餐饮有限公司财务会计制度样本

***餐饮财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理，依据国家相关法律、法规及财务制度，结合企业具体情况，制订本制度。第二条财务管理工作必需在加强宏观控制和微观搞活基础上，严格实施财经纪律，以提升经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要落实“勤俭办企业”方针，勤俭节省，精打细算，在企业经营中阻止铺张浪费和一切无须要开支，降低消耗，增加积累。第四条企业及全资下属企业、分店（含51%股权全资、内联企业）财务工作，全部必需实施本制度。第二节内部会计管理体系第五条单位责任人对会计工作职责（一）对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。（二）督促内部会计管理制度落实实施。（三）负责预算方案实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考评指标。（四）确保会计机构、会计人员依法推行职责。（五）在财务汇报上署名并盖章，并对此负担责任。（六）表彰奖励会计人员。第六条财务部机构设置财务部设置标准企业根据“三统一分”标准来设置，即“人员统一、机构统一、核实分离”。企业财务部对全部实体财务机构实施隶属关系集中统一领导，实体财务人员业务上受企业财务部领导，行政上受各实体领导。根据业务工作量、经营规模等对大实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小实体可称“财务室”，设会计主管岗位。会计工作组织机构会计工作组织机构设置以下：总经理企业财务总监实体财务经理企业财务经理主管会计出纳员成本会计往来款会计资产会计稽核收银员保管员主管会计出纳员往来会计资产会计记账员内部会计核实形式企业实施“统一管理、分散核实”结账体制，具体核实形式以下：各实体在企业统一领导下独立核实，每七天统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报企业财务部汇总；每个月结账按要求编制各月报，由企业财务部统一汇总合并会计报表。周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核实时间为上月26日至本月25日。存货购进采取实际成本法，从仓库领用商品采取优异先出法，吧台领用商品核实采取零售价法。存货盘点采取永续盘存制。收入、费用核实采取权责发生制。对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由企业财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决议支付权，并应立即向企业各职能部门汇报。其它包含不到，全方面实施新颁布《企业会计制度》。第三节会计人员岗位职责第八条会计工作岗位设置依据企业实际情况，设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。第九条财务部职责。（一）根据国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本企业行业特征，科学合理地组织财务活动，制订统一、健全财务规章体系。

（二）依据企业年度经营计划中相关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订对应资金需求量估计计划和多种财务预算计划，为满足企业运行资金和投资建设需要，最合理地分配调度资金、主动筹措资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核实工作，实施会计监督，对多种款项和有价证券收付、财物收发、增减和使用，债权、债务发生核实，基金增减和经营收支、费用成本计算，要按会计核实程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。

（四）依据制订同意财务开支计划和要求开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，正确、立即地做好成本核实审查、控制、结算，努力降低成本。

（五）严格按国家要求现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、多种人价证券和财务印章、空白支票和收据，根据相关银行结算制度要求办理款项收付。

（六）按时完成会计财务工作，立即编制多种会计报表，按要求完成税金申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购置力下控购商品采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放企业人员工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责企业资金筹集、融通、使用、管理，统筹企业对外长久投资，负责项目投资财务评定，审核和费用控制。

（九）企业经济协议归口管理，参与关键经济协议洽谈、拟订、审核、签约，做好协议登记、立卷归档工作并负责组织检验、督促经济协议推行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案谈判、签约工作，和各部门目标计划责任制财务指标确实立、考评，并实施过程监督、评价和向企业领导立即反馈。

（十一）负责企业内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对多种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

（十三）定时进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划实施情况，考评资金使用效果，揭示企业运作存在问题，立即为领导决议提供正确财务信息、经营状态和合理化提议。

