税法（山东联盟）智慧树知到期末考试答案章节答案2024年山东青年政治学院

税法（山东联盟）智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年山东青年政治学院下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有

答案:环境保护税###车船税企业生产销售啤酒向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有

答案:优质费###包装物租金###品牌使用费根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有

答案:未经核定的准备金支出###购建固定资产的费用###向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项###企业所得税税款可在所得税前扣除的税金包括

答案:出口关税###土地增值税###资源税下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有

答案:将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天###进口货物，为报关进口的当天根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有

答案:国家发行的金融债券利息###个人取得的保险赔款根据《征管法》的规定，下列各项情形中，税务机关有权核定应纳税额的有

答案:纳税人拒不提供纳税资料的###纳税人虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的下列关于耕地占用税的说法中，正确的是

答案:军事设施占用耕地，免征耕地占用税甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。（已知增值税税率为16%）

答案:24000根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于

答案:偷税根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是

答案:手表厂销售高档手表根据企业所得税法的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定说法中，不正确的是（）。

答案:特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额下列各项中，属于行政法规的是

答案:国务院制定《企业财务会计报告条例》2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是

答案:责令其缴纳税款目前我国税收法律制度不采用的税率形式是

答案:全额累进税率增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

答案:对对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。

答案:错纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。

答案:对税率是影响并决定政府税收和纳税人税负的最重要因素，是国家税收政策的具体体现，是税收实体法的核心要素。

答案:对一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。

答案:错消费税税目中润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。

答案:对利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。

答案:对关于减免税，正确的说法有

答案:制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施###依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税###制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用###税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况下列权利义务中，属于法律关系内容的有

答案:服兵役###经营管理权###纳税义务下列有关契税的说法中，正确的有

答案:以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益###承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有

答案:装潢收入###代办服务收入###咨询服务收入###雕刻收入法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的，法律通过规定人们的权利和义务来分配利益，从而影响人们的动机和行为，进而影响社会关系，实现统治阶级的意志和要求，维持社会秩序，这体现了法的

答案:规范性某外籍专家甲在中国境内无住所，于2019年2月至5月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币3000元，则甲在中国期间每月的应纳税所得额是（）元。

答案:28000某保险代理人郑某2016年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是

答案:郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。

答案:对我国目前税率形式有比例税率、累进税率和定额税率。

答案:对从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质来看，税法属于义务性法规；从内容来看，税法具有综合性。

答案:对烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。

答案:错纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

答案:对根据规定，我国现行房产税采用比例税率和定额税率两种形式。

答案:错纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

答案:对我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。

答案:错赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1000元，获赠四星手机一部，其获得手机应缴纳个税所得税。

答案:错企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准税前扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。

答案:对纳税期限是税收的()在时间上的体现。

答案:强制性###固定性下列各项中，属于税务局负责征收管理的有

答案:契税###个人所得税###烟叶税根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于不征税收入的有

答案:纳入财政管理的政府性基金###纳入财政管理的行政事业性收费###财政拨款根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有

答案:偶然所得###财产租赁所得2019年5月，某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是

答案:自增值税专用发票开具之日起180日内下列选项中，应征收增值税的是

答案:银行销售金银下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是

答案:欠缴税款、滞纳金的保证人除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。

答案:错企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。

答案:错对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

答案:对农用运输车不属于车辆购置税的征税范围。

答案:错个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。

答案:错据个人所得税法律制度的规定，下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有

答案:个人通过国家机关向红十字事业的捐赠###个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠根据有关规定，下列各项中，可以免征或暂免征收土地增值税的有

答案:非房地产开发企业以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的非房地产开发企业###个人之间互换自有居住用房地产###被兼并企业的房地产转让到兼并企业中纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选（）的国家外汇牌价。

答案:结算当天###当月1日根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是

答案:利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。

答案:错非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

答案:对根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于（）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

答案:投资入股###抵偿债务###换取生产资料某化妆品生产企业，销售高档化妆品的同时，向购买方收取的以下款项，属于价外费用性质的收入有

答案:返还利润###手续费###违约金根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有

答案:继续教育支出###住房租金支出###子女学前教育支出对于纳税人经营不同税率应税消费品的，下列说法错误的有

答案:分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税###将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额###未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有

