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会计实操文库PAGE1-做账实操-工厂出纳收支业务账务处理1、1日，取现备用40000。借:库存现金40000贷:银行存款-工行400002、1日，购现金支票，支付工本费20元。借:管理费用-办公费20贷:银行存款-工行203、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000，用社会保险费专用缴款书转账支付。本月会计处理：借:应付职工薪酬-社会保险费18000贷:银行存款-工行18000上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费18000贷:应付职工薪酬-社会保险费180004、1日，缴纳上月未交增值税85000，地方教育费附加5000，城市维护建设税6300，教育费附加。本月会计处理:借:应交税费—地方教育费附加5000应交税费—城市维护建设费6300应交税费—教育费附加2700应交税费—未交增值税85000贷:银行存款-99000上月计提会计处理:借:税金及附加14000贷:应交税费—地方教育费附加5000应交税费—城市维护建设费6300应交税费—教育费附加2700借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）85000贷:应交税费—未交增值税850005、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3000，税率13%，货已发出，税票已开，款未收到。借:应收账款-华福商场贷:主营业务收入-布艺沙发900000应交税费—应交增值税（销项税额）117000引申：假设本企业为小规格纳税人（商业3%），会计分录为：借:应收账款-华福商场927000贷:主营业务收入-布艺沙发900000应交税费—应交增值税270006、1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27000，增值税3510，转支付款。借:在途物资-木料27000应交税费—应交增值税（进销税额）3510贷:银行存款-工行30510引申：假设本企业为小规

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