2024年小企业财务会计制度备案表怎么填写6篇

第页2024年小企业财务会计制度备案表怎么填写6篇

篇一：小企业财务会计制度备案表怎么填写

企01表编制单位:单位:

元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39其中:原材料10其他流动负债40在产品11流动负债合计41--库存商品12周转材料13非流动负债：其他流动资产14长期借款42流动资产合计15--长期应付款43非流动资产：递延收益44长期债券投资16其他非流动负债45长期股权投资17非流动负债合计46--固定资产原价18负债合计47--减：

累计折旧19固定资产账面价值20--在建工程21工程物资22固定资产清理23生产性生物资产24所有者权益（或股东权益）

:无形资产25实收资本（或股本）48开发支出26资本公积49长期待摊费用27盈余公积50其他非流动资产28未分配利润51

年

月

日资产负债表

非流动资产合计29--所有者权益（或股东权益）

合计52--资产总计30--负债和所有者权益（或股东权益）

总计53--

篇二：小企业财务会计制度备案表怎么填写

小企业公司财务会计制度模板1有限公司财务会计制度管理2024年11月第一章总则为了规范公司财务管理，提高财务运作水平，服务公司管理决策，依据《会计法》及其它有关财务规定，结合公司实际情况，特制定本制度。公司各部门必须严格按照该制度执行.1.1会计核算1、公司设置专职会计人员，按照财务会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的

会计信息。

2、会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

3、会计人员根据经济业务原始单据，填制会计凭证，登记帐簿，编制会计报表，反映公司经营状况。

4、建立会计档案，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

5、公司定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

6、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。向公司管理层及有关部门、单位报送会计报告。

1.2会计人员1、本公司会计人员需持有中华人民共和国财政部颁发的《会计证》，会计人员在工作中，要认真履行职责，正确核算，如实反映并严格监督经济业务，维护中国政府、企业及投资者的合法权益。

2、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，利用会计信息和会计方法，为公司管理服务。会计人员应当保守公司商业秘密。

3、财务经理有责考核会计人员，建议奖惩及变动。

4、会计人员应定期、不定期组织学习，提高专业技能。

5、会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，并由直接上级人员负责监交。没有办清交接手续的，不得调动或离职。未办清交接手续前，应继续做好本职工作。

1.3岗位职责1、财务经理岗位职责：编制、执行财务预算，拟定资金筹集和使用方案，有效使用资金；进行成本费用的预测、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高经济效益；利用财务会计资料进行经济活动分析；完成交办的其它工作。

2、会计岗位职责：按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清晰，按期及时。妥善保管会计凭证，会计帐簿，会计报表及其它会计资料。完成交办的其它工作。

3、出纳岗位职责：认真执行现金管理制度。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，积极做好对帐，报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成交办的其它工作。

1.4内部管理1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施的管理模式。

2、会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要求反馈信息、编制内部管理报表。

3、建立完善的内部财务管理体系，期初制定预算，记录会计数据，期末进行决算考核，实施财务收支审批制度以及其它财务会计制度。实施内部稽核制度，实行岗位监督运行机制，定期和不定期进行内部审计。

第二章财务管理制度2.1总则1、为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整以及货币资金的有效使用，依据国家颁布的《现金管理暂行条例》及其相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。

2、本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。

3、货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部分资金。货币资金是公司流动资产的重要组成部分。货币资金按存放地点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

2.2现金管理1、库存现金一般不得超过10000元。

2、现金使用范围：

（一）公司职工的工资、资金及各种补贴；（二）各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出；（三）出差人员携带的差旅费；（四）其他零星支出。

3、办理现金收付业务，必须做到有凭有据、手续齐全，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。

4、严禁坐支,当天收入的现金，应于当天解送银行。在银行当天下班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行。

5、严禁以白条抵充现金。

6、提取现金时，必须按照公司的要求填写资金申请表，申请表中应填写现金的用途，先由公司财务负责人审批签字后，再交于总经理批准签字。负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和法人章。

7、送存或提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途中不得办理其它事情。

8、不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为其它单位和个人套取现金。

9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出帐面余额，并盘点库存现金，做到帐实相符。如发现问题应及时向有关领导

