税务稽查业务基础考试题库大全-下（多选、判断题）

PAGEPAGE255税务稽查业务基础考试题库大全-下（多选、判断题汇总）多选题1.对于检查人员收集的证据材料，其真实性审查的内容有（）。A、证据形成的原因B、发现证据时的客观环境C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符D、取证程序及手段E、证据提供人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系答案：ABCE解析：证据真实性审查包括：①证据形成的原因；②发现证据时的客观环境；③证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符；④提供证据的人或者证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或者其他密切关系；⑤影响证据真实性的其他因素。选项D是证据合法性审查的内容。2.联合惩戒实施岗，负责税收违法案件（）A、公告名单确定B、公告审核C、公告制作D、公告发布E、重大税收违法失信案件信息传递答案：ACDE解析：联合惩戒实施岗，负责税收违法案件公告名单确定、公告制作、公告发布和重大税收违法失信案件信息传递。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。3.逃税罪在客观方面的表现包括()。A、伪造、变造账簿、记账凭证B、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C、在账簿上多列支出或者不列、少列收入D、转移资产，致使税务机关无法追缴欠缴的税款E、进行虚假的纳税申报答案：ABCE解析：根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚：（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；（二）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；（三）经税务机关通知申报而拒不申报纳税；（四）进行虚假纳税申报；（五）缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。4.必须主动出示税务检查证，向当事人和相关人员表明身份的执法活动包括（）A、税务检查B、调查取证C、采取强制措施和强制执行D、送达执法文书E、形成稽查报告答案：ABCD解析：根据《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》，在进行税务检查、调查取证、采取强制措施和强制执行、送达执法文书等执法活动时，必须主动出示税务检查证，向当事人和相关人员表明身份。5.下列属于现行消费税征税范围的有（）。A、铅蓄电池B、高尔夫车C、变压器油D、翡翠首饰E、汽车轮胎答案：AD解析：高尔夫车、变压器油、汽车轮胎不属于消费税征税范围。6.按照谁检查、谁负责的原则，对公布的案件实施检查的税务机关对公布案件信息的（）负责。A、合法性B、真实性C、公平性D、实效性E、准确性答案：ABE解析：按照谁检查、谁负责的原则，对公布的案件实施检查的税务机关对公布案件信息的合法性、真实性和准确性负责。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。7.税务局稽查局、人民银行反洗钱部门的协作包括（）。A、建立合作机制B、线索信息通报C、执法办案合作D、联合调查取证E、其他合作答案：ABCDE解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.3税银协作操作规范：税银协作包括：建立合作机制、线索信息通报、执法办案合作、联合调查取证、其他合作。8.行政诉讼期间，原则上不停止具体行政行为的执行。但有下列哪项情形之一的，具体行政行为即可停止执行。A、被告认为需要停止执行的B、人民法院认为应当停止执行的C、原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的D、原告申请停止执行的答案：AC解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第五十六条诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有下列情形之一的，裁定停止执行：（一）被告认为需要停止执行的；（二）原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的；（三）人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的；（四）法律、法规规定停止执行的。当事人对停止执行或者不停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。9.制定《重大税收违法失信案件信息公布办法》的目的是（）A、维护正常的税收征收管理秩序B、惩戒严重涉税违法失信行为C、保障国家税收收入D、推进社会信用体系建设E、保护企业合法权益答案：ABD解析：为维护正常的税收征收管理秩序，惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）和《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号），制定本办法。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。10.下列关于印花税的相关规定，表述不正确的是（）。A、印花税的税率形式为定额税率B、企业因改制签订的产权转移书据免征印花税C、按金额比例缴纳印花税的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算的金额，依适用税率申报缴纳印花税D、企业改制中经评估增加的资金不征印花税E、技术开发合同以报酬和研究开发经费的合计数申报缴纳印花税答案：ADE解析：选项A，印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种；选项D，企业改制中经评估增加的资金按规定申报缴纳印花税；选项E，技术开发合同以报酬申报纳税，研究开发经费不作为计税依据。11.公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚享有的权利包括（）。A、陈述权B、申辩权C、控告权D、抗辩权E、申诉权答案：AB解析：本题考核行政处罚相对人享有的权利。《行政处罚法》第六条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚，享有陈述权、申辩权；对行政处罚不服的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。公民、法人或者其他组织因行政机关违法给予行政处罚受到损害的，有权依法提出赔偿要求。即行政处罚相对人享有陈述权、申辩权、复议权、诉讼权和获得赔偿权。12.税务机关内部网络可能引起违规外联的有（）A、在内网计算机上插入手机拷取手机上的照片B、把内网计算机网线拔出插入互联网查询资料C、使用物理隔离卡切换至互联网查询资料D、在一台计算机上安装内外网双系统答案：AB解析：物理隔离卡和双系统不会引起违规外联13.行政相对人对税务机关做出的下列行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。A、中山公司对国家税务总局做出的维持《税务处理决定书》的行政复议决定不服B、西井公司对B稽查局做出的政府信息不予公开的决定不服C、普兰公司对甲税务局做出的改变税款征收方式决定不服D、大渔公司对乙税务局将其纳税信用等级评定为D级的行为不服E、昭阳公司对丙税务局不依法确认纳税担保行为不服答案：ABDE解析：根据《中华人民共和国行政复议法》《税务行政复议规则》有关规定，公民、法人或者其他组织对税务机关做出的改变税款征收方式决定不服，属于在纳税上发生争议，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。因此，选项C错误。14.关于增值税计税销售额，下列说法正确的包括（）。A、航空运输服务，代收的机场建设费计入计税销售额B、以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C、销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额E、贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额答案：BCD解析：选项A：航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额。