X知名集团管理制度大全

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页目录TOC\h\z\t"标题2,1,标题4,2"企业信息化管理管控制度 4第一章：总则 4第二章：信息化工作管理管控 4第三章：内部电脑安全管理管控 5财务管理管控制度 6第一章：总则 6第二章：流动资金管理管控 6第三章：成本管理管控制度 8第四章：财产物资定期盘点管理管控制度 12第五章：固定资产的管理管控制度 13第六章：存货的管理管控制度 17第七章：货币资金管理管控 21第八章：关于重新调整差旅费补贴标准的有关通知 23相关计划、调度、生产管理管控制度 24第一章：总则 24第二章：年度综合相关计划管理管控制度 25第三章：全面相关计划管理管控 27第三章：相关计划管理管控的组织机构 27第四章：统计工作制度 29第五章：原始记录管理管控制度 31第六章：关于工厂特急件生产过程的特别办法 32第七章：关于建立生产管理管控汇报制度的规定 32第八章：在制品管理管控制度 34第九章：毛坯库半成品库管理管控制度 35第十章：月度作业相关计划的编制及管理管控办法 36第十一章：生产协作管理管控制度 37第十二章：安技措施相关计划制度 37第十三章：安全生产各级责任制 38第十五章：安全生产守则 43第十六章：安全生产教育制 44第十七章：安全生产会议制度 44第十八章：安全生产检查制度 45第十九章：安全生产值班制度 46第二十章：安全用电管理管控制度 46第二十一章：安全生产奖惩规定 47第二十二章：文明生产管理管控制度 49第二十三章：工业卫生管理管控 49第二十四章：环境保护管理管控 50第二十五章：危险作业审批制度 51第二十六章：保健食品发放管理管控 52第二十七章：锅炉、压力容器安全管理管控 53第二十八章：起重机械安全管理管控制度 54第二十九章：劳动防护用品发放及管理管控制度 55第三十章：厂区机动车辆安全管理管控制度 56第三十一章：因工伤亡事故处理办法 56第三十二章：冲压木刨安全管理管控制度 59工具管理管控制度 59第一章：总则 59第二章：工具、工装管理管控 59第三章：金刚石刀管理管控制度： 67第四章：废旧工具的管理管控 68第五章：刀具复磨规定 69第六章：工具报损与赔偿 70设备管理管控制度 71第一章：总则 71第二章：设备管理管控制度 71第三章：设备润滑管理管控制度 74第四章：设备技术资料管理管控制度 74第五章：设备事故报告分析处理制度 75第六章：设备三级保养及检查制度 76第七章：设备相关计划检修制度 77第八章：设备大修理质量检查、验收移交制度 77第九章：设备的使用制度 78第十章：备件管理管控制度 80第十一章：进口设备管理管控办法 80第十二章：特种动力设备管理管控制度 82第十三章：能源管理管控制度及各部门职责（暂行） 82第十四章：设备检查评比与奖惩制度 85第十五章：能源定额管理管控办法 86第十六章：动力管线管理管控制度 92物资采购管理管控制度 93第一章：总则 93第二章：采购相关计划管理管控 93第二章：物资采购管理管控 94第三章：分承包方（外协、外供单位）应具备的质保能力基本条件及评定办法 94第四章：生产物资领用制度 95第五章：物资统计管理管控 96第六章：废旧物资管理管控办法 96产品技术管理管控制度 97第一章：总则 97第二章：设计室职责与权限 97第三章：产品设计设计技术文件编制 98第四章：产品图样和设计技术文件更改规定 101第五章：技术图书、资料管理管控 103第六章：科技档案管理管控 104第七章：标准化及信息工作管理管控 105第八章：样机试制小批试制及试验规定 110第九章：图纸和技术文件的发放与管理管控制度 111产品质量管理管控制度 112第一章：总则 112第二章：质量考核处理条例 112第三章：质量事故处理办法 115第四章：关于质量信得过个人标兵和TQC活动积极分子评选奖励的制度 118第五章：群众性质量管理管控活动制度 119第六章：QC小组活动管理管控： 120第七章：质量信息管理管控制度 121第八章：工序质量控制点管理管控制度 122第九章：合理化建议和技术改进管理管控办法 124第十章：关于新产品试制和鉴定的规定 126第十一章：样机试制 126产品质量检验制度 131第一章：总则 131第二章：质量检验制度 131第三章：计量管理管控制度 134第四章：各种标志的用途和定义 140第五章：不合格品管理管控制度 140第六章：钢材质量检验制度 142第七章：外协件质量检验制度 142第八章：能源计量管理管控 143企业信息化管理管控制度第一章：总则第一条为了使企业在管理管控上跟上时代的发展，适应信息社会及网络经济下的市场竞争环境，运用先进的管理管控手段提高工厂的工作及管理管控效率，必须借助于网络及计算机等现代化的环境及工具，这就要求企业本身要注重信息化的发展，而信息化的健康发展就必须有一个好的管理管控制度来保障，籍以创造及巩固企业好的信息化发展的软环境及硬环境，因此，特制定《X公司信息化工作管理管控制度》。第二条信息化工程是一个长期的系统管理管控工程，必须做好系统测试、运行及维护工作，系统持续改善。第二章：信息化工作管理管控第三条严格按工厂发展规划及年度信息化发展相关计划开展工作。4、按工厂年度宣传相关计划，协助宣传部门搞好企业信息化宣传材料的准备工作，针对不同层次做到由浅入深，趣味多变。5、按工厂年度教育培训相关计划，协助教育部门搞好教材、教师、教学环境的准备工作。6、搞好企业信息化发展的外部环境，与各级政府及组织保持良好的关系，尽力争取经济政策上的支持。7、搞好企业各应用系统的选型、采购工作，其中软件的选型要从企业实际需求出发，多比较，强调软件原厂商及实施商的技术实力与发展软件产品的适应性，追求软件的性价比。实施时，与软件原厂商、实施商、技术依托单位保持密切联系，多交流思想认识，克服各种阻力。另外发挥各业务部门的主观能动性，以业务部门为主，树立服务的思想。硬件的采购到货比三家，追求性价比、实用性、安全性及扩充性等等。我订有效合同合约，搞好验收等把关工作。8、系统的软、硬件维护、管理管控及调配由信息中心组织实施，归口管理管控，维护工作做到系统的正常运行，管理管控工作做到账物一致，调配工作做到按需分配，充分发挥系统软、硬件的效率。9、办好企业网站，维护企业网页，同时对与internet的连接把好安全关（防火墙）。10．搞好企业内部网的防毒作用，网络用机严禁私接光软驱，私自安装软件，尤其是游戏软件。11．严禁拆换网络计算机及相关设备的零部件。12．把好企业上internet关，各部门确因工作需上网查询、发布信息、收发电子邮件，填写申请书，需经厂领导或信息中心主任批准后方可进行。13．信息中心搞好网络管理管控工作，企业内部网必须把好用户及密码的关，合理分配IP地址，搞好虚网划分及管理管控。14．各部门对硬件设备的使用，必须必须按相关设备操作规程进行，严禁带电拨插计算机及相关设备，不得私拉网线，软件的使用严格按操作指南进行，不得任意删改系统文件及别人的文件。15．各单位计算机信息系统的保密管理管控应实行单位领导负责制，由各单位主管领导负责，并指定人员真心专管，制订相应的管理管控制度，对涉密的计算机要经严格审查，并由经岗位保密培训的人员专门负责，其计算机要设置口令。16．网络及其他单元系统用机的软件安装及维护必须由信息中心相关管理管控人员确认以后进行。17．信息系统的开发由信息中心主持进行，尽量减少信息化孤岛，开发的平台应结合网络系统实际来定，避免孤立行事，将开发纳入信息化发展正常渠道，对于有难度的开发由信息中心确认后可派专人进行。18．信息中心人员应指导、教授业务部门人员有关系统的应用，保证业务部门人员能正确使用系统。19．IT人员搞好自己理论学习工作，平常有时间多看书，多交流，作好学习总结。20．信息中心搞好全厂计算机及相关设备（软、硬件）的调研、选型、采购、实施、管理管控、维护（修）、调配等工作。21．信息处理中心负责解答业务部门在使用网络及计算机过程中碰到的任何问题并协助处理好问题，搞好工厂宣讲工作，提高企业员工对工厂的认识。22．定期进行设备的清查工作，尤其是设备调配之后，保证配置的完整性并作好封记，更新管理管控账目。