汇报。

10、职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时，可到财务部门借款，其它原因原则不予借款。

11、借款程序（一）借款人按出差审批单批准的借款限额填写借款单提出申请；（二）借款人所在部门负责人审查；（三）公司总经理审核签批；（四）财务部执行。

2.2银行存款管理1、按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行或其他金融机构开设账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算业务。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

2、银行存款账户分类

篇三：小企业财务会计制度备案表怎么填写

业会计准则财务报表编制说明

小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注，即三表一注。

（一）

小企业财务报表种类

编

号

报表名称

编报期

1.会小企01表

资产负债表

月报、年报

2.会小企02表

利润表

月报、年报

3.会小企03表

现金流量表

月报、年报

（二）

小企业资产负债表编制说明

小企业（中外合作经营）

根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在实收资本（或股本）项目下增加减：

已归还投资项目单独列示。

1.本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2.本表年初余额栏内各项数字，应根据上年末资产负债表期末余额栏内所列数字填列。

3.期末余额各项目的内容和填列方法：

（1）货币资金项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。

本项目应根据库存现金、银行存款和其他货币资金科目的期末余额合计填列。

（2）短期投资项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。

本项目应根据短期投资科目的期末余额填列。

（3）应收票据项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。

本项目应根据应收票据科目的期末余额填列。

（4）应收账款项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。

本项目应根据应收账款的期末余额分析填列。

如应收账款科目期末为贷方余额，应当在预收账款项目列示。

（5）预付账款项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。

包括：

根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。

本项目应根据预付账款科目的期末借方余额填列；如预付账款科目期末为贷方余额，应当在应付账款项目列示。

属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在其他非流动资产项目列示。

（6）应收股利项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。

本项目应根据应收股利科目的期末余额填列。

（7）应收利息项目，反映小企业债券投资应收取的利息。

小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。

本项目应根据应收利息科目的期末余额填列。

（8）其他应收款项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。

包括：

各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。

本项目应根据其他应收款科目的期末余额填列。

（9）存货项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本。

包括：

各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、消耗性生物资产等。

本项目应根据材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、生产成本、库存商品、商品进销差价、委托加工物资、周转材料、消耗性生物资产等科目的期末余额分析填列。

（10）其他流动资产项目，反映小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产（含1年内到期的非流动资产）。本项目应根据有关科目的期末余额分析填列。

（11）长期债券投资项目，反映小企业准备长期持有的债券投资的本息。

本项目应根据长期债券投资科目的期末余额分析填列。

（12）长期股权投资项目，反映小企业准备长期持有的权益性投资的成本。

本项目应根据长期股权投资科目的期末余额填列。

（13）固定资产原价和累计折旧项目，反映小企业固定资产的原价（成本）

及累计折旧。

这两个项目应根据固定资产科目和累计折旧科目的期末余额填列。

（14）固定资产账面价值项目，反映小企业固定资产原价扣除累计折旧后的余额。

本项目应根据固定资产科目的期末余额减去累计折旧科目的期末余额后的金额填列。

（15）在建工程项目，反映小企业尚未完工或虽已

完工，但尚未办理竣工决算的工程成本。

本项目应根据在建工程科目的期末余额填列。

（16）工程物资项目，反映小企业为在建工程准备的各种物资的成本。

本项目应根据工程物资科目的期末余额填列。

（17）固定资产清理项目，反映小企业因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置固定资产所转出的固定资产账面价值以及在清理过程中发生的费用等。

本项目应根据固定资产清理科目的期末借方余额填列；如固定资产清理科目期末为贷方余额，以－号填列。

（18）生产性生物资产项目，反映小企业生产性生物资产的账面价值。

本项目应根据生产性生物资产科目的期末余额减去生产性生物资产累计折旧科目的期末余额后的金额填列。

（19）无形资产项目，反映小企业无形资产的账面价值。

本项目应根据无形资产科目的期末余额减去累计摊销科目的期末余额后的金额填列。

（20）开发支出项目，反映小企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。

本项目应根据研发支出科目的期末余额填列。

（21）长期待摊费用项目，反映小企业尚未摊销完毕的已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用。本项目应根据长期待摊费用科目的期末余额分析填列。

（22）其他非流动资产项目，反映小企业除以上非流动资产以外的其他非流动资产。

本项目应根据有关科目的期末余额分析填列。

（23）短期借款项目，反映小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内的、尚未偿还的各种借款本金。本项目应根据短期借款科目的期末余额填列。

