2023年中级会计职称之中级会计经济法每日一练试卷B卷含答案

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法每日一练试卷B卷含答案

单选题（共50题）

1、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税

纳税人的是（）。

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.股份制企业

【答案】C

2、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为

企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。根据合伙

企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.陈东应当同时具有合伙人身份

B.对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意

C.陈东作为经营管理人，应当对合伙企业债务承担无限连带责任

D.合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人

【答案】B

3、对于以募集方式设立的股份有限公司，发起人制订的公司章程,

应当召开有其他认股人参加的创立大会，并经出席会议的认股人所

持表决权的一定比例通过，方为有效。该法定比例是（）o

A.半数以上

B.过半数

C.2/3以上

D.1/3以上

【答案】B

4、（2017年、2018年真题）根据票据法律制度的规定，持票人对

支票出票人的追索权，应当在一定期限内行使。该期间是（）。

A.自出票日起3个月

B.自出票日起6个月

C.自出票日起2年

D.自到期日起2年

【答案】B

5、2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生

计入销售费用中的广告费和业务宣传费60万元，企业当年可以税前

扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。

A.15

B.60

C.75

D.95

【答案】B

6、政府采购货物实行招标方式的，采购文件的保存期限为从采购结

束之日起至少保存的最短期限是（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

【答案】C

7、（2018年）根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的

权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D2年

【答案】B

8、（2020年真题）甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未

弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一

台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100

万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业

所得税额为（）万元。

A.125

B.90

C.75

D.140

【答案】B

9、（2017年真题）根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人

或者受益人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算，向保险

人请求给付保险金的诉讼时效期间为（）年。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】A

10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税

所得额计征企业所得税的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

【答案】C

11、下列有关证券登记结算机构的说法，正确的是（）。

A.证券登记结算机构申请解散，应当经证券交易所批准

B.证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及

有关文件资料。其保存期限不得少于10年。

C.证券登记结算机构按照业务规则收取的各类结算资金和证券，必

须存放于专门的清算交收账户

D.证券登记结算机构可以挪用客户的证券

【答案】C

12、（2018年）根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是

否可以与本有限合伙企业交易的下列表述中，正确的是（）o

A.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定

的除外

B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定

的除外

C.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除

外

D.合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易

【答案】B

13、因受赠人的违法行为致使赠与人死亡的，赠与人的继承人可以

撤销赠与，下列关于该撤销权行使期限的表述中，正确的是（）o

A.自知道或应当知道撤销原因之日起1年内行使

B.自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内行使

C.自知道或应当知道撤销原因之日起3年内行使

D.自知道或应当知道撤销原因之日起5年内行使

【答案】B

14、（2014年）甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司,

付款日期为2012年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书

转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于

2012年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据票据法律制

度的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。

A.自2012年2月10日至2014年2月10S

B.自2012年3月20日至2014年3月20日

C.自2012年3月23日至2012年9月23日

D.自2012年3月23日至2012年6月23日

【答案】B

15、根据《企业国有资产法》的规定，国家出资企业的下列人员中,

不由履行出资人职责的机构任免的是（）o

A.国有资本参股公司的监事

B.国有独资公司的董事长

C.国有独资企业的经理

D.国有独资企业的财务负责人

【答案】A

16.（2021年真题）根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表

述中，不正确的是（）。

A.本票自出票日起，最长付款期限为3个月

B.无条件支付的承诺是绝对记载事项之一

C.本票无须承兑

D.仅限于银行本票，且为记名本票

【答案】A

17、根据票据法律制度的规定，下列票据记载事项中，可以更改的

是（）。

A.出票日期

B.付款人姓名

C.票据金额

D.收款人名称

【答案】B

18、甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙

企业为该债务提供了保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后

甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至

2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企

业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制

度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是

（）。

A.不承担，因为保证期间已过

B.应承担，因为保证合同有效

C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人

D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭

【答案】A

19、（2013年真题）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。

2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，

取得许可使用费100。万元，甲企业就该项许可使用费所得应向我

国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.250

B.200

C.15

D.100

【答案】D

20、根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自

出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.2年

【答案】B

21、（2020年真题）甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方

签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50

台进行等值交换，下列关于以物易物增值税处理的表述中，正确的

是（）。

A.甲企业交付M产品不必计算销项税额，乙企业收到M产品也不能

作进项抵扣

B.甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销项税额

C.甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货物时将

货物市价所含的增值税额进行抵扣

D.甲、乙企业均无货币收入，故无须进行增值税处理

【答案】B

22、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下

列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。

A.海水养殖

B.花卉种植

C.蔬菜种植

D.内陆养殖

【答案】C

23、（2016年）甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4

月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约

中注明：请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效。该要约

到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定,

下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）o

A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺

B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司

C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作

D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限

【答案】D

24、根据公司法律制度的规定，下列关于公司清算程序的表述中，

正确的是（）o

A.公司应当在解散事由出现之日起10日内成立清算组

B.公司虽然成立清算组但故意拖延清算，债权人申请人民法院指定

清算组进行清算的，人民法院应予受理

C.公司股东无权申请人民法院指定清算组

D.清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于45日内在报

纸上公告

【答案】B

25、（2015年真题）甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部

分优良资产分立出去另成立丙公司，甲公司和丙公司在分立协议中

约定，该笔债务由甲公司和丙公司按3：7的比例分担，但甲公司和

丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲

公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列表

述中，正确的是（）。

A.乙公司只能向甲公司主张清偿

B.乙公司只能向丙公司主张清偿

C.应当由甲公司、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

D.应当由甲公司、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

【答案】C

26、国内某居民公司2019年从国外某企业（在中国未设立机构、场

所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使

用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

【答案】B

27、（2016年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民

企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。

A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取

的租金

C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D.某美国企业向中国企业许可使用专利权而取得的所得

【答案】B

28、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕,

甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款。甲公

司遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（）o

A.违约行为

B.行使先诉抗辩权的行为

C.行使同时履行抗辩权的行为

D.行使不安抗辩权的行为

【答案】D

29、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约

变更的表述中，正确的是（）o

A.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更要约

B.收购人可以将原定的收购期限从30日改为40日

C.收购人可以减少预定收购的股份数额

D.收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格

【答案】B

30、（2013年）甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷

款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字。因担心丙的资信状况,

乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同,