（十四）负责领导财务部下设预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办其它任务企业财务部除做好企业总部财务核实工作外，负责对下属实体财务工作进行检验、监督、指导、规范，对整个企业财务人员进行培训。第十条财务总监帮助总经理管理好整个系统财务会计工作，对全系统财务会计工作负责。财务总监关键职责以下：1.实施企业章程和股东大会、董事会决议，主持编制并签署企业财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划方法，对实施中存在问题提出改善方法，指导各项财务活动，考评生产经营结果，对总经理负责并汇报工作；2.审查企业基建、投资等发展项目及关键经济协议，对可行性汇报提出评定意见；3.负责全系统资金融通调拔决议工作，经总经理或董事会签署后实施。4.审核下属企业、企业投资和效益计算方案；5.编制企业职员工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监督全系统财务管理和活动；7.监督全系统财务部门和会计人员实施国家财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，阻止不符合财经法令、不讲经济效益、不实施计划和违反财经纪律事项；8.对各级财务人员调动、任免、晋升、奖惩等提出提议、评定，总经理同意后实施；9.负责搞好全系统财务人员培训工作，不停提升财会人员素质和业务水平；10.审核上报财政、税务、工商等各部门财务汇报及其它财务资料。第十一条财务部经理领导财务部工作，在总经理和财务总监领导下主持企业财务工作。财务部经理关键职责是：1.主持财务部工作，领导财务人员实施岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2.实施总经理和财务总监相关财务工作决定，控制和降低企业经营成本及各项费用，审核监督资金利用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析汇报；3.计划经营资金，负责企业资金使用计划审批、报批和银行借、还款工作；4.定时或不定时地组织会计人员对下属企业、企业进行财务检验，监督下属企业、分店实施财经纪律和规章制度情况；5.帮助财务总监编制多种会计报表，主持企业财产清查工作；6.参与企业开发新项目、重大投资、关键经济协议可行性研究。第十二条财务部副经理帮助经理工作，负责企业财务管理工作。第十三条下属企业、分店财务部经理，在总经理领导下主持本单位财务工作。财务部经理关键职责是：1.主持财务部工作，领导财会人员完成各项会计业务工作；2.制订财务计划，搞好会计核实，立即、正确、完整地核实生产经营结果，考评计划实施情况，定时提供数据、资料和财务分析汇报；3.参与投资、重大经济协议可行性研究；4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.实施财经法令、制度、决定，坚持标准，增收节支，提升经济效益；6.监督、检验资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。第十四条主管会计岗位职责企业总部主管会计职责负责编制企业汇总报表及财务分析工作。负责企业总账登记工作，并确保在次月15日前查对无误。考评各实体日常上报企业财务各项工作完成时间及效果。督促各实体和企业往来账会计对账。配合财务经理调度企业货币资金。负责对其它会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，确保原始凭证真实、正当、完整，会计科目使用正确无误。负责企业签署协议保管工作。督促各企业会计完成本职员作。在财务经理安排下办好外部协调工作。认真完成上级交办其它工作。下属实体主管会计职责负责编制企业财务分析工作。负责企业总账登记工作，并确保在次月15日前查对无误。督促本单位各会计完成本职员作。5、负责对其它会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，确保原始凭证真实、正当、完整，会计科目使用正确无误。6、负责会计档案保管工作。7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外其它明细账登记工作。8、在财务经理安排下办好外部协调工作。9、认真完成上级交办其它工作。第十五条出纳岗位职责1、在经理领导下，根据国家财会法规、企业财会制度相关要求，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。2、依据审核无误手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日志帐；立即依据银行存款对账单，在月末作出对应调整，做到和银行对帐单相符。3、登记现金和银行日志帐，做到日清月结，确保帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发觉差错立即查清更正。4、认真审查临时借支用途、金融和同意手续，严格实施市内采购领用支票手续，控制使用限额和报销期限。5、正确编制现金、银行记帐凭证，立即传输给会计登帐。6、配合对应收款清算工作。7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，根据费用报销相关要求，办理现金收支付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。8、核实人事部提供薪金发放名册，按时发入企业职员工资、奖金。9、负责立即、正确解缴多种社会统筹保险、公积金等基金工作。10、负责妥善保管现金、有价证券、相关印章、空白支票和收据，做好相关单据、帐册、报表等会计资料整理、归档工作。11、负责掌管企业财务保险柜。12、完成财务经理临时交办其它工作第十六条成本会计岗位职责负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品盘点情况。月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。月底将各部门领用原材料、库存商品和市场购置单、各仓库发料单相查对，确保成本核实真实性。立即核实每七天、每个月原材料成本率，如发觉指标波动幅度较大，上报财务责任人。立即完成成本项目标凭证编制和记账工作，并按月将相关科目和总账查对。负责对厨房核实员、仓库保管员进行业务指导。立即和保管员、核实员、厨师长、膳食部经理沟通，方便能愈加好查找原因、控制成本。第十七条往来款会计岗位职责企业总部往来款会计岗位职责负责企业消费关系单位档案管理工作，并依据营销部相关签字消费协议，立即做好登记工作。负责判定各实体转交签字消费账单真实性，并负责立即催收结算由企业管理关系单位消费账目。立即登记往来款项明细账，并确保在次月15日前和总账查对无误。每个月查对一次各实体往来款余额，并确保于次月20日前查对完成。每个月和用户对账一次，以免遗留问题。每七天四早晨10：00之前制订出应付账款明细表，立即正确反应企业对外欠款情况，给企业付款决议者提供依据。对企业出现坏账、呆账立即查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，立即进行账务处理。负责企业总部及各实体应收款项催收工作考评总结，上报财务经理。负责登记“拨付所属资金”明细账，并和各实体财务部门协商对账时间。随时帮助企业总部出纳到各实体收款，并于每七天五经总经理同意后帮助总企业出纳对外付款。立即完成上级领导交办其它工作。实体往来款会计岗位职责立即登记往来款项明细账，并确保在次月15日前和总账查对无误。每个月和用户对账一次，以免遗留问题。对企业出现坏账、呆账立即查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，立即进行账务处理。负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结汇报，上报财务经理。负责登记“上级拨入资金”明细账，并定时和企业总部财务部门对账。立即完成上级领导交办其它工作。第十八条资产会计岗位职责负责固定资产及低值易耗品明细账登记工作，并确保在次月15日前和总账查对无误。每个月到各部门对实物进行盘点一次，确保固定资产账和低值易耗品账和实物相符。对在盘点过程中发觉盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，立即上报并按要求处理。对所管辖区闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每个月末上报闲置资产库存统计表，帮助主管上级做好闲置资产调配工作。帮助企业相关部门立即处理无利用价值闲置资产及废旧物资。认真、正确核实固定资产折旧及低值易耗品摊销工作，并立即做好报废资产账务处理工作。企业总部资产会计负责企业仓库原材料、库存商品等每个月盘点及财务核实工作。立即完成上级交办其它工作。第十九条记账会计岗位职责立即登记除货币资金、资产、往来款之外明细账，并确保在次月15日前和总账查对无误。负责档案管理工作，确保档案资料立即分类归档、保留完整。立即清理各明细科目，如有异常立即上报。立即完成上级交办其它工作。第二十条稽核岗位职责认真审核吧台及厨房账单，仔细查对吧台收入是否和账单相符。对账单出现问题立即反馈到各对应部门及财务经理。查对账单优惠及打折权限，是否按企业要求实施。对各吧台商品进行不定时盘点，每个月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。不定时抽查收银台备用金金额，是不和企业要求相符。立即完成上级交办其它工作。第二十一条收银员岗位职责负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检验工作。负责备用金清点领用工作。负责结账收款和营业日报表填写并上报工作。负责餐厅信息传输工作。负责本岗位设施设备安全检验和维护保养工作。负责本岗位卫生清理工作。立即完成上级交办其它工作。第二十二条保管员岗位职责负责商品和物资验收、贮存和发放工作。负责立即统计商品保管账及填写商品标识卡。负责商品库日清月结和各实体商品和物料月底对账工作，正确立即完成商品调拨。负责本岗位卫生清扫工作，负责仓库区域安全工作。立即完成上级交办其它工作。第二十三条各级财务部门全部必需建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。第十三条财会人员全部要认真实施岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。第二十四条各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和推行职责。第二十五条财会人员在办理会计事务中，必需坚持标准，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝实施，并立即向上级财务部门汇报。企业支持财务人员坚持标准，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持标准财会人员进行打击报复。企业对勇于坚持标准财会人员给予表彰或奖励。第二十六条财会人员调动工作或因故离职，必需和接替人员办理交接手续，没有办清交接手续，不得离职，亦不得中止会计工作。被撤销、合并单位财会人员，必需会同相关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包含移交人经管会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需监交。下属企业、分店通常财会人员交接，由本单位责任人会同财务部经理进行监交；财务部经理交接，由总企业财务部经理会同本单位责任人进行监交；总企业财务部经理交接，由总经理会同财务总监进行监交。第四节科目报表及会计核实标准第二十七条企业实施《中国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项要求。第二十八条企业采取国家要求会计制度会计科目和会计报表，并按相关要求办理会计事务。第二十九条企业依据实际需要，增设“1212物料用具”、“1213燃料”、“1135拨付所属资金”、“2323上级拨入资金”等会计科目，并统一编号。第三十条记帐方法采取借贷记帐法。记帐标准采取权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其它货币折算，按业务发生当日汇率折算。第三十一条一切会计凭证、帐簿、报表中多种文字统计用汉字记载，必需时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第三十二条企业对企业资本坚持资本确定、资本充实标准。第三十三条企业财务核实采取权责发生制标准。对同一时期各项收入及和其相关联成本、费用全部必需在同一时期内反应，如应付工资、应提折旧等均按要求时间进行，不应提前或延后。