高速全过程跟踪审计实施专项方案

****高速公路全过程跟踪审计（造价咨询）

实施方案

****工程造价咨询201*年*月**日目录第一章工程概况 2第二章实施范围及内容 3第三章实施依据 6第四章组织机构配置及组成人职员作职责 6第五章实施程序及计划 13第六章实施中关键和难点分析 14第七章质量控制及管理 14第八章服务承诺 16第一章工程概况一、工程概述（一）、工程名称：****（二）、项目业主：****（三）、设计单位：****（四）、勘察单位：****（五）、工程简述：国家发展和改革委员会《****》（发改基础[]****号），同意建设****高速公路。项目在****境内，处于盆地西北部。起于****，接****高速公路止点，设枢纽互通连接****高速、****高速和****高速，沿杂谷脑河上行，经****、****，穿越****(隧道长度****米)，沿****下行止于马尔****。路线里程全长约173公里，桥梁总长49010米/109座，占路线长度28.3%(其中特大桥12460米/8座)；隧道总长93900米/35座，占路线总长54.2%(其中长度大于6000米专长隧道20860米/3座，长度3000米～6000米专长隧道41890米/11座)；桥隧占路线总长82.5%；枢纽互通1座（****根本EK52+305～EK56+940、B匝道、C匝道纳入路），通常互通9座。****高速公路，初步设计概算总投资亿元。全线于初开工建设，建设工期为6年。****为****高速公路项目业主单位，由****投资设置，关键负责****公路项目标建设管理。第二章审计范围及内容一、审计范围关键包含****高速公路建设项目审计标段（第二包）范围内立项报批、勘察设计、招投标等建设管理；路基、路面、房建、绿化、交安、机电等协议段建安工程；****境内征地拆迁；建设资金管理等****高速公路项目审计标段（第二包）单位：万元序号序号序号序号12345678累计注：本组包含理县境内征地拆迁，和对应路面、房建、绿化、交安、机电等工程项目。二、审计内容（一）、建设前期审计关键内容。1、检验建设项目标审批文件。包含建设计划、项目提议书、可行性研究汇报、项目设计、投资批复、环境影响评定汇报、用地批复及施工许可、环境保护和消防许可等文件是否齐全。2、检验初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制依据及采取规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理。3、检验建设项目勘察设计、征地拆迁、施工、监理等相关单位确实定是否根据法定程序进行。是否推行了公开招投标，是否存在违规招标、虚假招标和围标、串标问题；招标代理机构是否存在违规操作，是否存在向中标单位高额摊派招标代理费用、违规收取招标确保金问题；评标教授是否违规操作，存在评审标准不一致问题；投标单位在资格预审文件和投标文件中弄虚作假和假履约保函、假信贷证实等问题。4、检验和各相关单位签署协议条款是否正当、全方面、公允，承包商和招标文件和投标承诺是否一致，协议条款中相关预付款、计量支付款、结算款条款是否存在缺点和矛盾。5、检验建设项目资金起源及落实情况。资金起源是否合规，是否按计划、工程进度立即落实到位。6、检验多种规费是否按要求立即缴纳；减、免、缓缴是否符合相关要求，手续是否完善。7、检验征地、拆迁赔偿费是否符合相关要求和标准，关键关注拆迁赔偿评定结果正确性和正当性。有没有弄虚作假、私自扩大拆迁范围、提升或降低赔偿标准，损害拆迁人和被拆迁人利益问题；有没有在征地拆迁过程中乱开支、截留挪用征地拆迁资金问题；拆迁赔偿费有没有虚假冒领问题，手续是否齐全，协议是否正当，数量是否正确，标准是否正确，个案处理是否真实等。8、检验项现在期费用使用是否真实正当。9、和建设工程项现在期准备工作相关其它情况。（二）、建设期间审计关键内容：1、检验项目法人制、招投标制、工程监理制、协议管理制度等制度是否落实、实施是否规范。