高新企业年报底稿目录索引

审计工作底稿目录索引,

工作底稿名称,索引号

（一）初步业务活动与风险评估,1000

1.初步业务活动,1100

1.1初步业务活动程序表,1110

1.2.业务承接/保持评价表,1120

1.3企业基本情况表,1130

1.4主要情况表,1140

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2.风险评估,1200

风险评估程序汇总表,1200

2.1了解申报企业及其环境并评估重大错报风险,1210

2.1.1总体审计策略,1211

2.1.2具体审计计划,1212

2.2了解被审计单位及其环境,1220

2.2.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素,1221

2.2.2申报企业的性质、知识产权和研发项目情况,1222

2.2.2-1申报企业的性质,1222-1

2.2.2-2知识产权汇总表,1222-2

2.2.2-3研究开发项目情况表,1222-3

2.2.3会计政策,1223

2.2.3-1会计政策的选择和运用,1223-1

2.2.3-2主要会计政策、会计估计调查表,1223-2

2.2.4企业的目标、战略及相关经营风险,1224

2.2.5财务业绩的衡量与评价,1225

2.3了解被审计单位内部控制,

2.3.1在整体层面了解和评价内部控制,1231

2.3.1-1整体层面了解和评价内部控制汇总表,1231-1

2.3.1-2整体层面了解和评价内部控制调查表（适用小型企业）,1231-2

2.3.2控制环境,1232

2.3.3风险评估过程,1233

2.3.4信息系统与沟通,1234

2.3.5控制活动,1235

2.3.6对控制的监督,1236

2.4舞弊风险评估与应对,1240

2.5关联方及关联方交易,1250

2.6项目组讨论纪要,1260

2.7评估重大错报风险,1270

2.7.1评估的申报明细表层次的重大错报风险,1271

2.7.2评估的认定层次重大错报风险,1272

2.8进一步审计程序的总体审计方案,1280

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(二)了解内部控制,2000

1.了解与评价研究开发费用相关的控制活动和信息系统,2100

1.1信息系统与沟通,2110

1.2控制活动,2120

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2.了解高新技术产品（服务）收入相关的控制活动和信息系统,2200

2.1了解被审计单位业务层面内部控制调查表,2210

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(三)实质性审计程序工作底稿,3000

1.对研发费用的实质性审计程序,3100

1.1人员人工,3110

1.1.1人员人工审计程序表,3111

1.1.2人员人工明细审定表,3112

1.1.3研究开发部人员清册及项目分工表,3113

1.1.4人员人工抽查表,3114

1.1.5人员人工测试工作底稿,3115

1.2直接投入,3120

1.2.1直接投入费用审计程序表,3121

1.2.2直接投入费用审定表,3122

1.2.3直接投入费用汇总分析表,3123

1.2.4直接投入费用月度波动分析,3124

1.2.5费用凭证抽查底稿,3125

1.2.6费用分配检查表,3126

1.3折旧费用与长期待摊费用的摊销,3130

1.3.1折旧费用与长期待摊费用摊销审计程序表,3131

1.3.2折旧费用与长期待摊费用摊销审定表,3132

1.3.3固定资产折旧测算表,3133

1.3.4长期待摊费用摊销测算表,3134

1.4设计费用,3140

1.4.1设计费用程序表,3141

1.4.2设计费用审定表,3142

1.4.3设计费用抽查表,3143

1.5设备调试费用与试验费用,3150

1.5.1装备（设备）调试费用与试验费用审计程序表,3151

1.5.2装备（设备）调试费用审定表,3152

1.5.3装备（设备）调试费用抽查表,3153

1.6无形资产摊销,3160

1.6.1无形资产摊销审计程序表,3161

1.6.2无形资产摊销费用审定表,3162

1.6.3无形资产摊销测算表,3163

1.7其他费用,3170

1.7.1其他费用审计程序表,3171

1.7.2其他费用审定表,3172

1.7.3其他费用抽查表,3173

1.7.4其他费用分摊测试工作底稿,3174

1.8委托外部研究开发,3180

1.8.1委托外部研究开发审计程序表,3181

1.8.2委托外部研究开发投入额明细审定表,3182

1.8.3委托外部研究开发项目检查表,3183

1.8.4委托外部研究开发投入凭证检查表,3184

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2.对高新技术产品(服务)收入的实质性审计程序,3200

2.1高新技术产品(服务)收入,3210

2.1.1高新技术产品收入审计程序表,3211

2.1.2高新技术产品收入审定表,3212

2.1.3高新技术产品收入月度波动分析表,3213

2.1.4高新技术产品毛利分析表,3214

2.1.5高新技术产品收入截止性测试表,3215

2.1.6销售退回、折扣或折让检查情况表,3216

2.1.8关联方关系调查记录表,3217

2.1.9关联方交易调查明细表,3218

2.1.7高新技术产品收入抽查表,3219

2.2技术性收入,3220

2.2.1高新技术性收入审计程序表,3221

2.2.2高新技术性收入审定表,3222

2.2.3高新技术性收入凭证检查明细表,3223

2.2.4高新技术性收入截止性测试表,3224

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(四)完成阶段工作底稿,4000

1.完成阶段工作程序表