【S科技股份有限公司应付账款管理优化方案4600字（论文）】

目录TOC\o"1-2"\h\u一、高斯贝尔数码科技股份有限公司 3（一）公司简介 3（二）公司应付账款管理制度简介 4二、高斯贝尔数码科技股份有限公司应付账款管理存在的问题 6（一）应付账款过高导致企业信用下降 6（二）财务入账时间不及时 7（三）应付账款信息沟通不完善 7三、高斯贝尔数码科技股份有限公司应收账款管理方案优化设计 8（一）建立对应付账款周转率指标的考核制度 8（二）提高时间流程灵活性 8（三）制定合理的应付账款沟通程序 10四、总结 11参考文献 13引言应付账款可以看作是一种免息形式的短期贷款，公司因购买原材料和半成品应付暂时未付的款项，应付未付便于公司后期的联系和调货换货。应付账款的存在让企业间的日常交往多了一份保障，若出现产品质量问题，能够及时进行协商沟通，若没有应付账款可能联系起来会拖延时间，效率不高，甚至出现联系不上的问题。合理利用外部资金，做到既有效利用外部资金带来收益，又不影响公司的声誉，做到一举两得。对应付账款的妥善管理，不仅有助于企业日常经营活动的更好开展，还有助于企业对到期债务做到及时偿还。一、高斯贝尔数码科技股份有限公司（一）公司简介高斯贝尔数码科技股份有限公司成立于2001年8月23日,注册资金1615万元,公司总部位于湖南省\t"/item/%E9%AB%98%E6%96%AF%E8%B4%9D%E5%B0%94%E6%95%B0%E7%A0%81%E7%A7%91%E6%8A%80%E8%82%A1%E4%BB%BD%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"郴州市苏仙区高斯贝尔产业园，主要从事数字电视软硬件产品的研发、生产、销售，研发团队由众多业内专业人士组成，技术开发和工艺改进经验丰富。经过十余年的持续研发，公司在多个领域取得一系列国内先进或领先水平的科技创新成果。公司秉承“科技服务大众”的经营宗旨，以超前的思维和现代化的经营理念，引领中国数字视频产业的发展潮流。（二）公司应付账款管理制度简介1.应付账款管理流程（1）总体业务流程分析因业务流程具有较高的相似性，本文将以采购类业务流程为例，说明高斯贝尔数码科技股份有限公司的应付账款管理流程。高斯贝尔数码科技股份有限公司使用SAP系统对采购类业务进行统一管理。具体流程为：请购审批完毕后生成请购单，集团采购人员及区域采购人员以此为依据生成采购入库，并在收到发票后生成采购发票，采购人员审核后生成付款申请传递SAP系统生成采购应付单，应付单生成电子发票单，应付单生成付款单后，付款结算。除特殊情况外，采购应付单一般不生成凭证；而需要发票的业务会通过发票单生成凭证，将业务归集到成本、费用的科目。一般借记固定资产过渡科目、生产成本、销售费用、管理费用、制造费用、应交税费等，贷记应付账款。当应付单通过审核可拉单支付时，系统会以应付单为依据生成付款单，在支付结算后自动生成凭证。付款环节的凭证一般为借记应付账款，贷记银行存款。（2）发票单及应付单管理流程分析首先，当一笔业务发生时，地方相关人员需根据业务内容及相关信息在对应的信息系统中生成电子应付单据，并在影像系统上传审核所需材料；如果是按照集团规定需要发票的业务，系统会根据应付单信息自动生成电子发票单，地方相关人员在收到发票单后，可根据发票单内容及集团规定对自动生成的电子发票单进行部分信息的修改及完善，并使用影像系统上传发票单实物影像。其次，在生成应付单及发票单并由地方人员确认后，地方信息系统将电子单据分别汇集到集团财务共享中心总部应付业务组SAP系统的应付单据池及发票单据池中，由初核人员无差别提取并根据集团发文及审核指引进行初次审核。