第三十四条企业采取会计处理方法，前后各期必需一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随意改变。第三十五条凡和企业合作经营企业，应按协议要求资本总额、出资百分比、出资方法，在要求期限内投入资本。具体以下：1.以现金投资，应以收到或存入开户银行日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资，应按协议要求并经检验核实实物清单、金额、收到实物日期作为记帐依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资，应以协议要求金额和日期为记帐依据；4.各方交付出资额，应由政府同意注册会计师事务所验证，出具验资汇报后，据以发给出资证实。第三十六条企业向其它单位投出资金，应按投出时交付金额记帐，所发生收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反应。第三十七条长久借款利息支出，应依据使用单位用款时间计算利息。第三十八条企业以单价1000元以上、使用年限1年以上资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理措施》固定资产以预留5%残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用，不再计提折；提前报废固定资产要补提足折旧。第三十九条购入固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装固定资产，应加上安装调试费。进口设备还应包含关税等。作为投资固定资产，应以投资协议约定价格为原价。第四十条固定资产必需每十二个月盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必需严格审查，按要求经同意后，于年度决算时处理完成。1.盘盈固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后差额转入公积金。2.盘亏固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后差额作营业外支出处理。3.报废固定资产变价收入（减除清理费用后净额）和固定资产净值差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。4.企业对固定资产购入、出售、清理、报废及内部转移等全部要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核实。第四十一条企业每十二个月按年末应收账款余额10%百分比提取坏帐准备金。第四十二条企业关键会计报表有以下多个：1.资产负债表（年、季、月）；2.利润表（年、季、月）；3.现金流量表（年度）；4.利润分配表（年）；5.资产减值准备明细表（年度）；6.股东权益增减变动表（年度）；7.固定资产增减改变表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.应收、应付和预付款项明细表（月）。第四十三条报表编制时间要求：各实体报表于每个月29日下午前报企业财务，企业汇总报表于每个月1日前编制完成。第四十四条报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报企业财务汇总。会计报表依据登记完整、查对无误会计账簿纪录和其它相关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚。第四十五条企业及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务责任人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务责任人章、制表人章。第五节内部牵制牵制度第四十六条内部牵制标准（一）通常企业财务收支、采购、生产、销售、投资等多种活动，其管理部门之间全部要相互约束、相互监督。通常包含款项、财物收付、保管、结算、登记工作各岗位，必需由两人或两人以上办理。（二）对企业内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离标准，确保不一样部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。（三）制订内部牵制制度应符合国家相关法律法规和本企业实际情况。（四）能够明确各项经济业务牵制手续和牵制责任人，并能提升工作效率。第四十七条企业关键责任人：各股东按《企业法》要求行使监督权，董事会对股东会负责，对经营者行使监督权。总经理对董事会负责，负责总个企业经营管理。财务总监由董事会任命，对企业财务行使监督权。第四十八条企业财务依据各项经营指标对各实体关键责任人考评、监督。第四十九条资金管理内部牵制要求：（一）货币资金支出必需由企业总经理审批、部门责任人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核人员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。（二）严格按要求程序办理支付业务，除现金管理措施要求现金开支范围外，1000元以上款项支付，经过银行转账，不得支付现金。（三）除财务部门外，其它任何部门无货币资金收付职权。（四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不正当、不真实收支业务。（五）当日收支业务，必需当日做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭证上必需加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。（六）非出纳人员代收款项，必需和出纳员办理交接登记手续。（七）10000元以上付款必需先做凭证，经审核员审核后方能付款。（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目标登记工作。（九）各吧台及财务人员使用发票必需办理相关手续。（十）工资表、奖金表须经实体财务填制并上报企业人事部审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。第五十条材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监督员负责检验材料质量，观察付款员付款金额是否正确。财务部不定时（每七天最少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部门查对。第五十一条采购员采购物品，交保管员验收，依据物品验证标准，对数量、质量、价格逐一查对，在验收单上署名。第五十二条各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上账进行管理。其中保管员依据验收单、领料单收货发货，登记保管账，成本会计或记账会计依据验收单、领料单登记账本，二者定时查对。第五十三条使用人领用物品填写领料单，交部门责任人签字，保管员审核后，依据领料单发放物品，并立即填写单价、金额及累计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清楚，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。第五十四条实体之间物品调拨，由需方填写调拨单，责任人、领料人、发料人签字必需俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。第五十五条固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门责任人、总经理签字后，交工程部办理。购置固定资产必需取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。第五十六条废品处理时，由保管填写废品交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数量后，双方签字，收购方持财务联及出门证到财务交款，出纳收款后加盖“现金收讫”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。采购部每三个月一次反馈废品市场价格，方便随时调整收购价。第五十七条主管会计负责登记总账，往来会计、财务会计、成本会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日志账，月末由主管会计负责查对总账和明细账，并由主管会计监督出纳盘点现金。第五十八条账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理同意，将审批单附在记账凭证上。第五十九条每个吧台设置收银员、核实员、商品员各一名，商品员查对账单上商品数量、价格，并负责发出商品；核实员计算账单金额，并监督收银员收款；收银员负责收款，用户签单时，核实签单人签单权限。财务核实员负责天天对吧台收入进行复核。第六十条膳食部严格按收银员签章账单制做菜品，保留账单厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是否和实际相符认真检验，赠菜必需有相关人员署名。第六十一条吧台保留餐饮账单收款联，作为计算当日收入依据，并和厨房联查对，防下出现无账单出菜现象。第六十一条服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监督，出现划、退必需有领班以上管理人员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改善行监督，出现变动时签字证实。第六节内部财务稽核制度第六十二条为加强会计核实和监督，提升会计核实质量，确保会计信息资料真实性、正确性、完整性和正当性，本企业实施内部财务稽核制度。第六十三条财务部设置一名稽核主管和一名稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收入和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员业务进行指导。第六十四条原始凭证稽核，应注意以下事项：原始凭证内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符正当律、法规、规章制度要求。从外单位取得原始凭证，必需加盖填制单位公章；从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名或盖章；自制原始凭证必需有企业指定人员署名或盖章。对外开出原始凭证必需加盖本单位公章。购置实物原始凭证，必需有验收证实。支付款项原始凭证，必需加本单位公章。原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误，应该有开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章。原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构责任人同意，能够复制。从外单位取得原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章证实，有经办单位会计机构责任人和单位领导人同意后，才能代作原始凭证。第六十五条记账凭证审核或检验时，应注意下列事项：（一）每一交易行为发生，是否按要求填制传票，记账凭证内容是否和后附原始凭证相符。（二）会计科目、子目、细目有没有误用，摘要是否合适，有没有遗漏、错误和各项数字计算是否正确。（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。（四）应加盖戳记编号等手续是否完备，相关人员签章是否齐全。第六十六条账簿检验时，应注意下列事项：（一）各实体财务必需每个月日前将全部账簿登记完成，企业总部财务于日前登记完成。（二）多种账簿记载，是否和记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记账，是否当日志载完成。（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否和总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定时查对。相对科目之余额是否相符，有没有漏转现象。（四）多种账簿记载错误纠正划线、结转、地页等手续，是否依据要求办理，误露空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证实。（五）多种账簿有没有经核准后而自行改订者。

