房地产公司会计工作管理条例（办法）

房地产公司会计工作管理条例（办法）第一节总则一、为规范会计行为，提高会计工作质量，使本公司会计基础工作实现规范化、科学化，特制定本办法。二、本办法依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，行业会计制度制定。三、本办法是本公司会计基础工作的标准，财会机构必须认真落实，所有财会人员必须认真执行。第二节会计机构和会计人员一、会计机构公司会计机构应设置会计岗位和出纳岗位，会计岗位可以一岗一人，一人多岗或一岗多人，公司根据业务发展和规模的大小具体确定，出纳岗位一岗一人，严禁会计兼职或代理出纳工作。二、会计人员1、本公司需配备专职会计人员，会计主管必须具有大专以上财经专业学历，从事会计工作五年以上；其它会计人员必须具有大专以上财经专业学历，从事会计工作二年以上；出纳人员必须具有中专以上财经专业学历，从事出纳工作二年以上。所有会计人员必须持会计证上岗，实习生必须在会计人员带领下方能上岗。会计人员实行定期交流，原则上每二年交流一次。2、会计机构内部应建立复核制度，明确分工、互相制约、钱帐分管、不得由一人兼办。出纳人员不得兼管会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。3、银行支票、本票等有价证卷由出纳人员经办。财务印鉴必须由二人以上（一般由主管会计和出纳）分别保管和盖章。4、建立支票的购买、使用登记制度，每一张支票的使用都要在支票管理登记本上登记号码、金额、收款单位、经手人、日期。5、发票和收据一律由财会部门保管，业务部门领用必须履行严格手续。第三节会计凭证一、会计人员对发生的每一笔经济业务，必须取得或填制合法的原始凭证。二、原始凭证（自制和外来）必须具备的内容：凭证名称、填制凭证的日期和编号、填制凭证的单位公章（专用章）和填制人姓名、接受凭证的单位或个人名称、经济业务的内容、数量、单价、大小写金额。三、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，并用双面复写纸复写，连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。四、会计人员根据经过规定程序审批，审核无误后的原始凭证填制记帐凭证，记帐凭证采用复式记帐凭证每笔业务填制一份记帐凭证。五、记帐凭证必须具备的内容：填制凭证日期、凭证编号、经济业务的内容、摘要、会计科目、金额、所附原始单据的张数、填制凭证人员、复核人员、记帐人员、会计主管人员。六、填制记帐凭证时，应先填借方科目，后填贷方科目，记帐凭证只能根据一张或若干张同类原始凭证填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不同经济业务性质的事项，必须分别编制记帐凭证。七、记帐凭证必须附有原始凭证（结、转帐、更正错误等记帐凭证除外），并且所列金额必须与所附原始凭证的金额相符。内部调整帐务的记帐凭证应附有调帐原因的说明，并经会计主管人员审核签章。八、对面积较小的原始凭证，如车、船票等应通过整理、粘贴防止散失。九、记帐凭证应定期汇总，编制“科目汇总表”据以登记总帐。汇总时间根据业务量的大小确定。十、会计稽核人员要严格审核会计凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，会计人员应拒绝受理，并及时报告领导处理。十一、各种凭证应及时传递，不得积压，登记完毕按编号顺序保管，按月装订成册。第四节帐薄一、财务部门必须按规定设置总帐，银行存款日记帐，现金日记帐，并根据经济业务需要设置明细帐和辅助帐（登记簿）。二、总帐，银行存款日记帐，现金日记帐必须采用订本式。明细帐采用活页式。三、各种帐簿必须由封面、封底、帐首、帐页目录和帐页组成。帐首、帐页目录要认真填写，不得缺项，以便查阅。四、各类明细帐必须按《企业会计制度》的规定设置，实物明细帐应采用“数量、单价、金额”式活页帐。五、辅助帐有备查簿、卡片等形式。存单、有价证卷、低值易耗品、办公用品、损余物资、帐销实存资产等都必须建立备查登记簿。六、各类帐簿的记帐日期，凭证编号、借方或贷方金额，应按记帐凭证所列日期、号数、金额登记。七、各类帐簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。八、发现漏记帐目，应进行补记。记帐日期仍按原记帐日期填写，并在摘要栏内加注“补记”字样。九、帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、、刮擦或用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按规定的方法进行更正。十、每一帐页记完转次页时的填制方法：1、对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的合计数为本月初至过次页时的发生额合计。2、对需要结计本年发行额的帐户，结计“过次页”的合计数为自年初起至过次页时的全年发生额合计。3、对不需要结计本月发生额的帐户，应结出借方或贷方余额。4、“承前页”的填制方法，将结出的上页发生额合计及余额，写在第一行的有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。十一、会计人员应定期（按月、季、年）结帐。不需要结计本期发生额的帐户，每次记帐后，都要结出余额，月未结帐时，只需要在最后一笔经济业务记录中划一条通栏单红线即可；现金、银行存款日记帐和需要按月结计本期发行额的收入，费用等明细帐，在最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线，结出本月发生额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条通栏红线；本年发生额结计方法相同，但需在“本年合计”下划二条通栏红线。十二、各类损益类帐户余额，年未应通过编制相反方向金额的记帐凭证转入“本年利润”科目，结平余额。