23．计算机及相关设备采购严格按需求或相关计划进行，验收时严格按合同合约设备配置清单执行，认真作好验收记录，对不合格品负责退换。24．信息中心负责设备的入库或转固定资产工作，任何采购件必须转固定资产或入库，只有这样后才能持相关票据到财务处报账，任何领用品必须开增值税发票，增增税发票及入库单办理账务。第三章：内部电脑安全管理管控随着企业生产节奏的加快和办公现代化，我厂使用电脑的车间、处室越来越多，现有电脑安装部位普遍存在防范措施薄弱，安全隐患突出。而近期以来，地区高校内部和有关电脑经营公司均相继发生电脑被窃案件，给国家和集体财产造成了很大的损失。从案件性质分析，电脑已经成为犯罪分子重点侵袭的目标。因此，为安全使用电脑，防止各类案件的发生，结合工厂情况，特重申加强内部电脑安全管理管控的通知如下：一、凡配有电脑部门的领导要从思想上重视电脑部位的安全管理管控，必须建立健全必要的安全管理管控制度，认真落实安全防范措施，并负责对使用和管理管控电脑人员的教育管理管控工作。二、电脑管理管控和使用人员必须保持高度的警惕性，严格执行各项管理管控制度，完善电脑台帐，电脑软件未经领导批准，不得擅自带出和外借，自觉做好保密、防盗和防病毒工作，更不得用电脑从事任何违法活动。三、电脑室内必须加强对火种、电源的管理管控，不得擅自动明火，禁止存放易燃易爆物品，使用电源必须保证安全，人员离开后应切断电源。四、电脑部位的安全防护措施必须完善，应做到人员离开后能够关窗锁门。五、严格外来人员管理管控，未经同意不得擅自进入电脑室或操作电脑。六、此通知下发后，各部门要对电脑部位进行认真检查，重点检查安全管理管控制度是否健全，管理管控人员是否落实，防范措施是否完善，对存在的隐患要立即进行整改，杜绝各类案件的发生。财务管理管控制度第一章：总则第一条企业财务管理管控是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理管控工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理管控工作，是企业管理管控的重要组织部分。第二条企业财务管理管控的合适的内容包括：筹资管理管控、投资管理管控、资产管理管控、成本管理管控、收入和盈利管理管控及特殊事项的财务管理管控等。第二章：流动资金管理管控第三条流动资金管理管控，必须坚持相关计划管理管控，贯彻“少花钱，多办事”，的原则。在保持相关计划内生产需要的前提下，加速资金周转，减少资金占有。第四条流动资金的范围：1、存货资金的范围，包括储备资金，生产资金，成品资金三大部分。（1）储备资金的范围：包括原材料（外购的铸件、锻件等）辅助材料，燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。（2）生产资金范围：包括在制品，半成品及外协费。（3）成品资金范围：包括各种产成品。2、非定额流动资金范围：包括结算资金，货币资金。第五条流动资金管理管控分工：流动资金管理管控实行集中管理管控和分级归口管理管控相结合的办法，归口到处，定额到库。（1）财务处归口管理管控：主管全厂流动资金，归口管理管控非定额资金。（2）供应处归口管理管控：原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。（3）工具处归口管理管控：工具，刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。（4）设备处归口管理管控：设备维修备品、备件及电器等。（5）总务处归口管理管控：办公用品，绘图仪器，劳动保护用品等。（6）生产处归口管理管控：毛坯，铸件，锻件，在制品及自制件成品，标准件。（7）经营相关计划处归口管理管控：各项产成品。第六条储备资金管理管控职责：1、各分管单位根据生产任务，物资消耗定额和物资供应情况，制定各类物资的储备定额，并根据生产需要与库存情况，按年、季、月度编制采购相关计划。2、各分管单位负责控制流动资金定额，加强资金管理管控，保证资金指标完成。3、认真贯彻物资管理管控制度，严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续，加强相关计划性，防止新的物资积压。4、各类物资分管单位对采购的主要材料，必须制定订货合同合约，合同合约要有明确的进货品种，规格，交货期及结算方式，合同合约付本交财务处。5、库房必须建立严格的验收制度，按合同合约规定的合适的内容进行验收及时将入库单交采购人员报帐，对不合格要求的物品拒绝入库。6、库房保管人员必须按旬考核库存资金余额，掌握资金动态，坚持旬报制度。7、按期进行物资盘点工作，填报盘点报表。及时处理盈亏，保证账物一致。第七条生产资金管理管控1、相关计划调度处编制生产作业相关计划，投入产品相关计划，组织均衡生产，确定各种产品的生产周期，加速生产资金周转，控制生产资金保证资金指标的完成。2、制定期量标准，保证外购铸、锻件，毛坯件，在制品，半成品的合理储备定额。3、严格贯彻执行在制品管理管控制度，增强在制品，半成品的配套性。半年进行一次在制品、半成品的盘点工作，并填报盘点报表，保证帐物一致，账账一致。第八条成品资金管理管控1、营销总公司负责签订和管理管控产品供货合同合约，所签定合同合约付本交财务科，以便掌握销售动态和资金回笼情况。做好资金回笼，保证产品销售相关计划和资金指标的完成。2、相关计划调度处必须贯彻以销定产原则，按销售合同合约制定产品生产相关计划，按年、季、月编制商品生产相关计划。3、营销总公司定各种产成品库存定额，负责及时处理积压产品。4、营销总公司按月进行产成品盘点工作，及时处理拒付事项，保证账物、账账一致。第九条非定额流动资金管理管控1、财务处负责及时督促各物资管理管控部门及时清理债权债务。2、上必须贯彻财经政策，严格财经纪律，认真执行货币资金管理管控制度。第十条流动资金的相关计划管理管控：1、流动资金相关计划与定额，管理管控是资金管理管控的基础，财务处根据生产情况及资金压缩指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。资金指标归口到处，定额到库，经主管厂长批准后执行。2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金管理管控的有效办法，各物资归口管理管控部门在核定定额的基础上，按年、季、月编制销售相关计划，采购相关计划及积压物资处理相关计划等物料，送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支相关计划，供货相关计划由主管厂长主持召开资金平衡会议，分配资金指标，并进行考核。第十一条编制财务收支相关计划的原则：1、坚持以销定产，收支必须平衡。2、积极组织合理调度资金，保证生产正常的资金供应。3、坚持节约，反对浪费，杜绝超储积压，发挥资金的效能。4、确保税利的及时上交。第十二条财务收支相关计划合适的内容：1、收支相关计划，产品销售相关计划，外协收支相关计划，材料调拨相关计划，积压物资处理相关计划及其他收入相关计划。2、支出相关计划，采购相关计划，生产外协相关计划，工资相关计划及其它费用性开支相关计划。3、财政上交相关计划：税金，利润。4、信贷相关计划。第十三条各分管单位根据本单位资金管理管控分工于每月25日前提出各有关相关计划，交财务处汇总平衡，每月6日前开资金平衡会。第十四条资金平衡会合适的内容：1、财务处汇报上月资金指标及财务收支相关计划执行情况及本月财务收支相关计划草案。2、检查各资金归口单位相关计划执行情况。3、共同研究，主管厂长批准收支相关计划下达资金指标。第十五条各归口管理管控部门根据厂长下达的资金指标，采取有效措施加强相关计划的严肃性，防止超定额占用积压，在超储期间或超相关计划用款，财务处有权限制或停止资金使用。第十六条各归口管理管控部门对本单位管理管控的物资必须健全各项管理管控制度，按规定要求定期盘点，填报盈亏表。对盘点中发现亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清责任，查明原因，由厂长批准，财务处统一处理，各单位不得擅自销账。