（六）活页账页编号及保管，是否依据要求手续办理，订本式账簿有没有缺号。（七）旧账簿内未用空白账页，有没有加划线或加盖“空白作废”戳记注销。（八）多种账簿保留方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿毁销，是否依据要求期限及手续办理。（九）明细账和总账是否相符，资产类、负债类查对金额。（十）成本、费用、收入累计数和会计报表数是否相符。（十一）应付工资、预提费用、待摊费用等科目标真实性。第六十七条吧台收入稽核，须注意下列事项：稽查各吧台餐单、商品销售报表和厨房账单，各项收入有没有少计、错计、迟计、漏计。餐饮账单和厨房菜单是否一致。吧台备用金使用情况。各吧台库存商品盘点、查对及有没有过期报损。第六十八条采购部报销时，先经稽核员核查市场购置单或验收单财务联和结算联，查对一致并签章后，出纳方可付款。第六十九条报表检验，应注意下列事项：（一）多种报表是否按要求期限及份数编送，有没有缺漏。（二）多种报表内容是否和账簿上记载相符。（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。（四）报表编号、装订是否完整及符合要求。（五）报表保留方法及放置地点是否妥善。第七节会计凭证和档案保管第七十条各下属企业、企业必需加强对发票管理，安排专员负责发票登记、领用、清理、查对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上罚款和扣发1-2个月奖金，情节严重追究法律责任。第七十一条会计凭证必需内容真实、手续完备、数字正确、不得涂改、挖补，如事后发觉差错，也必需由经办人负责划双红线并盖章进行更正。第七十二条会计档案必需按月装订成册，妥善保管，不得丢失，最少保留。第七十三条采取电子计算机记帐，机器储存和输出会计统计视同会计帐簿，应专员负责妥善保管，最少。第七十四条会计档案保留期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会税务机关同意后，才能销毁。附件：会计核实基础工作要求货币资金管理措施商品物资材料管理措施应收账款管理措施应付账款管理措施固定资产管理措施低值易耗品管理措施财产清查管理措施企业内部招待及打折、退菜管理措施吧台管理措施会计人员交接措施会计档案管理措施附一：会计核实基础工作要求第一条为适应企业规模化方向发展，充足表现会计信息可检验性，特制订本要求。第二条会计科目标利用及帐户设置、按本企业《财务会计管理制度》实施，不得任意更改或自行设置，下属实体因业务需要新增科目时，须报总企业财务部同意。第三条凭证通常采取记帐凭证或收、付、转凭证。第四条会计核实组织程序：采取记帐凭证汇总表核实程序，记帐凭证汇总表核实组织程序图式。(一)依据审核后原始凭证填制记帐凭证；(二)依据记帐凭证编制记帐凭证汇总表；(三)依据记帐凭证汇总登记总分类帐；(四)依据原始收、付款凭证登记现金日志帐和银行日志帐；(五)依据记帐凭证及所附原始凭证登记各明细分类帐；(六)月终，依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核实组织程序特点是：先定时(5天或10天)将全部记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再依据记帐凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表编制方法是：依据一定时期全部记帐凭证，按摄影同科目归类，定时(5天或10天)汇总每一会计科目标借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表相关栏内，以反应全部会计科目标借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记帐计划：(一)记帐须依据审核过会计凭证。除根据会计核实要求进行转帐时，用记帐员写转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证全部必需以正当原始凭证为依据。没有正当凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必需由制单、复核、记帐，会计主管分别署名，不得省略。(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)记帐凭证和帐簿上会计科目和子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)会计分录科目对应关系，标准上一个经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不一样内容多个经济事项合并编制一套分录。(五)明细帐应随时登记，总帐定时登记，通常不超出10天。(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项摘要不能过分简略，以确保第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划"√"号。(七)记帐文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发觉记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上数字差错，应在错误全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确数字写在应记栏或行内。

