保人有理由相信其有代理权的，该代理行为产生的保险责任，应承担的主体

是（）。

A.保险代理人

B.保险人

C.保险监管机构

D.投保人

参考答案：B

解析：本题考核保险表见代理。保险代理也适用表见代理的规定，即视为代理有

效，保险人承担责任。

第12题:

某公司2012年2月曾公开发行2亿元的公司债券，该公司2014年9月申请再次

4

公开发行1亿元的公司债券。下列情形中，不构成本次发行障碍的是（）。

A.2014年的发行申请文件存在虚假记载

B.2012年发行的公司债券有延迟支付本息的事实，仍处于继续状态

C.本次拟发行的公司债券距上次发行不足3年

D.2012年的公司年度财务报告存在虚假记载

参考答案：C

解析：本题考核不得再次公开发行公司债券的情形。存在下列情形之一的，不得

公开发行公司债券：①最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司

存在其他重大违法行为；②本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重

大遗漏；③对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，

仍处于继续状态；④严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

第13题：

上市公司收购行为完成后，下列情形不符合法律规定的是（）。

A.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股

票应当由证券交易所依法终止上市交易

B,被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当解散

C,被收购公司终止上市的，在收购行为完成前，其余仍持有被收购公司股票

的股东，有权在收购报告书规定的合理期限内向收购人以收购要约的同等条件出

售其股票，收购人应当收购

D.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内

不得转让

参考答案：B

解析：本题考核上市公司收购后事项的处理。收购行为完成后，被收购公司不再

具备股份有限公司条件的，应当依法变更企业形式。

第14题：

格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条

款。关于格式条款，下列说法错误的是（）。

A.提供格式条款的一方有提示说明的义务

B.加重对方责任，排除对方主要权利的格式条款无效

C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释

D.格式条款和非格式条款不一致的，由工商行政管理部门裁定

参考答案：D

解析：本题考核格式条款的规定。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非

格式条款。

第15题:

5

甲乙签订买卖合同，甲将自己的电脑卖给乙，并且约定在乙付清价款前所有权仍

属于甲。下列表述错误的是（）。

A.乙在付清价款前将电脑出质给丙，对甲造成损害，则甲可以取回电脑

B.如果乙已经支付了80%的价款，则甲不能主张取回电脑

C.乙在付清价款前将电脑卖给丁，丁善意取得电脑的所有权，则甲不能主张

取回电脑

D.如果甲乙之间是买卖房屋的合同，仍然可以约定所有权保留条款

参考答案：D

解析：本题考核所有权保留。所有权保留的规定只适用于动产，买卖合同当事人

主张将标的物所有权保留的规定适用于不动产的，人民法院不予支持。

第16题：

根据我国《合同法》的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或

指导价可供参照时，合同价款的确定规则是（）0

A.按照订立合同时履行地的市场价格履行

B.按照履行合同时履行地的市场价格履行

C.按照纠纷发生时履行地的市场价格履行

D.按照订立合同时订立地的市场价格履行

参考答案：A

解析：本题考核合同履行的规则。价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行

地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者指导价的，按照规定履行。

第17题：

甲、乙两公司拟签订A商品的购销合同，在签订过程中，甲公司故意隐瞒了提供

的A商品是鹰品的关键事实，后经乙公司调查发现，给乙公司造成损失60万元,

导致合同无法订立，根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.甲公司应承担缔约过失责任

B.甲公司应承担违约责任

C.乙公司自行承担损失

D.甲公司不用承担赔偿责任

参考答案：A

解析：本题考核缔约过失责任。缔约过失责任是指当事人在订立合同过程中，因

为违背诚实信用原则给对方造成损失时所应承担的法律责任。当事人承担违约责

任的前提是合同已经成立。本题中合同未成立，甲无须承担违约责任。

第18题：

根据合同法律制度的规定，租赁合同租赁期限不得超过一定期限，否则超过部分

无效，该期限是（）。

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A.10年

B.15年

C.20年

D.30年

参考答案：C

解析：本题考核租赁合同的期限。租赁期限不得超过20年。超过20年的，超过

部分无效。

第19题：

下列有关居问合同的表述中，正确的是（）。

A.居间人促成合同成立的,委托人可以不支付报酬

B.居间人促成合同成立的,居间活动的费用，由居间人负担

C.居间人未促成合同成立,可以要求支付适量报酬

D.居间人未促成合同成立,不得要求委托人支付从事居间活动的必要费用

参考答案：B

解析：本题考核居间合同的有关规定。居间人促成合同成立的，委托人应当按照

约定支付报酬。居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担。居间

人未促成合同成立的，不得要求支付报酬，但可以要求委托人支付从事居间活动

支出的必要费用。

第20题：

下列关于增值税的表述中，不正确的是（）o

A.固定电话，有线电视，宽带，水，电，燃气、暖气等经营者向用户收取的

安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税

B.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税

C.代理报关服务属于物流辅助服务

D.商标、著作权转让服务属于销售无形资产

参考答案：C

解析：本题考核营改增的有关规定。根据最新规定，代理报关服务属于商务辅助

服务里面的经纪代理服务。因此C选项错误。

第21题：

北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2013年9月取得国内客运收入188万

元（含税），支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款

为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵，甲公司当月应缴纳的增值税为

（）万元。

A.22

B.18

7

C.13.63

D.6.53

参考答案：C

解析：本题考核“营改增〃交通运输业的增值税计算。由于客运收入属于交通运

输业，属于营业税改征增值税的应税服务，适用的增值税率为11%,因此，甲

运输公司销售额为188+（1+H%）=169.37（万元）。甲运输公司应交增值税额为

169.37X11%—5=13.63（万元）。

第22题:

企业发生的下列行为中，按规定允许其开具增值税专用发票的是（）。

A.商业企业零售烟酒

B.小规模纳税人销售货物

C.般纳税人销售免税货物

D.服装厂（一般纳税人）向商场销售服装

参考答案：D

解析：本题考核增值税专用发票的管理。商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售

货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。

第23题：

根据增值税税收法律制度的规定，下列业务中适用零税率的是（）。

A.在境外提供的广播影视节目放映服务

B.离岸外包服务

C.青藏铁路公司提供的铁路运输服务

D.两岸海上直航业务

参考答案：B

解析：本题考核营改增中零税率的规定。ACD选项均属于免征增值税的项目。

第24题：

关于企业所得税收入的确定，下列说法不正确的是（）。

A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金

额

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金

额

C.企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除

D.企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入

参考答案：B

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解析：本题考核销售收入的确认。选项B应当按扣除现金折扣前的金额确定销售

商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

第25题:

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是

（）o

A.股权转让收入

B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.财政拨款

D.接受捐赠收入

参考答案：C

解析：本题考核企业的不征税收入。根据规定，财政拨款属于不征税收入，不应

计入应纳税所得额。

第26题：

财政违法行为的执法主体是指依法拥有财政执法权，能够以自己的名义作出执法

决定并能够独立承担相应责任，实施财政执法行为的行政机关和被授权的组织。

下列不属于执法主体的是（）o

A.乡级以上人民政府财政部门及审计机关

B.县级以上人民政府财政部门及审计机关

C.省级以上人民政府财政部门的派出机构及审计机关的派出机构

D.监察机关及其派出机构

参考答案：A

解析：本题考核执法主体的种类。执法主体包括三类：一是县级以上人民政府财

政部门及审计机关；二是省级以上人民政府财政部门的派出机构及审计机关的派

出机构；三是监察机关及其派出机构。

第27题：

下列各有关部门中，属于履行出资人职责机构的是（）。

A.税务部门

B.商务部门

C.国有资产监督管理机构

D.工商行政管理局

参考答案：C

解析：本题考核履行出资人职责的机构。履行出资人职责的机构在中央是国务院

国有资产监督管理委员会，在地方是指各级国有资产监督管理机构。

第28题:

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在招标采购的程序中，下列表述错误的是（）o

A.招标文件的提供期限自招标文件开始发出之日起不得少于5个工作日

B.招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预

算金额的5%

C.投标保证金应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函

等非现金形式提交，投标人未按照招标文件要求提交投标保证金的，投标无效

D.采购人或者采购代理机构应当自中标通知书发出之日起5个工作日内退还

未中标供应商的投标保证金，自政府采购合同签订之日起5个工作日内退还中标

供应商的投标保证金

参考答案：B

解析：本题考核招标采购的程序。招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标

保证金不得超过采购项目预算金额的2%。

第29题：

下列各项中，不属于事业单位国有资产应当进行评估的情形是（）。

A.将部分资产改制为企业

B.以非货币性资产对外投资

C.整体资产租赁给非国有单位

D.部分资产租赁给国有单位

参考答案：D

解析：本题考核事业单位国有资产应当进行评估的情形。事业单位将整体或者部

分资产租赁给非国有单位的，应当进行评估；如果是租赁给国有单位，则不需要

进行评估。

第30题：

我国的预算共分为五级，其中最低一级是（）。

A.不设区的市级

B.县级

C.乡级

D.村级

参考答案：C

解析：本题考核预算体系的层级。我国的预算共分为五级，第五级是：乡、民族

乡、镇。

多项选择题

第31题：

某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大

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的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂

引发诉讼。则拥有管辖权的有（）。

A.被告住所地人民法院

B.原告住所地人民法院

C.投保设备购买地人民法院

D.该设备所在地人民法院

参考答案：AD

解析：本题考核诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险

标的物所在地人民法院管辖。

第32题：

下列选项中，属于无效民事行为法律后果的有（）。

A.宣告民事行为无效

B.恢复原状

C.赔偿损失

D.收归国家或集体所有或返还第三人

参考答案：BCD

解析：本题考核无效民事行为的法律后果。无效的民事行为，从行为开始起就没

有法律约束力。其在法律上产生以下法律后果：（1）恢复原状。（2）赔偿损失。（3）

收归国家、集体所有或返还第三人。（4）其他制裁。

第33题：

甲公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款，张某请求甲公司为自己提供担

保。对此，下列说法正确的有（）o

A.公司章程可以规定担保的最高额

B.必须经股东会决议方可实施

C.股东会就该担保事项表决时，张某不得参加表决

D.该项表决由出席会议的全体股东所持表决权的过半数通过

参考答案：ABC

解析：本题考核公司法人财产权。该项表决由出席会议的其他股东（不包括张某）

所持表决权的过半数通过。

第34题：

甲上市公司在2013年时准备增选独立董事，下列人员中，不得担任甲公司独立

董事的有（）□

A.郭大某，为在甲公司附属企业中担任技术工作的郭某的亲姐姐

B.田小某，为在持有甲公司8%股份的乙公司担任经理的田某的亲妹妹

C.孙小某，为持有甲公司2%股份的自然人孙某的亲妹妹

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D.李小某，为持有甲公司股份排名第五的丙公司财务人员李某的女儿

参考答案：AD

解析：本题考核不得担任独立董事的情形。根据规定，在上市公司或者其附属企

业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任该上市公司的独立董事，

亲姐姐属于主要社会关系，因此选项A不得担任；在直接或间接持有上市公司已

发行股份5%以上的股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的

独立董事，选项B并非是《指导意见》中所说的“直系亲属”，因此是可以担任

的；直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东

中的自然人股东及其“直系亲属”，不得担任该上市公司的独立董事，因此选项

C是可以担任的，选项D中的“女儿”是不能担任的。根据《指导意见》的规定,

直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳

女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等。

第35题：

关于股票市场的中小企业板块，下列表述正确的有（）。

A.中小企业板块运行所遵循的法律、法规和部门规章，与主板市场相同

B.中小企业板块的上市公司符合主板市场的发行上市条件和信息披露要求

C.中小企业板块是主板市场的组成部分，同时实行运行独立、监察独立、代

码独立、指数独立

D.深圳证券交易所要求的中小企业主要是主业突出、具有较好成长性和较高

科技含量的中小企业

参考答案：ABCD

解析：本题考核证券市场的结构。

第36题：

下列选项中，属于发行公司债券，发行人应当依法作出决议的事项有（）0

A.发行债券的数量

B.发行方式

C.募集资金的用途

D.决议的有效期

参考答案：ABCD

解析：本题考核公司债券发行的一般规定。根据规定，发行公司债券，发行人应

当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下事项作出决议：（1）发行债券的

数量；（2）发行方式；（3）债券期限；（4）募集资金的用途；（5）决议的有效期；（6）

其他按照法律法规及公司章程规定需要明确的事项。发行公司债券，如果对增信

机制、偿债保障措施作出安排的，也应当在决议事项中载明。

第37题:

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根据票据法律制度的规定，下列背书情形中，属于背书无效的有（）。

A.将汇票金额全部转让给甲

B.将汇票金额的一半转让给甲

C.将汇票金额分别转让给甲乙丙三人

D.将汇票金额转让给甲但要求甲不得对背书人行使追索权

参考答案：BC

解析：本题考核无效背书的情形。（1）根据规定，将汇票金额的一部分或者将汇

票金额分别转让给2人以上的背书无效；（2）背书不得附有条件，否则所附条件

不具有汇票上的效力，但其背书行为仍然是有效的。

第38题：

根据物权法律制度的规定，下列财产中，不得用于抵押的财产有（）。

A.所有权、使用权有争议的财产

B.抵押人依法有权处分的国有土地使用权

C.医院的住院楼

D.依法扣押的财产

参考答案：ACD

解析：本题考核用于抵押的财产范围。根据规定，下列财产不得抵押：（1）土地

所有权；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律

另有规定的除外；（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团

体和教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（4）所有权、使用权不明或

有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）依法不得抵押的其他财

产。

第39题：

张某将自己的宝马汽车先后与甲乙丙三人签订了买卖合同。根据合同法律制度的

规定，下列表述正确的有（）。

A.一般情况下，张某与甲乙丙签订的三个买卖合同均有效

B.如果张某已经将汽车交给丙，丙可以请求张某办理汽车的所有权转移登记

手续

C.如果汽车还在张某手中，已经办理所有权转移登记的乙可以请求张某交付

汽车

D.如果张某将汽车交付给甲，但为乙办理了所有权转移登记，此时甲可以请

求将汽车所有权登记在自己名下

参考答案：ABCD

解析：本题考核买卖合同司法解释的相关规定。

第40题:

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下列关于增值税即征即退的优惠政策的表述中，正确的有（）o

A.纳税人销售自产的符合条件的新型墙体材料享受即征即退50%的政策

B.纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品享受即征即退的政策

C.纳税人销售自产的资源综合利用产品享受即征即退50%的优惠政策

D.以垃圾为燃料生产的电力享受即征即退的政策

参考答案：AD

解析：本题考核增值税即征即退的政策。纳税人销售自产的利用风力生产的电力

产品享受即征即退50%的政策，因此B选项错误。纳税人销售自产的资源综合

利用产品享受即征即退的优惠政策，因此C选项错误。

第41题:

根据营改增的规定，以下情形享受增值税免税优惠的有（）。

A.个人从事金融商品转让业务

B.福利彩票、体育彩票的发行收入

C.工程项目在境外的建筑服务

D.境内企业向境内单位提供的咨询服务

参考答案：ABC

解析：本题考核营改增的税收优惠。选项D应按规定缴纳增值税。

第42题：

根据企业所得税法律制度的规定，判定居民企业的标准有（）。

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

参考答案：AD

解析：本题考核居民企业的判断。根据规定，判定居民企业的标准有登记注册地

和实际管理机构所在地标准。

第43题：

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）0

A.花卉、茶以及其他饮料作物的种植

B.香料作物种植

C.海水养殖、内陆养殖

D.中药材的种植

参考答案：ABC

14

解析：本题考核企业所得税的减征或免征规定。中药材的种植属于免征企业所得

税的项目。

第44题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有

()o

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产

达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税

费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣

除

参考答案：ABD

解析：本题考核企业资产的税务处理。选项C,企业自创商誉不得计算摊销费用。

第45题:

甲公司拥有一项新型烘干机的发明专利权，乙公司对此加以改进后获得重大技术

进步，并取得新的专利权，但其专利之实施有赖于甲公司专利的实施，双方对此

未能达成实施许可协议。对此下列表述正确的有()o

A.乙可以申请实施甲之专利的强制许可

B.如果乙申请甲之专利的强制许可得到批准，则甲也可以申请实施乙之专利

的强制许可

C.乙取得实施强制许可后，无须给付甲使用费

D.任何一方取得实施强制许可后即享有独占的实施权

参考答案：AB

解析：本题考核专利实施的强制许可。一项取得专利权的发明或实用新型比前已

经取得专利权的发明或实用新型具有显著经济意义的重大技术进步，其实施又有

赖于前一发明或实用新型的实施的，国务院专利行政部门根据后一专利权人的申

请，可以给予实施前一发明或者实用新型的强制许可。在依照前述规定给予实施

强制许可的情形下，国务院专利行政部门根据前一专利权人的申请，也可以给予

实施后一发明或者实用新型的强制许可。因此选项AB表述正确。取得实施强制

许可的单位或者个人不享有独占的实施权，并且无权允许他人实施。取得实施强

制许可的单位或者个人应当付给专利权人合理的使用费，因此选项CD表述错误。

判断题

第46题：

16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，是完全民

事行为能力人，可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动。

15

A.正确

B.错误

参考答案：A

解析：本题考核自然人的民事行为能力。

第47题:

有限责任公司只能以发起方式设立，公司资本只能由发起人认缴，不允许向社会

募集，而股份有限公司既可以发起设立，也可以募集设立。

A.正确

B.错误

参考答案：A

解析：本题考核有限责任公司和股份有限公司成立的区别。

第48题：

根据借款利息的相关规定，借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的

利息约定无效。借款人支付利息后，请求出借人返还超过年利率36%部分的利

息的，人民法院不予支持。

A.正确

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核民间借贷的相关规定。借贷双方约定的利率超过年利率36%,

超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部

分的利息的，人民法院应予支持。

第49题:

非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让。转让后，持有同次发行债

券的合格投资者合计不得超过200人。

A.正确

B.错误

参考答案：A

解析：本题考核非公开发行债券的要求。

第50题:

当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部到期债

务时，且担保数额相同，在当事人没有约定的情况下，优先抵充负担较小的债务。

A,正确

16

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核合同履行的一般规则。当债务人的给付不足以清偿其对同一债权

人所负的数笔相同种类的全部到期债务时，且担保数额相同，在当事人没有约定

的情况下，优先抵充“负担较重”的债务。

第51题：

A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润

率10%,消费税税率12%,适用17%的增值税税率，没有B产品的价格资料，

则该批B产品应缴纳增值税为14.96万元。

A.正确

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核视同销售增值税组成计税价格的计算。自产的产品无偿赠送给客

户的，属于视同销售行为，由于没有近期的价格资料，因此应该按照组成计税价

格计算纳税，应缴纳的增值税=80X(1+10%)+(1—12%)X17%=17(万元)。

第52题：

增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电

子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监

制的增值税普通发票相同。

A.正确

B.错误

参考答案：A

解析：本题考核增值税电子发票。

第53题：

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根

据多业项目分别确定适用的应税所得率。

A,正确

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核核定征收企业所得税的相关内容。实行应税所得率方式核定征收

企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机

关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

17

第54题：

丁未经专利权人许可，为生产经营目的销售其外观设计专利产品，由于针对的是

外观设计而非发明或实用新型，因此不属于侵犯专利权的行为。

A,正确

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核侵害专利权的行为。未经专利权人许可，为生产经营目的制造、

许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品，属于侵害专利权的行为。

第55题：

某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品或附加其他不合

理条件的行为，既属于《反不正当竞争法》中所规定的限制竞争行为，也属于《反

垄断法》中规定的滥用市场支配地位的行为。

A,正确

B.错误

参考答案：A

解析:本题考核市场支配地位主体的行为界定。搭配销售商品就是限制竞争行为,

违背交易相对人的意愿，搭配销售商品，就是滥用支配地位的行为。

简答题

甲公司专营客运业务。2015年n月1日，由于正值客运淡季，甲公司将一

使用空调车的班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至没有空调的普通客车

中。该批旅客认为甲公司的做法不合理，要求退还部分票款，但甲公司以近期多

雨雾、路不好走，两种票价金额相差不大为由，不同意退还相差部分的票款。当

车行至某段山路时，司机因故采取了急刹车措施。乘客乙被甩到车内地板上摔伤。

乘客乙经医院诊断鉴定为腰椎压缩性骨折，要求甲公司承担医药费及其他相关损

失。要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题：

第56题：

甲公司不退还部分旅客票款的行为是否符合法律规定?说明理由。

参考答案：

正确答案：甲公司不退还票款的行为不符合法律规定。根据规定，承运人应

当按照客票载明的时间和班次运输旅客。承运人擅自变更运输工具而降低服务标

准的，应当根据旅客的要求退票或减收票款。

详细解答：

第57题:

18

甲公司应否对乘客乙受伤承担损害赔偿责任?说明理由。

参考答案：

正确答案：甲公司应对旅客受伤承担赔偿责任。根据规定，承运人应当对运

输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但伤亡是旅客自身健康原因造成的或

者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。

详细解答：

甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业。合伙协议约定：甲以人民币5万

元出资，乙以房屋作价人民币8万元出资，丙以劳务作价人民币4万元出资；各

合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营，向银行

贷款人民币5万元，期限为1年。甲提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，乙、丙

表示同意。于是，甲办理了退伙结算手续。此后丁入伙。丁入伙后，因经营环境

变化，企业发生严重亏损。乙、丙、丁决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财

产价值人民币3万元予以分配，但对未到期的银行贷款未予清偿。在银行贷款到

期后，银行要求合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散，遂向甲要求偿还全部

贷款，甲称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向丁要求偿还全部贷款，丁称

该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向乙要求偿还全部贷款，乙

表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向丙要求偿还全部贷款，丙

则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。要求：根据以上事实,

回答下列问题：

第58题：

甲、乙、丙、丁各自的主张能否成立?并说明理由。

参考答案：

正确答案：①甲的主张不能成立。根据规定，退伙人对其退伙前已发生的债

务与其他合伙人承担连带责任，故甲对其退伙前发生的银行贷款应负连带清偿责

任。②乙的主张不能成立。根据规定，合伙人之间对债务承担份额的约定对债权

人没有约束力，故乙提出应按约定比例清偿债务的主张不能成立，其应对银行贷

款承担连带清偿责任。③丙的主张不能成立。根据规定，以劳务出资成为合伙人,

也应承担合伙人的法律责任，故丙也应对银行贷款承担连带清偿责任。④丁的主

张不能成立。根据规定，入伙的新合伙人对入伙前的债务承担连带清偿责任，故

丁对其入伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。

详细解答：

第59题：

合伙企业所欠银行贷款应如何清偿？

参考答案:

19

正确答案：根据规定，合伙企业所欠银行贷款首先应用合伙企业的财产清偿,

合伙企业财产不足清偿时，由各合伙人承担无限连带责任。乙、丙、丁在合伙企

业解散时，未清偿债务便分配财产，是违法无效的，应全部退还已分得的财产；

退还的财产应首先用于清偿银行贷款，不足清偿的部分，由甲、乙、丙、丁承担

无限连带清偿责任。

详细解答：

第60题：

在银行贷款清偿后，甲、乙、丙、丁内部之间应如何分担清偿责任？

参考答案：

正确答案：根据规定，合伙企业各合伙人在其内部是依合伙协议约定承担按

份责任的。据此，甲因已办理退伙结算手续，结清了对合伙企业的财产债务关系,

故不再承担内部清偿份额；如在银行的要求下承担了对外部债务的连带清偿责

任，则可向乙、丙、丁追偿。乙、丙、丁应按合伙协议的约定分担清偿责任；乙、

丙、丁任何一人实际支付的清偿数额超过其应承担的份额时，有权就其超过的部

分，向其他未支付或未足额支付应承担份额的合伙人追偿。

详细解答：

第61题：

某企业2015年开具增值税专用发票取得含税收入3510万元，同时企业为销售货

物提供了运输服务，运费收取标准为货物含税收的10%（未单独核算）。收入对

应的销售成本和运输成本、税金和附加合计为2580万元，期间费用为360

万元（其中招待费50万元，广告宣传费用88万元），营业外支出200万元（其中

80万元为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关认定的亏损为60万元。要

求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。

参考答案：

正确答案：（1）运费收入=3510X10%+（1+17%）=300（万元）（2）年度利润总

额=3510+（1+17%）+300—2580—360—200=160（万元）（3）企业发生的公益性捐

赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。捐赠扣除限额=160X

12%=19.2（万元）。（4）招待费扣除限额=（3510+1.17+300）X5%。=16.5（万元），

小于50X60%=30（万元），所以，招待费扣除金额为16.5万元。广告宣传费扣

除限额=（3510+1.17+300）X15%=495（万元）实际发生额小于扣除限额