第十七条建立流动资金的检查，分析制度。第十八条为加强资金的相关计划管理管控，财务处应掌握产品销售合同合约及主要材料订货合同合约。第三章：成本管理管控制度第十九条产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经营管理管控水平，工作质量的综合指标，加强成本管理管控，降低沧海消耗，提高企业经济效益，是企业成本管理管控的重要任务。第二十条目标成本：目标成本是目标管理管控的重要组成合适的内容。根据市场预测，技术经济情报及企业总体目标，制定成本目标，并进行目标分解，从而使总体目标具体化，对各项工作形成责任制度。第二十一条目标成本的计算：目标成本＝市场可能接受的价格－税金－最大利润第二十二条根据市场预测、决策制订的目标成本，做为各责任中心工作的依据和成本支出的最高限额，按企业目标成本核算的各产品，各加工阶段及各部门的成本“费用”指标，即各产品各加工阶段及各部门的目标成本。第二十三条研制新产品必须从设计开始，按目标成本进行分解。计算每个产品、零件的成本限额分配给设计人员，从原材料选用，工艺，工时等均在定额内制定。第二十四条为综合评价产品的技术经济效果，在研制新产品或新老产品改进时，以总工程师为首，组织有关部门共同组成价值分析小组，开展降低活动，共同研究降低成本的措施。第二十五条成本相关计划是企业、生产、技术、财务相关计划的重要组成部分，是成本相关计划的编制，必须根据先进的技术定额，并在周密地进行经济活动分析的基础上产生，保持与其它有关相关计划之间的平衡衔接。第二十六条成本相关计划的基本合适的内容：1、生产费用综合预算；2、单位产品成本计算；3、可比产品成本降低相关计划；4、全部商品成本相关计划；5、车间经费，企业管理管控费预算；6、部门成本相关计划（责任成本相关计划）。第二十七条编制成本相关计划的依据：1、上级下达的相关计划、成本指标及企业的成本目标；2、相关计划期内生产，劳动工资相关计划，物资供应相关计划和技术组织措施相关计划；3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定额；4、设备处提供的电、气、水消耗定额；5、工具处提供的工具消耗定额；6、劳资处提供的产品工时定额；7、供应处提供的辅助材料、燃料、油料、消耗定额；8、财务处的费用相关计划；9、本企业历史先进水平，同行业以及报告期成本资料；10相关计划期内厂内相关计划价格。第二十八条成本相关计划分年、季、月度编制，由厂车间（部门）两级负责，车间成本相关计划由车间核算员负责编制，厂成本相关计划由财务处负责编制。第二十九条编制成本相关计划的工作程序：1、收集、积累、整理、分析有关定额和历史资料，研究、选择，确定其可行性，做为编制成本的依据。2、根据上级下达的成本指标，市场预测，企业相关计划期内可能发生的情况，进行产品成本和生产费用预算的测算，平衡。3、在编制企业成本相关计划的同时，运用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他经济部门进行综合平衡后，将成本指标进行分解，交厂长及相关计划处。4、经营相关计划处根据成本相关计划及实施措施，再次进行全面综合平衡，在确保目标的基础上，汇编企业成本相关计划，报厂训审批，执行。5、为了便于检查、考核、分析，成本相关计划的执行情况，成本编制和实际成本计算方法口径必须一致。第三十条成本相关计划编制原则：1、成本相关计划要保证实现企业最佳经营目标；2、明确成本责任，编制部门责任成本，各部门要保证目标的实现，要制定自己的行动相关计划；3、实行严格的预算管理管控，企业的经济活动都受预算的控制，企业各方面的管理管控部门都是执行预算管理管控的环节；4、经综合平衡后下达的各部门指标，即责任成本，是各部门行动的标准，并据以控制，考核和奖惩。第三十一条成本控制的分类：成本控制分为前期控制（事前控制）、反馈控制（过程控制）、防护性控制（制度控制）三种，也是三个信息的控制。第三十二条成本控制的对象：1、以产品形成过程为成本控制对象，即对产品形成全过程进行控制，凡是发生耗费，影响成本的地方，都按不同的特点进行有效的控制。2、以部门为成本控制对象，控制各部门的费用和损失。3、以产品的成本控制对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进行控制。第三十三条各成本控制对象具体合适的内容：1、对原辅材料消耗的控制，企业各种定额。建立限额发料，废物回收及损失赔偿制度。2、对劳动消耗的控制，定员、定额，合理安排劳力，控制工资资金。3、各项费用开支的控制，按费用相关计划指标，费用开支范围进行控制。4、对废品损失的控制：以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。第三十四条成本控制方法：根据管理管控的基本原则：“一定的人对所分管的一定的工作完全负责”，实行成本分级控制责任制和成本归口控制责任制。各级单位及全厂每个职工均负成本责任，以成本归口单位为中心，形成控制成本的责任中心。1、成本分级控制责任制：分厂级、部门（车间）、班组三级进行成本控制。2、企业的成本相关计划要层层分解，落实到人。3、各级成本控制要保证成本相关计划的实现。4、进行成本相关计划执行情况的考核、检查、分析工作。5、根据经济责任制的要求进行考核，评比，奖惩。第三十五条成本归口控制责任制：根据各单位、部门职业职责范围及各项经济指标，，由各单位对本部门所发生的成本、费用相关计划、指标进行控制，并保证成本费用相关计划指标的完成。第三十六条成本核算的任务：1、正确反映生产过程所发生的各项费用和损失，正确反映原材料，燃料动力，车间经费，销售费用等各项消耗定额及费用预算执行情况。2、计算和提供产成品、半成品、在制品的实际成本。3、反映和控制在制品动态，为生产资金管理管控提供资料。4、为产品订价，目标成本，成本控制提供决策资料。5、提供编制相关计划，综合平衡，决策分析以及降低成本所需要的资料。6、提供衡量企业各部门工作效率和考核工作成绩的成本核算资料。第三十七条成本核算的要求：1、严格遵守国家关于费用开支标准和成本开支范围的规定，不属于成本范围的开支不准挤入成本。2、加强各种物资的管理管控，认真贯彻各种物资的收发、领退、转移、调拨、保管、报废、定额清查制度，严格实行定额发料制度。3、各部门都要建立、健全各种定额，统一全厂的原始凭证，相关计划价格目录及各项管理管控制度等基础工作。4、正确、及时、完整按月核算产品成本，不得以相关计划成本代替实际成本，不得估算成本。第三十八条成本相关项目：根据上级规定，成本相关项目包括原材料及主要材料，燃料动力，工资及工资附加费，车间经费，停工损失，废品损失，企业管理管控费和专用费用。第三十九条成本计算：1、机加工，热处理，装配等的费用分配按工时费用比例进行分配。2、基建，更新改造，大修理，福利设施，新产品，外协等成本计算采用定单法。3、工厂成本采用平等结转分步法。4、产成品与半成品、在制品之间的成本分配采用定额比例法。第四十条完工产品的成本结转必须以完整手续的产品入库单为依据。第四十一条成本相关计划的资料来源：1、各种定额由归口科室负责提供。2、各种统计资料：——车间统计员每月21日向车间核算员提供工时统计表，产品（包括劳务）工时统计表。——质管拉科负责提供各产品、废品、损失（包括料废、工废）统计报表。——设备科每月1日向财务科提供电耗统计表。——车间核算员每月3日向财务科提供“车间成本核算表”。3、各单位及有关人员对所提供的报表、计算数据的真实性、可靠性负责，并经所在单位领导审查、签名。第四十二条部门的成本：1、我厂实行厂、部门（分厂）二级核算，分厂一般高专职核算员，有财务科统一指导下开展成本核算工作。2、车间成本核算：各车间将本车间发生的生产费用，包括其他车间转入的劳务费及财务科分配的车间经费按成本对象和成本相关项目归集分配，按规定的计算方法计算当期成本。3、专用费用由财务科按产品入库量、专用费用的比例统一分配。第四十三条为正确及时成本相关计划的执行情况，财务科定期组织各车间（科室）编制年、季、月度成本报表。