2.记帐后发觉记帐凭证中会计科目、借贷方法或金额错误时，先用红字填制一套和原用科目、借贷方向和金额相同记帐凭证，以冲销原来统计，然后重新填制正确记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证日期和号码，和更正理由和依据。

3.报出会计报表后发觉记帐差错时，如不需要变更原来报表，能够填制正确记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证日期和号码，和更正理由和依据。(九)红字冲帐除了用于更正错误外，还能够用于下列事项：1.经济业务完成后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

3.帐户借方或贷方发生额需要保持一个方向；

4.其它必需冲销原记数字事项。(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额帐户，应将加计借贷发生总额和结出余额记在次页第一行内，并在摘要栏"承前页"(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明"本月累计"、"本季累计"和"本年累计"字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多帐户，也可不结转。不需要加计发生额帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。(十二)编制会计报表前，必需把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目标明细帐各帐户数额相加总和同该科目标总帐数额查对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度余额，可直接过到新帐各该帐户第一行，并在摘要栏内注明"上年结转"字样。必需时，具体注明余额组成内容，在旧帐最终一行数字下面注明"结转下年"字样。结转以后空白行格包含不结转余额帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条结帐、对帐：(一)结帐是结算多种帐簿统计，它是在一定时期内所发生经济业务全部登记入帐基础上进行，具体内容以下：1.在结帐时，首先应将本期内所发生经济业务记入相关帐簿。2.本期内全部转帐业务，应编成记帐凭证记入相关帐簿，以调整帐簿统计。如待摊、预提费用应按要求标准给予摊销提取。3.在全部业务登记入帐基础上，应结算全部帐簿，具体方法参见"记帐规则"第11点。(二)对帐是为了确保帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容以下：1.帐证查对：是指多种帐簿(总帐、明细分类帐和现金和银行存款日志帐等)统计和会计凭证(记帐凭证及其所附原始凭证)查对，这种查对关键是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终假如发觉帐帐不符，就应回过头来对帐簿统计和会计凭证进行查对，以确保帐证相符。

2.帐帐查对每个月一次，关键是总分类帐各帐户期末余额和各明细分类帐帐面余额相查对，现金、银行存款二级帐和出纳现金，银行存款日志帐相查对，会计部门多种财产物资明细类帐期末余额和财产物资管理部门和使用部门保管帐相查对等。

