【全面预算在科技研发企业中的重要性8300字（论文）】

第一章背景1.1单位基本情况西安美信博电子科技有限公司成立于2017年，进入西安高新区创业发展中心旗下的西安国家数字出版基地。公司建筑面积359.18平方米，员工10人，技术团队12人。1、主要业务：目前主要从事研发工作。现在主要研究“牙美信”的口腔组织激光治疗设备牙美信牙科激光治疗机鉴于传统的牙石和水激光的各种弊端，设计了基于CO2激光器的下一代口腔全组织治疗设备。牙龈质，牙齿的本质和骨骼溶化，烧伤成为最小限度。因为对羟基磷灰石有吸收系数高、热缓和时间短的特性，所以牙美信牙科激光治疗机满足了牙科激光的全部需求。保护牙髓的升温不超过5.5℃，避免牙齿血管和神经受到损伤根据精密控制，在CO2激光束中指导牙龈质和牙齿的本质融化，不是基于水和机械的方法，而是可以避免健康的牙龈质和牙齿的本质形成微裂纹。对于高灵敏度的患者，虽然会受到牙医恐惧症的阻碍，但是下一代CO2激光解决了这种恐怖。即使不在患者口中麻醉，也能减轻肿胀和血。激光牙科可以进行多象限治疗。牙医在一次检查时可以处理口腔的多个领域。2、商业模式：采用信道销售网络和融资租赁并行的商业模式（一）构建信道销售网络。与国内著名的口腔专业医院战略合作，具有优势，辐射和发展牙科诊疗所。以中心城市为结节，以销售方式构建区域销售网络，为客户形成了广泛的覆盖范围。对于新客户，市场人员要面对面进行交流，用产品试用、定期答谢访问等方法进行挖掘。二）融资租赁。采用融资租赁方式，把握小型牙科诊所的顾客市场，提高占有率，提高产品知名度。牙美信独特的商业模式可以降低客户的风险，容易切入市场，构筑并运营“牙科症状数据库”，为公司带来稳定的现金流。3、组织模式：公司采用职能式组织模式，公司总经理负责总项目进度，技术研发由技术监督负责项目跟踪，财务部负责项目计算，市场部负责市场调查行政部补助各部门。4、管理会计工具：全面预算法、滚动预算两种管理会计工具。5、牙美信牙齿治疗仪未来发展方向：（一）手术：基于激光手术刀的各种手术，逐渐自动化外科医生的手术技能；（二）测量：基于光谱传感的医疗检测器。结构设计、控制器设计、外部设计、工具设计及整体设计组装已经完成。接触政府招商局，协调各方面资源，帮助公司确认最终产业的落地点。1.2单位管理现状分析和存在的主要问题现在公司还处于起步阶段。没有管理本公司团队管理和控制的有效制度。问题反映在工作的各个环节，对日常管理和管理活动有很大影响，主要表现在以下几个方面：1.我国还没有建立健全的预算管理网络和科学的预算管理程序。管理制度不完善，从预算到实际执行和控制，到预算的最终评价，没有系统可行的方法和程序。缺乏严密的相互监督制度，执行过程的随意性很大，预算意识不强。对支出预算和资本预算控制不够。2.现在公司还没有设立管理会计机构。另外，合格的管理会计师也没有配备。公司管理层在决策时，虽然没有将账簿提供的信息作为辅助来管理，但受到各种外部因素或主观判断的影响，无法做出正确、合理、科学的决定。管理层决策失误严重损害了股东的利益。3.企业决策者对管理会计重视不够，不了解管理会计实施的重要性。企业领导受到传统思维的影响，认为管理会计的工作是会计和纳税。关于企业管理和决策，是企业管理者的活动。管理会计缺乏良好的企业应用环境。公司没有创造管理和企业的结合理念。设计、方案决定。正是因为美世的领导不理解管理会计的重要性，管理会计是实际作用有限，公司对项目没有进行详细的预测。风险分析、整体资产负债表、不完整的资产负债表、不完整的风险评估没有形成相对科学的制度，无视公司内部管理控制，对公司风险的评价不完整项目进展过程中数据支持不足，常常遇到瓶颈。4.专业化、专家化管理人员不足，管理者整体素质必须提高。从表面上看，中国会计师的教育水平大致不错。事实上，中国大多数会计师都是在纸上谈兵的过程中，没有经过系统的训练和会计业务的运用，所以整体水平不够。管理会计不仅需要不合理的知识，还需要在实际应用中考虑多方面的因素，包括复杂的内容。这是一个知识渊博，专业成果深厚，具有较强的分析能力和解决问题的能力和果断的适应能力，可以解决突发事件带来的诸多问题。5.尚未建立完善的研究成果开发制度和严格的基础研究人员管理制度，研究成果未能及时有效转化的。没有控制研究开发的好系统。1.3选择管理会计工具的原因管理会计又被称为“分析会计”。