选项E：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。15.根据证据排除规则，下列证据材料不能单独作为定案依据的有（）。A、与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利证言B、不具备鉴定人资格的人或者鉴定程序违法的鉴定结论C、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料D、难以识别是否经过修改的视听资料E、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料答案：ACD解析：不具备鉴定人资格的人或者鉴定程序违法的鉴定结论和以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料属于不能作为定案的证据材料。16.骗税案件违法行为的定性分别是（）。A、虚构已纳税款骗取出口退税B、虚构出口事实骗取出口退税C、暴力骗取出口退税D、备案单证违法E、不规范的出口业务答案：ABDE解析：骗税案件违法行为的定性分4种情形，分别是虚构已纳税款骗取出口退税、虚构出口事实骗取出口退税、备案单证违法、不规范的出口业务，不包含暴力骗取出口退税。17.根据税法规定，下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有（）。A、合理的劳动保护支出B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用C、税收滞纳金D、企业支付的年终加薪E、未经核定的准备金支出答案：ABD解析：选项C，税收滞纳金不得在税前扣除；选项E，未经核定的准备金支出不得在企业所得税税前扣除。18.下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。A、建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额。B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用。C、对发电方与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税。D、货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额。E、记载资金的营业账薄的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额。答案：BCE解析：建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。货物运输合同的计税依据为取得的运输费用金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。19.采集软件采集的对象有哪些（）A、财务数据B、业务数据C、文档资料D、数据库文件E、压缩文件答案：ABCDE解析：采集软件可采集的数据类型多种多样：财务数据、进销存业务数据、office文档资料等。20.下列关于契税的表述中，正确的有（）。A、契税实行幅度比例税率B、契税的纳税人包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人C、契税属于行为税D、对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税E、债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税答案：ABD解析：契税属于财产转移税，不是行为税；债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。21.下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（）。A、自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税复合计征B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税C、卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款E、卷烟批发企业将卷烟销售给另一个卷烟批发企业，不征收消费税答案：ABCE解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。22.行政机关实施行政许可，下列有关权利中，属于行政管理相对人救济权利的是（）。A、陈述权B、申辩权C、申请复议权D、提起诉讼权E、请求赔偿权答案：ABCDE解析：本题考核行政许可中行政管理相对人救济权利，《行政许可法》第七条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有陈述权、申辩权；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。23.抗税罪在客观方面的情形包括（）A、造成税务工作人员轻微伤以上的B、以给税务工作人员财产造成损害为威胁的C、聚众抗拒缴纳税款的D、抗税数额在10万元以上的E、多次抗税的答案：ABC解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十八条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)造成税务工作人员轻微伤以上的；(二)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；(三)聚众抗拒缴纳税款的；(四)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。24.某外贸企业2018年应缴纳税款100万元。该企业采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额为15万元。对于此案正确的定性和处理应为（）。A、构成抗税罪B、构成逃税罪C、构成骗税罪D、构成逃避追缴欠税罪E、可判处7年以下有期徒刑或拘役答案：BE解析：根据刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。25.税务稽查随机抽查对象包括各级税务局辖区内的（）。A、全部纳税人B、部分重点纳税人C、偷税漏税的纳税人D、扣缴义务人E、其他涉税当事人答案：ADE解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）〉的通知》第二条第一款规定，随机抽查对象包括各级税务局辖区内的全部纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人。26.案源管理包括（）A、建立案源信息库B、案源处理C、稽查案例筛选D、案件跟踪管理E、制订稽查计划答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息库、推送案源处理、督办案源处理、交办案源处理、自选案源处理、安排案源处理、检举案源处理、协查案源处理、转办案源处理、其他案源处理、案源分配、案件跟踪管理等。因此，选项ABD属于案源管理的内容。选项C属于成果增值应用的内容，选项E属于稽查计划管理的内容。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。27.若A公司犯骗取出口退税罪，则该公司可能面临的刑罚有（）A、对该公司判处罚款B、对该公司判处罚金C、对该公司判处没收财产D、其直接负责的主管人员李某判处有期徒刑E、其他直接责任人员陈某判处拘役答案：BDE解析：根据《刑法》第二百一十一条，单位犯骗取出口退税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。28.被查对象拒不打开或者拒不提供涉税电子信息系统的，经稽查局局长批准，检查人员可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，也可以对电子数据进行的操作有()。A、提取B、修改C、复制D、删除E、增减答案：AC解析：对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。依据《税务稽查工作规程》。29.在税务检查实施过程中，取得的下列资料属于税务稽查证据种类的有（）。A、视听资料B、当事人陈述C、鉴定意见D、证人证言E、勘验笔录答案：ABCDE解析：税务稽查证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见以及勘验笔录、现场笔录。30.