答案:账簿###完税凭证下列项目不得抵扣进项税额

答案:用于免税项目的进项税额###外购固定资产支付运费所含的税额###外购固定资产的进项税额某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是（）。

答案:2017年张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某是

答案:可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有

答案:企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额###包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入###交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有

答案:提供劳务所得，按照劳务发生地确定###销售货物所得，按照交易活动发生地确定###特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定###股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有

答案:确认适用税率###罚款###加收滞纳金下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有

答案:公园附设的照相馆用地###公园、名胜古迹内的索道公司经营用地企业从事的下列项目中，免征企业所得税的有

答案:林木的培育和种植###农作物新品种的选育###中药材的种植目前我国进口关税实行的税率有

答案:从量关税###滑准关税###复合关税纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是

答案:税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（

）作为计税依据。

答案:最高销售价格税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定标准，对一部分社会产品进行无偿分配，以取得财政收入的一种形式。

答案:对根据消费税法律制度的规定，啤酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税

答案:错根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有

答案:保险赔款###国家发行的金融债券利息###军人转业费根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有

答案:外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品###委托加工收回的烟丝用于生产卷烟###外购的已税润滑油用于生产润滑油根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有

答案:职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息###职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入下列各项中，可以成为法律关系主体的有

答案:集体企业###私有企业###合伙人###外国社会组织甲公司为一家化妆品生产企业，2015年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率8%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年可以在所得税前扣除的利息费用是（）万元。

答案:12投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

答案:错根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有

答案:发生的合理的劳动保护支出###非居民企业向总机构支付的合理费用###转让固定资产发生的费用根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是

答案:在中国境内成立的个人独资企业根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用

答案:适用3％~45％的超额累进税率已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

答案:对在消费税计税依据的确定方面，下列说法符合法律规定的有

答案:进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税###委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税###纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有

答案:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益###国债利息收入下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，正确的是

答案:个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税###计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税###个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有

答案:责令提供纳税担保###采取强制执行措施###加收滞纳金下列关于行政复议的说法，表述正确的有

答案:对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出###行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理###因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间###复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理消费税不同应税产品的纳税环节包括

答案:零售环节###进口环节###批发环节###生产销售环节纳税人从租计征房产税时，适用的税率有

答案:4%###12%居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有

答案:张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款###林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元###王某从英国取得所得###李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有

答案:钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项###赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得###李某转让持有的国债取得所得根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有

答案:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定###企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额###以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形需要纳税申报的有

答案:纳税期内发生的业务享受减税待遇###纳税期内仅仅发生一笔应纳税款业务###纳税期内没有应纳税款###纳税期内发生的业务全部属于免税待遇某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，拟申请行政复议，根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述不正确的有

答案:若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议###可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有

答案:在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人###在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人###在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人税收法律关系的组成部分有

答案:主体###内容###客体下列情形中，不得开具增值税专用发票的有

答案:销售货物或者应税劳务适用免税规定的###小规模纳税人销售货物或者应税劳务的###向消费者个人销售货物或者应税劳务的根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税应纳税额的表述中错误的是

答案:个人独资企业在境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括

答案:取消税收优惠小张和甲银行签订借款合同，约定小张向银行借款10万元，银行当日交付借款，小张一年后归还利息和本金共11万元。由此形成的法律关系的主体是

答案:小张和甲银行下列关于行政复议受理的表述中，不正确的是

答案:对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是

答案:年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应缴纳的税金是

答案:增值税下列提供劳务满足收入确认条件的，不符合确认收入规定的说法是

答案:长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在年底汇总确认收入某商业企业2019年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该商业企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（

）万元。

答案:21下列关于纳税申报的说法中错误的是

答案:采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期某个人独资企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

答案:24下列各项中，属于印花税的纳税人的是

答案:电子形式签订应税凭证的当事人某企业为增值税一般纳税人。2019年3月进口一批服装，关税完税价格50万元。假如服装关税税率为10%。该企业此项业务应纳进口增值税额为（）万元。