3.帐实查对分两类：第一类现金日志帐帐面余额和现金实际库存数额相查对，银行存款日志帐帐面余额和开户银行对帐单相查对，要求每个月查对一次；第二类多种财产物资明细分类帐帐面余额和财产物资实有数额相查对，多种往来帐款明细帐帐面余额和相关债权债务单位帐目查对等，要求每季查对一次。附二：货币资金管理要求第一条为加强企业货币资金内部控制和管理，确保货币资金安全，实现货币资金统一管理，特制订本制度。本要求所指货币资金指企业所拥有现金、银行存款和其它货币资金。本要求适适用于企业及所属各实体、部门。各实体责任人对本实体货币资金安全负责。企业货币资金支出必需经总经理同意，不然一律不许可支付。实体货币资金经企业总经理授权实体总经理，经实体总经理同意，在授权范围内可支付。企业按以下程序办理货币资金支付业务。（一）申请：企业部门或个人用款时，应提前填写借款单，注明借款事由、金额等内容，并附相关证实。审批：由企业总经理或其授权人审批。复核：由企业财务经理复核。办理支付：出纳员依据审核无误借款单办理支付，并立即登记现金和银行存款日志账。第七条现金管理要求（一）、现金使用范围：工资、津贴；个人劳务酬劳；多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出；向个人收购农副产品及其它物资价款；出差人员必需随身携带差旅费；1000元以下零星支出；中国人民银行同意其它必需现金支出。核定库存现金库存现金是为确保各店日常零星支出，按要求许可各店留存现金最高数额。依据企业具体情况各店核定库存现金最高限额以下：企业：15000元1企业：5000元2企业：3000元各店财务应严格实施此要求，企业财务部将不定时进行抽查，如发觉违规行为分别对店总、驻店财务责任人、出纳员处以200元、100元、200元罚款。（三）现金支出要求1、企业采购部正常市内原材料采购，借支现金在0元以下，部门经理签字后，报请总经理和财务经理签字办理；市外原材料采购30000元以内签批手续相同，超此标准，需报请董事长签批。2、采购部除以上现金采购外，其它物品采购借款一律不得超出1000元。3、其它部门及各店零星开支需预支现金，500元以内由部门责任人或店总同意后，由财务部经理签字办理；500—元增加企业总经理签批；超元需报请董事长同意。经办人五天内必需凭发票办理必需冲销入帐手续，五天内不报销者，每推迟一天罚款50元。 4、借款出差人员回企业后，五天内（以返城车票时间为准）应立即到财务部报帐，每推迟一天罚款50元，经办人若有欠款，财务部有权在当月工资中扣回。5、前次借款无故未报销者，不得再次借款。6、本企业职员非经董事长同意一律不准从财务上借款，不然给店总、出纳和驻店会计主管各100元罚款。（四）现金管理其它要求各店营业收入应该日送存开户银行，需向企业报帐单位，于每七天二、周五向企业报帐一次,每拖延一天，分别对店总及驻店责任人罚款50元。各出纳不得以白条抵库，不得私借公款，违者每次对其罚款100元。对多种临时性借款应在要求时间内立即清理，对超出6天（含6天）临时借款每项天天罚款20元。任何人借款必需填制企业统一印制“借款单”，由部门经理签批，同时签批人为担保人，有帮助财务部实施要求义务，如经办人在要求时间内未完成报销手续，部门经理负连带责任，每次罚款20元。现金要做到日清月结，每日结出各帐户余额，驻店财务责任人每个月最少抽盘现金2—3次，发觉问题立即处理，并做出盘点汇报于次月2号之前上报企业财务责任人及各店总，违者将对其罚款50—100元。第八条银行存款管理要求（一）根据《银行帐户管理措施》要求开立银行帐户。（二）对于1000元以上支付业务应使用支票。（三）为确保银行存款安全，支票和印鉴应分别保管，出纳人员保管支票和财务专用章，主管会计保管私人印鉴。（四）银行存款要做到日清月结，每日结出各帐户余额，不准开空头支票，每开出一次空头支票，将对出纳人员罚款50元。（五）为正确掌握银行存款实际余额，出纳人员应立即地进行帐证、帐帐及帐单查对。（六）月末各主管会计应编制出银行余额调整表，对于未达帐项，要落实其真实性，对于调整不符款项应立即查找原因，并于次月6日前将银行余额调整表上报财务责任人，每拖延一天罚款50元。附三：商品物资材料管理措施为加强对商品物资材料管理，做到账实相符，确保会计核实质量，加强成本控制，特制订本措施。企业对全部经营存货一律实施统一采购，统一配送，统一核实，由实体统一到企业总库领用制度，价格核实上实施随行就市。标准上长途采购原材料采购成本由企业采购部制单员重新核定后拨入实体，商品价格标准上由企业采购部在原采购成本基础上加价5%后拨入各实体。物料及库存商品盘点：月末（25日）结账前，由各仓库保管员、厨房核实员对库存进行盘点，并写出盘点汇报，资产会计负责监盘，对出现账实不一致现象，要查找原因，当月处理完成。燃料盘点：月末（25日）结账前，由各实体资产会计、保管及使用部门进行现场估算盘点。水电表计量：月末（25日）结账前，由工程部负责抄各水电表数，并将结果报财务部门。原材料管理要求：领用：各实体在领用原材料时，必需做到数量正确，价格能随货同行，各实体原材料保管员、厨房人员验收时必需查对数量，对出现误差立即更正，并当场签字认可，不准代签。库存：企业采购部仓库和各实体原材料，每个月末结账前必需进行一次清库盘点，全部原材料全部要过称计量。对冷库内原材料要清理到库外进行过称。企业采购部仓库盘点时，由资产会计监督，确保盘点表真实正确，并和财务账面查对。如出现积压原材料直接记入成本，而不再作为库存。厨房各班组厨师长每七天六晚和每个月25日晚营业结束后要安排人对本班组现存原材料进行盘点，对全部原材料全部要过称计量，盘点时由资产会计监盘。确保盘点正确。厨房经理和厨师长要做好原材料日常监督，对冷库、厨房内部仓库钥匙要明确责任人，对出现损失、变质由责任人赔偿，分管管理人员负连带责任。高级原材料从总库领用后要特殊管理，如干货类要由保管人建立收发统计，发出要经过膳食经理审批，收发统计要报实体财务存档管理。海鲜池养殖员对珍贵海鲜要建账管理，立即登记收发统计，收货时要有厨房经理或厨师长签字，发出数量立即办理签字手续，做到日清月结。对出现海鲜死亡立即冷藏或协调处理，每个月资产会计要进行盘点，查对盈亏，各店海鲜池每个月许可有500元合理损耗，超出合理损耗要追究责任。各实体财务在核实周、月饮食成本率时必需依据真实原材料盘点表，不能随意变更、弄虚作假，对违反要求严厉处理。各实体膳食经理、厨师长、主配和保管人员要学习成本控制相关知识，做好成本预算并认真实施以上要求，做好监督控制。商品管理要求：企业商品实施协议采购制度，对没有采购协议商品各实体一律不准销售。同时对两个月内滞销商品，将不再销售。由采购部每个月负责统计各实体滞销商品种类、数量、金额及供给商，并经过财务部上报企业总经理，经企业总经理同意退货后，由采购部商品保管员负责在10日内联络用户给全部清退。商品盘点：企业总库由企业资产会计每个月监盘一次；各实体仓库每个月由实体资产会计监盘，对库房内出现因商品过期而造成损失，由该保管员负责赔偿并做违纪处理；吧台在售商品由财务稽核员不定时抽查，各商品员要对所保管商品保质期立即检验，因个人原所以超出保质期商品，由该商品员负责赔偿。商品促销：各实体按企业统一要求商品销售政策推销。各实体吧台商品员及服务人员不许可私自为用户推销商品，更不许可接收用户赠予礼品，假如发觉上述事件，将对商品保管员、财务责任人及其它当事人严厉处罚。商品外借：各实体库房、吧台一律不准对内部职员外借商品，购置能够，但必需以现金结算，不准还商品。对于因外借商品而出现后果，由商品保管员或收银员全部负责。吧台之间因货源不足需借用商品，须有收银员亲自署名，由商品保管员办理调拨手续。附四：应收账款管理措施第一条为深入规范我企业应收帐款管理，确保资金周转顺畅，避免呆帐、死帐出现，并结合企业实际情况，特制订本措施：第二条签字挂账要求。〔一）各单位若签字挂账，必需有签字协议。协议签署前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报企业总经理审批后；方可签署消费挂账协议。若私自挂帐造成经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。（二）签字挂账协议必需明确签字人员，并预留签字人签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。（三）小型企业、新办企业标准上不许可签字；如签字除实施第(一)条要求外；必需每个月一结算，假如到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面形式将拟停止挂帐单位当日内上报企业财务部。经审批后由企业财务部立即通知到各实体，各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台，对未按要求实施造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成经济损失由各实体财务责任人全额赔偿，并做违纪处理。（四）小型机关、行政、机关，资金不能确保，标准上不许可签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方能够签字挂账。若违反要求处罚方法同第（一）条。（五）个人一律不许可签字挂账。标准上不许可担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐协议）；遇有这种情况，必需由餐厅经理（营销经理）以上管理人员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超出5000元，并由担保人负责回收，其它人无权担保挂帐。第三条应收账款催收应收账款由各实体负责催收，实体责任人本实体应收账款负总责任，实体财务部安排催收人员。