2、检验内部控制制度是否健全、实施是否严格、到位。3、检验项目建设资金是否按要求、工程进度立即足额到位。4、检验是否存在随意变更、恶意变更、推倒算账，损害国家利益问题；是否存在不按变更程序报批，未批先建、管理混乱造成工程造价失控问题；是否存在隐瞒工程造价和因设计变更造成损失浪费问题；设计单位是否认真推行职责，是否存在勘察设计工作不到位、不合规问题；监理人员是否存在协同承包商弄虚作假，虚增变更工程量，侵占国家建设资金问题。5、检验工程价款计量、支付是否严格根据协议条款和实际情况真实、合规办理；结算手续是否齐全完备；预付款项是否按要求扣回，质保金是否按要求百分比扣足；有没有超协议、未签协议付款情况；工程计量是否正确，有没有超计量支付工程款。6、检验开工预付款和材料、设备预付款手续是否齐全，是否按要求程序预付、扣回。7、检验建设资金是否按计划立即足额划拨到建设单位账户，各项贷款手续是否正当、合规，是否存在资金闲置或短缺现象。8、检验建设资金使用是否真实、正当、合规，有没有转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；是否建立健全了包含施工单位在内建设资金安全监管制度；有没有挪用、截留、侵占建设资金，私自扩大开支范围、乱开支情况；支付依据是否正当，审批程序是否合规，有没有违规套取资金、乱列费用情况；有没有超前或提前支付工程款问题；有没有无协议、无结算单、无正当手续以租赁费、分包工程款名义挪用国家建设资金问题；有没有非法向个人及单位集资、借款。9、检验设备、材料等是否按设计要求和协议要求进行采购，有没有违规采购、无协议计划采购，采购物资种类、质量、数量和采购计划是否相符；是否存在高价采购、低价倒卖等损害国家利益问题；设备、材料使用是否合规、有效。10、检验项目建设成本是否严格根据概算及相关制度要求正确归集，基建收入起源和债权债务是否真实、正当，税费是否按要求立即、足额计缴，财务报表是否真实、正确。11、检验质量确保金等是否按协议约定扣留，扣留百分比、金额是否符合协议要求及相关要求。12、检验项目进度是否按计划完成，项目完成投资额是否真实正确。13、检验征地拆迁决算是否真实，土地手续办理是否完善、正当。14、检验工程质量是否根据国家要求得到有效控制，环境（生态）保护工作是否按相关环境保护部门要求实施。15、检验承包商是否存在承诺进场人员和设备不到位、不按技术标准或工艺施工、偷工减料等协议推行问题；安全生产费使用是否合理，是否专款专用。16、检验监理单位是否按协议要求履约、监理工程师是否按执业要求履职问题，隐蔽工程统计、关键工程和控制工程控制统计、监理日志、监理检测汇报是否完整、立即、真实。17、检验固定资产购置是否符合项目列支范围，是否推行审批程序，是否建立了固定资产管理台账，登记是否完整，盘点程序是否规范，有没有账外、毁损、丢失资产等情况。18、法律法规及相关规章制度要求其它审计内容。(三)、交完工阶段审计关键内容：1、检验项目投资、初步设计、施工图设计及预（概）算最终实施情况，有没有概算外项目。自行扩大投资规模和提升建设标准等情况。2、检验建设资金起源、支出和结余等财务收支是否真实，各项成本费用支出和归集是否正当、合规、正确。3、检验工程价款结算（决算）、项目协议实施是否正当、规范。4、检验概（预）算调整是否正当、合规、正确。5、检验未完收尾工程及预留费用是否真实、正确。6、检验工程、财务决算编制是否真实、正当、正确。7、检验交付使用资产是否真实、完整。8、检验工程档案是否设专员管理，档案目录、分类是否真实，资料是否完整，资料借阅制度是否规范。9、检验其它需要审计事实。第三章审计依据一.依据《中国审计法》、《建设工程价款结算暂行措施》财建[]369号。二.《中国协议法》三.《中国建筑法》四.颁布中国《标准施工招标文件》五.交通运输部《公路工程标准施工招标文件》交公路发[]221号六.交通运输部《公路工程基础建设项目概算预算编制措施》（JTGB06-）；七.