出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的（）、（）、（）等单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。A、购货合同B、出口货物装货单C、出口货物运输单据D、结汇单据答案：ABC解析：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》规定备查的单证1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；2．出口货物装货单；3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。31.税务稽查风险，是指各级稽查局及其所属稽查人员在案源管理、检查、审理、执行等税务稽查工作中，因故意或过失违反相关法律法规及税务稽查工作规定而产生的风险。下列属于案源环节的主要风险点的有()。A、税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象B、依法应立案处理的案源未进行立案处理C、未按规定实施“双随机、一公开”D、违规撤销案源或删除案件E、未依法采取税收保全、强制执行答案：ABCD解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度（试行）》的通知》，第十条案源环节的主要风险点：1.税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象；2.依法应立案处理的案源未进行立案处理；3.未按规定实施“双随机、一公开”；4.违规撤销案源或删除案件；5.对应下达稽查项目的案源，未下达稽查局项目；6.按规定应督办的案件未及时督办；7.未按规定受理、处理检举事项。32.根据我国《刑法》有逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；该规定的除外情况有（）。A、5年内因逃避缴纳税款受过行政处分B、5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予行政处理C、5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予过行政处罚D、5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予两次以上行政处罚E、5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚答案：DE解析：刑法第二百零一条规定：……有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。33.2019年8月，某市稽查局接到举报，举报某医药公司2018年度向该市某私立医院销售医疗检测仪时，开具“大头小尾”发票，偷逃税款。稽查局接到案源后，派张某和李某进行税务检查，张某和李某接到案源后，进户检查。出示了二人的税务检查证和《税务检查通知书》并取得回证。检查人员收集的下列证据，不能作为定案证据的有（）。A、张某要求企业出纳打开抽屉，出纳管某不同意，张某遂强行打开抽屉并与出纳管某发生轻微撕扯,然后张某在抽屉中取得该企业与医院的往来账簿资料B、李某检查发票流，复印该企业向医院开具的发票存根联并与其当期申报表进行比对，然后固定证据C、张某检查企业的资金流，复印该企业的资金账簿并与其在保险柜中取得的账簿资料比对，然后固定证据D、李某和张某一起对该企业财务负责人做了询问笔录，该企业财务负责人2019年3月20日开始任职，询问中对举报内容全部否认E、李某和张某一起对该企业财务负责人崔某下达《询问通知书》并取得送达回证。然后对其做了询问笔录。崔某核对无误后在询问笔录上逐页签名捺指印并写明“以上笔录我已看过，与我说的相符”答案：ABCD解析：A.税务人员没有搜查的权力，证据取得方式不合法。B.李某应该取得该企业与涉案医院的相关发票的全部联次进行比对，而不是用存根联与申报表进行比对。C.检查人员应该调查该企业的全部银行账号并取得银行对账单，如有必要，经设区的市局局长批准，调查涉案人员的个人卡号及资金往来。然后进行比对。D.财务负责人的任职时间与涉案时间没有交集，其笔录可信度不强，无法作为定案依据。检查人员应该找到涉案期间的知情人做笔录。E.询问应当由两名以上检査人员实施。核对无误后，由被询间人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)，与我说的相符”，并逐页签章捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。34.下列有关应付票据处理的表述中，正确的有（）。A、企业开出商业汇票时，按其票面金额贷记“应付票据”B、不带息应付票据到期支付时，按票面金额结转C、企业支付的银行承兑汇票手续费，计入当期财务费用D、企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“应付账款”E、企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按票面金额转入“短期借款”答案：ABC解析：选项D企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“短期借款”；选项E企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按票面金额转入“应付账款”35.税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取（）A、联合惩戒B、行政处理C、管理措施D、全面监管E、行政处罚答案：AC解析：税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。36.出口单证备案应包括：A、出口货物装货单B、出口货物运输单据C、出口报关单D、出口发票E、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同答案：ABE解析：《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》第八条第四款规定下列单证应备存核查：外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等，出口货物装货单，出口货物运输单据37.依据2017年的《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，把金融资产分为（）A、以摊余成本计量的金融资产B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D、投资性房地产E、以公允价值计量且其变动计入留存收益的金融资产答案：ABC解析：选项D不属于金融资产；选项E无此类别金融资产，本身表述错误。38.下列行为符合税收征管法及实施细则规定的有（）。A、纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报B、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月C、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以按规定采取强制执行措施D、经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在60日内退还E、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户答案：ACE解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。选项A正确。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。选项B错误。《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项C正确。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条规定，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。选项D错误。《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。选项E正确。39.纳税人跨地区提供业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税，包括哪些业务（）。A、建筑服务B、销售不动产C、出租不动产D、销售无形资产E、销售货物答案：ABC解析：根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税【2016】74号）规定“一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。”