第四十四条成本分析是企业经营活动全过程的成本分析，是成本管理管控的重要组成部分，通过成本肯定成绩，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高经济效益。第四十五条成本分析的合适的内容：1、生产费用预算执行情况的分析；2、单位产品成本，总成本及可比产品成本的分析；3、影响产品成本升降的因素分析；4、部门责任成本的完成情况分析；5、各成本指标完成情况的分析。第四十六条成本分析会议制：1、企业按年、季进行定期厂级成本分析，厂级成本分析在厂长领导下，以财务科为主，会同相关计划、生产、供应、检查、技术、工艺等有关部门和车间共同进行，并编写分析报告。2、分厂按每月进行成本分析，在分厂厂长领导下，以分厂核算员为主，会同分厂有关人员，编写分厂损益表。第四十七条新老产品设计目标成本分析在总工程师领导下，根据设计合适的方案，召开价值分析小组会议，并填写专题分析报告。第四十八条各级分析会议应由各级领导主持，做到有分析数值，有建议，有责任，有措施并付诸实施。第四章：财产物资定期盘点管理管控制度第四十九条为了保护社会主义财产的安全完整，加强企业管理管控，使经济核算资料准确可靠并能合理而节约地使用资金，特建立全厂财产物资定期盘头计量计价管理管控制度。第五十条固定资产管理管控：1、固定资产是企业主要劳动资料，为保证其安全完整以及；固定资产核算的正确性，必须对固定资产进行清查和盘点，以促使固定资产的账面反映资料与实际存在情况相等。2、固定资产一般每年终前清查一次，但平时在管理管控和使用中也应该经常进行局部和重点的清查核对，此项工作由设备处（设备）总务处（房屋及建筑物）财务处三部门负责，设备处、总务处及时准确地报出盈亏报表，并认真总结查明原因，财务处进行平衡汇总，按批准权限上报。第五十一条流动资产管理管控：1、材料：企业的材料各类繁多，规格不一，收发频繁，在日常收发管理管控过程中，可能发生计量和计算上的差错和管理管控，为了如实反映和监督材料物资的实有数额，及时掌握各种材料的储存和保管情况，以达到账物相符，对材料必须定期进行盘点。“材料”的盘点每一年进行一次，也可根据需要重点清查或局部定期清查，对贵重物资还要加强经常性的抽查。此项工作由物资归口管理管控处室和财务处负责，采用点数、过磅、量尺、计算等方法清点材料的实物数量，按统一规定的日期报出盈亏报表，并认真总结。查明原因分清责任，由财务统一平衡汇总，按批准权限进行上报。2、在制品、半成品（1）在制品、半成品系各车间所占用的生产资金，为合理使用这项资金，加速周转，做到账物相符，定为每年进行一次盘点。（2）各车间的在制品、半成品的计算单位，计价一律由财务部门按零件工序制定出统一的在制品、半成品价格。（3）各车间的在制品、半成品必须依照制令，分别进行全面彻底的盘点，在盘点时必须做到“先清理、后盘点”防止弄错制令重盘和漏盘。（4）分清半成品、在制品，将已经加工完成最后一道工序的半成品及时入库，送交关成品库，使车间在盘点时不留半成品。（5）分清在制品、毛坯件，在盘点报表上必须把在产品及毛坯件分别填列，不能混淆，在制品要注明工序。（6）全厂的在制品、半成品的盘点一定要在统一规定的时间进行。（7）对于尚未用完的材料一律要办理“假退料”手续。（8）全厂的在制品、半成品盘点完成后填列报表，认真进行总结，查明原因，分清责任。（9）此项工作各车间、处室分头进行，调度处统一负责，将各部门在制品、半成品盈亏报表平衡汇总后报财务处计价计算，确定出生产资金盈亏数，会同有关部门分析原因，总结经验教训，按批准权限统一上报。第五章：固定资产的管理管控制度第五十二条固定资产使用期限较长，单位单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。为了规范工业工厂固定资产管理管控和核算、充分发挥固定资产的效用、保全资产完整、根据国家有关法规和《企业财务通则》、《企业会计准则》、《工业企业财务制度》及工厂的特点制定管理管控制度。第五十三条固定资产的分类；工厂的固定资产种类较多、规格不一，为加强管理管控，便于组织管理管控和会计核算，有必要对固定资产进行科学、合理的分类。第五十四条1、按固定资产的经济用途分类，可分为经营用固定资产和非经营用固定资产。（1）经营用固定资产，是指直接服务于工厂生产、经营过程的各种固定资产。如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。（2）非经营用固定资产，是指不直接服务于生产，经营过程的各种固定资产。如职工宿舍、食堂、幼儿园、浴室、卫生所等使用的房屋、设备和其他固定资产等。2、按固定资产使用情况分类，可以分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用的固定资产。（1）使用中的固定资产，是指下在使用中的经营性和非经营性固定资产。由于季节性经营或大修理等原因，暂时停止使用的固定资产仍属于工厂使用中的固定资产，工厂出租给其他单位使用的固定资产也属于使用中的固定资产。（2）未使用的固定资产，是指已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产。如工厂购建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产等。（3）不需用的固定资产，是指工厂多余或不适用，需用调配处理的各种固定资产。第五十五条固定资产的范围、标准和计价：1、工厂固定资产范围、标准主要是指企业生产条件、生产手段中具有一定价值、使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等生产资料。除房屋建筑外其价值一般掌握在2000元以上。非生产经营用房屋、建筑物使用一年以上；非生产经经营设备、器具单位价值2000元以上，使用期两年以上属固定资产。2、工厂固定资产的计价有原始成本计价方法，重置完全价值计价方法，按净什计价方法：（1）原始成本计价方法：工厂购建某项固定资产达到可使用状前所发生的一切合理、必要的支出。（2）重置完全价值计价方法：当时的生技术条件下，重新购建同样的固定资产所需用的全部支出。（3）按净值计价方法：是指固定资产原始价值或重置完全价值减去折旧后的净额。第五十六条固定资产资产价值以历史确定、即以取胜得时实际成本计价。一般其价值包括：买价、包装运杂费、保险费、装卸费、缴纳的有关税费、安装调试成本、为购置固定资产的借款利息、外汇差价等。自营建造的固定资产其价值按制造成本、税金费用等计价。第五十七条投资投入的固定资产按照有权评估机构评估确认或者投资各方在合同合约协议中约定的价款计价。捐赠的固定资产按账单所列金额或评估确认的价值计价。第五十八条盘盈的固定资产按相同或同类固定资产的重置完全价值计价。并按新旧程度估计累计折旧。第五十九条因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产，按照相馆所发生的有关支出（扣除有关收入）增加固定资产原价。第六十条以融资租赁方式租入的固定资产，以合同合约规定的价格，加由工厂负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。合同合约规定的价格中包含租赁、手续费的，应收手续费以成年人中扣除直接计入财务费用。第六十一条盘盈、盘亏、毁损固定资产的溢余或损失按净值计价。第六十二条工厂为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的折差额，在固定资产尚末交付使用或已投入使用但尚末办理竣工决算前发生的，应当计入固定资产价值，在此之后发生的，应当计入期损益。第六十三条工厂自行建造固定资产应交的固定资产投资方向调节税和耕地占地用税应计入固定资产价值。第六十四条已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。第六十五条固定资产价值一经确定入帐除改建扩建、局部改装外未经有权机构评估和国家有关部门批准不得调整其帐面价值。第六十六条固定资产的核算；固定资产是工业企业生产所需的最基本的生产手段和生产资料，是工厂生产经营的物质资产，必须对其进行完整和细致的核算。应编制固定资产目录、设置固定资产登记簿和卡片进行明细会计和业务核算。