十三、年度终了，日记帐、明细帐、总帐均应更换新帐，各种登记薄可连续使用。凡有余额的帐户不需要通过编制凭证，直接将余额过到新帐相应帐户第一行的余额栏内，结算类帐户应逐笔记入新帐，在摘要栏内注明“上年结转”。十四、各类帐目要经常核对，与相关单位的帐目至少每月核对一次，各类明细帐的余额与总帐余额核对相符后才能办理结帐手续。十五、银行存款日记帐应及时与银行对帐，月度终了，应编制“银行存款余额调节表”核对余额，并清理未达帐项。十六、每年决算前，对固定资产和低值易耗品要进行盘点清查，并编制“盘点表”，做到帐、卡、物三相符。第五节会计报表一、会计报表应根据《企业会计准则》和财政部颁发的制式报表格式进行编制。包括资产负债表、损益表、现金流量表。做到数字真实、内容完整、上报及时、说明清楚、字迹清晰、手续齐备。表表之间数字相互衔接。二、会计报表分月报、年报。三、会计报表中出现负数的项目，应在数字前以“－”号表示。四、会计报表上报前，必须按照要求进行审核，并经单位领导审阅签字后上报，各种会计报表印章必须齐全。第六节会计电算化一、财务电算化系统实行授权上岗制度。设置一名计算机专管员，负责计算机的日常维护。二、防治病毒措施：1、系统操作员必须备有一套干净无病毒的软件，并且要专机专用，专盘专用。2、对新购置或送出去维修的机器，安装财会核算系统之前，必须首先清理一次硬盘，对硬盘做一次格式化，保证系统安装在一个无病毒的环境中。3、使用已用过的软盘，必须进行病毒检测。4、对输入硬盘上数据要定期进行备份。5、系统一律从硬盘启动，而不用软盘启动。6、禁止在运行财务核算系统的计算机上使用来历不明的软盘。7、一旦发现系统有病毒，应立即停止操作，并立即进行消毒处理。8、严禁在计算机上玩游戏。三、系统使用管理1、对上级主管部门的审计、查帐，要经主管领导同意，并在财会主管在场的情况下才能进行计算机审计和查询。任何人不得打开数据库文件进行操作，不允许随意增、删、改数据和原程序及数据库文件结构。2、操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记帐和打印。3、存档数据、软盘、帐表和文件资料等，均由电算化负责人备份、核对和保管。四、上机操作规程：1、上机操作人员必须是取得《会计电算化培训合格证》人员。2、操作人员的操作密码应注意保密，不能随意泄露。3、操作人员必须严格按照操作权限操作，不得越权或擅自上机操作。4、操作人员必须严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现错误，应在输入前及时反映给凭证编制人员。已输入计算机的凭证，在记帐前发生错误，可按凭证进行修改，如果在记帐后发现，必须通知主管会计，另作凭证输入机内。。5、任何人不能随意修改帐目，不得故意破坏程序、数据文件、帐册、软盘，一经发现从严处理。6、严禁非财会人员操作财会部门专用计算机。五、数据备份管理1、由于会计核算数据的重要性，必须经常进行数据备份。2、在日常工作中，准备用硬盘随权保留会计数据，月未用软盘单独备份，将会计数据备份出来。3、需要备份基础设置库，帐簿和凭证库，辅僵管理库。4、采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。5、任何人如有伪造、非法涂改、变更、故意毁坏数据文件、帐册、备份磁盘等行为，将受到行政处分，情节严重的移交司法机关追究法律责任。第七节会计档案一、会计档案分为会计凭证、会计帐簿、会计报表及财务收支计划、重要经济合同，移交清册，会计电脑核算的各种磁性介质。二、会计部门应将会计档案分类装订成册，并由装订人员在封底、封面粘贴处加盖骑缝名章。三、整理后的会计档案必须建立登记薄，指定专人保管，一年后移交档案部门管理，移交时应填制“会计档案移交清册”，办理移交手续。四、调阅会计档案要严格履行手续。本单位人员调阅，要经主管财务的领导批准；外单位人员调阅时，要持有正式介绍信，并注明调阅的内容，经主管财务领导和单位领导批准后，填写“会计档案调阅登记表”后才能调阅，调阅时由本单位会计人员陪同，只能调阅内容有关的资料，不能将会计档案携带外出、拆卷，需要抄录和复制的要由主管财务领导签出意见，报单位领导批准。五、会计档案的保管期限。各类会计凭证、会计帐薄、会计报表的保管期为20年，会计决算报表和重要会计资料应永久保管。档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。第八节会计资料交接一、会计人员工作调动或离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清移交手续不得离职。二、会计人员交接的内容包括：财务章、公物现金、有价证卷、支票、会计凭证、帐簿、报表、财务会计有关文件、资料。三、会计人员离职时，对已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证的应当填制完毕。尚未登记帐目应当登记完毕，给出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人员章。对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。四、会计人员办理交接手续时应填制移交清册，列明移交物品和资料的详细内容。对实行会计电算化后从事该项工作的移交人员，应在会计移交清册中，列明会计软件及密码，会计软件数据盘，磁带等内容。会计机构负责人，会计主管人员交接时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况向接替人员介绍清楚。五、会计人员临时离职或因其他原因暂不能工作的，都要办理临时交接手续。因特殊原因不能亲自办理交接手续的，经公司领导批准可委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。六、一般会计人员的交接由会计主管监交，会计主管人员交接由公司领导班子派人员监交。移交清册一式三份，移交人、接交人、监交人各执一份。七、移交后，如发现原经管的会计业务有经济问题，由原经管人员