40.税务稽查案件质效评价指标分值依据评价特点不同，分别采用（）等方法确定。A、加权平均法B、数量减分法C、基准加减分法D、分段计分法答案：BCD解析：依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.5.3.3操作规范，税务稽查案件质效评价指标分值依据评价特点不同，分别采用数量减分法、基准加减分法、分段计分法等方法确定。41.税务机关工作人员办理行政许可、实施监督检查，索取他人财物或者谋取其他利益的，应当承担的法律责任是（）A、尚不构成犯罪的，依法给予行政处分B、撤职C、开除公职D、构成犯罪的，依法追究刑事责任E、开除党籍答案：AD解析：本题考核行政机关工作人员在办理行政许可、实施监督检查中，索取他人财物或者谋取其他利益的法律责任。《行政许可法》第七十三条规定，行政机关工作人员办理行政许可、实施监督检查，索取或者收受他人财物或者谋取其他利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。42.适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指：A、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物B、出口企业或其他单位增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物C、以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的D、出口货物在海关验放后，自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单或其他运输单据等上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单或其他运输单据有关内容不符的E、未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的答案：ABCDE解析：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第七条第（一）项相关规定。43.抗税罪“情节严重”的情形包括：（）A、聚众抗拒缴纳税款的B、聚众抗税的首要分子C、抗税数额在10万元以上的D、多次抗税的E、故意伤害致人轻伤的答案：BCDE解析：根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条实施抗税行为具有下列情形之一的，属于刑法第二百零二条规定的“情节严重”：（一）聚众抗税的首要分子；（二）抗税数额在十万元以上的；（三）多次抗税的；（四）故意伤害致人轻伤的；（五）具有其他严重情节。44.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。A、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明答案：ACDE解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（一）开立银行账户；（二）申请减税、免税、退税；（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（四）领购发票；（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；（六）办理停业、歇业；（七）其他有关税务事项。45.下列项目中，应计提折旧的有（）。A、因季节性停工或定期大修理而暂停使用的固定资产B、尚未投入使用的固定资产C、闲置的设备D、单独计价入账的土地E、已提足折旧仍继续使用的固定资产答案：ABC解析：选项DE，企业对已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地不应计提折旧。46.下列涉税犯罪最高刑罚为无期徒刑的有（）A、虚开增值税专用发票B、虚开用于抵扣税款的农产品收购发票C、虚开用于抵扣税款的海关完税凭证D、虚开不能用于抵扣税款的普通发票E、逃避缴纳税款罪答案：ABC解析：根据《中华人民共和国刑法》有关规定，DE选项最高刑罚为有期徒刑7年。47.下列属于审理环节的主要风险点的有()。A、作出行政处罚决定之前未按规定履行法定告知义务、听取陈述申辩理由、受理和组织听证B、行政处罚不符合行政处罚裁量基准C、未按规定提请审理重大税收违法案件D、证据不符合合法性、真实性、关联性要求E、决定性文书不规范答案：ABCE解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度（试行）》的通知》，第十二条审理环节的主要风险点:(一)未按规定提请审理重大税收违法案件；(二)作出行政处罚决定之前未按规定履行法定告知义务、听取陈述申辩理由、受理和组织听证；(三)未按规定移送涉嫌犯罪案件；(四)作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误；(五)行政处罚不符合行政处罚裁量基准；(六)决定性文书不规范。48.设定和实施行政处罚务必以事实为依据，与违法行为的（）相当。A、事实B、性质C、情节D、社会危害程度E、主观故意度答案：ABCD解析：本题考核设定和实施行政处罚与违法行为因素的相当性。《行政处罚法》第四条第二款规定，设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。49.税务稽查保密管理包括（）。A、纳税人涉税保密信息B、税务工作国家秘密及工作秘密C、税务涉密会议保密管理D、强化稽查保密管理E、税务稽查网络安全管理答案：ABCDE解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，税务稽查保密管理包括税务工作国家秘密、工作秘密、纳税人涉税保密信息、税务稽查网络安全管理、税务涉密会议保密管理、强化稽查保密管理等。50.县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在（）等方面进行协助配合。A、企业联系B、案件协查C、资料取证D、实地调查E、数据提取答案：ABCDE解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔2019〕1号），县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在企业联系、数据提取、资料取证、案件协查、实地调查等方面进行协助配合。51.制定《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》的目的是（）。A、进一步加强对税务机关及税务人员征收管理和执法行为的监督检查B、加强征收管理和税务稽查C、依纪依法查处违纪违法行为D、加大税收违法案件一案双查力度E、依纪依法对主管税务机关加强监督答案：ACD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第一章第一条，为进一步加强对税务机关及税务人员征收管理和执法行为的监督检查，加大税收违法案件一案双查力度，依纪依法查处违纪违法行为，根据《中国共产党纪律处分条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定制定。52.根据刑法，逃税罪在客观方面的表现包括（）。A、不履行纳税申报义务B、利用税收的漏洞，规避纳税义务C、过失未缴纳税款D、欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款E、进行虚假的纳税申报答案：AE解析：根据刑法第二百零一条规定，逃税罪在客观方面表现为，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的。53.下列属于执行环节的主要风险点的有()A、未依法采取税收保全、强制执行B、未依法行使或者为按法定权限和程序行使代位权、撤销权、税收优先权C、未按规定移送涉嫌犯罪案件D、作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误E、未按规定实施“双随机、一公开”答案：AB解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度（试行）》的通知》，第十三条：执行环节的主要风险点：1.稽查案件执行不及时、不彻底；2.未依法采取税收保全、强制执行；3.未依法行使或者未按法定权限和程序行使代位权、撤销权、税收优先权；4.违规中止或终结执行。54.税务总局稽查局设立情报信息处，统筹开展稽查信息化应用管理，负责收集整理内外涉税信息，集中力量开展（）等案源分析工作。