明细核算类别分为：生产经营用机器设备；生产经营用房屋建筑物；出租机器设备；末使用房屋建筑队物；不需用机器设备；超龄使用房屋建筑物等作为固定资产明细核算的分类进行管理管控和核算。第六十七条投资人投入的固定资产的核算：评估确认价值小于投出单位的帐面原价，按评估确认价值反映投资人投资的增加，按帐面原价大于评估确认的价值的差额作为已提累计折旧。即借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”和“累计折旧”科目。评估确认的价值等于或大于投出单位的帐面原价，应按评估确认的价值作为接受固定资产的原价，同时反映投资人的增加，既借记“固定资产”科目，贷记“实收痪本”科目。第六十八条购入固定资产的核算：工厂对不需用安装的固定资产和需用安装的固定资产，均通过“在建工程”科目进行会计核算，购入时按实际支付的价款，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目；安装完成交付验收使用时，按实际成本作为固定资产的原价转帐，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。如购入的是已使用的固定资产，则应按售出单位的固定资产净值，其差额作为已提累计折旧。如实际支付的价款大于售出单位的固定资产帐面原价的，则应以实际支付的价款作为购入固定资产原价。第六十九条自制自建的固定资产的核算；工厂自制自建的固定资产所发生的各种支出，通过“在建工程”科目进行会计核算。固定资产完成后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。第七十条盘盈固定资产的核算；工厂财产清查中盘盈的固定资产，在报经批准处理前均通过“待处理财产损益”科目核算，既按盘盈固定资产的重置完全价值借记“固定资产”科目，按估计折旧贷记“累计折旧”科目，按其差额贷记“待处理财产损益”科目，工厂盘盈的固定资产报经批准后转入“营业外收入”科目，既借记“待处理财产损益”科目，贷记“营业外收入”科目。第七十一条固定资产出售、报废、毁损的核算；工厂的固定资产因不适用或不需用，工厂可以出售转让，工厂的固定资产因报废或提前报废，均要通过“固定资产清理”科目核算。“固定资产清理”科目其借方反映清理的固定资产净值和发生的清理费用，贷方反映清理固定资产的变价收入和应由保险公司或过失人承担的损失等。固定资产出售、报废、毁损发生的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目；发生的净损失，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。第七十二条向其他单位投资转出的固定资产的核算；工厂向其他单位投资转出的固定资产，工厂不再计提折旧，而应由接受投资单位计提折旧。发生投资转出的固定资产，借记“长期投资”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产原价贷记“固定资产”科目。第七十三条盘亏固定资产的核算；工厂发生盘亏固定资产应按其净值借记“待处理财产损益”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产的原价贷记“固定资产”科目；盘亏的固定资产报经批准转销时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损益”科目。第七十四条累计折旧的核算；1、计提折旧的范围：工厂在用的固定资产（包括经营用固定资产、非经营用固定资产、租出固定资产等）均计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物、在用的机器调设备、仪器仪表、运输工具、大修理停用的设备等固定资产。不提折旧的固定资产包括：未使用、不需用的机器设备、已提足折旧继续使用的固定资产、未提足折旧提前报废的固定资产、国家规定不提折旧的其他固定资产（如土地）等。2、计算折旧的方法和折旧年限；折旧方法：根据工业企业财务制度的工业企业固定资产分类折旧年限表结合本厂具体情况，我厂选择采用平均年限法计算提取折旧。折旧年限：金属切削设备、锻压设备、铸造设备、专业生产用设备均选用10年；其他机器设备选用8年；起重运输设备选用6年；动能发生设备、其他动力设备均选用11年；工业炉窑选用7年；电器设备选用5年；生产用房选用30年；非生产用房选用35年。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变动，需要变更的，须在变更年度以前，由企业提出申请，报主管财政机关批准。3、计算净残值的方法；根据《工业企业财务制度》规定，为简化计算折旧，工厂全部固定资产净残值率均选择3%。4、工厂在具体计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产帐面原价为依据，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。5．提取折旧的核算；工厂按以上办法正确计算折旧后，借记有关成本费用科目，贷记“累计折旧”科目。第七十五条固定资产修理的核算；工厂的固定资产按发生的费用大小，划分为修理费用，为了均衡大修理费用负担实行待摊的办法，实际发生修理费时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目；分期傩销修理费时，借记有关成本费用科目，贷记“待摊费用”科目。年终结平。第七十六条固定资产的管理管控；财务处是工厂固定资产综合管理管控和核算部门设备处和生活服务公司是固定资产具体业务管理管控部门，进行固定资产的日常业务管理管控，它包括；固定资产的档案资料、精度等级、转移调动、调拨转让、使用部门变更、设备的维护与修理、清查盘点、清理报废以及设备购置、安装调试、移交使用、房产土建相关项目参与规划设计、施工验收、使用保养等，保证固定资产完全好状态。第七十六条为了经济有效投入固定资产应核定现有固定资产生产能力，企业根据发展规划和生产经营相关计划预测和计算出固定资产需用量、在现存条件与能力和需要条件和能力之间进行平衡、并根据远期和近期市场分析预测来决策固定资产投入或调出相关计划。第七十七条根据设备等固定资产投入准备相关计划进行询价等准备工作、并根据询价编制固定资产相关计划经过综合平衡后实施订货签约，凡已付贷款均应尽快组织到贷拆检、验收、安装、调试、移交投产，尽快发挥投资效用和效益。第七十八条根据经批准的房产等固定资产投资相关计划提出规划设计要求并委托有权设计机构进行完整的建设合适的方案设计、根据设计合适的方案编制工程瞀报财务部门审核或备案查存。按程序办理施工手续。工程施工要保证施工质量和周期，土建工程验收完工总体验收或分阶段验收、以保证工程和固定资产质量。第七十九条财务处须参与研究、分析、论证、合适的方案选择、合同合约签约的决策活动、积极筹措资金、保证投资决策合适的方案的实施。第八十条对多余闲置或不需用的固定资产应单独进行管理管控和核算，积极进行有偿转让，出租以发挥其两个价值的作用。第八十一条定期（一般为一年）对固定资产进行一次盘点，工厂固定资产的盘点方法采用实地盘存法，对固定资产帐实况、完好状况、改造拆除情况等进行核实、对发现的盘盈、盘亏等问题应及时查明原因报告处理，对盘盈、盘亏的固定资产的固定资产经报批先列作待处理财产损益。对已拆除的房产设施固定资产补办拆除报废手续。第八十二条对毁损、盘亏、和需要报废的固定资产由固定资产业务管理管控部门办理毁损、盘亏、报废清单向主管领导报告，并组织由总工程师为领导的鉴定工作、鉴定工作参加部门应有：设备处、生产部门、检计处、研究所、使用部门，参加部门提出书面鉴定意见、对盘亏的固定资产要查明的原因提出处理意见报厂长审批。第八十三条对多余、闲置、报废的固定资产的转让由；固定资产管理管控部门提出意见和作价，报分管厂领导批准方可办理转长让。第八十四条固定资产购建完成移交时必须具有在建工程完整移交书面手续；它凶手有关建设资料、购价或造价、移交单位、接受使用单位及总工程师、总机械师签章等，方可做为正式纳入固定资产核算的依据。