（24）应付票据项目，反映小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动开出、承兑的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）

尚未到期的票面金额。

本项目应根据应付票据科目的期末余额填列。

（25）应付账款项目，反映小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动尚未支付的款项。

本项目应根据应付账款科目的期末余额填列。

如应付账款科目期末为借方余额，应当在预付账款项目列示。

（26）预收账款项目，反映小企业根据合同规定预收的款项。

包括：

预收的购货款、工程款等。

本项目应根据预收账款科目的期末贷方余额填列；如预收账款科目期末为借方余额，应当在应收账款项目列示。

属于超过1年期以上的预收账款的贷方余额应当在其他非流动负债项目列示。

（27）应付职工薪酬项目，反映小企业应付未付的职工薪酬。

本项目应根据应付职工薪酬科目期末余额填列。

（28）应交税费项目，反映小企业期末未交、多交

或尚未抵扣的各种税费。

本项目应根据应交税费科目的期末贷方余额填列；如应交税费科目期末为借方余额，以－号填列。

（29）应付利息项目，反映小企业尚未支付的利息费用。

本项目应根据应付利息科目的期末余额填列。

（30）应付利润项目，反映小企业尚未向投资者支付的利润。

本项目应根据应付利润科目的期末余额填列。

（31）其他应付款项目，反映小企业除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付利润等以外的其他各项应付、暂收的款项。

包括：

应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。

本项目应根据其他应付款科目的期末余额填列。

（32）其他流动负债项目，反映小企业除以上流动负债以外的其他流动负债（含1年内到期的非流动负债）。本项目应根据有关科目的期末余额填列。

（33）长期借款项目，反映小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上的、尚未偿还的各项借款本金。本项目应根据长期借款科目的期末余额分析填列。

（34）长期应付款项目，反映小企业除长期借款以外的其他各种应付未付的长期应付款项。

包括：

应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。

本项目应根据长期应付款科目的期末余额分析填列。

（35）递延收益项目，反映小企业收到的、应在以

后期间计入损益的政府补助。

本项目应根据递延收益科目的期末余额分析填列。

（36）其他非流动负债项目，反映小企业除以上非流动负债项目以外的其他非流动负债。

本项目应根据有关科目的期末余额分析填列。

（37）实收资本（或股本）项目，反映小企业收到投资者按照合同协议约定或相关规定投入的、构成小企业注册资本的部分。

本项目应根据实收资本（或股本）科目的期末余额分析填列。

（38）资本公积项目，反映小企业收到投资者投入资本超出其在注册资本中所占份额的部分。

本项目应根据资本公积科目的期末余额填列。

（39）盈余公积项目，反映反映小企业（公司制）的法定公积金和任意公积金，小企业（外商投资）

的储备基金和企业发展基金。

本项目应根据盈余公积科目的期末余额填列。

（40）未分配利润项目，反映小企业尚未分配的历年结存的利润。

本项目应根据利润分配科目的期余额填列。

未弥补的亏损，在本项目内以－号填列。

4．本表中各项目之间的勾稽关系为：

行15=行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；

行9行10+行11+行12+行13；

行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+

行26+行27+行28；

行20=行18-行19；

行30=行15+行29；

行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；

行46=行42+行43+行44+行45；

行47=行41+行46；

行52=行48+行49+行50+行51；

行53=行47+行52=行30。

（三）

小企业利润表编制说明

1．本表反映小企业在一定会计期间内利润（亏损）

的实现情况。

2．本表本年累计金额栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。

本表本月金额栏反映各项目的本月实际发生额；在编报年度财务报表时，应将本月金额栏改为上年金额栏，填列上年全年实际发生额。

3．本表各项目的内容及其填列方法：

（1）营业收入项目，反映小企业销售商品和提供劳务所实现的收入总额。

本项目应根据主营业务收入科目和其他业务收入科目的发生额合计填列。

（2）营业成本项目，反映小企业所销售商品的成本和所提供劳务的成本。

本项目应根据主营业务成本科目

和其他业务成本科目的发生额合计填列。

（3）营业税金及附加项目，反映小企业开展日常生产活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。

本项目应根据营业税金及附加科目的发生额填列。

（4）销售费用项目，反映小企业销售商品或提供劳务过程中发生的费用。

本项目应根据销售费用科目的发生额填列。

（5）管理费用项目，反映小企业为组织和管理生产经营发生的其他费用。

本项目应根据管理费用科目的发生额填列。

（6）财务费用项目，反映小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用。

本项目应根据财务费用科目的发生额填列。

（7）投资收益项目，反映小企业股权投资取得的现金股利（或利润）、债券投资取得的利息收入和处置股权投资和债券投资取得的处置价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额。