A、稽查质效分析B、重点案源筛选C、数据挖掘D、线索匹配E、重大案件督办答案：BCD解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》（税总发〔2019〕115号），税务总局稽查局设立情报信息处，统筹开展稽查信息化应用管理，负责收集整理内外涉税信息，集中力量开展重点案源筛选、数据挖掘、线索匹配等案源分析工作。55.“打虚打骗”是当前稽查部门的核心工作。下列行为中，属于虚开发票的有（）。A、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C、让他人为自己开具与实际业务情况不符的发票D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票E、受票方知道或应当知道是废止的发票而受让的答案：ABCD解析：根据《发票管理办法》第二十二条，虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。56.某县市场监督管理局认定王某经营加油站系无照经营，予以取缔。王某不服，向市市场监督管理局申请复议，在该局作出维持决定后向法院提起诉讼，要求撤销取缔决定。关于此案，下列说法中正确的有（）。A、市市场监督管理局审理王某的复议案件，应由2名以上行政复议人员参加B、市市场监督管理局经过审理认为具体行政行为存在程序错误的，应当作出确认违法的复议决定C、此案的被告应为某县市场监督管理局和某市市场监督管理局D、市市场监督管理局所在地的法院对此案有管辖权E、法院对原行政行为作出判决时，应当对复议决定一并作出相应判决答案：ACDE解析：本题考核行政复议程序、行政诉讼被告的确定、管辖的确定。行政行为存在行政程序违法，复议机关最终作出何种行政复议决定，要视具体情况而定。所以选项B错误。经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的机关和复议机关为共同被告。57.各级税务机关应当加强对行政执法公示工作的监督检查。对（）等情形，应当责令限期改正，并按照有关规定追究相关人员责任。A、应公开不公开B、选择性公开C、不严格公开D、公开不及时答案：ABD解析：《行政执法公示实施办法（试行）》第二十三条规定，各级税务机关应当加强对行政执法公示工作的监督检查。对应公开不公开、选择性公开、公开不及时等情形，应当责令限期改正，并按照有关规定追究相关人员责任。58.各级税务机关在作出执法决定前，要调阅相关记录资料，对执法行为的（）等进行审核。A、合法性B、合理性C、规范性D、规定性E、决定性答案：AC解析：各级税务机关在作出执法决定前，要调阅相关记录资料，对执法行为的合法性、规范性等进行审核。59.税务局稽查局和公安经侦部门应当建立联席会议制度，联系会议的主要任务有（）。A、及时传达国务院、国家税务总局、公安部相关文件、会议精神B、总结阶段性工作进展情况，分析工作中遇到的情况、问题C、研究下一步工作部署、工作计划及其实施方案D、共同办理涉税违法相关案件E、联合举行听证答案：ABC解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.1操作规范：税务局稽查局和公安经侦部门应当建立联席会议制度，联系会议的主要任务是：及时传达国务院、国家税务总局、公安部相关文件、会议精神；总结阶段性工作进展情况，分析工作中遇到的情况、问题；研究下一步工作部署、工作计划及其实施方案等。60.以下属于行政强制执行的方式的有（）。A、加处罚款或者滞纳金B、划拨存款、汇款C、拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物D、排除妨碍、恢复原状E、代履行答案：ABCDE解析：《中华人民共和国行政强制法》第十二条：“行政强制执行的方式：（一）加处罚款或者滞纳金；（二）划拨存款、汇款；（三）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；（四）排除妨碍、恢复原状；（五）代履行；（六）其他强制执行方式。”61.检查实施过程中取得的下列证据中，属于稽查证据中的物证的有（）。A、证明税收违法行为的凭证、账簿B、非法印制、买卖、伪造、变造的发票C、非法印制增值税专用发票的机器D、倒卖发票获取的赃物E、增值税普通发票答案：BCD解析：依据《行政诉讼法》和《税务行政复议规则(暂行)》，凡是能够证明案件真实情况的物品或者物质痕迹都是物证。如倒卖发票获取的赃款、赃物；非法印制增值税专用发票的机器、仪器和非法印制的票证等。选项A和E为书证。62.增值税纳税人销售货物向购买方收取的下列款项，不属于计算缴纳增值税的销售额组成部分的有（）。A、因提前供货而收取的赶工费B、增值税销项税额C、受托加工应税消费税产品而代扣的消费税D、符合条件的代垫运费E、因购买方延迟付款而另收的逾期利息答案：BCD解析：因提前供货而收取的赶工费、因购买方延迟付款而另收的逾期利息属于价外费用，应计入销售额。63.自2016年2月1日起，免征教育费附加、地方教育附加的范围包括（）A、按月纳税的月销售额或营业额不超过3万的缴费人B、按月纳税的月销售额或营业额不超过9万的缴费人C、按月纳税的月销售额或营业额不超过10万的缴费人D、按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万的缴费人E、按季纳税的季度销售额或营业额不超过30万的缴费人答案：ABCDE解析：《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》规定将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。64.案源管理岗经过识别和判断，对推送案源信息应当及时制作《税务稽査案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核，作退回(补正)处理的情形包括:（）A、纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的B、纳税人已经走逃而无法开展检查的C、案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形D、税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的E、纳税人、扣缴义务人已经立案检查且案件未审结的答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范（1.1版）》2.5.2.3【业务规范】7.推送案源的退回(补正)处理（1）案源管理岗经过识别和判断，发现推送案源信息符合下列情形之一的，应当及时制作《税务稽査案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核：①纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的，可以作退回处理；②案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形，可以作退回处理或者要求补充资料；③税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的，可以作退回处理；④其他需要退回信息来源部门或者要求补充资料的情形。65..检查人员制作现场笔录、勘验笔录，应当载明的内容包括（）：A、时间B、地点C、事件D、案件性质E、处罚依据答案：ABC解析：《税务稽查工作规程》第三十一条规定，制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由检查人员签名和当事人签章。66.下列关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有（）。A、凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。B、凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税。C、凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。D、凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花。E、无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税。答案：AC解析：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。67.