第八十五条固定资产报停、清理、使用单位变更由业务管理管控部门发出通知、财务部门办理内部转帐。第八十六条对出租的固定资产应纳入会计报表资产额并单独建帐建卡管理管控和核算。经营性租入的固定资产进行登记建卡管理管控不纳入会计报表资产额核算反映。第八十七条五万元以下的生产技术上的关键设备、仪器购置仍纳入相关计划按固定资产审批和管理管控，并与利润承受能力相联系由财务部门严格掌握列入生产成本开支。该类设备投产后其会计处理按规定区别于资本性支出的固定资产、其折旧一次提完摊入制造费用。第六章：存货的管理管控制度第八十八条为了反映和监督企业存货的采购，收发及保管，确保存货的帐实相符与安全完整，正确计算产品的存货成本和销售成本，加速存货周转，根据《企业财务通则》和《企业会计准则》，特制定本办法。存货是工业企业数额最大的流动资产，它是企业在生产经营过程中储备的供销售或制造产品的一切商品和物资。第八十九条工业企业的存货是指：各种材料，包括直接用于制造产品并构成产品实体的原料及主要材料：自制、外购的零部件；有助于产品形成的辅助材料，备品备件；各种燃料，包装物、低值易耗品等，以及在产品和产成品。第九十条存货的所有权确定原则为：凡在存货盘存日期内，法定所有权属于企业的全部存货，不论其存放地点在何处均视为企业的存货，凡物权已经转移的物品，即使物品仍在企业，均不应包括在存货之内。第九十一条存货的计价原则，各种存货应当按照取得时的实际成本计价入帐：1、购进的存货计价，应包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理挑选费、自筹外汇调进外汇差、进口物资支付的进口关税、大宗物资的市内运输费等。2、自制存货（自制材料、自制半成品）按制造过程中实际支出成本计价。3、委托外单位加工的存货，按实际耗用原材料本身价值，加支付的委托费用、运输费、装卸费、保险费、税金等作为实际成本。4、盘盈的存货，按照捐赠的存货的实际成本或市场价格入帐。5、按受捐赠的存货，按照同类实物的国内或国际市场价格等资料而确定的价值入帐。（如有发票报销的单所列金额等，按实际计价）。6、投资者投入的存货，如联营单位投入的物品。按照有权评估或合同合约、协议确认的价值计价。7、按照相关计划成本或内部结算价格进行存货核算的企业，在按相关计划成本入帐的同时，还应核算存货的实际成本。计算存货的相关计划成本与实际成本之间的差异。第九十二条存货按实际成本计价核算，发出存货时的计价方法：先进先出法，后进后出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法等。1、先进先出法：是以先收入的存货先发出为假定前提的，采用此种方法在发出存货时应按库存物品中最先收入的那种物品的单价计价。2、后进后出法：此法与先进先出法相反，是假定后收入的存货先发出，采用这种方法是按库存存货中最后收入的那批存货的单价计价。3、加权平均法：此法是以月初结存存货金额加全月收入存货平均单价。4、移动加权平均法：是以原结存存货金额与本批收入存货的金额之和，除以原结存存货数量与本批收入存货的数量之和，作为发出存货的平均单价。每当收入存货单价变动一次，就要计算出一次加权平均单价。5、个别计价法：是在每次发出或领用存货时，查明其入库时的实际成本作为该项存货领用或者发出时的实际成本。第九十三条工厂的存货计价方法，原材料等储备资金按相关计划成本计价；在产品和产成品按个别计价法计价，该计价方法经确定就不得随意改变。第九十四条材料的分类工业企业的材料大致可分为六类：1、原料及主要材料；2、外购半成品；3、辅助材料；4、燃料；5、修理用备件；6、包装物。第九十五条为便于材料的管理管控和核算，工厂应编制材料目录按各种材料的类别、名称、规格、计量单位编定号码。第九十六条材料的收入核算：1、材料的收入系指外购材料的采购入库、自制材料入库、车间余料和废料的退库，委托外单位加工制成材料的入库存以及由其他仓库调拨材料入库等2、材料的收入必须经质量检查部门检验合格后，由生产供应处、生产外协处填制“材料入库单”办理入库手续，随同发票交财务处入帐；如果发票暂时未到，也必须将“材料入库单”交财务处入帐。3、自制材料，回收车间的废料，应及时办理交库手续，交库时应填制“材料入库单”。4、车间的边角余料退回仓库，应填制退料单，对于车间已领用，但下月仍须继续耗用的材料，为真实核算当月的成本可采取“假退料”的办法填制本月份的退料单，待下月再填制“领料单”。第九十七条材料的发出核算：1、材料的发出主要是指车间领用，管理管控部门领用，委托外部加工材料的发出以及材料的销售等。2、企业的车间因生产需要领用的各种材料或者管理管控部门领用各种材料应根据生产指令号和相关计划（预算）及定额，由经办部门填制“材料单”要分别填明材料类别、名称、品种规格、数量和用途，经领料单位负责人或用料管理管控人员审核后，方可发料。3、企业委托加工的材料应填制“委托外部加工材料领料单”；委外加工要签订委外加工合同合约或协议书，明确加工材料的熟练、改革、技术要求、加工费用及交货期。4、企业内部各仓库调剂缺材料时，应填制“材料内部调拨单”，仓库凭此单发料。第九十八条材料的明细核算：1、企业要建立材料明细帐进行材料明细核算。材料明细帐是以材料品种、规格来设置材料收、发、存情况的帐簿，一般有以下两情况：（1）材料卡片：库房管理管控人员应根据收、发料凭证逐笔序时登记，反映材料的收入、发出和结存数量情况。（2）材料明细帐，是既登记材料收、发、存数量，又登记收发存金额的帐簿。根据材料收、发凭证逐日逐笔登记，财务部门的材料核算员根据材料收、发凭证负责登记，财务处的材料核算员要定期到仓库进行稽核。2、按相关计划成本计价核算，材料收、发凭证必须按相关计划单价核算，核算材料的实际成本与相关计划成本差异，必须通过“材料成本差”科目反映。在材料成本差异明细核算中，差异率的计算公式为：月初结存材料成本差+本月收入材料成本差（1）本月材料差异=*100%初结存材料相关计划成本+本月收入材料相关计划成本月初结存材料成本差（2）上月材料成本差异率=*100%月初结存材料相关计划成本工厂采用相关计划成本计价，经确定，不得任意变动，如有变动，必须在年度终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。第九十九条低值易耗品的核算，低值易耗品的分类管理管控为便于对低值易耗品的管理管控与各酸，必须按其用途对低值易耗品进行分类归口管理管控：1、一般工具，指在生产经营过程中使用的通用工具。如：刀、量具、归口在工具处的工具库房管理管控。2、专用工具，指为制造某种特定产品所使用的专用工具、如专用模夹具，归口在工具处的工具库房管理管控。3、管理管控用具，指在管理管控过程中使用的各种家具用具，如办公桌、椅、柜及工位器具，归口在工具处的劳保库房管理管控。4、劳动保护用品，指为保证生产安全而发给职工的劳保用品，如工作服、鞋及其他防护用品，归口在工具处的劳保库房管理管控。第一00条低值易耗品的领用与摊销方法：1、一次摊销法：指低值易耗品在领用时，按其价值一次全部计入成本（费用）的一种摊销方法。2、分期摊销法：根据低值易耗品的使用期限或服务工作量来摊销低值易耗品的一种方法。采用这种方法，要计算出每月应分的数额。3、五五摊销法：指在领用低值易耗品时摊销其价值的50%，报废时再摊销其余的50%一种方法。上述方法，工厂根据实际情况确定为一次摊销法，确定后年度内不得变更。若有变动，必须在年度终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。第一0一条包装物的核算；包装物的核算范围。包装物是指为了包装企业产品，并随同产品出售，出租或出借的各种包装容器，可分为：1、生产过程中用于包装产品周围产品组成部分的包装物；2、随同商品出售而不单独计价的包装物；3、随同产品出售单独计价的包装物；4、出租或出售借给购买单位使用的包装物。第一0二条包装物核算的合适的内容：1、包装物购入，自制及加工回收业务的核算，可比照出来核算方法的有关规定办理。2、生产过程中用于保证产品作为产品组成部分的可直接计入生产成本。3、随同商品出售而不单独计价的包装物可列为其他业务收入处理。4、随同商品出售而不单独计价的包装物可作为产品销售费用处理。