交通运输部《公路工程预算定额》(JTG/TB06-02-)；八.交通运输部《公路工程机械台班费用定额》(JTG/TB06-03-)；九.交通运输部第83号《相关公布公路工程基础建设项目概预算编制措施局部修订公告》；十.《公路工程质量管理措施》〔交通部令〔〕6号〕；十一.交通部《公路建设监督管理措施》〔交通部令第6号〕；十二.****人民政府办公厅相关《****高速公路建设项目实施BOT方法管理措施》十三.****交通厅《****交通厅相关落实实施交通部〈公路工程基础建设项目概算预算编制措施〉及配套定额相关事项通知》（****函[]412号文）；十四.其它相关法律法规及规范标准。第四章组织机构配置及组成人职员作职责一、组织机构框架组织是管理关键职能之一，也是生产要素之一，它能够使其它生产要素合理配合，从而提升其它要素使用效益，对提升经济效益有着关键作用。为此，在本工程项目中，本着提升经济效益和提升管理效率为目标，在组织机构设置方面，我企业对管理层次、管理跨度、管理部门、管理职责进行了合理构建，并利用以下七个标准进行组织设计：（一）集权和分权统一标准；（二）专业分工和协作统一标准；（三）管理跨度和管理分层统一标准；（四）权、责、利相一致标准；（五）才能职位相当标准；（六）效率标准；（七）弹性标准。组织机构框架图以下：总经理总经理教授咨询委员会教授咨询委员会总工办运行总经理区域总经理总工办运行总经理区域总经理业务部经理业务部经理项目经理项目经理工程管理审计组财务审计组工程造价审计组工程管理审计组财务审计组工程造价审计组二、项目造价咨询人员配置（一）项目造价咨询人员配置标准我企业将指派****为该项目标责任人，****为该项目标项目经理，****为该项目标实施经理。并在企业抽调经验丰富、长久从事交通工程建设项目造价管理骨干人员，组建高效精干工程项目造价咨询组。使人员配置达成以下标准：1、人员配置覆盖本工程项目造价咨询管理服务中所包含全部专业技术领域。根据“精干高效”标准组建造价咨询项目组，明确对应职责、权限、利益和应负担风险，同时根据项目造价管理目标对项目组进行协调和综合管理，包含检验、考评、监督、指导和服务，关键骨干管理人员均最少含有中、高级技术职称，或国家注册造价工程师、造价员等对应执业资格，同时项目关键组员均含有国家或省市关键公路工程造价咨询管理经验；2、拟派本项目造价咨询组人员均为我企业自有在册人员，项目组由项目经理、造价工程师、造价员和助理造价员组成，实施动态管理；3、依据工作需要，配置必需预备人员，方便随时调入。（二）本项目审计人员表序号组别专业人数主审人员1工程造价审计组路基、桥梁、隧道、路面、交安、机电、绿化房建6项目责任人：项目经理：实施项目经理：路基路面主审：桥梁涵洞主审：隧道主审：交安机电环境保护主审：房建主审：2工程管理审计组23财务审计组2三、组织分工及关键人员岗位职责（一）总工办职责1、了解本企业造价业务板块整体技术能力及水平；2、掌握本业务各项目标实施开展情况，针对问题立即提供技术支持；3、按时完成结果汇报三级复核，按时出具《质量分析汇报》；4、依据业务操作规程及项目需要，关注项目关键控制节点。（二）造价部运行总经理职责1、主持本部门业务工作和日常管理工作；2、接收（经营部计划或企业领导安排）并了解项目信息，立即指定业务部配合经营部进行项目投标、竞标；3、掌握各业务部及各项目开展情况，立即提供指导，督促项目进度；4、依据业务操作规程及项目需要，关注项目关键控制节点，参与重大项目谈判及整个实施过程；5、组织和业主洽谈、组织草拟初稿/接收业主拟订协议初稿，并组织完成部门内部审核；6、审批各业务部项目标项目经理及组员；7、知悉项目计划，审核项目结果文件初稿，审批项目正式结果文件。