质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿

还贷款。根据担保法律制度的规定，下列乙银行主张担保权利的表

述中，正确的是（）。

A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质

权未设立

B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债

权不成立

C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立

D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的

【答案】A

31、下列关于公示催告的表述中，不正确的是（）o

A.可以背书转让的票据丧失的，失票人可以申请公示催告

B.公示期间不得少于60日

C.公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日

D.填明“现金”字样的银行汇票，可以申请公示催告

【答案】D

32、下列关于承诺期限起算日的表述，不正确的是（）。

A.要约以信件作出的，承诺期限自信件载明的日期开始计算

B.要约以电报作出的，承诺期限自电报到达受要约人时开始计算

C.要约以信件作出的，信件中未载明日期的，自投寄该信件的邮戳

日期开始计算

D.要约以电话、传真、电子邮件等快速通讯方式作出的，承诺期限

自要约到达受要约人时开始计算

【答案】B

33、根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列情形中，事业单

位可以不进行国有资产评估的是（）。

A.事业单位整体改制为企业

B.事业单位部分资产租赁给非国有单位

C.事业单位分立

D.事业单位整体资产经批准无偿划转

【答案】D

34、甲、乙双方签订一份买卖水泥的合同。乙按约定日期向甲交货,

但甲下落不明。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，

库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1个月后，甲外出归来请求

乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合

同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）o

A.乙有权拒绝甲交付水泥的请求

B.水泥毁损的损失应由甲承担

C.乙有权要求甲支付水泥价款

D.乙无权要求甲支付提存费用

【答案】D

35、（2017年）陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元。合同履

行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某

直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让。下列关于

李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。

A.李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款

B.李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力

C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付款

D.李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意

【答案】C

36、（2021年真题）甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵

减政策。2021年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵

扣的进项税额为100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和

留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（）、

A.45万元

B.60万元

C.40万元

D.50万元

【答案】D

37、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，

免征企业所得税的是（）。

A.海水养殖

B.花卉种植

C.蔬菜种植

D.内陆养殖

【答案】C

38、甲、乙双方签订一份买卖水泥的合同。乙按约定日期向甲交货,

但甲下落不明。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，

库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1个月后，甲外出归来请求

乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合

同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）o

A.乙有权拒绝甲交付水泥的请求

B.水泥毁损的损失应由甲承担

C.乙有权要求甲支付水泥价款

D.乙无权要求甲支付提存费用

【答案】D

39、（2014年）20H年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方

式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企

业）投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企

业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的

数额为（）万元。

A.0

B.84

C.96

D.108

【答案】B

40、（2017年真题）某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合

公司法律制度规定的是（）。

A.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会

计师事务所

B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储

C.公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅

D.在法定会计账薄外另立会计账薄

【答案】A

41、甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司

仓库提货，由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公

司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁。下列关于该批货物损失

承担的表述中，符合合同法律制度的规定的是（）。

A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错

B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货

C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移

D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下

【答案】B

42、根据国有资产管理法律制度的规定，除另有规定外，国家出资

企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是（）o

A.国有独资公司的董事长

B.国有资本参股公司的监事