管理学用语。为了提高企业的经济效益，在通过一系列特殊方法处理和报告财务会计提供的信息和其他信息的会计过程中，各级管理人员可以计划和控制日常经济活动，帮助决策者做出各种特殊决定。不仅要做好资金筹措，还要加强现金流管理，加强企业内部运营和管理，提高企业经济效益。管理会计应具备提高自身扩张能力，掌握管理会计的基本理论、方法和技术，利用经济信息进行预测、决策、控制和管理的能力，进行经营分析和评价。会计的收集、收集、分析、管理企业内外的环境数据和经营信息，尽可能有效地向企业经营者提供内外的信息，帮助企业的战略决定。全面预算管理从企业战略目标出发，在对所有企业提供公司各项服务的基础上，合理确定了业务项目的内容和实施方案的对策，因此，全面预算管理在理论和方法上决定了预算计划的正确性。预算完善了公司的战略目标，实行了最基本的一环，确立了切实可行的全球目标基础，降低了经营风险和财务风险。例如，公司最重要的支出是开发成本。根据项目日历，项目预算是最直接的一部分成本，这是最真实、准确的开支。预算的全面管理对系统的管理，包括全额、全体人员和整个过程。是公司所有资源和活动的统一。因此，通过预算的运行和管理，可以充分发挥系统的效果和利益。本公司的大笔支出集中在研究开发成本上。完整的系统管理游戏可以防止由于安排、延迟、修改和错误造成的损失。对问题的早期发现和解决也有帮助。第二章总体设计2.1应用全面预算管理的目标全球预算管理是现代企业的重要组成部分，对企业的发展起着重要的作用。随着市场环境的不断变化，企业面临的不确定因素越来越多。因此，实行新的预算管理系统，促进企业管理体制的改革，强化企业竞争力，全面实行预算管理是预算管理的最有效的方法。在竞争激烈的今天，民间科学技术企业的生存和发展必须以技术革新为基础，但是作为风险较高的活动，技术革新失败的可能性很高。如果实施全球预算，更多的开发企业可以在研发项目的第一阶段进行预测、分析和评估，发现影响技术革新的风险因素，降低企业发展的风险，降低企业发展的成本，同时可以减少研究开发项目失败的可能性。预算的分析和评价。预算工作可以与各种活动紧密结合，由后评估预控制。预算管理的实施，希望科学研究机关在早期管理中让更多的科学技术感到问题，得到快速的财务警报和预防。西安美信博天电子科技有限公司创业初期，市场预测不充分，资产负债表不合理、科学、不完整，研究开发成本增加，资金流动不规范。在研究的第一阶段有几个项目失败了。项目实施全面预算管理和审批后，实行预算编制制度，尽快建立科学、全球化管理体系，合理分析“牙齿美容信”激光治疗设备实现与所有牙齿组织相匹配的牙齿美容激光治疗机的可能性评价。2.2总体思路公司社长召集各部门负责人临时会议；大会决定设立预算管理委员会（主任、委员为主管技术开发的副主任、主管销售的副主任、主管生产的副主任、负责财务等的副总干事。设立预算责任中心（成本中心、利益中心、投资中心）。2.3全面预算管理的内容1、全面预算管理已成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。企业的每一位员工都可以全面控制思想，作为管理者和财务人员应该掌握这种多功能的管理控制工具，为企业的发展提供高效的科学化方法。全面预算管理是指利用预算分配、审查、控制企业内部各部门、各部门的各种财务和非财务资源，有效组织和调整企业的生产经营活动，达到既定经营目标。这是以企业战略定位为导向，以企业按照规范流程编制的全面预算为基础，包括全方位、监督全过程、面向全体员工、集体执行、监督、评价、鼓励等企业综合管理控制系统。2、滚动预算也被称为连续预算或继续预算，是指在编制预算时将预算期间与会计年度分割开来，随着预算的执行而继续延长补充预算，每一期后滚动，预算期间通常为12个月的一种预算方法。其特征是，预算期间和会计年度一致维持12个月，每过去一个月，根据新情况进行调整，修正后几个月的预算为基础，追加下一个月的预算，从而每一期后滚动继续以预算形式计划未来的经营活动。2.4应用全面预算管理方法的创新首先，要加强理论学习，用各种方法提高全面预算管理的实施水平，宣传和鼓励职工学习，认识和理解全面预算管理的本质和内涵，为全面实施预算管理提供良好依据把科学管理的方法活用到具体工作中。第二，建立和完善高效的管理会计组织，确保全面预算管理的正确发展，有利于各部门的数据收集，保证数据的完整性、真实性和有效性。