一个单位同时在多个实体挂账，由挂账金额大实体催收。催收时间遵照两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每个单位挂账超出5000元时，此次即要催收。催收人员应做好具体催收情况统计，收回款项做好标识，并在回单位后和出纳员办好款项交接手续，未能收回款项要具体注明原因，经三次催收未能收回并估计以后无法收回款项，报总经理同意后，立即做出对应账务处理。催收统计应妥善保留，作为评价用户资信关键依据之一。假如结算方法使用是支票，发觉空头后，将退回原经办人员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。第四条应收帐款账单及传输管理（一）各吧台核实员对签字账单合规性负责，审核内容包含：签字单位是否和本企业协议挂账，签字人是否协议要求人员，字迹是否属实、清楚，金额是否正确。若签字账单存在上述问题，款项由该核实员负责收回，无法收回，负赔偿责任。（二）各实体往来帐款会计，应对账单合规性、真实性负审核责任，若经往来账款会计审核过账单存在（一）中所述瑕疵且出呆账、死账，该往来账款会计负连带责任，按过失处理。（三）各实体往来帐款会计于每个月29日早晨10点前把当月应收帐款明细表（和当月资产负债表应收帐款余额查对无误后，以表格形式打印一式两份）报企业往来帐款会计处；待汇总后上报总经理。（四）吧台之间帐单传输：当班收银员必需做好帐单传输工作，不得延误。若出现因传输不立即造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。（五）往来财款会计审核后退回吧台账单，即因收银职员作责任心不强造成签字不清、不实而形成欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。（六）企业财务部要每两个月对各实体签字挂账单位消费、结算进行一次评定，并将评定情况汇总到每个月经营分析汇报中，作为经营分析会一个关键问题进行集体讨论，从而决定是否许可以后继续签字挂账消费。附五：应付帐款控制管理措施第一条挂帐要求（一）采购员依据所购物品(原材料、物料用具、库存商品等)填写购货单，仓库或厨房保管员（核实员）验收入库后制出验收单，验收单一式四联，一联保管留存并据以登记保管账，其它三联交采购采购部门责任人审核、签字，并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联，一联由采购部留存，另一联由采购员交用户，第四联验收单交往来款会计处挂帐。（二）往来帐款会计将交来原材料、物料和商品验收单，立即作凭证挂帐。（三）往来款会计监督购货单和验收单一致，对于未能立即结算用户，往来款会计应在月末将相关单据暂估价入账，待相关手续到位后再调整账目。第二条对帐要求（一）往来帐款会计应熟悉用户，随时掌握用户余额。（二）每季必需和全部用户对帐一次，对于进货次数较多每个月对账一次，对不符者一定要查出原因进行调整。（三）往来账欢会计在每个月日前记账完成，15日前和总账会计查对，月末余额一致。第三条结算要求（一）每七天星期五对外结算付款，每七天四早晨10：00前制出用户欠款金额一览表，报总经理指示。（二）依据总经理指示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付款。（三）付款完成后制付款明细表，上报总经理，并依据付款单做记账凭证。附六：固定资产管理措施为加强对固定资产管理和控制，杜绝工作中随意性，特制订本措施。固定资产是指企业使用期限超出十二个月，单位价值超出1000元房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和经营相关设备、器具、工具等。第三条固定资产按直线法每个月计提折旧，计提折旧时预留5%残值。第四条固定资产分类划分标准及折旧年限：（一）房屋及建筑物分类1、房屋营业用房30年非营业用房35年简易房5年注：非营业用房指不和营业用房连成一体办公室、职员宿舍、招待所、职员食堂、浴室、剪发室、托儿所、幼稚园等。2、建筑物包含；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一要求为。（二）机器设备分类l、供电系统设备包含：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。2、供热系统设备包含：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。3、小锅炉5年4、中央空调系统设备包含：制冷机（组）、冷却塔等。5、通讯设备5年其中内部呼叫器、手机3年6、洗涤设备5年包含：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。7、维修设备8、厨房机具设备5年包含：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。9、电子计算机系统设备6年包含：计算机、终端收款机（带电脑）等。10、电梯11、相片冲印设备8年12、复印、打字设备3年13、其它机器设备（三）交通运输工具分类1、大型客车（33座以上）8年30万公里2、中型客车（32座以下）8年30万公里3、小轿车5年20万公里4、行李车7年30万公里5、货车50万公里6、摩托车5年5万公里（四）家俱设备分类1、营业用家俱5—包含：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。2、办公用设备（五）地毯分类1、纯毛地毯5年2、混织地毯3年3、化纤地毯3年（六）电器及影视设备分类1、闭路电视播放设备2、音响设备5年3、电视机5年4、电冰箱5年5、空调器柜式5年窗式3年6、电影放影机7、摄影机8、其它电器设备5年（七）文体误乐设备分类1、高级乐器包含：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。2、游乐场设备5年3、健身房设备5年（八）其它设备分类1、工艺摆设包含，高级屏风、高级工艺品2、消防设备6年第五条固定资产购置和验收固定资产由企业工程部负责统一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。低值易耗品购入后，统一由使用部门负责验收，验收人员应认真查对固定资产类别、数量、规格、型号等，看是否和购置申请单一致。固定资产经验收查对无误后，验收人员在验收单上签字，并交使用部门责任人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部门留存，并据以填写本部门资产清单，第二联为实体财务联，第三联为企业财务联，第四联为结算联，由经办人据以办理报销手续。使用部门验收固定资后，由财务部门和使用部门立即签定财产管理责任书。第六条固定资产账簿设置（一）企业和实体主管会计设置固定资产总账；资产会计按类别设置明细账，按类别、品名、购入时间设置台账。台账应具体登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。（二）使用部门建立部门资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明确到人。第七条固定资产内部调拨企业内部实体之间固定资产相互调拨，必需经过部门办理以下调拨手续。（一）由使用部门一式四份填制‘固定资产内部调拨单”，由企业财务、实体财务、调出、调入部门各一份·（二）固定资产调出、调入部门责任人，核实员在调拨单上签字。（三）财务部相关人员在调拨单上签章。（四）固定资产调出、调入部门办理固定资产转移。（五）财务及调入、调出部门分别变更固定资产管理责任书。第八条固定资产出售企业出售固定资产，必需办理以下手续：（一）企业财务和使用部门共同填写“固定资产转让销售审批单”说明转让原因，提议价格及固定资产原值、净值、已使用年限等项内容。（二）由工程部相关技术人员签署意见。（三）总经理签署审批意见。未经上述程序，一律不得转让固定资产。第九条固定资产报废（一）固定资产报废首先由使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产报废原因及固定资产原值、净值等基础情况。（二）工程部经理或相关技术人员签署意见。（三）总经理签署审批意见。（四）经同意报废固定资产，有残余价值一律转入废料仓库进行实物管理。（五）同时财务部门将同意报废固定资产净值转入“固定资产清理”科目核实。财务部门、使用部门固定资产职能管理部门同时在相关帐表上降低固定资产数量。第十条固定资产盘点（一）固定资产清查组织和方法：应由财务部门会同使用部门、工程部一块进行。每季应对帐目查对一次，每十二个月年底决算前对全部固定资产采取“实地盘点法”清查盘点一次。（二）固定资产清查中，发觉盘盈、盘亏和毁损固定资产，各部门无权自行处理。必需认真查明原因，写出处理意见；编制固定资产盘盈（亏）汇报表，立即报总经理同意后才能处理。（三）盘盈固定资产根据重置完全价值减去估量折旧后差额计入营业外收入，盘亏及毁损固定资产，根据原价和除累计折旧，变价收人过失人及保险企业赔损后差额计入营业外支出。（四）季末盘点：每季末由实体财产会计和企业财产会计要亲自到各部门进行固定资产盘点并办理财产管理责任书签字手续。附：财产管理责任书财产管理责任书年月日单位名称：部门：资产类别备注资产名称设备编号单价数量金额始用日期折旧年限资产会计：部门责任人：责任人：（反面）其它内容盘点统计季度符号签字一季度二季度内容：在我保管使用期间确保做到：三季度１、按保养计划进行保养；２、按时上交盘点表，并在工作变动时办理交接手续；３、确保资产安全、完整，在我所使用期间发生丢失四季度或因人为原因造成资产受损，由本人全部赔偿。