华中师范大学21春税法在线作业二满分答案-5

华中师范大学21春《税法》在线作业二满分答案1.委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳税款准予扣除规定为()。

A、以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品

B、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石

C、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火

D、以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

E、以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车

参考答案：ABCDE

2.税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。()

A.错误

B.正确

参考答案：B

3.2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税()元。

2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税()元。

A.5

B.24

C.31

D.36

参考答案：C

4.城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节()。

城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节()。

A、一致

B、不一致

C、视不同情况而定

D、以上答案均不正确

参考答案：A

5.个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在()内缴入国库

A.次月30日

B.次月20日

C.次月7日

D.次月15日

参考答案：D

6.现行的营业税，是对在中国境内()的单位和个人征收的一种税。

现行的营业税，是对在中国境内()的单位和个人征收的一种税。

A、提供应税劳务

B、转让无形资产

C、销售不动产

D、销售货物

参考答案：A,B,C

7.下列税种由地税负责征管的有()。

A.消费税

B.车船税

C.契税

D.屠宰税

E.筵席税

参考答案：BCDE

8.无租使用应税的车船，由()纳税。

A、所有人

B、代理人

C、拥有人

D、使用人

参考答案：D

9.关税是海关对进出关境的()所征收的一种税。

A.货物

B.物品

C.商品

D.货物和物品

参考答案：D

10.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

参考答案：BC

11.下列关于收入确认时间的表述中，正确的有()。

A.股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D.接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现

参考答案：ABC

12.以下不属于税收法律责任特征的是()

A.税收法律责任以违反税法义务、实施违法行为为归责的前提

B.税收法律责任是税收法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任

C.税收责任征税部门定

D.税收责任法定

参考答案：C

13.车辆购置税是是在原交通部门收取的()的基础上演变而来的。

A.车船使用税

B.养路费

C.烧油特别税

D.车辆购置附加费

参考答案：D

14.某广告公司(小规模纳税人)2019年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额()。

A.1.41万元

B.1.86万元

C.1.54万元

D.1.37万元

参考答案：A

15.根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?

根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?

参考答案：1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。

2.存款利息。

3.被保险人获得的保险赔付。

4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

16.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除()。

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除()。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、与经营活动无关的无形资产

C、自创商誉

D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

参考答案：A,B,C,D

17.下列项目中，符合税款征收方式的有()。

下列项目中，符合税款征收方式的有()。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.委托代征税款

参考答案：ABCD

18.在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，单位，是指()。

A、企业单位

B、事业单位

C、国家机关

D、军事单位

E、社会团体以及其他组织

参考答案：ABCDE

19.下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。

A.印花税票应贴在应纳税凭证上由税务机关注销或画销

B.已经贴花的凭证凡合同修改后所载金额增加的应补贴印花

C.企业启用新账湾后实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的仅就增加的部分补贴印花

D.多贴印花税票者不得申请退还或抵扣印花税

参考答案：BCD

20.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有()

A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费

B.出租文化场所

C.民政部门发行福利彩票取得收入

D.建筑设计院进行工程设计

参考答案：BD

21.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A、3年

B、5年

C、1年

D、2年

参考答案：A

22.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船税()

A.3310元

B.3460元

C.3550元

D.3700元

参考答案：A

23.下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有()。

A.利息

B.红利

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

参考答案：ABC

24.目前我国税制基本上是以()的税制结构。

A.间接税为主体

B.多种税种结合

C.间接税和直接税为双主体

D.直接税为主体

参考答案：A

25.车船税按()征收。

车船税按()征收。

A、旬

B、月

C、季

D、年

参考答案：D

26.完税凭证主要有以下几种()

A.税收完税证

B.税收专用或通用缴款书

C.汇总缴款书

D.印花税票

参考答案：ABCD

27.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是()。

A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除

D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

参考答案：B

28.优先权具有以下特点()

A.法定性

B.优先性

C.价值权性

D.从属性

E.不可分性

参考答案：ABCDE

29.营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。()

A.错误

B.正确

参考答案：A

30.下列各项中，应征收印花税的有()

A.分包或转包合同

B.会计咨询合同

C.财政贴息贷款合同

D.未列明金额的购销合同

参考答案：AD

31.按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目是()。

按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目是()。

A、税收滞纳金

B、广告性赞助支出

C、违法经营罚款

D、因自然灾害保险公司给予的赔偿

参考答案：B

32.根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额()

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的

C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

参考答案：B

33.某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税()元

A.952

B.1288

C.1472

D.1030.4

参考答案：D

34.所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。()

A.错误

B.正确

参考答案：B

35.某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。则该公司应缴纳的消费税为()元。

某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。则该公司应缴纳的消费税为()元。

A.11050

B.12700

C.12667

D.12400

参考答案：A

36.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为()。

A.25.77万元

B.24.48万元

C.13.6万元

D.32.56万元

参考答案：A

37.税目的规定方法一般有两种()

A.列举法

B.图表法

C.概括法

D.归纳法

参考答案：ACD

38.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是()。

A.4%

B.13%

C.17%

D.6%

参考答案：B

39.以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。()

A.正确

B.错误

参考答案：B

40.对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是()

A.以取得收入时为一次

B.以一个月内取得的收入为一次

C.以一个季度内取得的收入为一次

D.以事项完成后取得的所有收入合并为一体

参考答案：B

41.税务机关采取强制执行措施时，可以由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()

A.错误

B.正确

参考答案：A

42.税收行政赔偿诉讼案件第一审的审理期限为2个月﹔第二审的审理期限为3个月。()

A.错误

B.正确

参考答案：A

43.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有()

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

参考答案：BD

44.医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

45.某洗衣机生产企业为增值税一般纳税人，10月销售洗衣机一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400万元，购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款和进项税额分别为240万元和40.8万元，另支付运费1.3万元，并取得货运发票。该企业10月应纳的增值税额为()。

A.27.11万元

B.28.32万元

C.30万元

D.27.2万元

参考答案：A

46.我国现行个人所得税采用的是()。

A.分类综合所得税制

B.分类所得税制

C.综合所得税制

D.个别所得税制

参考答案：A

47.纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满()时缴纳土地使用税

A.1年

B.6个月

C.1个月

D.30日

参考答案：A

48.以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是()。

以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是()。

A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理

B.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为

C.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理

D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为

参考答案：B

49.税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。()

税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

50.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税()。

A、可同时退库

B、不允许同时退库

C、可退库减免税额的50%

D、以上答案均不正确

参考答案：A

51.在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。()

A.正确

B.错误

参考答案：B

52.下列各项中应缴纳车船税的是()。

A.燃料电池乘用车

B.低速载货汽车

C.捕捞、养殖渔船

D.纯电动汽车

参考答案：B

53.以下属于营业税建筑业项目的有()

A.油漆发电机组

B.养护古建牌楼

C.代办电信工程

D.管道煤气