本项目应根据投资收益科目的发生额填列；如为投资损失，以－号填列。

（8）营业利润项目，反映小企业当期开展日常生产经营活动实现的利润。

本项目应根据营业收入扣除营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用，加上投资收益后的金额填列。

如为亏损，以－号填列。

（9）营业外收入项目，反映小企业实现的各项营业外收入金额。

包括：

非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。

本项目应根据营业外收入科目的发生额填列。

（10）营业外支出项目，反映小企业发生的各项营业外支出金额。

包括：

存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。

本项目应根据营业外支出科...

篇四：小企业财务会计制度备案表怎么填写

公司财务会计制度管理2024年11月

第一章总则为了规范公司财务管理，提高财务运作水平，服务公司管理决策，依据《会计法》及其它有关财务规定，结合公司实际情况，特制定本制度。公司各部门必须严格按照该制度执行.1.1会计核算1、公司设置专职会计人员，按照财务会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

2、会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

3、会计人员根据经济业务原始单据，填制会计凭证，登记帐簿，编制会计报表，反映公司经营状况。

4、建立会计档案，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

5、公司定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

6、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。向公司管理层及有关部门、单位报送会计报告。

1.2会计人员1、本公司会计人员需持有中华人民共和国财政部颁发的《会计证》，会计人员在工作中，要认真履行职责，正确核算，如实反映并严格监督经济业务，维护中国政府、企业及投资者的合法权益。

2、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，利用会计信息和会计方法，为公司管理服务。会计人员应当保守公司商业秘密。

3、财务经理有责考核会计人员，建议奖惩及变动。

4、会计人员应定期、不定期组织学习，提高专业技能。

5、会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，并由直接上级人员负责监交。没有办清交接手续的，不得调动或离职。未办清交接手续前，应继续做好本职工作。

1.3岗位职责1、财务经理岗位职责：编制、执行财务预算，拟定资金筹集和使用方案，有效使用资金；进行成本费用的预测、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高经济效益；利用财务会计资料进行经济活动分析；完成交办的其它工作。

2、会计岗位职责：按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清晰，按期及时。妥善保管会计凭证，会计帐簿，会计报表及其它会计资料。完成交办的其它工作。

3、出纳岗位职责：认真执行现金管理制度。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，积极做好对帐，报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成交办的其它工作。

1.4内部管理1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施的管理模式。

2、会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要求反馈信息、编制内部管理报表。

3、建立完善的内部财务管理体系，期初制定预算，记录会计数据，期末进行决算考核，实施财务收支审批制度以及其它财务会计制度。实施内部稽核制度，实行岗位监督运行机制，定期和不定期进行内部审计。

第二章财务管理制度2.1总则1、为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整以及货币资金的有效使用，依据国家颁布的《现金管理暂行条例》及其相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。

2、本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。

3、货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部分资金。货币资金是公司流动资产的重要组成部分。

货币资金按存放地点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

2.2现金管理1、库存现金一般不得超过10000元。

2、现金使用范围：

（一）

公司职工的工资、资金及各种补贴；（二）

各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出；（三）

出差人员携带的差旅费；（四）

其他零星支出。

3、办理现金收付业务，必须做到有凭有据、手续齐全，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。

4、严禁坐支，当天收入的现金，应于当天解送银行。在银行当天F班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行5、严禁以白条抵充现金。

6、提取现金时，必须按照公司的要求填写资金申请表，申请表中应填写现金的用途，先由公司财务负责人审批签字后，再交于总经理批准签

字。负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和法人章。

7、送存或提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途中不得办理其它事情。

amp;不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为其它单位和个人套取现金。

9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出帐面余额，并盘点库存现金，做到帐实相符。如发现问题应及时向有关领导汇报。