注：盘点相符打“√”，盘点不符打“ⅹ”。附七：低值易耗品管理措施为加强对低值易耗品管理和控制，杜绝工作中随意性，特制订本措施。低值易耗品是指不作为固定资产核实多种用具、家俱，如工具、管理用具、玻璃器皿，和在生产经营过程中周转使用包装物容器等。本企业要求，单位价值在50元—1000元之间、不能作为固定资产处理用具物品列为低值易耗品。一次性使用餐巾纸、香皂等在物料用具科目核实，不作为低值易耗品。条四条低值易耗品核实措施：（一）科目设置：企业设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。（二）账簿设置：企业财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额明细核实。（三）分期摊销低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊入相关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。报废时，将低值易耗品残料价值作为当月低值易耗品摊销额降低，冲减相关成本费用科目。（四）低值易耗品摊销期限：不锈钢类2年陶瓷类1.5年铁制、铝制品1年维修工具1.5年毛毯2年口布、毛巾类1.5年玻璃制品0.5年其它均为1年低值易耗品摊销方法依据其使用期限长短采取分期摊销法。低值易耗品购置和入库：低值易耗品由企业采购部负责统一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。低值易耗品购入后，统一由企业仓库负责验收入库，保管员应认真查对低低值易耗品类别、数量，看是否和购置申请单一致。保管员查对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，严禁乱堆乱放。第六条低值易耗品领用：（一）各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部门责任人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查，内容不完整，手续不全备应拒绝发货。（二）“低值易耗品领用凭单”一式四联，采取一物一单制。第一联：存根第二联：实体财务记帐凭单第三联：企业财务记帐凭单第四联：使用部门（三）使用部门将“低值易耗品领用凭单”分类次序保管，以单代帐，作为进行实物管理依据，并据以登记本部门物品清单。第七条低值易耗品转移，退库和经管人变更（一）各班组、部门间低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续：填制“资产调拨单”一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联，实体之间调拨填制四联，必需经过各实体主管会计，分清临时借用和长久使用，方便作帐。（二）本使用部门低值易耗品经管人员变更，应立即填写“财产责任书”上“经管统计”以分清责任，并由部门经理签字认可。（三）职员调离企业，必需将自己经管低值易耗品移交各归口管理部门，由部门经理签署后，方可调出。各实体责任人调动工作或实物责任人调动工作，必需报财务部办理离任审计。第七条低值易耗品报废低值易耗品提前或超期报废，全部应立即办理以下手续：（一）使用部门填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交财务部办理报废事宜。（二）财务部对申请报废低值易耗品要查看实物，并会同工程部认真核实，并填写处理意见，经总生理同意后，给予报废处理，对因主观原因造成低值易耗品提前报废，经总经理同意，对责任人处以罚款。（三）同意报废低值易耗品，财务部及工程部技术人员对其实物进行估价，有残余价值由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续。（四）手续完备“低值易耗品报废凭单”由使用部门和企业财务部各存一份，作为帐务处理依据，原“低值易耗品领用凭单”应和“报废凭单”附在一起，作为低值易耗品降低依据。第八条低值易耗品盘点制度（一）各实体资产会计每个月必需对低值易耗品盘点一次，并每个月完善“财产管理责任书”签字手续，并将盘点表上交财务存档。（二）各实体资产会计每七天负责统计本部门陶瓷报损额，并对报废物品要填制报损单。附八：财产清查管理措施第一条财产清查内容财产清查是经过对各项财产进行盘点和查对，确定各项财产物资、货币资金和债权债务实存数及对方单位数额，以查明账账、账实是否相符。第二条财产清查种类有以下四种全方面清查。就是对企业全部财产清查全方面盘点和查对。企业在下列情况下，必需进行全方面清查。1、年底决算之前，进行全方面清查，以确保财务结果完整、正确；2、单位撤销、合并或改变隶属关系时，进行全方面清查，经明确经济责任；3、开展清产核资，进行全方面清查，经摸清家底，正确核定资金。（二）局部清查。就是依据需要对一部分财产所进行清查。（三）定时清查。就是按预先计划安排时间对财产所进行清查。通常在年度、季度或月度末结账时进行。（四）不定时清查。就是事先并无要求清查时间，而依据实际需要所进行临时性清查。在下列情况下，必需进行不定时清查。1、更换财产、物资、和现金保管人员时进行财产清查，以分清经济责任。2、发生很灾难和意外损失时，进行财产清查，以查明损失情况；3、上级财政等主管部门对企业进行财务检验时，进行财产清查，以验证会计资料正确性。第三条货市资金清查货币资金清查包含库存现金、有价证券及银行存款清查。（一）现金及有价证券清查。由财务部门负责，经过实地盘点方法，确定库存现金及有价证券实存数，再和现金日志账及有价证券账账面余额进行查对，以查明盈亏情况。现金及有价证券清查，通常由财务部经理或主管会计主持，出纳人员必需在场。盘点结束后，应依据盘点结果，填制“现金、有价证券盘点表”存档。现金清查时间：一是出纳员负责清点，二是财务部门采取不定时清查，通常每个月进行一次。（二）银行存款清查由财务部门负责，采取和开户银行查对账目标方法进行。在同银行查对账目之前，应先具体检验本单位银行存款日志账正确性和完整性，然后依据银行对账单逐笔查对，查对完成后编制银行存款余额调整表。银行存款清查每个月一次，必需于次月15日前查对完成。第四条债权债务清查债权债务清查由财务部门和业务经办部门共同负责，通常十二个月应全部查对一至二次。若债权债务过多，或长久未能清查，应成立清理债权债务专门班子进行突击清查，以预防呆账、坏账发生。（一）财务部门必需设置清理债权债务岗位，专司债权债务清查之职。查对后往来账，应填写“往来账项对账单”存档。（附表格）（二）采购部门采购人员，须建立“物资购入、货款支付及结存”台账，逐笔登记物资购入、货款支付情况，并按月和本企业财务部门、仓库部门及对方财务查对账目。第五条财产物资清查多种财产物资清查，应从数量和质量两个方面进行，井依据多种财产物资实物形态、体积重量、堆放方法不一样，分别采取不一样清查方法。实物数量清查通常有两种方法：1、实地盘点法，即经过逐一清点或用计量器来确定财产实存数量；2、是技术推算盘点，即经过量方、计尺等方法来确定财产实数量。此种方法适适用于煤炭、工业盐等大量成堆，难以逐一清点或计量物资。多种财产物资清查有以下具体方法和要求。（一）固定资产清查。由财务部门和固定资产归口管理部门、使用部门共同负责，每十二个月最少在年底决算前进行一次。固定资产清查关键抓好两方工作：一是查物点数，查对账目。财务人员要深入现场逐项清查固定资产，查对每台设备主机、附机实存数和账面数是否一致，查对设备存放地点和账面统计是否相符。发觉固定资产盘盈、盘亏，要认真统计，查明原因，搞清责任，妥善处理。二是检验固定资产保管、使用及维护情况。要搞清固定资产有没有长久闲置、使用不妥情况：有没有保管不妥、维护不够精心情况；管理制度有没有不完善之处。发觉不需要设备，应提议转让，盘活资产；发生毁损设备，要提议立即修复，确保设备完好；发觉报废设备，应立即办理报废手续．（二〕原材料清查。由财务部门和采购部门共同负责，每十二个月除必需在年底决算前，全方面清查一次外，在年度期间，还应区分不一样情况，对原材料进行轮番清点、关键抽查或定时清查。对珍贵干货类材料每个月最少清查一次。材料保管员每个月最少查对账物一次。材料清查关键抓好以下两方面工作；一经过点数、过磅或测量等盘点方法，正确确定材料实存数量，以其同账面结存数量相查对，井查明账实不符原因。二是在清查中要注意库存材料质量，发觉霉烂变质和毁损材料和超储积压材料，应查明原因。清查盘点结果，要编制“材料盘点汇报表”，反应多种材料财存和实存数量、盘盈、盘亏、报废数量和金额，和盘盈、盘亏、报废原因等情况。（三）工程部仓库清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门共同负责，年底决算前必需进行盘点，查明库存物资期末数量，以正确核实工程物品库存情况。（四）低值易耗品清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门共同负责，年底决算前必需进行一次清查。其中设备部门负责生产经营用低值易耗品清查，办公室负责管理用低值易能品清查。清查结束后应编制“在用低值易品盘点表”。（五）在建工程清查。由财务部门、项目管理部门共同负责。除年底决算前清查一次外，项目决算进工前，必需进行清查盘点，将剩下材料退回仓库，降低工程成本，以正确核实工程造价。第六条年底财产清查为全方面反应企业十二个月来财务收支、财务成本及财务结果，确保会计报表数据真实、正确，编制年度会计报表之前，企业财务必需进行全方面财产清查。（一）清查盘点截止期限各类财产一律以每十二个月11月30日止账面数字和实际盘点数为准，凡提前或拖后截止盘点时点数字，一律按11月30日数字轧齐。（二）组织领导