答案:7.15税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。

答案:对账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

答案:对根据关税法律制度的规定，出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格作为完税价格。

答案:错外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。

答案:错建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。

答案:对城市维护建设税的计税依据，是纳税人当期应缴的增值税、消费税税额。

答案:错纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除，配偶的大病医疗支出也能扣除。

答案:错起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

答案:错环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

答案:对纳税期限的确定涉及纳税义务发生时间、纳税期限和纳税时间三个问题。

答案:对纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。

答案:错甲县某独立矿山2019年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()

答案:12万元进口货物到岸价格的组成公式是：（）

答案:到岸价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，应当缴纳资源税。

答案:对下列项目中，不属于城市维护建设税计税依据的有（）

答案:纳税人减免的“三税”###海关代征的流转税下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述，不正确的是（）

答案:对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城市维护建设税下列不属于城市维护建设税纳税人的有（）

答案:缴纳的营业税的外国企业###被海关代征增值税、消费税的进口货物###缴纳的增值税的外商投资企业中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。

答案:对我国城市维护建设税的税率实行的是（）的方法

答案:纳税申报烟叶税的征税范围包括（）

答案:烤烟叶###晾晒烟叶由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

答案:对下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是

答案:为投资者或者职工支付的商业保险费由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税。

答案:错下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有

答案:企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资###企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循

答案:确定性原则###相关性原则###配比原则###合理性原则下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是

答案:将自产的空调留作自用根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是

答案:企业之间支付的租金如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

答案:对在我国设立机构、场所的非居民企业就（

）缴纳所得税。

答案:来源于中国境外与中国境内所设机构、场所有实际联系的所得###来源于中国境内的全部所得关于企业所得税收入的确定，说法正确的是

答案:自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

答案:对居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。

答案:对作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是

答案:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是

答案:个人担任公司董事长所取得的收入根据个人所得税法律制度，下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中，正确的有

答案:个人因从事彩票代销业务而取得所得，按个体工商户的生产、经营所得征税###个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有

答案:以误餐补助名义发给职工的补助###劳动分红根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让无偿受赠房屋取得适用的税目是

答案:财产转让所得根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括

答案:在中国境内有所得的外籍个人###合伙企业合伙人###个体工商户根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是

答案:劳动分红委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于

答案:（材料成本＋加工费）/(1－消费税税率)在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有

答案:消费税###关税应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

答案:对纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。

答案:对依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有

答案:卷烟生产企业出厂销售卷烟###从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商###商业企业进口卷烟按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是

答案:委托加工收回后直接销售的药酒确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有

答案:向购买方收取的增值税###受托加工应税消费品代收代缴消费税###符合条件的代垫运费外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。

答案:错应税金银首饰的消费税的纳税环节在(

)环节。

答案:零售纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

答案:不纳税我国增值税的征收范围包括

答案:在中国境内提供应税劳务###在中国境内销售货物###进口货物划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有

答案:企业应税销售额###企业的会计核算水平下列关于增值税税务的处理中，不正确的是

答案:不管因何种原因造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失均作进项税额转出增值税是价外税，消费税是价内税。

答案:对某商店为增值税小规模纳税人，2019年3月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元。另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。

答案:262.142019年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂增值税销项税额应为（

）元。

答案:9537.17纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。

答案:错某商店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元，2019年7月该商店应纳增值税（）元。

答案:168.93纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定

答案:组成计税价格###最近时期同类货物的平均销售价格###当月同类货物的平均销售价格增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。

答案:错下列属于税法构成要素的是

答案:纳税地点根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是

答案:进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是

答案:纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限构成犯罪的税收违法行为包括

答案:骗取国家出口退税罪###抗税罪###偷税罪###虚开增值税专用发票罪下列税种中以资源为课税对象的是

答案:土地增值税###土地使用税###资源税下列各项中，税务局不涉及征税的税种是

答案:船舶吨税纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

答案:错我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。

答案:错税法关系主体之间权利与义务是对等的。

答案:错税收法律关系客体包括以下几类

答案:货币###实物###行为下列关于企业所得税税率的说法中正确的有

答案:小型微利企业适用20%的优惠税率###居民企业适用25%的税率将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。

答案:免税项目###个人消费下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的有

答案:法由阶级社会生产关系所决定的###法是全社会成员共同意志的体现根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有