10、职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时，可到财务部门借款，其它原因原则不予借款。

11、借款程序（一）借款人按出差审批单批准的借款限额填写借款单提出申请；（二）

借款人所在部门负责人审查；（三）

公司总经理审核签批；（四）

财务部执行。

2.2银行存款管理1、按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行或其他金融机构开设账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算业务。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

2、银行存款账户分类（一）

基本账户主要用于办理日常转账结算和现金收付，公司的工资、奖金、津贴等的现金支取必须通过基本账户办理。

（二）

一般存款账户公司基本存款账户以外的银行借款转存、与公司不在同一地点的附属非

独立核算单位开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能办理现金支取业务。

（三）

临时存款账户公司因临时经营活动需要开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和符合现金管理规定的现金收付业务。

（四）

专用存款账户公司因特定用途需要开立的账户。

3、银行存款的管理（一）

按照国家规定，公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；也不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

（二）

公司收入的款项，应当在国家规定的时间内送存到开户银行；支出的款项，除规定可以用现金支付的以外，应当按照银行规定，通过银行办理转账结算。

（三）

公司必须遵守银行的结算纪律，定期与银行核对账目，保证货币资金的安全。根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》的规定，办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。

2.3其他货币资金的管理11、其他货币资金是指公司除现金和银行存款以外的货币资金，包括外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

22、公司根据业务需要应合理选择结算工具。

33、及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。

44、严格按会计制度的规定核算其他货币资金的各项收支业务。

第三章固定资产管理3.1固定资产管理1、固定资产应具备以下条件：

（一）

使用期限超过一年的且单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

（二）

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在5000元以上，且使用期限超过两年的也应确认为固定资产。

2、定期需要对固定资产进行清理、盘点、检验，防止固定资产损毁、流失，以保证固定资产完整安全。

3、固定资产折旧应当在固定资产的有效使用年限内进行分摊，形成的折旧费用，应按会计准则的相关规定计入各期成本、费用。公司采用年限平均法（直线法）计提固定资产的折旧。

4、固定资产根据按原值单独核算，折旧采用直线法。估计残值为原值的5%折旧年限按照以下划分：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）

飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

3.2固定资产的清查1、公司必须对固定资产进行清查，固定资产清查时间一般应在每年的12月份进行，通过固定资产清查，核对固定资产账面与实存数是否相符，查明不符原因。

2、在固定资产清查过程中，应组织财务人员和固定资产归口管理部门有关人员，深入现场逐项清查，做好盘点的原始记录，对于盘盈、盘亏、毁损、报废，由公司有关人员签署意见，报公司董事会审批后，按规定处理。

3、公司固定资产清查出现的盘盈、盘亏、毁损、报废，属于生产经营期间发生的，按下列规定处理：

（一）

盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值，减去估计累计折旧后的净值，计入营业外收入。

（二）

盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值，减去累计折旧、过失人赔偿、保险公司赔偿和残值后的净值，计入营业外支出。

4、公司在筹建期间发生的固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净损益，以及非常原因造成的固定资产净损失，计入开办费，按规定进行摊销。

第四章低值易耗品管理4.1低值易耗品1、低值易耗品是指不作为固定资产管理与核算的各种用具物品（劳动资料），一般可分为以下几类：

（一）

生产工具：指生产中使用的各种通用或专用工具，如刀具、磨具、电工及木工用具等。

（二）

设备：指不构成固定资产的各种机器设备等。

（三）

仪器仪表：指计量及工艺操作用的各种量具、仪表等。

（四）

管理用具：指在管理工作中使用的各种家具、办公用具与设备，如办公桌、椅、电风扇、打字机、计算器等。

（五）

劳保用品：指发给员工的服装、鞋及其他个人专用、公用劳动

安全保护用品等。

（六）

其他：指不属于上述各类的低值易耗品。

2、摊销低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，财务部门应设专人管理、核算。

第五章往来账款管理5.1总则1、为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

2、本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。

5.2应收款类管理1、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备2、财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