第三，建立健全激励机制，提高劳动者的积极性和积极性。最后，确立预算业绩评价机制，实现业绩和职场的相互作用。考虑到研究开发预算的可行性，公司综合管理办公室率先设立财务部、综合管理部、技术部、市场部、生产部等部门的负责人采购和其他事务的管理促使所有事务的员工积极参与预算的编制。第三章应用过程3.1单位组织架构基本情况西安美信博天电子科技有限公司组织结构图执行董事兼总执行董事兼总经理总经理助理总经理助理销售部生产部采购部财务部研发部人力资源部行政部销售部生产部采购部财务部研发部人力资源部行政部3.2参与部门和人员主要部门：总经理高办、财务管理部配合部门：技术研发部、生产部、销售部、人力资源部、行政管理部配合人员：各部门主管人员3.3应用的部署要求全世界的预算管理有着很强的标准化和覆盖。这个需要a单位的充分参加。全世界的预算管理首先需要各部门的协助。做好全世界预算和公司管理相结合的工作。1、各部门负责人收集、统计项目研究信息和数据。各服务部门相互合作，相互合作，及时更新，确保项目预算的准确性。公司负责人应当邀请职业训练机构发展会计管理专业知识，鼓励员工学习完善的预算方法。2、建立研发经费清算制度，明确支付标准和审批权限，正确分配资金支出和支出，加强项目管理和监督，严格控制项目支出，建立研究成果开发制度，促进研究成果及时有效转化建立研究成果保护制度，建立严格的基础研究人员制度。3、加强全面预算管理信息的构建，建立预算信息平台，建立完整的预算管理快速预警体系、完整的信息沟通机制，全面预算管理网络化和科学化管理程序a.利用高效的预算信息系统通过计算机程序的设计，将预算数据插入系统，进行自动控制和通信。使预算更加合理准确。3.4具体应用模式和应用流程公司预算的全面管理是根据总战略目标制定的。项目预算由本组织的总干事带头执行。在预算的过程中，公司全员参加预算的编制。公司在计算销售收入时采用自上而下、自下而上的预算方法。1、公司预算管理委员会根据企业发展战略和项目预算，编制《2020年项目》的分阶段预算。然后向预算执行部门提出。2、根据公司总预算管理委员会公布的预算政策，各预算部门应配合本部门的情况，提出详细的预算计划。2019年，财务管理部汇总各部门的预算，确定并编制项目实施的研发预算和财务预算。3、根据销售预算，制定采购预算、生产预算、现金预算、产品成本余额和资本支出预算。公司销售平衡表制作：市场销售部收集牙科行业现状和技术水平，分析行业技术壁垒，分析市场因素，分析销售方式、销售渠道，制作销售平衡表。企业生产平衡的编制：生产平衡的编制，以产品的预计销售量和库存为基础，以公司决定的销售渠道和销售能力为基础确定。以直接材料的平衡、直接人工的平衡和生产成本为基础，确定产品的成本。销售额及管理支出余额：销售支出余额对应于销售余额。在编制销售预算时，要分析公司的销售业绩和经济状况，确定合理的支出。根据近年来的实际支出，应对预算期间可以预测的变化。编制投资支出预算：编制投资支出预算以项目可行性数据和企业融资决策数据为依据。4、财务管理部根据财务预算编制项目预算。预算余额和现金流量表。5、各部门在编制预算时，编制预算管理台账，详细记录预算数、实际成绩等指标。在预算执行过程中，预算责任单位必须及时确认和跟踪预算执行情况。只有得到总干事的批准，才能计入预算支出。全面预算管理委员会动态监测整个预算的执行情况。6、签订各项服务和责任书，同意各服务负责人签订补偿和处罚制度，根据公司预算完成情况进行奖惩。3.5在实施过程中遇到的主要问题和解决方法1、在预算的编制和运营过程中，存在很多不确定因素，因此无法明确定义变动成本和固定成本的取得方式，使财务人员具有非常明确的理论概念和丰富的会计经验，分析成本的性质需要进行全面的审计和分析。2、预算费用因特殊情况需要转移时，应申请说明理由，经总干事批准，计入预算支出。公司为CFDA清扫车间制作预算时，不知道未来几年的市场价格。预算职员向总干事报告后，在预算委员会进行讨论、调查、分析、综合评价，提案采用增分预算法，以现有的市场价格为基础进行增分预算。3、在计算预算草案支出时，发现项目发现阶段与以前的预算不一致，研究开发进展迟缓，项目开发预算不一致。经过讨论，预算管理委员会决定用滚动预算法补充预算。研究和技术开发部根据项目的进展情况，结合技术和市场需求的变化，分析项目的目标、内容、进展和成本。并且，根据原来的预算，增加时差预算，每一期把它滚出去，作为连续的预算，形成项目未来的研究开发活动的计划。