答案:个人提供专利权所得###个人转让专利权的所得###个人提供著作权所得在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有

答案:广告费###职工教育经费根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有

答案:检查领购、开具和保管发票的情况###调出发票查验###查阅、复制与发票有关的凭证、资料###向当事人各方询问与发票有关的问题和情况下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有

答案:纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天###纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天###纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天###纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天进口货物应纳增值税的计算公式为

答案:组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税###组成计税价格=关税完税价格＋关税甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有

答案:责令提供纳税担保###阻止出境下列关于税法的构成要素表述正确的有

答案:征税对象是区别不同类型税种的主要标志###我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率###计税依据分为从价计征、从量计征###税目是征税对象的具体化根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是

答案:转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是

答案:成品油下列车船，应缴纳车船税的是

答案:低速载货汽车下列属于企业所得税的视同销售收入的是

答案:某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是

答案:非学历教育收取的学费下列关于法律关系主体资格的表述中，不正确的是

答案:只有自然人具有权利能力，法人和其他组织没有权利能力下列合同和凭证应纳印花税的是

答案:企业与银行之间的借款合同研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于（

）年。

答案:10某居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元并取得专用缴款书，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（

）万元。

答案:3622019年6月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2019年6月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

答案:24750.00根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是

答案:5年根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是

答案:代扣代缴和自行纳税申报下列选项中，不属于生活服务的是

答案:贷款服务根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是

答案:用于换取生产资料的应税消费品根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是

答案:将外购货物用于集体福利根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是

答案:获得县级体育比赛一等奖奖金某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售一批化妆品，不含税价款为200万元，货款已经收到，货物已经发出，同时2个月前收取包装物租金3510元，押金22600元，购销双方约定，2个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，没收押金。该化妆品厂2008年5月应纳增值税及消费税合计为（）元。

答案:868600某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。

答案:100根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是

答案:修理小汽车下列选项中，不属于我国法的主要形式的是

答案:判决书增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

答案:对个体工商户生产经营所得，对账册健全的，按年计算、分月预缴；账册不健全的，由税务机关确定

答案:对纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。

答案:错舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。

答案:对无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。

答案:错对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

答案:对车船税采用比例税率。

答案:错根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。

答案:错适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。

答案:对消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

答案:对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。

答案:错外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000后的余额为应纳税所得额。

答案:对同一应税凭证记载有两个或两个以上经济事项并分别列明价款或报酬的，按照各自税目税率计算应纳税额；未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳税额。

答案:对包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。

答案:错一般而言，税法基本要素包括：总则、纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税和免税、罚则和附则。

答案:对会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。

答案:对个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

答案:对个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

答案:对实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。

答案:对缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。

答案:对纳税期限是纳税人发生纳税义务后按照税法规定缴纳税款的法定期限。

答案:对纳税人对加收滞纳金不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。

答案:错纳税人占用耕地或其他农用地，应当在纳税人住所所在地申报纳税。

答案:错申请人按规定申请行政复议的，必须先按规定缴纳税款及滞纳金，或提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到行政复议机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

答案:错将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，但于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

答案:错依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为扣缴义务人。

答案:错生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。

答案:对根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有

答案:有限责任公司###股份有限公司根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有

答案:向红十字事业的捐赠###向公益性青少年活动场所的捐赠###向农村义务教育的捐赠根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有

答案:粮食白酒###卷烟###薯类白酒按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有

答案:将自产的货物对外投资###将自产的产品分配给投资者根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有

答案:柴油###黄酒根据法律关系主体能否认识自己行为的性质、意义和后果以及能否控制自己的行为并对自己的行为负责。我国将自然人划分的类型有

答案:无民事行为能力人###完全民事行为能力人###限制民事行为能力人下列表述中，正确的有

答案:规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现###纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点###流转税在生产和流通环节纳税###所得税在分配环节纳税下列各项中，应当办理税务登记的有

答案:某远程教育公司在外地设立的分支机构###报刊杂志出版社###国有制造企业金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是

答案:销售全额某企业破产清算时，某房地产评估价值为4000万元，将其中价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，取得拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补价500万元。上述业务涉及到的当事人各方合计应缴纳契税（

）万元。（当地适用契税