C.国有独资企业的经理

D.国有独资企业的财务负责人

【答案】B

43、甲是一家有限责任公司的董事。公司章程规定，董事每届任期

2年，连选可以连任，则甲连续担任该公司董事的最长期限（）。

A.不得超过2年

B.不得超过4年

C.不得超过8年

D.没有限制

【答案】D

44、赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（下称甲企业）。后赵某

因个人原因对张某负债100万元，且其自有财产不足以清偿，张某

欠甲企业50万元。下列关于张某对赵某债权实现方式的表述中，不

符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务

B.张某可以申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿

C.张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利

D.张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿

【答案】A

45、根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，不正

确的是（）。

A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则

B.因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适

用定金罚则

C.因当事人一方迟延履行，致使合同目的不能实现的，适用定金罚

则

D.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用

定金罚则

【答案】B

46、根据保险法律制度的规定，保险合同记载的内容不一致时，下

列关于内容认定规则的表述中，正确的是（）o

A.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在前的为准

B.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印部分的内容为准

C.投保单与保险单不一致，且不一致的情形未经投保人同意的，以

保险单为准

D.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准

【答案】D

47、张某依照《公司法》设立了一人有限责任公司。公司存续期间,

张某实施的下列行为中，违反了《公司法》规定的是（）。

A.决定由其本人担任公司执行董事兼公司经理

B.决定公司不设立监事会，仅由其亲戚刘某担任公司监事

C.决定用公司资本的一部分投资设立另外的一人公司，但未作书面

记载

D.未召开任何会议，自作主张制订公司经营计划

【答案】C

48、甲乙订立一份质押合同，约定以乙的一台新款IBM笔记本电脑

作为质物出质。但在交付时，乙交给甲的是一台新款的惠普笔记本

电脑，甲没有异议。此时（）o

A.应当将惠普笔记本退回，要求交付IBM笔记本

B.应当将惠普笔记本退回，且合同失效

C.可以要求将惠普笔记本退回，合同效力待定

D.质物以惠普笔记本为准，合同成立且生效

【答案】D

49、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人

的表述中，正确的是（）o

A.非法人组织不能成为合伙人

B.国有独资公司不能成为合伙人

C.限制民事行为能力人可以成为合伙人

D.上市公司可以成为合伙人

【答案】B

50、根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监

事的表述中，正确的是（）o

A.监事会主席由股东会选举产生

B.公司章程可以规定监事的任期为每届5年

C.高级管理人员可以兼任监事

D.规模较小的公司可以不设监事会

【答案】D

多选题（共30题）

1、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，

不属于企业所得税纳税人的有（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.股份有限公司

D.有限责任公司

【答案】AB

2、根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资

者将会被视为一致行动人。下列各项中属于该特定情形的有（）o

A.投资者之间存在股权控制关系

B.投资者之间为同学、战友关系

C.投资者之间存在合伙关系

D.投资者之间存在联营关系

【答案】ACD

3、根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国家出资

企业改制形式的有（）。

A.国有独资企业改为国有独资公司

B.国有独资公司改为国有资本控股公司

C.国有独资公司改为非国有资本控股公司

D.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司

【答案】ABCD

4、（2018年）某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙

人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中,

正确的有（???）o

A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担

无限连带责任

B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任

C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的

财产份额为限承担责任

D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某

应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失

【答案】ABCD

5、根据票据法律制度的规定，当事人合法取得票据权利的方式有

()。

A.税收

B.继承

C.赠与

D.背书转让

【答案】ABCD

6、甲企业为增值税小规模纳税人。2017年10月，甲企业销售自己

使用过1年的旧摩托车10辆，共取得含税销售额30900元；销售自

己使用过的包装物，取得含税销售额10300元。下列计算中，正确

的有()。

A.甲企业销售旧摩托车应纳税额=30900，(1+3%)x2%=600元

B.甲企业销售旧摩托车应纳税额=30900+(1+3%)x3%=900元

C甲企业销售包装物应纳税额=10300+(1+3%)x2%=200元

D甲企业销售包装物应纳税额=10300+(1+3%)x3%=300元

【答案】AD

7、根据政府采购法律制度的规定，下列属于政府采购原则的有

)o

A.公开透明原则

B.勤俭节约原则

C.公平竞争原则

D.诚实信用原则

【答案】ACD

8、根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司股票交易价格

产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即

报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有（）o

A.公司的1/4以上监事发生变动

B.公司的董事发生变动

C.公司注册资本减少的决定

D.公司涉嫌犯罪被依法立案调查

【答案】BCD

9、（2013年）甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规

定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有（）。

A.王某，因侵占财产被判刑，3年有期徒刑刑满刚刚释放