第四章取得成效4.1情况对比财务优势：通过制定营销预算、职工薪酬计划、员工收入和成本控制服务，提高效益。通过全球预算，研究开发成本减少67.2万元，增加6.72%的资金使用，降低了研究开发失败的风险因素。非财务优势：通过建立激励员工的机制，提高员工的积极性和积极性。管理层认为，实施全面的预算管理在公司的经营过程中非常重要，不容忽视。4.2对解决单位管理问题的评价建立健全公司管理制度，调整公司组织结构，完善预算监督制度、审查奖惩制度，完善研究开发制度。从实施结果来看，包括预算、内部控制、企业管理会计在内的各种企业管理会计方法是帮助企业良好发展的工具，有利于发现和解决问题，有利于提高资金使用率，防止企业资金链断裂降低研发企业的发展风险。4.3对支持单位制定和落实战略的评价企业负责人和总经理的目标和责任是要强加于人，实现可持续发展和利益。我们的业务往往只关注经营风险，忽略财务风险。管理会计有助于有效控制公司的财务状况，更好地实施公司的发展战略，在实现公司战略目标中发挥重要作用。4.4对提升单位管理决策决策有用性的评价公司在研发、采购、生产、销售等方面做了完整的报告，管理会计并制作了财务报告。科学的财务指标健全，有助于公司管理层对公司发展决策过程。4.5对提高单位绩效管理水平的评价预算的全面管理是对系统的管理，包括整体金额、全体人员和整体过程。是公司所有资源和活动的统一。因此，通过预算的运行和管理，可以充分发挥系统的效果和利益。在预算过程中，责任在人，责任在地方。预算评估系统与预算服务签约，提高了预算数据的准确性。

第五章经验总结5.1全面预算管理的基本应用条件1、加强和提高管理会计对企业决策者的重要性，认识到会计工具管理的重要性。2、充分利用网络资源，共享服务资源，在项目预算中，公司将利用共享网络资源平台优化工作流程，加强全面预算管理网络的建立和科学管理程序。3、会计知识的宣传和培训管理有利于提高管理者、财务人员的综合素质，提高员工的合作水平，实施更全面的预算管理。5.2关键因素公司预算的全面管理实施成功的关键要素如下。财务管理公司的员工应使用财务管理专业知识，这对公司总干事对财务管理的重视有积极影响。公司各项工作积极了解管理台账，积极配合，检查数据，给管理台账提供有效的管理信息报告，准确、客观地预测经济前景和经济指标，为经济政策决策过程提供保障。公司建立了严格的业绩评价奖惩制度，严格执行，有效控制预算过程，有效设计了公司的目标。5.3改进应用效果的思考1、从财务角度来看，会计人员必须熟悉预算编制的方法和程序、预算过程的监督、预算的评价和执行。2、同时，公司要创造良好的会计管理环境，建立网络共享平台、资源共享平台，做到预算执行无问题。5.4全面预算管理在应用中的优缺点优点：计划和预算的制定有助于公司通过具体计划确定公司的研究项目的可行性，并帮助公司的管理者对各种可能的情况进行评价。那个可以促进企业的发展战略和经营目标的实现。通过全面预算，可以促进各级部门和成员之间的合作和交流。预算信息的传达和调整可以指导企业的一般活动。通过全面预算，协调组织各项工作，通过管理者对预算的控制、分析和调整，充分评价价值链整体关系，实现企业整体战略目标。全面的预算管理可以实行内部控制，防止企业风险。通过实施预测、组织及预算管理目标，可以促进业务目标的实现，确保业务目标的持续改善和优化。反映经营成绩是好的管理方法。鼓励职工。预算过程面向管理者和全体员工的未来，促进发展，提高知名度，避免盲目行为，鼓励员工实现企业目标。通过编制、执行、控制、评价、鼓励等一系列活动，提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值的最大化。缺点：全面的预算管理也有局限性。预算在预算期间前被编制、批准，环境变化影响预算的执行效果。虽然全面的预算管理在企业管理中占有非常重要的地位，但是不能代替所有的企业管理功能。预算管理的市场指南通过预算编制来明确各项目的目标。同时，分解和执行各部门或负责人的预算指标，避免混乱。也就是说，预算的制约是客观存在的。在预算编制中，坚持“公平对待、合理解决、避利、改善管理”的