若审核出问题单据，则驳回地方系统，由地方工作人员根据驳回意见修改相关信息或电子影像后重新提交到原初核人员处重新审核；若初次审核通过，则单据汇入复核单据池中，由复核人员无差别提取并审核，若复核时发现问题单据，则驳回原初核处，由初核人员驳回到地方系统，直到完全无误后重走审核流程。最后，若应付单与发票单均审核无误，则进入拉单付款程序，为对应业务支付相应款项。（3）账务调整单及业务调整单管理流程分析高斯贝尔数码科技股份有限公司应付管理部门在每月的某一特定日期会制作账务调整单及业务调整单，用以调整临时变更或审核有误的业务，从而保障财务报表的真实性。首先，如果存在因不可抗力因素而带来的地方项目临时调整业务相关信息、已上报财务数据有误审核失误且没有及时驳回的情况时，为了及时更正错误信息及数据，会将该类业务信息汇总，在特定日期发送至相关审核人员的工作邮箱。其次，审核人员在收到信息后，登录SAP系统中账务调整单及业务调整单模块，输入对应的应付单及发票单单据号进行联查，根据业务实际情况对修改单据信息并填写修改原因，冲销对应金额从而调整账务。最后，生成账务调整单及业务调整单，通过SAP系统传递至对应大区财务共享中心，由大区财务共享中心审核人员进行审核。合同信息录入合同信息录入业务部门资金支付应付账款领导部门审批三单影像扫描上传审核付款记账入档未通过通过通过图1应付账款流程图应付账款管理现状公司的应付账款是公司的主要债务之一，产生的因素是公司对他人货款的偿还时间不同。加强应付账款的管理可以减少公司与供应商之间的债务纠纷，促进公司业务良性循环。表12019-2021年高斯贝尔数码科技股份有限公司应付账款周转率与周转天数表评价指标201920202021应付账款周转率（次）1.301.072.25应付账款周转天数（天）277.18336.13160.18应付账款周转率越低，对公司经营越有利，应付账款周转率低，说明公司应付账款周转次数少，定期支付即可，商业往来相互比较信任。应付账款周转天数越长，越有利于公司的发展，应付账款周转天数长，说明公司短期内不需要为应付账款担忧，短期内没有催收还款的压力。根据表7可知从2019年-2021年公司的应付账款周转天数和周转率都相对比较平稳，但是2021年安高斯贝尔数码科技股份有限公司应付账款周转率较高，应付账款周转天数较短，付款压力相对较大。二、高斯贝尔数码科技股份有限公司应付账款管理存在的问题（一）应付账款过高，企业信用下降应付账款可以说是公司最简单的短期融资方式，公司管理者往往把应付账款当作公司内部的资金来利用，导致付款不及时，供应商频繁催收，损害自己公司的信用指数，这样持续下去供应商也会相应减少经济往来，甚至一手交钱一手交货。高斯贝尔数码科技股份有限公司在2019-2020年中，应付账款周转天数基本在270-370天左右，应付账款周转率维持在1左右，但是在2021年应付账款周转天数出现了明显的下降，应付账款周转率上升显著，这对公司的经营也造成了不小的影响，主要的原因是管理者对应付账款管理不善，没有真正的重视应付账款，随心所欲地使用应付账款，直到催收的最后时间，想着能拖一段是一段，导致供应商逐渐加紧了对应付账款的收回速度。应付账款管理不到位不仅仅影响企业的信用，还可能会面临违约罚款等经济上的损失，无法实现公司的长期发展。（二）应付账款管理重视不够应付账款是流动负债，原则上应在一年内偿还，通常在实际经济活动中两至三个月偿还。但是，公司对应付账款管理不够重视，应付账款不及时付款的问题经常发生。应付账款管理的概念存在一些误区。例如:由于应付账款的支付，公司提出了资金约束等原因故意拖欠，公司认为延期付款可以获得效益:延期付款实质上等于增加了企业的流动性。（三）应收账款制度不完善高斯贝尔数码科技股份有限公司由于在应收账款制度上不够完备，催收制度不健全，对客户过于信任，没有做到定期与客户联系收款，导致应收账款日积月累数值逐渐增大，以至于有些商户经营不善，资金运转困难，高斯贝尔数码科技股份有限公司也很难及时察觉，出现大量坏账，最终影响公司经营发展。