B.张某，甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问

C.赵某，个人负债100万元到期未清偿

D.李某，甲上市公司某监事的弟弟

【答案】ABCD

10、（2018年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，关于两个或两

个以上人民法院都有管辖权的诉讼管辖的确定，下列表述中正确的

有（）。

A.先立案的人民法院可以将案件移送给另一个有管辖权的人民法院

B.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民

法院管辖

C.人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不

得重复立案

D.原告可以选择向其中一个人民法院起诉

【答案】BCD

11、下列关于保险合同性质的表述中正确的有（）。

A.保险合同是射幸合同

B.保险合同是格式合同

C.保险合同是双务合同

D.保险合同是诺成合同

【答案】ABCD

12、（2010年真题）根据《公司法》的规定，公司章程对特定的人

员或机构具有约束力。下列各项中，属于该特定人员或机构的有（）。

A.公司财务负责人

B.公司股东

C.上市公司董事会秘书

D.公司实际控制人

【答案】ABC

13、根据公司法的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正

确的是（）O

A.名义股东可以与实际出资人约定，由名义股东出面行使股权，由

实际出资人享受投资权益

B.如果实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更

股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理

公司登记机关登记的，人民法院不予支持

C.如果二者之间发生投资权益归属的争议，名义股东可以公司股东

名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利

D.名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分

的，该处分股权行为无效

【答案】A

14、（2018年真题）王某借给李某5万元，李某未按期还款。根据

诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间届满前发生的下列事由

中，能够导致诉讼时效期间中断的有（）。

A.李某向王某请求延期还款

B.王某要求李某还款

C.王某向人民法院提起诉讼要求李某还款

D.李某向王某还款1万元

【答案】ABCD

15、一般保证人不能主张先诉抗辩权的有（）。

A.债务人下落不明无可执行财产

B.债权人有证据表明债务人无偿债能力

C.债权人有证据表明债务人无法完全履行清偿责任

D.债务人财产被强制执行

【答案】ABCD

16、某股份有限公司首次公开发行股票6000万股，下列情形属于发

行失败的有（）o

A.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为2000万股

B.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股

C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股

D.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股

【答案】CD

17、预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前,

下列支出中可以安排的有（）。

A.上一年度结转的支出

B.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本

支出、项目支出

C.用于自然灾害等突发事件处理的支出

D.参照上一年同期的预算支出数额安排对下级政府的转移性支出

【答案】ABCD

18、甲伪造乙的签章签发一张支票给丙，出票日期为2019年2月

1日，丙又背书转让给丁支付货款。2019年2月20日，丁提示付款

被拒绝。当丁行使票据追索权时，下列说法符合票据法律制度规定

的有（）。

A.丙有权以丁逾期提示付款为由拒绝承担票据责任

B.丙有权以出票人的签章被伪造致使票据无效为由拒绝承担票据责

任

C.乙有权以自己的签章被伪造为由拒绝承担票据责任

D.甲有权以票据上并无自己的签章为由拒绝承担票据责任

【答案】ACD

19、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于合伙企业的财产首先

用于支付合伙企业清算费用的有（）o

A.聘任工作人员的费用

B.通告债权人的费用

C.诉讼费

D.仓储费、保管费、保险费

【答案】ABCD

20、甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为

人民币6000万元。董事会有7名成员。最大股东李某持有公司12%

的股份。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司应当在

两个月内召开临时股东大会的情形有（）。

A.董事人数减至4人

B.监事陈某提议召开

C.最大股东李某请求召开

D.公司未弥补亏损达人民币1600万元

【答案】AC

21、下列选项中，可以导致诉讼时效期间中断的情形有（）。

A.权利人向义务人的代理人主张权利

B.权利人提起诉讼后又撤诉

C.义务人口头承诺履行义务

D.诉讼时效期间最后6个月内发生不可抗力，导致义务人无法履行

义务

【答案】AC

22、关于留置权的效力，下列说法正确的有（）o

A.留置权人负有妥善保管留置财产的义务；因保管不善致使留置财

产毁损、灭失的，应当承担赔偿责任

B.留置的财产为可分物的，留置物的价值应当相当于债务的金额

C.债权人在其债权没有得到清偿时，有权留置债务人的财产，并给

债务人确定一个履行期限

D.同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权

人优先受偿

【答案】ABCD

23、陈某、郑某与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，

下列关于该合伙企业设立的表述中，正确的有（）o

A.陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力

B.名称中必须包含“普通合伙”字样

C.甲有限责任公司可以是国有企业

D.应当有生产经营场所

【答案】ABD

24、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务

——租赁服务”税目缴纳增值税的有（）o

A.有形动产融资租赁服务

B.不动产融资租赁服务

C.有形动产经营租赁服务

D.有形动产融资性售后回租服务

【答案】ABC

25、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业的损益

分配的表述中，正确的有（）。

A.平均分配利润

B.按照出资比例分配利润

C.部分合伙人承担全部亏损

D.将全部利润分配给部分合伙人

【答案】AB

26、以下对保险公司分支机构的表述中，错误的有（）。

A.保险公司分支机构是独立法人

B.保险公司经银保监会批准可以在境内设立分支机构，不能在境外

设立分支机构

C.保险公司分支机构民事责任由保险公司承担

D.保险公司分支机构是总公司的派出机构

【答案】AB

27、（2018年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府

采购方式的表述中，正确的有（）。

A.竞争性谈判的方式要求最少2家供应商，就采购事宜由采购人或

者采购代理机构与供应商分别进行一对一的谈判