下列具体行政行为可以向复议机关申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼:()A、通知出入境管理机关阻止出境行为B、发票管理行为C、不依法确认纳税担保行为D、征税行为E、确认纳税主体答案：ABC解析：根据《税务行政复议规则》第三十四条，申请人对本规则第十四条第（一）项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；第十四条第一项主要列举了包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率等征税行为。68.下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（）A、转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用B、转让债权时，不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用C、转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让时发生的有关税费D、个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除答案：DE解析：选项A，转让债券时，通常采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用；选项B，个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除；选项C，转让环节的税费可以扣除。69.根据增值税政策的有关规定，下列属于视同销售行为的有（）。A、向客户无偿提供信息咨询服务B、销售货物同时无偿提供运输服务C、为本单位员工无偿提供搬家服务D、将外购的货物用于集体福利E、将自产的货物用于非应税项目答案：ABE解析：选项C：单位为员工无偿提供的服务不属于增值税的征税范围。选项D：将自产或委托加工的货物用于集体福利，属于视同销售行为，将外购货物用于集体福利不属于视同销售范围。70.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，可以实施查封、扣押措施的财产或其它财产包括（）。A、古玩字画B、机动车辆C、豪华住宅D、5000元以下的其他生活用品E、金银饰品答案：ABCE解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条:“机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”故本题选A、B、C、E。71.下列关于受理检举的表述正确的有（）A、多人来访提出相同检举事项的，应当要求其推选代表B、接收电话检举的，应当进行录音C、受理口头举报的，应当填制《检举税收违法行为记录单》D、受理来信检举的，不得在原信函上批画与涂改E、检举人实名举报的，可采取电话形式进行答案：ACD解析：多人来访提出相同检举事项的，应当要求其推选代表，代表人数应当在3人以内；接收电话、来访检举的，经告知纳税人后，可以录音、录像；受理口头举报的，应当填制《检举税收违法行为记录单》，准确记录检举事项，交检举人阅或者向检举人宣读；受理信函检举的，不得在原信函上批画与涂改；以电话形式要求实名检举的，应当告知检举人采取来访、来信、网络、传真的形式进行检举，因此，选项ACD正确。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。72.税收违法行为的取证范围，包括（）。A、主体方面的证据B、客体方面的证据C、主观方面的证据D、客观方面的证据答案：ACD解析：税收违法行为的取证范围，包括主体方面的证据、主观方面的证据和客观方面的证据。73.检举部门受理检举事项的范围包括（）A、偷税B、逃避追缴欠税C、骗税D、虚开发票E、伪造发票答案：ABCDE解析：检举部门受理检举事项的范围是：本级税务机关管辖范围内的涉嫌偷税（逃避缴纳税款），逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其它与逃避缴纳税款有关的税收违法行为，因此，ABCDE均属于检举部门受理检举事项的范围。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。74.纳税人提供旅游服务，选择差额计税方法，在缴纳增值税时，下列费用可以从销售额中扣除的有（）。A、向服务购买方收取并支付给其他单位的门票费B、支付给导游的导游工资C、向服务购买方收取并支付给其他单位的餐饮费D、支付给国内、外其他接团旅游企业的旅游费用E、向服务购买方收取并支付给其他单位的签证费答案：ACDE解析：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（三）项第8点规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。75.质效管理包括（）。A、项目监控B、案件复查C、质效评价D、动态管理答案：ABC解析：依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.1“业务概述”，质效管理包括项目监控、案件复查、质效评价。76.下列哪项属于稽查局应当及时作出解除冻结存款决定的情形（）A、被执行人没有违法行为B、执行标的灭失的C、冻结的存款与违法行为无关D、行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结E、冻结期限已经届满答案：ACDE解析：《中华人民共和国行政强制法》第三十三条规定，有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除冻结决定：（一）当事人没有违法行为；（二）冻结的存款、汇款与违法行为无关；（三）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结；（四）冻结期限已经届满；（五）其他不再需要采取冻结措施的情形。行政机关作出解除冻结决定的，应当及时通知金融机构和当事人。金融机构接到通知后，应当立即解除冻结。行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结。因此，本题选择ACDE。77.下列房产，可以免征房产税的有()。A、停止使用半年以上的危险房产B、出租的名胜古迹空余房产C、企业办的各类学校自用的房产D、中国人民保险公司自用的房产E、国有企业自办的幼儿园自用的房产答案：ACE解析：1.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；2.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，附设的营业单位，如影剧院、饮食部等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税；3.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税；4.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税，对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司、城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。78.下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（）。A、资产的计税基础大于账面价值B、负债的计税基础小于账面价值C、资产的计税基础小于账面价值D、负债的计税基础大于账面价值E、资产的计税基础等于账面价值答案：AB解析：CD选项产生的是应纳税暂时性差异；E选项无差异产生。79.省、市税务局稽查局负责统筹稽查案源管理，积极运用税收大数据分析选取涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等严重涉税违法行为的稽查案源，开展“双随机”选案，受理案源来源包括（）。A、风险推送B、涉税检举C、上级交（督）办D、受托协查E、外部单位转办答案：ABCDE解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔2019〕1号），省、市税务局稽查局负责统筹稽查案源管理，积极运用税收大数据分析选取涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等严重涉税违法行为的稽查案源，开展“双随机”选案，受理风险推送、涉税检举、上级交（督）办、外部单位转办、受托协查等案源。80.根据《行政复议法》和《行政复议实施条例》的规定，下列关于行政复议公开原则说法中正确的有（）。