采购舞弊与欺诈风险全套

采购舞弊与欺诈风险从采购计划制定到供应商选择，再到物资采购付款整个过程中都存在着采购舞弊和欺诈的风险。对相应的风险点进行提前识别并制定相应的措施，有利于采购的顺利进行，提高企业运转效率。风险点识别与评级采购舞弊与欺诈风险点识别与评级如表7-3所示。表7-3采购舞弊与欺诈风险点识别与评级风险点风险点描述风险评级风险发生频率对业务影响风险应对策略采购审批程序不规范采购审批程序不规范，可能会导致采购重大差错、舞弊、欺诈行为3中一般风险规避舞弊行为处理不及时舞弊行为处理不及时，可能会导致企业出现重大损失3高重要风险规避反舞弊体系不完善反舞弊体系不完善，可能会导致采购出现重大差错2中重要风险规避舞弊控制：采购舞弊调查制度以下是采购舞弊调查制度，供参考。制度名称采购舞弊调查制度编号受控状态第1章总则第1条为防治采购过程舞弊，加强企业治理与内部控制，维护企业和员工的合法权益，特制定本制度。第2条本制度适用于采购人员和供应商在采购作业中的舞弊的调查与管理。第2章采购舞弊行为定义及调查职责规范第3条本制度所称舞弊，是指管理层、治理层、员工或第三方在采购定价、采购招标、选择供应商、采购付款和采购验收等各个环节使用违法、违规的手段，谋取不正当利益，损害公司的经营利益的行为。第4条总经理有责任督促管理层建立企业范围内的反舞弊环境，建立健全的反舞弊调查内部控制体系。第5条管理层应建立完善的舞弊调查机制，设置内部监察小组，对采购全流程进行严格监察，实施一定的监督和奖惩措施。第6条与采购相关的员工应当准守企业行为准则、采购规范、道德规范及国家、行业所涉及的法律法规。如果发现异常情况，应当立即向监察小组进行举报。第7条对监察小组成员、采购部管理层的任用先要进行背景调查，如教育背景、工作经历和犯罪记录等，对背景调查资料进行整理并存档。第3章采购舞弊行为的调查第8条监察小组对采购作业的相关人员进行检查审计，确定其是否存在舞弊的行为。调查内容包括采购实物、凭证、账册及有关资料，索取有关证明材料，进行必要的调查取证。第9条调查的注意事项。（1）由于采购过程涉及到多方，所以，调查取证中应力争从采购人员与供应商等多方获取证据。（2）从证据的要求看，受贿方面，要求监察人员调查取得的行贿与受贿两方的证据所反映的数额、交付方式等应当一致，否则难以确定其收受贿赂的行为。其他方面的舞弊也要求证据尽可能齐全。（3）以回扣方式出现的贿赂，监察小组应查明采购人员因舞弊而获得的利益的来龙去脉，对于涉及的时间、地点、商品数量、价格、金额以及由此获取的利益等，都应取得确凿的证据。第10条监察小组对调查过程结果进行整理，编制采购舞弊调查报告，由组长审核签字并上报给总经理。第11条采购舞弊调查报告经总经理审核之后，在企业内部进行为期3天的公示，并将调查结果通知采购过程中参与舞弊的人员，进行谈话，了解原因，记录谈话内容，要求相关员工签字。第12条在公示期3天内，涉及到采购舞弊名单的员工可向审查部提起书面报告、邮件等方式进行申诉，并提交相关反驳证据。监察小组收到申诉后应立即对此展开进一步调查。第13条采购舞弊调查涉及到企业高层管理者的，监察小组在获取相关证据之后，需立马汇报至企业董事会，由董事会主持展开进一步调查，董事会在开展调查时，可聘请外部审查机构协助调查。第14条企业员工、管理层、外界社会人士可通过监察小组设置的实名、匿名举报箱（电子信箱），举报电话等通道进行举报、投诉，举报（投诉）中要求监察小组成员对举报人信息进行保护，不得随意透露举报（投诉）人的相关资料和举报内容。第4章采购舞弊行为的处理第15条针对供应商的舞弊行为，企业应采取必要的处理措施。1．供应商违反规定，在物资供应过程中舞弊的，停止对其进行的采购行为，终止当下合作。2．情节严重的，三年内不能参加本企业的招标活动或者成为本企业的供应商。3．构成犯罪的，本企业有权向司法机关举报，依法追究其刑事责任。第16条针对采购人员的舞弊行为，企业应采取必要的处理措施。1．企业采购人员利用职务之便，进行舞弊行为的，应令其将非法所得上交工商管理机构，并予以解雇，永不录用。2．采购人员舞弊致使本企业遭受损失的，除上述处罚外，还应对企业损失进行赔偿。3．企业损失数额较大或者数额巨大的，本企业有权移