B.只能从唯一供应商处采购的，可以采用单一来源采购的方式

C.公开招标应作为政府采购的主要方式

D.具有特殊性，并且只能从有限范围的供应商处采购商品或者服务

的，可采用邀请招标的方式

【答案】BCD

28、（2015年真题）根据保险法律制度的规定，下列属于保险人

可以单方解除合同的情形有（）。

A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义

务的

B.被保险人谎称发生保险事故的

C.被保险人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时

通知保险人的

D.投保人对保险事故的发生有重大过失的

【答案】ABC

29、以下对保险公司分支机构的表述中，错误的有（）。

A.保险公司分支机构是独立法人

B.保险公司经银保监会批准可以在境内设立分支机构，不能在境外

设立分支机构

C.保险公司分支机构民事责任由保险公司承担

D.保险公司分支机构是总公司的派出机构

【答案】AB

30、根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法

中，错误的有（）。

A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董

事，不设立董事会

B.董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年

C.董事长和副董事长不召集和主持董事会的，必须由全体董事共同

推举一名董事召集和主持

D.董事会中必须设立董事长和副董事长，董事长、副董事长的产生

办法由公司章程规定

【答案】CD

大题（共10题）

一、（2019年）2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，

甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给

乙公司使用。设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事

故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设

备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公

司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：对于租

赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任

承担，融资租赁合同并未作特别约定。要求：根据上述资料和

合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）

甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由。（2）甲公司是否应承

担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由。（3）甲公司是

否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由。

【答案】1.本题考核融资租赁合同的维修义务。甲公司不应承担维

修义务。根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物

期间的维修义务。

2.本题考核融资租赁合同的违约责任。甲公司不应承担违约责任。

根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承

担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选

择租赁物的除外。题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责

任。3.本题考核融资租赁合同的第三人损害赔偿责任。甲公司不应

承担赔偿责任。根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第

三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。

二、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务，2015年的财务资

料如下：（1）营业收入1500万元；（2）营业成本750万元；（3）管

理费用320万元；（4）财务费用108万元；（5）营业外收入500万

元，其中包括购买国债的利息收入10。万元，国债转让收益100万

元，股票转让净收益100万元；（6）营业外支出300万元，其中包

括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元。要求：根据上述资

料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业

所得税前允许扣除的公益性捐赠。（2）计算该企业2015年应缴纳的

企业所得税。

【答案】（1）利润总额=（1500+500）-（750+320+108+300）

=522（万元）公益性捐赠限额=522x12%=6

2.64（万元），而公司实际发生的公益性捐赠是30万，因此该企业

所得税前允许扣除的公益性捐赠是30万元。（2）①国债利息收入免

征所得税，应调减应纳税所得额100万元。②国债转让收益100万

元、股票转让净收益10。万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。

③违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。

④实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为6

2.64万元，所以不需要纳税调整。⑤应纳税所得额=522-100+10

=432（万元）⑥2015年应纳企业所得税=432x25%=108（万元）

三、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售

产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税

100万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中

研究开发费用40万元；（2）营业外支出106万元（含通过公

益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；

（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万

元，A国规定税率为20%；要求：根据上述资料和企业所得税法

律制度的规定，回答下列问题。（1）该企业当年境内所得的应

纳所得税税额。（2）该企业当年境外所得应补缴的所得税税额。

（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额。

【答案】1.研究开发费用加计扣除=40x75%=30（万元），应调减

应纳税所得额30万元。对外捐赠的扣除限额=600x12%=72

（万元）对外捐赠的纳税调增额=（100-72）+6=34（万元）

境内应纳税所得额=600-30+34=604（万元）应纳企业所得税

=604x25%=151（万元）

2.A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300x20%=60（万元）

A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300x25%=75（万元）

A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-60=15（万元）3.