（三）业务部经理1、分析项目实施难点和关键，对项目中需澄清和处理问题立即进行沟通；2、依据分配项目标规模及专业特点，结合业务部组员特点和优势，确定项目实施方案，确定项目责任人，关键明确时间进度及其它要求；3、了解业主需求和项目情况，参与或派人员前往搜集并签收项目相关资料；4、分析相关资料，提出项目组组员组建提议，成立项目组，确定项目经理和人员组成；5、视情况参与现场踏勘/查看相关统计，为项目提供技术支持；6、对项目结果文件初稿进行二审，为项目查对提供技术支持，参与争议问题处理，审核项目正式结果文件。（四）项目经理1、据业务经理安排担任本业务部各项目标专业工程师；2、负责咨询业务中各子项、各专业间技术协调、组织管理、质量管理工作；3、负责项目组后勤安排，并负责和各方协调，对影响工作进度疑难问题立即向业务部经理汇报；4、听取用户情况介绍，搜集所需相关资料，进行现场踏勘；5、主持项目组例会，明确人员职责和分工，确定咨询实施方案；6、向用户介绍咨询实施方案和工作安排，提交需澄清和处理问题；7、参与多方会审，汇报会审过程中出现重大争议；8、复核各专业工作底稿，指出未完成咨询程序或应注意问题，督促各专业按时完成，签署“一审”意见；9、依据“二审”和“三审”意见，组织对咨询结果文件进行修改和复核；10、负责咨询结果文件编写；11、负责咨询结果交付和资料交接，搜集反馈意见，提交《履约评价表》供委托人填写；12、完成业务部经理交办其它工作。（五）造价工程师1、根据项目经理指令，完成自己工作任务并形成工作底稿，认真校对，做好咨询质量自主控制，并负担对应责任；2、帮助项目经理汇总、整理造价咨询资料及证据，负责工程造价咨询业务汇报复印、装订等工作；3、完成项目经理交办其它工作。（六）助理造价员1、根据项目经理指令，对单独实施任务形成工作底稿，进行认真自校，做好咨询质量自主控制，并负担责任；2、帮助项目经理和造价工程师汇总、整理造价咨询资料及证据，负责工程造价咨询业务汇报复印、装订等工作；3、完成项目经理和造价工程师交办其它工作。获取项目信息和业主洽谈并签署协议成立项目组获取资料符合不符合资料核查组织现场踏勘获取项目信息和业主洽谈并签署协议成立项目组获取资料符合不符合资料核查组织现场踏勘具体编制经过不经过内部三审递交初稿编制查对分歧处理组织会审并议定定稿会签编制结果文件经过不经过内部三审汇报及附件报送业主收费资料归档一、项目审计程序：未能处理未能处理处理处理二、审计计划：第一阶段审计****月至****；第二阶段审计、、、每十二个月进行一次过程审计且在每十二个月12月中旬出年度审计汇报。第三阶段审计：依据进度情况确定，在完工资料及结算整理完成后进行并在6个月内审核完成。第六章实施中关键和难点分析一、战线长、工期长、管理难度大。二、专业多，人员配置数量较多。三、地质结构改变大，处于地震带内，安全风险高。四、施工单位多，协调难度较大。第七章质量控制及管理一、审计质量确保体系为确保该工程质量目标，我企业决定由经验丰富项目经理出任本工程责任人，由技术过硬工程师担任本工程专业审核工作，为整个工程顺利实施提供充足人力资源品质确保。其项目班子组员均为我企业造价管理一线骨干力量，年富力强，精力充沛，而且个人素质高，专业技术水平强，相互配合默契。并建立严格质量检验和控制体系，其内容见下表：表7-1质量确保体系人员责任表公司总经理公司总工程师项目经理高速公路审计组路基公路工程造价师桥梁公路工程造价师隧道公路工程造价师路面公路工程造价师交安公路工程造价师房建房建工程造价师机电机电工程造价师绿化造价工程师工程管理工程师财务审核会计师图7-1质量确保体系框架图总经理总经理教授咨询委员会教授咨询委员会企业总工程师企业总工程师项目经理项目经理****高速公路管理价审计组工程师****高速公路****高速公路管理价审计组工程师****高速公路财务审计组会计师****高速公路造价审计组各专业造价工程师及造价员二、审计质量控制目标（一）严格根据《中国招标投标法》、《中国协议法》、《中国建筑法》、建设部149号令《工程造价咨询企业管理措施》、国家相关职能部门、地方相关法令、法规要求，和企业内部造价咨询工作规程进行工作，并出具汇报；（二）对审计人员要求：遵守职业道德，严守商