根据客户资信状况，进行应收帐款的授信，并与客户保持密切联系，依据实际情况进行恰当催收。

3、业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如发现客

户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。

4、做好应收往来款记录，定期对应收款进行帐龄分析，并针对应收账款的情况填写账龄分析表，每月应将往来帐款明细表和账龄分析表交予公司总经理。

5.3应付款类管理1、应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同的货币分别设账登记。

2、付款时应分清轻重缓急，并根据公司的资金状况确定付款时间和付款金额。

3、凡来公司收取货款须凭发票、单位证明、收款收据（现金支付时），否则拒绝付款。

4、对存在质量问题的原材料货款，未经总经理或常务副总经理批准，财务部不得擅自付款5、各类应付账款没有特殊要求的，应避免用现金支付5.4坏账管理制度1、坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：

（一）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；（二）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；（三）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

第六章存货管理制度6.1范围1、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低

值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

6.2管理制度1、入库管理（1）

、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入财务收支计划，并通过集团内行支付款项，再由供应部门负责实施采购。

（2）

、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写入库单，对入库单的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均应逐一填写，不得漏项。对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

（3）、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的入库单的运费结算联，如无运费，应将该联连同入库单的财务联一起附于购货发票后交财务入账。

（4）、产成品入库必须有质检部门验收的合格证（单），由保管员按规格、品种填写成品入库单，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。

（5）、对于外购物资数量短缺、品种...

篇五：小企业财务会计制度备案表怎么填写

企业-财务会计制度(准则)及核算软件备案报告书

使用说明：

1.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。

2.适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记帐的，应当在使用前将其记帐软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。

3.填表说明：

（1）执行新会计准则情况：是指是否已按财政部的规定执行新的会计准则，执行新的会计准则的，在备注栏注明执行的时间；（2）财务会计制度：包括《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《村集体经济组织会计制度》、《事业单位会计制度》、《行政单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《个体工商户会计制度》、《财政总预算会计制度》等；注：小企业会计制度已经被取消了，新添了小企业会计准则代替（2024年1月1日实施）。但税务局相关文件内容并无改变。这个表的新会计准则是指2024年的企业会计准则。至此，再重申一次。没有所谓最新的准则或制度，只有在用的。只要是不被发文废止或取消的。其实企业会计准则与小企业会计准是在商业企业或者说中小企业而言，基本核算流程方式都是相同的。

相关内容：《小企业会计准则》发布.2024年1月起实施.同时废止小企业会计制度

（3）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法；（4）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料；（5）成本核算方法：包括纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法、产成品成本核算方法和半成品成本核算方法。其中：存货计价方法包括（个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法）；产成品成本核算方法包括（品种法、分批法、逐步结转分步法、平行结转分步法、分类法、变动成本法、标准成本法、定额成本法）；半成品成本核算方法包括：生产费用的分配方法（在产品不计算成本法、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗原材料费用计价法、约当产量比便法、在产品按完工产品计算法、在产品按定额成本计价法、定额比例法）；辅助生产费用的分配方法（直接分配法、交互分配法、代数分配法、按计划成本分配法）以及制造费用的分配方法（生产工人工时比例法、生产工人工资比便法、机器工时比例法、按年度计划分配率分配法）；（6）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在名称栏按会计报表种类依次填写；（7）会计核算软件：采用电子计算机记帐的，填写记帐软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料；4.本表为A4型横式，一式二份，税务机关和纳税人各留一份。

篇六：小企业财务会计制度备案表怎么填写

6民间非营利组织会计制度下的财务会计报表栺式及填报说明资产负债表会民非01表编制单位

年

月

日

单位元资

产行次年初数期末数负债和净资产行次年初数期末数流动资产

流动负债

货币资金1

短期借款61

短期投资2

应付款项62

应收款项3

应付工资63

预付账款4

应交税金65

存

货8

预收账款66

待摊费用9

预提费用71

一年内到期的长期债权投资15

预计负债72

其他流动资产18

一年内到期的长期负债74

流动资产合计20

其他流动负债78

流动负债合计80

长期投资

长期股权投资21

长期负债

长期债权投资24

长期借款81

长期投资合计30

长期应付款84

其他长期负债88

固定资产

长期负债合计90

固定资产原价31

减累计折旧32

受托代理负债

固定资产净值33

受托代理负债91

在建工程34

文物文化资产35

负债合计100

固定资产清理38

固定资产合计40

无形资产

无形资产41

净资产

非限定性净资产101

受托代理资产

限定性净资产105

受托代理资产51

净资产合计110

资产总计60

负债和净资产总计120

资产负债表编表说明

1.本表反映民间非营利组织某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况。

2.本表年初数栏内各项数字应当根据上年年末资产负债表期末数栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定迚行调整填入本表年初数栏内。