该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额=151+15-100=66

（万元）O

四、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁

有限责任公司。丁公司章程规定：（1）公司注册资本500万元；（2）

甲公司以房屋作价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元

出资；陈某以货币100万元出资；丙公司出资180万元，首期以原

材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴

足；（3）公司设股东会，1名执行董事和1名监事；（4）股东按照1

：1：1：1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特

殊规定。公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定

实际缴纳了出资，并办理了相关手续。丙公司按公司章程规定缴纳

首期出资后，于2015年11月以特许经营权作价80万元缴足出资。

2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，

陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就该事项进行表决。甲公

司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公

司的决议，丁公司进入清算程序。清算期间，清算组发现如下情况：

（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元。（2）乙

公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定

价额100万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒

绝。清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承

担相应的民事责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）

指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由。（2）丁公

司设1名执行董事和1名监事是否合法？并说明理由。（3）丁公司

股东会作出解散公司的决议是否合法？并说明理由。

【答案】（1）丙公司以特许经营权出资不合法。根据规定，股东不

得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的

财产等作价出资。（2）丁公司设1名执行董事和1名监事合法。根

据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名

执行董事、1〜2名监事，不设立董事会、监事会。（3）丁公司股东

会作出解散公司的决议合法。根据规定，公司解散属于股东会的特

别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。在本题中，股东

按照1：1：1：1行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司,

超过全部表决权的2/3,故作出解散公司的决议合法。（4）甲公司

拒绝补足房屋贬值10万元合法。根据规定，出资人以符合法定条件

的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产

贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资

责任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司应依法全面履行出资义

务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息并向已按期足额缴纳出

资的股东承担违约责任；②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担

连带责任。

五、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、

货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。

2019年第2季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入万元

（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入

1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元。（2）销售一批公

司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万

元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金

融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机5台，

每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付

购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发

票。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据

上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问

题（答案中的金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲

银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银

行金融商品买卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银

行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=

(5300+1060)+(1+6%)x6%=360(万元)。“金融服务——贷款服

务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

(全额计税)；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除。

(2)甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额:(848-742)-

(1+6%)x6%=6(万元)。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的

余额为销售额。(3)甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增

值税进项税额=5.65x5+(1+13%)xl3%+l.09-(1+9%)x9%=3.34

(万元)O

六、2018年1月，陈某、王某、林某共同出资设立甲普通合伙企业

(下称“甲企业”)。合伙人一致决定由陈某执行合伙企业事务，并

约定：标的额超过50万元的交易，包括借贷，需经全体合伙人一致

同意。2018年10月，为扩大合伙企业经营规模，陈某未经其他合

伙人同意，代表甲企业向善意的郑某借款100万元，双方签订借款

合同，约定借款期限为1年，月利率为2%,陈某的朋友李某以保证

人身份在借款合同上签字。陈某的另一朋友蔡某与郑某签订抵押合

同，以其车辆为该借款提供抵押担保，但未办理抵押登记。2019年

1月，经陈某、王某同意，林某退出合伙企业。同月，赵某加入合

伙企业。2019年10月，借款期满，甲企业无力清偿借款本息，郑

某以甲企业、陈某、王某、林某、赵某、李某、蔡某为被告，向法

院提起诉讼，请求甲企业清偿借款本息，陈某、王某、林某、赵某

对该债务承担无限连带责任，请求李某对该债务承担保证责任，请

求实现在蔡某抵押车辆上设立的抵押权。对于郑某的诉讼请求，王

某抗辩称：陈某代表甲企业向郑某的借款，超出了甲企业对陈某的

交易限制，该借款合同应属无效，应按照全国银行间同业拆借中心

公布的贷款市场报价利率计算利息。林某抗辩称：自己已经退出甲

企业，无需对该借款承担无限连带责任。赵某抗辩称：自己在借款

合同签订之后才加入甲企业，无需对该借款承担无限连带责任。李

某抗辩称：（1）自己未曾与郑某签订保证合同，借款合同中亦无保

证条款，无需承担保证责任；（2）即使保证成立，郑某也应先实现

在蔡某车辆上设立的抵押权。蔡某抗辩称：车辆抵押未办理登记，