5、出租包装物主要是以收取租金或押金为条件，当收取租金时应作“其他业务收入”处理，而收取押金时应作“其他应付款”处理，当退回押金时，则作相反科目。6、用于企业生产周转性包装物的摊销办法，可采用同低值易耗品摊销的办法相同，进行分摊费用。第一0三条在产品、自制半成品和产成品核算，在产品是处在生产尚未加工完成的各项产品，在产品应根据“生产成本”帐户月末余额计列。第一0四条过程在计算产品成本时，应将生产成本在完工产品和在产品之间进行合理分配，分配办法是根据过程各车间发生的实动工时进行分配。第一0五条自制半成品是指经过一定生产过程并经检验合格送半成品库，但尚未早完成为商品产品，仍需继续加工的中间产品。车间领用自制半成品继续加工时，必须办理领用手续。委托外单位加工的自制半成品，也应办理自制半成品利用手续，同时必须设置“委托外部加工半成品”的明细帐。第一0六条自制半成品应根据“自制半成品”的明细帐期末余额计列自制半成品成本的计算可以残缺实际成本综合结转，也可以采取实际成本分项结转。第一0七条产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库合乎标准和技术条件可以按照合同合约规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，具体包括：1、用本企业原材料制造的合格产品和不合格产品；2、接受其他单位来料加工的代制品和为外单位加工修理的带修品；3、可以对外降价出售的不合格产品；4、用来对外出售的自制半成品等。第一0八条为了加强产成品管理管控，保证入库产成品质量合格，数量正确，对产成品的收发，必须有合格的凭证为依据并严格执行成品入库制度。第一0九条产成品的总分类核算：这个反映和监督库存产成品的增减和结存情况，财务处应设置“产成品”总帐科目，进行产成品收、发、存的总分类核算。当完工产品入库时，应根据“产成品入库单”、经营处完工产品明细单，记入产成品帐户的借方，出售或领用产成品时，记入产成品帐户的贷方，借方余额，表示库存产成品的实际成本。第一一0条应按产品种类、规格以及存放地点，设置产成品的明细帐进行产成品的明细帐进行产成品明细分类核算，明细分类核算方法与材料核算相同。第一一一条发出产成品的单位成本，采用个别计价法计算，工厂采用这种方法不得随意更改。第一一二条存货日常管理管控，应对戳进行定期或不定期的清查盘点，财务处要积极组织有关部门进行清查，以确保帐物相符，其清查对象主要是对各种材料在产品、产成品、半成品进行盘点，以确定实际数量，对盘，毁损，盈亏，积压等情况应及时清查并及时处理。第一一三条工厂要加强对存货的管理管控和控制，以尽可能减少资金投入和占用，在尽可能短的时间内，使企业生产生产出尽可能多的产品，创造更多的收入利润。第一一四条加强存货的管理管控，要在厂长同意领导下，实行归口分级负责制，充分发挥各专业管理管控部门管理管控职能，调动各方面的积极性。第一一五条加强储备基金的管理管控与控制，在保证生产经营正常运转合理储备的前提下，控制材料采购支出，确定合理的储备和最佳的采购批量，对库存实行ABC重点控制法，同时要规定的储备资金定额，做到定额下库，有专人负责，定期对物资清查排队，对超储积压物资及时调剂处理。第一一六条加强生产资金的管理管控与控制，做到合理组织生产，缩短生产周期，按相关计划投料，合理配套，加速生产过程资金周转，同时，要加强毛坯半成品管理管控。第一一七条加强产成品资金管理管控，产成品资金归口经营销售处负责及时按合同合约要求组织发运，尽量缩短存库时间，同时财务处要求及时办理货款结算，尽快使资金回笼。第七章：货币资金管理管控第一一八条货币资金管理管控必须贯彻国家各项经济政策，严格遵守财经纪律严格各项借款、报销、审批、复核手续。堵塞漏洞。保证货币资金的运用何周转。第一一九条现金管理管控：使用现金的范围。（1）支付工资、奖金及各种补贴。（2）支付差旅费。（3）按银行规定，在壹佰圆以下的零星开支。2、为保证现金的合理使用，财务处应根据本厂的业务，现金、收支流量，拟定库存现金限额，严防超额库存。3、凡在外地订购的物资，均往银行办理委托付款或汇款支付。不得支付现金，不得从邮局汇款。4、严格禁止以我厂名义其他单位或个人代存现金，禁止为其他单位或个人从我厂提取现金。第一二0条支票管理管控：1、凡属市内壹佰圆的贷款。劳务结算都必须采用汇款或委托付款的方式。2、银行转帐支票及汇款凭证，由财务处统一管理管控监发，领用转达帐支票，必须登记支票号码，领用人签字，在签发支票时，必须写清收款单位，名称，日期，用途，金额或限额，不得巧立名目逃避银行监督。3、财务处签发银行支票时，必须有足够的供应资金，保证支付，不准签发空头支票，不准出借本单位支票让单位或个人使用。4、支票有效期规定为十天，自签发的次日起计到期日。5、凡签发的转帐支票，汇款，财务处应及时进行清理，督促支票领用人，汇款人办理报销手续。6、支票领用人所有负责用的支票，应妥善保管，及时报销，如发现支票遗失，责任者应立即向单位领导，主管厂长，保卫处，财务处汇报，向银行持失，凡因支票遗失，所造成的一切经济损失由责任者自行负责。第一二一条有关货币收支的其他规定：借款（请款）审批权限与审批手续。（1）备用金：——备用金是指车间核算员，因工作需要开支的周围金，所领用备用金额根据工作需要而确定。——备用金使用人必须办理借款申请，经部门领导审查，主管厂长批准。财务人员审核后，由出纳付款。——备用金不支付给个人保管，采取以部门为单位，集中管理管控专人负责并设立明细帐。——由于工作变动，领用人必须将备用金及时归还财务处。——备用金保管人必须保证资金完整，不得挪用，不得转让互助金使用缺少，遗失不得以私人名义存入银行，违者追究责任。（2）临时借款：——无备用金的单位，由于工作需要用于壹佰以下资金开支可办理临时借款。——凡属费用性支出，如市内差旅费，加工费，维修费用等由业务分管处室领导批准。——临时借款一般应当日办理报销手续，不得拖欠，最长不得拖欠三日为——严肃财经纪律，凡属下列情况之一者，如预付工资，医疗费，私人借支，用途不清，审批手续不全等一律不预借款。（3）出差借款：——出差请款必须从严从紧掌握，出差费用指定由厂长审批，出差请款必须由出差人填写请款单，注明请款人名，地点，事由，预计天数，交分管领导审查签字后交厂长批准。——市内不得发生出租车费用，严格旅馆费，控制标准。——出差回宁后七天内办理报销手续，一次结算不得拖欠，如无正当理由，过期不报销，不交款，（包括其他借款），财务处有权从工资中扣清。第一二二条报销手续：1、一切报销都要填写报销单，根据支款用途分别办理入库，验收批准手续，报销单必须填写清楚，大小写金额直符，经办人，验收人，比准人必须签名，原始单据必须齐全，手续必须完整。2、材料采购由各物资分管部门批准。3、费用开支及其它支出，根据各处室，职责范围，各项费用在核准内开支。4、凡属个人领款，包括工资，奖金，夜餐费，加班费，交通费均由各单位造册，经有关部门审批后发放，收款人必须签名，签名后的领款单交财务处做付款凭据。5、单位之间的结算，必须坚持等价交换的原则，不得无偿调拨和赠送，不得以物易物，未经许可不准涂销。6、凡正式设置会计，出纳开在银行开户的核算单位，一切收支款项，由要单位负责办理，但必须按时向财务处报帐，并接受财务处的检查和指导。7、凡未经批准的单位，一律不办理收支业务，任何单位不得私设“小金库”，任何人不得将公款以私人名义存储蓄所，任何单位或个人不准违反财经纪律，挪用公款。8、属于社会集团购买力物资，必须严加控制，未经上级批准，财务处不得承付。9、各级领导都必须严格遵守财经纪律，按制度办事，发生违反财经纪律行为，财务人员有权制止，如制止无效，财会人员有权越级反映，所造成的一切后果及损失，由责任者承担。第一二三条关于银行对帐的工作的管理管控规定：银行出纳会计必须按时登录银行日记帐，不得漏登少登，混淆帐号，每月应按银行对单，核对每笔业务，并据此做出银行调节表。第八章：关于重新调整差旅费补贴标准的有关通知第一二四条为适应市场经济的发展，努力开拓市场，搞好经营生产。鉴于目前的物价因素，原订差旅费的标准已不适应，为保证出差人员的工作和生活需要，经厂部研究决定，重新调整差旅费补贴的有关规定。