3.本表期末数各项目的内容和填列方法

1货币资金项目反映民间非营利组织期末库存现金、存放银行的各类款项以及其他货币资金的合计数。本项目应当根据现金、银行存款、其他货币资金科目的期末余额合计填列。如果民间非营利组织的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金且通过现金、银行存款、其他货币资金科目核算还应当扣减现金、银行存款、其他货币资金科目中受托代理资产明细科目的期末余额。

2短期投资项目反映民间非营利组织持有的各种能够随时变现并且持有时间不准备超过1年含1年的投资包括短期股票、债券投资和短期委托贷款、委托投资等。本项目应当根据短期投资科目的期末余额减去短期投资跌价准备科目的期末余额后的金额填列。

3应收款项项目反映民间非营利组织期末应收票据、应收账款和其他应收款等应收未收款项。本项目应当根据应收票据、应收账款、其他应收款科目的期末余额合计减去坏账准备科目的期末余额后的金额填列。

4预付账款项目反映民间非营利组织预付给商品或者服务供应单位等的款项。本项目应当根据预付账款科目的期末余额填列。

5存货项目反映民间非营利组织在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。本项目应当根据存货科目的期末余额减去存货跌价准备科目的期末余额后的金额填列。

6待摊费用项目反映民间非营利组织已经支出但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内含1年的各项费用如预付保险费、预付租金等。本项目应当根据待摊费用科目的期末余额填列。

7一年内到期的长期债权投资项目反映民间非营利组织将在1年内含1年到期的长期债权投资。本项目应当根据长期债权投资科目的期末余额中将在1年内含1年到期的长期债权投资余额减去长期投资减值准备科目的期末余额中1年内含1年到期的长期债权投资减值准备余额后的金额填列。

8其他流动资产项目反映民间非营利组织除以上流动资产项目外的其他流动资产。

本项目应当根据有关科目的期末余额分析填列。

如果其他流动资产价值较大的应当在会计报表附注中单独披露其内容和金额。

9长期股权投资项目反映民间非营利组织不准备在1年内含1年变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应当根据长期股权投资科目的期末余额减去长期投资减值准备科目的期末余额中长期股权投资减值准备余额后的金额填列。

10长期债权投资项目反映民间非营利组织不准备在1年内含1年变

现的各种债权性质的投资的可收回金额。本项目应当根据长期债权投资科目的期末余额减去长期投资减值准备科目的期末余额中长期债权投资减值准备余额再减去本表一年内到期的长期债权投资项目金额后的金额填列。

11固定资产项目反映民间非营利组织的各项固定资产的账面价值。本项目应当根据固定资产科目的期末余额减去累计折旧科目的期末余额后的金额填列。

12在建工程项目反映民间非营利组织期末各项未完工程的实际支出包括交付安装的设备价值、已耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款等。本项目应当根据在建工程科目的期末余额填列。

13文物文化资产项目反映民间非营利组织用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等。本项目应当根据文物文化资产科目的期末借方余额填列。

14固定资产清理项目反映民间非营利组织因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值以及固定资产清理过程中发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应当根据固定资产清理科目的期末借方余额填列如果固定资产清理科目期末为贷方余额则以号填列。

15无形资产项目反映民间非营利组织拥有的为开展业务活动、出租给他人或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。本项目应当根据无形资产科目的期末余额填列。

16受托代理资产项目反映民间非营利组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。本项目应当根据受托代理资产科目的期末余额填列。如果民间非营利组织的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金且通过现金、银行存款、其他货币资金科目核算还应当加上现金、银行存款、其他货币资金科目中受托代理资产明细科目的期末余额。

17短期借款项目反映民间非营利组织向银行或其他金融机构等借入的、尚未偿还的期限在1年以下含1年的各种借款。本项目应当根据短期借款科目的期末余额填列。

18应付款项项目反映民间非营利组织期末应付票据、应付账款和其他应付款等应付未付款项。本项目应当根据应付票据、应付账款、其他应付款科目的期末余额合计填列。

19应付工资项目反映民间非营利组织应付未付的员工工资。本项目应当根据应付工资科目的期末贷方余额填列如果应付工资科目期末为借方余额以号填列