A、行政复议机构认为必要时可以实地调查核实证据B、对重大、复杂的案件，申请人提出要求且行政复议机构认为必要时，可以采用听证方式审理C、对于被申请人提出要求的，行政复议机构应当采用听证方式审理行政复议案件D、行政复议机关应当为申请人、第三人查阅有关材料提供必要条件E、行政复议的结果和作出决定的理由公开答案：ADE解析：本题考核行政复议的公开原则。行政复议机构认为必要时，可以实地调查核实证据；对重大、复杂的案件，申请人提出要求或行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。行政复议机关应当为申请人、第三人查阅有关材料提供必要条件。复议的结果和作出决定的理由公开。81.关于逃税罪,下列说法错误的是（）。A、本罪是特殊主体,只有纳税人才能构成本罪B、未经处理的逃税数额,不计入累计数额C、五年内因逃避缴纳税款受过—次刑事处罚，再次逃税的,虽已补缴税款和滞纳金的，仍要追究刑事责任D、五年内因逃避缴纳税款受过二次以上行政处罚而且补缴税款和滞纳金的，仍要追究刑事责任E、五年内因逃避纳税款受过一次行政处罚，再次逃税的,即使受过行政处罚而且补缴应纳税款和滞纳金的，仍要追究刑事责任答案：ABCD解析：根据刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。82.下列应当按照规定缴纳地方教育附加的有（）。A、出口货物适用征税政策缴纳增值税的外贸企业B、缴纳增值税的外籍个人C、提供应税劳务缴纳增值税的事业单位D、委托加工代收代缴消费税的委托企业E、缴纳消费税的外商投资企业答案：ABCE解析：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》规定所有缴纳增值税、消费税的单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人），按规定缴纳地方教育附加。选项D代收代缴消费税的受托加工企业应就地缴纳附征的地方教育附加。83.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、以预收款方式销售日用品的，为收到预收款的当天B、委托他人代销商品的，为商品发出的当天C、采用赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D、进口货物，为报关进口的当天E、视同销售货物，为货物移送的当天答案：CDE解析：选项A，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项B，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180日的当天。84.按照最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为有（）。A、伪造或者签订虚假的买卖合同B、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证C、虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票D、未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的E、其他虚构已税货物出口事实的行为答案：ABCE解析：刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：（一）伪造或者签订虚假的买卖合同；（二）以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；（三）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；（四）其他虚构已税货物出口事实的行为。85.下列关于协查案源暂存待查处理的表述，正确的有（）A、纳税人已走逃而无法开展检查的，可以提出暂存待查意见B、存在其它不宜开展检查又无法退回的情形的，可以提出暂存待查意见C、暂存待查的协查案源需经案源部门领导岗审核D、暂存待查的协查案源只能由稽查局局长审批E、审批通过的协查案源，应登记案源信息档案答案：ABCE解析：案源管理岗经过识别和判断，发现协查案源符合下列情形之一的，应当及时填写《税务稽查案源审批表》，提出将协查案源暂存待查的处理意见，报案源部门领导岗审核：纳税人已走逃而无法开展检查的（有特殊要求除外）、存在其它不宜开展检查又无法退回的情形的。案源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批，审批通过的，案源管理岗应及时告知协查部门，将协查案件暂存，同时登记案源信息档案。因此，选项ABCE正确。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。86.某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（）。A、对该银行处应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款B、对该银行十万元以上五十万元以下罚款C、对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款E、对该银行处应纳税款百分之五十以上三倍以下的罚款答案：BD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。87.市以上税务局稽查局应当按照（）、（）与（）等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。A、偷漏税数额B、管理层级C、税控开票数量D、稽查资源配置E、纳税规模答案：BDE解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）〉的通知》第九条规定，市以上税务局稽查局应当按照管理层级、稽查资源配置与纳税规模等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。88.下列合同和书据，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A、商品房销售合同B、土地使用权出让合同C、专利申请转让合同D、土地使用权转让合同E、个人无偿赠与书立的产权转移书据答案：ABDE解析：选项C，按照“技术合同”税目征收印花税。89.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。A、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税C、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，按照已纳税额的50%退还耕地占用税D、占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税E、耕地占用税由税务机关负责征收答案：ABDE解析：根据《中华人民共和国耕地占用税法》第十一条的规定，选项C.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。90.某市稽查局2名检查人员按法定程序到市内甲公司进行检查，在实施调账时公司拒绝提供账号和密码，检查人员请来信息中心技术人员拆卸会计办公电脑硬盘，带回税务机关拷贝会计核算数据。为了获取更多有效的证据，检查人员召开部分企业职工座谈会，并将座谈会记录作为公司税务违法证据；报请稽查局局长批准后，另外安排两位检查人员到外省某关联企业直接调取了该公司业务往来资料。下列关于本案检查人员取证过程的表述正确的有（）。A、直接拆卸会计人员办公电脑硬盘不妥当B、应当制作《检查纳税人电子信息系统审批表》C、座谈会记录难以作为企业税务违法证据D、异地调账符合相关规定E、直接派员进行异地调查取证不妥答案：ABCE解析：选项A和B，按照规定，对电子信息系统进行检查，如纳税人拒不提供的，经稽查局局长批准，检查人员应当制作《检查纳税人电子信息系统审批表》，可采取技术手段直接检查或提取复制电子数据，但不得影响该电子信息系统正常运行；选项C，检查人员需以询问方式了解情况时，应向被询问人送达《询问通知书》，并逐页签章、捺指印；选项D，如果需要异地调查取证，应发函委托相关稽查局调查取证，必要时可派人参与受托地稽查局的调查取证。91.行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有的材料有（）。A、涉嫌犯罪案件移送书B、涉嫌犯罪案件情况的调查报告C、涉案物品清单D、有关检验报告或者鉴定结论E、稽查报告答案：ABCD解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第六条:行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有下列材料：(一)涉嫌犯罪案件移送书；(二)涉嫌犯罪案件情况的调查报告；(三)涉案物品清单；(四)有关检验报告或者鉴定结论；(五)其他有关涉嫌犯罪的材料。