三、高斯贝尔数码科技股份有限公司应收账款管理方案优化设计（一）建立对应付账款周转率指标的考核制度应付账款周转率与公司在行业中的地位、年度采购量、采购价格、采购部门的谈判能力、负责程度都有密切关系。其公式为：表2应付账款周转率计算公式应付账款周转率（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）/平均应付账款×100%。主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%。（其中:应付账款平均余额=(应付账款期初数+应付账款期末数)/2）销售成本÷平均应付帐款应付账款周转率与当期的营业成本相关，营业成本受当期的销售规模影响，销售规模与产品的市场份额、质量、营销能力、企业的生产能力、供货能力都相关。因此，应付账款周转率指标与企业各方面的经营管理都息息相关，能够反映企业的综合管理水平及财务管理水平，应当列入企业绩效考核的指标参数。在企业管理的规章制度中增加对应付账款周转率指标的考核，将与该指标相关的部门均纳入考核，能够形成部门间的联动效应。在部门负责人及高管的绩效测评中增加该指标，部门负责人再对与此指标相关的部门岗位人员加以考核，以此对应付账款周转率指标进行有效地控制。（二）提高对应付账款管理的重视根据高斯贝尔数码科技股份有限公司应付账款分析可知，安高斯贝尔数码科技股份有限公司从管理层到员工都没有重视应付账款的支付，忽略了应付账款的重要性。高斯贝尔数码科技股份有限公司应付账款管理松懈，对资金的利用把握不准。要想彻底改变当前的现状，就必须加强对应付账款的内部控制，对应付账款制度做出调整，建立现代管理制度，利用财务软件和表格制作符合公司特征的供应商档案库，编制应付账款的账龄分析表，让公司财务人员能够清晰地看到企业拖欠供应商货款的金额以及欠款时间，及时对到期的应付账款进行支付，防止逾期影响公司的信誉，真正让公司管理层对应付账款重视起来，集中审批应付账款的付款申请，设立专门的部门进行管理，防范内部人员随意决策造成应付账款付款时快时慢，同时加强财务人员的内部交流，避免因应付账款付款不利影响企业的对外形象。（三）全面启动应收账款管理机制根据高斯贝尔数码科技股份有限公司应收账款相关指标分析可知，高斯贝尔数码科技股份有限公司应收账款收回困难，对应收账款的管理需加强防范，一味的注重销售收入的提高而忽略了应收账款的及时收回，长期这样下去势必会影响企业的盈利能力。高斯贝尔数码科技股份有限公司对于应收账款的管理，首先应该设立健全的信贷体系制度，对于客户信誉进行全面系统的了解和统计，然后根据客户信誉因户施策，制定不同的优惠政策，让信誉高的客户尝到高信誉带来的红利。对于逾期未能及时付款的商户，要及时跟进，了解商户当前面临的资金困难，可以进行适当的延期和理解，但必须要给出确切的付款时间。要想真正从源头上保障应收账款顺利收回，对于应收账款不能及时付款的商户进行资产抵押，以此来防止应收账款变成坏账，降低应收账款的风险。四、小结本文以应用型应收账款的理论和方法,以高斯贝尔数码科技股份有限公司为例,分析了应收账款管理现状，发现目前存在应付账款过高，企业信用下降、应付账款管理重视不够以及应收账款制度不完善等问题，针对这些问题，本文提出了建立对应付账款周转率指标的考核制度、提高对应付账款管理的重视以及全面启动应收账款管理机制等措施，以期促进高斯贝尔数码科技股份有限公司的进一步发展。参考文献[1]吴亚芳.国有企业应付账款管理中存在的问题与对策探究[J].商讯,2020,No.206(16):128-129.[2]赵红英.国有企业应付账款管理中存在的问题及对策分析[J].企业改革与管理,2020(20):2.[3]高继红.企业应付账款管理中存在