第一二五条差旅费补贴实行包干：1、差旅费补贴实行包干的合适的内容：（1）伙食补助费（2）旅馆费（3）市内交通费2、差旅费包干费用的核发：（1）本厂员工出差必须填写“请款单支出凭证”，同时标明出差事由、路线、人数、目的地及出差时间，经所在部门领导签字，分管厂长批准后，财务处预支。（2）差旅费的预支按地区和职务包干金额、天数、往返的车、船费核发。（3）出差人员回宁后五天内，凭车船票和旅馆费发票（不作报销，只作核发出差天数）核发包干金额。3、补贴包干费标准：（1）特区：深圳、珠海、海南。中层干部包干金额：85元/天（其中：伙食补贴20元/天、旅馆费60元/天、交通费5元/天）。一般人员包干金额：75元/天（其中：伙食补贴20元/天、旅馆费50元/天、交通费5元/天）。（2）其它地区：中层干部包干金额：60元/天（其中：伙食补贴12元/天、旅馆费45元/天、交通费3元/天）。一般人员包干金额：50元/天（其中：伙食补贴12元/天、旅馆费35元/天、交通费3元/天）。实行差旅费包干的范围：（1）厂级领导不实行包干、旅馆费及交通费按实报销，伙食补贴按第3条=1\*GB3①、=2\*GB3②项的标准执行。（2）除厂级领导以外的全厂员工实行包干。第一二六条到外地集中培训、学习、伙食补贴按8元/天、旅馆费按第3条=1\*GB3①、=2\*GB3②项标准原则上不得超标。第一二七条本厂员工到外地疗养，伙食补贴按8元/天。第一二八条市内参加学习、培训、伙食补贴按5元/天（必须持有住宿发票）。第一二九条到两县（溧水县、高淳县）出差人员不实行包干，伙食补贴按12元/天标准，按顿报销，旅馆费按第3条=2\*GB3②标准，不得超标。第一三0条在本市（含江宁、江浦、六合县）出差，因特殊原因无法回厂就餐，按误餐费2元/天报销。第一三一条到外地出差（不包含高淳、溧水县）当天返回的，加发一天伙食补贴。第一三二条参加会议（包括签定、订货等）不实行包干，伙食补贴、旅馆费按第3条=1\*GB3①、=2\*GB3②项的标准，原则上不得超标。第一三三条上述第3条第11条中的伙食补贴标准均含工作餐券的金额，报销时必须将餐券贴在报销凭证后面，方可核发差旅费。第一三四条出差人员乘坐火车、船、飞机的标准1、飞机：出差人员原则上不得乘飞机、特殊情况必须事先经厂长批准，否则财务有权拒绝报销。2、火车：出差人员乘坐火车一律按硬座购票，在车上过夜六小时以上的（晚上八时到次日晨七时之间）或连续乘车超过十二小时，可购硬卧铺票。3、轮船：出差人员乘轮船一律控制在三等舱位以下（含三等舱）。4、汽车：出差人员均可乘坐空调软座长途客车、高速客车。5、出差人员原则上是不准乘坐出租汽车（不含厂领导）。凡在本市办事及采购等均不得乘坐中巴车，否则财务有权拒报第一三五条途中夜间乘车、船补助标准：1、夜间（晚上八时到次日晨七时）乘坐挂有卧铺车厢，连续六小时以上未购硬卧票者，发给本人实际乘车硬席票价的60%（不含空调费）；乘坐特快的按票价的50%发给。2、夜间乘坐不挂卧铺的火车、长途汽车、轮船最底一级舱位（统舱），超过六小时以上的，每人每夜按第一条3款规定的标准加发，一天伙食补助费（12元/天）。第一三六条其他情况说明：1、出差人员趁出差之便，事先经厂长批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费自理，不发绕道和在家期间的包干费。2、出差人员严禁用公款游山玩水，请客送礼，如有违反除费用自理外，还将按有关规定给予处分。3、临时被借调到外系统和非本单位员工，一律不得在本厂报销。4、出差人员回宁后及时报销，否则财务有权从个人收入中扣回。5、高级职称人员出差补贴标准参照中层干部级。6、本规定从一九九七年三月一日起执行，原X公司财（95）018号文同时作废。相关计划、调度、生产管理管控制度第一章：总则第一条年度综合相关计划必须贯彻党和国家在经济建设中的方针，政策执行有相关计划的商品经济原则，坚持社会主义经营方向保持市场竟争优势。第二条年度综合相关计划，是企业主要相关计划，它包括企业生产、技术、经济等各个环节的活动，是企业职工在相关计划年度内的行动纲领。第二章：年度综合相关计划管理管控制度第三条年度综合相关计划的编制是在国家指令性与指导性相关计划指导下，以经济效益为核心，销售预测为起点，生产相关计划为主体，质量相关计划为标志，人、财、物相关计划为条件，措施相关计划为保证，利润相关计划为动力，把企业的全部生产经营活动都有机地组织起来。第四条年度综合相关计划是企业中长期发展规划的具体化和主要保证，同时又是指导编制季度相关计划的依据，也是企业经营决策的奋斗目标。第五条年度综合相关计划的编制与贯彻要从实际出发，加强调查研究和综合分析，广泛发动群众，按照先进合理、积极可靠、实事求是、留有余地的精神，充分发挥现有的生产潜力，生产更多的物美价廉、适销对路的产品，满足国家和市场的需要。第六条年度综合相关计划的编制工作应在厂长领导下，由各归口部门领导参加，经营相关计划处具体负责，组织协调。各部门对归口相关计划要指定专人负责，进行相关计划编制，分析等具体工作。第七条相关计划的种类和归口部门：一、销售相关计划：由营销总公司负责编制。二、生产相关计划：由相关计划调度处负责编制。三、产品质量相关计划：由总师办负责编制。四、产品成本、收支、资金占用相关计划：由财务处负责编制。五、新产品试制相关计划：由总师办负责编制。六、生产技术准备相关计划：由生产调度处负责编制。七、技术改造，技术措施相关计划：由总师办负责编制。八、设备修理相关计划：包括大修理，二保相关计划：由设备处负责编制。九、基建相关计划：由基建处负责编制。十、劳动、工资相关计划：由人教处负责编制。十一、财务相关计划：由财务处负责编制。十二、物资供应，工具消耗相关计划：由供应处、工具处负责编制。十三、职工培训，人才引进相关计划：由人教处负责编制。第八条相关计划指标的种类和归口部门：主要技术经济指标由厂长主管，归口付厂长分管，各职能处室归口编制，相关计划调度处统一汇总。１、产品产量由相关计划调度处负责编制。２、品种由营销总公司负责编制。３、质量由总师办负责编制。⑴、品种检查合格率。⑵、主要零件主要项次抽查合格率。⑶、机械加工废品率。４、成本由财务处负责编制。⑴、可比产品成本下降率。⑵、商品产值成本率。５、消耗由供应处负责编制。⑴、钢材利用率⑵、万元产值耗能量。６、全员劳动生产率由劳资保卫处负责编制。７、资金由财务处负责编制。⑴、定额流动资金占用数。⑵、流动资金周转天数。⑶、百元产值占用流动资金。８、利润由财务处负责编制。⑴、实现利润⑵上交利润⑶产值利润率⑷全部资金利润率⑸、销售利润率９、工业总产值由相关计划调度处负责编制第九条相关计划与指标的编制程序：一、准备阶段：１、厂长召开会议，动员布置年相关计划与指标的编制工作，并提出编制的指导思想和具体要求。２、分析编制相关计划与指标的依据。⑴企业中长期发展规划。⑵国民经济发展的有关方针、政策。⑶工厂年度方针目标。⑷市场预测与分析。⑸工厂资源条件。⑹上年相关计划预计完成情况３、各部门专业科室相互提供编制相关计划与指标所需要的各种资料，做好编制归口相关计划与指标的准备工作。二、计算平衡阶段：１、确定指标水平，计算经济效益，提出相关计划草案。２、做好产、供、销平衡，生产能力平衡，财务收支平衡。三、确定下达阶段由经营相关计划处汇总各项相关计划进度和主要技术经济指标，并针对相关计划与指标中的特点，存在问题、措施、意见，以数据为主，编写简要说明，完成年度综合相关计划与主要技术经济指标的编制工作。第十条年度相关计划与指标，经厂长批准职工代表大会讨论通过各上报和下达。年度相关计划与指标的调整需经厂长同意，一般每半年滚动一次。第十一条季度分月生产相关计划是年度生产相关计划的继续和保证，它是在前期生产相关计划预计完成的基础上，由相关计划调度处组织编制。第十二条季度（分月）生产相关计划的编制程序：１、经营相关计划处根据年度相关计划与前期预计完成情况，提出季度分月相关计划控制数给⑴生产调度处：编制季度投料交库相关计划和各车间工时平衡核算；⑵人教处：平衡核算劳动生产率。⑶财务、总师、供应等处编制各项技术、经济指标。２、经营相关计划、生产处、人教处共同征求各车间意见。３、经营相关计划处汇总各方面资料、措施、意见，经过综合平衡后，编制季度分月生产相关计划。三、季度分月生产相关