92.根据刑法的规定,依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形有()。A、纳税人采取假报出口手段,骗取国家出口退款,数额较大的B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的D、纳税人釆取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报,逃避缴纳税款数额较大,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,并已受行政处罚的E、纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额5%以上的答案：BC解析：根据刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，……。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。93.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。A、建房贷款超期支付的利息B、开发小区的排污费、绿化费C、出售旧房过程中发生的评估费用D、取得土地使用权时办理登记的手续费答案：BCD解析：选项A对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在计算土地增值税时扣除94.下列关于行政复议范围和申请人的说法中，正确的有（）。A、公安机关对违反治安管理的行为进行处罚，被害人有权就该处罚决定申请行政复议B、行政机关责令某股份制企业停产停业，该企业的董事会可以以企业的名义申请行政复议C、行政机关未按照规定的标准和时间向某低保户发放最低生活保障金，该低保户可以申请行政复议D、行政机关征收某合伙企业的财产而没有支付相应的补偿金，该合伙企业执行事务的合伙人为行政复议申请人E、行政机关发布公告指导本地农户种植经济作物，当地50名农户可以推选1至5名代表人对该公告申请行政复议答案：ABC解析：本题考核行政复议的受案范围和复议申请人。对于行政处罚不服的，可以提起行政复议。申请人可以是被处罚人也可以是被违法行为侵害的被害人。所以选项A正确。责令停产停业属于行政处罚的一种，企业认为该行政行为侵犯自身合法权益的，股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。所以选项B正确。认为行政机关不依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费的，可以申请行政复议。所以选项C正确。合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议；其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议。所以选项D错误。选项E属于行政指导，没有强制力，不对行政相对人的权利义务产生影响，不能申请行政复议。95.下列关于行政诉讼案件再审的说法中，正确的有（）。A、当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为确有错误的，可以向上一级人民法院申请再审，但判决、裁定不停止执行B、当事人向上一级人民法院申请再审，通常应当在判决、裁定或者调解书发生法律效力后六个月内提出C、税务机关应当在收到人民法院送达的再审申请书副本之日起十五日内提交书面意见D、再审申请人经传票传唤，无正当理由拒不接受询问的，再审法院可以缺席判决E、人民法院审理再审案件，应当另行组成合议庭答案：ABCE解析：根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国行政诉讼法>的解释》（法释〔2018〕1号）第一百一十五条有关规定，“再审申请人经传票传唤，无正当理由拒不接受询问的，按撤回再审申请处理。”因此，选项D错误。96.稽查局在工作中取得已定密事项后，对以下内容进行派生定密的是（）。A、涉及已定密事项来源的事项B、涉及已定密事项内容的事项C、涉及已定密事项产生层级的事项D、就已定密事项对内容的答复性事项E、就已定密事项对来源单位的答复性事项答案：AE解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，稽查局在工作中取得已定密事项后，对以下内容进行派生定密：就已定密事项对来源单位的答复性事项；涉及已定密事项来源的事项。97.下列房地产交易行为中，不应当缴纳土地增值税的有（）。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实答案：ACD解析：选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，要计算缴纳土地增值税98.以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。A、纳税申报销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额答案：ABC解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。99.行政执法承办机构对送审材料的（），以及执法的事实、证据、法律适用、程序的合法性负责。A、真实性B、准确性C、完整性D、充分性E、必要性答案：ABC解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》（国办发〔2018〕118号）行政执法承办机构对送审材料的真实性、准确性、完整性，以及执法的事实、证据、法律适用、程序的合法性负责。100.税务稽查案件质效评价内容包括()。A、案源管理质效B、案件查处质效C、案件组织质效D、联合惩戒质效答案：ABCD解析：依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.5.3.3操作规范，税务稽查案件质效评价内容包括案源管理质效、案件查处质效、案件组织质效、联合惩戒质效。101.“金税三期工程”通过（）的建设，形成一个网络覆盖率100%，年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过60万人、纳税人及外部用户超过亿人（户）的全国税收管理信息系统。A、一个平台B、两级处理C、三个覆盖D、四类系统E、五级操作答案：ABCD解析：“金税三期工程”通过“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”的建设，形成一个网络覆盖率100%，年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过60万人、纳税人及外部用户超过亿人（户）的全国税收管理信息系统。102.甲企业（增值税一般纳税人）从乙企业（增值税一般纳税人）购买货物并取得增值税专用发票，发现发票上注明的销售方与乙企业的真实名称不符，则下列说法正确的有（）。A、是善意取得增值税专用发票，若甲企业申请抵扣进项税额，不以偷税论处B、如果甲企业申请抵扣进项税额或者出口退税的，则按偷税、骗取出口退税处理C、善意取得虚开的专用发票，可以抵扣进项税额D、甲企业如不能重新取得合法、有效的专用发票，不得抵扣进项税额E、甲企业如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款答案：BDE解析：根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》，BDE选项正确。103.税务机关依照企业所得税法相关规定，核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法包括（）A、参照同类或者类似企业的利润率水平核定B、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D、按照其他合理方法核定答案：ABCD解析：税务机关依照企业所得税法规定核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法：参照同类或者类似企业的利润率水平核定；按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；按照其他合理方法核定。104.在查处虚开发票案件，为调查货物真实性，应取得以下的证据（）。A、上游或下游企业没有相应货物出库、入库记录的资料B、上、下游企业货物名称、数量、收货人、发货人等要素不一致的销货清单、出入库记录等资料C、其他能证明货物与发票不一致的证据D、涉案人员证实无货或者票货不一致的言词证据E、物料明细账、物料收发存记录、生产车间水电费支付凭据