抵押权未设立。已知：郑某与李某、蔡某就实现担保权利的顺序未

作约定。要求：根据上述资料和合伙企业、合同、担保法律制度的

规定，不考虑其他因素。回答下列问题。（1）借款合同是否有效？

简要说明理由。（2）林某的抗辩是否成立？简要说明理由。（3）赵

某的抗辩是否成立？简要说明理由。（4）李某的抗辩（1）是否成立？

简要说明理由。（5）李某的抗辩（2）是否成立？简要说明理由。（6）

蔡某的抗辩是否成立？简要说明理由。

【答案】（1）借款合同有效。根据规定，合伙企业对合伙人执行合

伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。

（2）林某的抗辩不成立。根据规定，普通退伙人对基于其退伙前的

原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。（3）赵某的抗辩不

成立。根据规定，新（普通）合伙人对入伙前合伙企业的债务承担

无限连带责任。（4）李某的抗辩（1）不成立。根据规定，主合同中

虽然没有保证条款，但是保证人在主合同上以保证人的身份签字或

者盖章的，保证合同成立。（5）李某的抗辩（2）不成立。根据规定,

被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债

务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约

定实现债权；没有约定或者约定不明确，第三人提供物的担保的，

债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。

提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。（6）蔡某

的抗辩不成立。根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、

交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押或其他动产设定抵

押，抵押权自抵押合同生效时设立；抵押权未经登记，不得对抗善

意第三人。

七、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元的建筑材料，

乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期

日尚有3个月。甲公司持有该汇票一个月后，因资金紧张，将其贴

现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。

丙公司拒付的理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严

重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙

公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求

丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述

内容，分别回答下列问题：（1）乙公司能否以建筑材料存在严重质

量问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认

为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银

行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。

【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙

公司拒付该汇票。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前

手之间的抗辩事由对抗持票人。或者：根据规定，票据关系一经形

成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据

关系都不起作用。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由成立。

根据规定，承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上

的金额，否则其必须承担延迟付款责任。（3）丁银行可以向甲公司

行使追索权。根据规定，出票人、背书人、承兑人和保证人对持票

人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其

中任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中，甲公司是丁银

行的前手背书人，可以列为追索对象。

八、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，

属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为

4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其

他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费

500万元、业务宣传费220万元。（2）管理费用：业务招待费

50万元。（3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性

社会团体向贫困山区的捐款84万元。（4）投资收益：国债利

息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。

（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费

38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的

会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和

企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答

案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算甲企业2017年度企

业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得

额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业2017年度企业所

得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳

税调增或调减）o（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴

中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。

（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整

的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（5）计算甲企业

2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额

（需写明纳税调增或调减）。

【答案】1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国

务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收

入15%的部分，准予扣除。即广告费和业务宣传费的扣除限额

=4600xl5%=690（万元），实际发生500+220=720（万元），应纳税

调增720-690=30（万元）

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额

的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o。

50x60%=30（万元）＞46OOX5%O=23（万元），按照23万元扣除，应

纳税调增50-23=27（万元）。3.税收滞纳金禁止税前扣除，应纳税

调增5万元；公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,

600xl2%=72（万元），实际发生84万元，应纳税调增84-72=12

（万元）。营业外支出共纳税调增5+12=17（万元）。4.国债利息收

入免税，纳税调减5万元；从境内被投资非上市居民企业分回的股

息免税，纳税调减40万元。投资收益共调减45万元。5.企业发生

的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。