税务会计实务智慧树知到期末考试答案章节答案2024年广西金融职业技术学院

税务会计实务智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年广西金融职业技术学院根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

答案:企业支付的诉讼费用###非金融企业向金融企业借款的利息支出###企业转让各类固定资产发生的费用###企业实际发生的差旅费根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出中，不属于子女教育费用扣除范围的有（）。

答案:王某儿子就读在职研究生的费用###张某2周岁女儿就读早教班的费用税务会计的目标（）。

答案:依法纳税###科学进行纳税筹划###正确进行税务会计处理。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（）。

答案:畜类生产性生物资产，为3年###林木类生产性生物资产，为10年某化妆品企业2022年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15％。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。

答案:（50＋13）÷（1－15％）×15％＝11.12万元某企业2021年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2021年度应缴纳的房产税税额为（）。

答案:5000×（1－20%）×1.2%＝48万元公司职工出差，取得注明身份的航空运输电子客票行程单，其中票价1800元，民航发展基金50元，燃油附加费60元，则公司可抵扣的进项税额为（）元。

答案:153.58甲公司将该商业广场商铺的外墙出租给乙广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务——广告服务”的税目缴纳增值税。（）

答案:错企业超过规定标准的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除。（）

答案:对收到预收不动产租金应确认增值税纳税义务。（）

答案:对下列关于生产企业销售白酒收取的包装物押金处理正确的有（）。

答案:无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税###无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税甲公司涉及的以下业务增值税进项税额不得抵扣的有（）。

答案:因库管员沉迷过失导致货物丢失造成的损失###接受乙公司提供的餐饮宴请服务###将外购的电脑供员工食堂使用###为庆祝公司业绩达成而在外出吃饭的消费支出根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（）。

答案:以经营租赁方式租入的固定资产###未投入使用的机器、设备###已足额提取折旧仍继续使用的固定资产企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

答案:消费税###房产税根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不办理一般纳税人资格登记的有（）。

答案:个体工商户以外的其他个人###选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位###选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业某广告公司为小规模纳税人，某月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司该月应纳增值税额（）万元。

答案:1.41下列有关一般纳税人计税方法说法不正确的是（）。

答案:一般纳税人适用简易计税法计税2018年12月，某公司取得1份过桥费发票，显示费用为42元。则该通行费票据可抵扣的进项税额是（）元。

答案:2城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

答案:对根据增值税法律制度的规定，下列项目适用9%的税率的有（）。

答案:电子出版物###鲜鱼###农机甲公司下列业务中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）。

答案:销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天###采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天###将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天下列业务中，应当征收增值税的有（）。

答案:提供缝纫劳务###销售天然气###鉴证咨询服务###有形动产租赁业务根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税的有（）。

答案:换取生产资料###投资入股###抵偿债务外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。

答案:外购的产品由于管理不善被盗###外购的货物用于集体福利根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

答案:安置残疾人员所支付的工资###未形成无形资产的研究开发费用某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。

答案:为了检测其性能，将其转为自用###赠送给贫困地区下列关于城建税的说法中，正确的有（）。

答案:进口货物行为不征收城市维护建设税###对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税扣除项目的表述中正确的有（）。

答案:自2008年1月1日起，企业为本企业任职或者受雇的全体职工支付的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额5％标准内，准予税前扣除清缴###企业参加的财产保险，按规定缴纳的保险费，可以税前扣除###企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除下列进口货物中，实行复合计征关税的有（）。

答案:广播用摄像机###广播用放像机根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人进口自用应税车辆的计税价格，包括（）。

答案:关税###消费税###关税完税价格根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有（）。

答案:劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内###从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得###特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内###在中国境内转让机器设备取得的所得某化妆品生产企业，销售高档化妆品的同时，向购买方收取的以下款项，属于价外费用性质的收入有（）。

答案:手续费###返还利润###违约金税务会计的职能（）

答案:核算职能###监督职能根据消费税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。

答案:纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税###金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，零售时，应按销售额全额征收消费税###金银首饰与其包装物一同零售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核符，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。

答案:未经核定的准备金支出根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳消费税的是（）。

答案:帮顾客翻新铂金项链一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产（不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目），可以选择适用简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。

答案:5%根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。

答案:超率累进税率甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本47460元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13％，消费税税率为30％，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元目前转让土地使用权之外的无形资产适用的税率为（）。

答案:6%根据个人所得税法律制度的规定，下列关于子女教育专项附加扣除的表述中不正确的是（）。

答案:由父母双方分别按照扣除标准的50％扣除某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原材料成本2万元；受委托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）。

答案:（2+0.5+0.5）÷（1－10％）×10％×10000＝3333.33元2021年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元。已知企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）。

答案:75万元根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

答案:卷烟根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

答案:按年计征，分月或分季预缴2019年5月甲药酒厂生产240吨药酒，对外销售140吨，取得不含增值税销售额l000万元，增值税税额130万元。药酒厂当销售药酒计算消费税的计税依据为（）。

答案:1000万元根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。

答案:转让专利使用权取得的收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。

答案:利息、股息、红利所得企业以自产的一批产品作为职工福利发放给职工，该批产品的成本为80万元，市场售价为100万元，甲公司适用的增值税税率为13%。假定不考虑其他因素，甲公司上述业务对应付职工薪酬的影响金额为（）。

答案:113万元根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是（）。

答案:特惠税率根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

答案:国债利息收入2021年9月，甲公司员工孙某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价5000元，燃油附加费100元；乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1000元，航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%，则甲公司孙某出差本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:（5000＋100＋1000）÷（1＋9%）×9%＝503.67（元）某企业2021年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费22万元，已知业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）。

答案:12万元某居民企业2021年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出20万元，已知企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除。2019年该企业计算应纳税所得额时，应调增的金额是（）。

答案:6万元个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）

答案:错个人所得税中，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

答案:对企业缴纳的印花税必须通过“应交税费”科目核算。（）

答案:错我国现行增值税是消费型的增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（）

答案:对包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算消费税税款。（）

答案:错一般企业在缴纳印花税时，可贷记“税金及附加”科目。（）

答案:错下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。

答案:给排水管道###电梯###中央空调###暖气设备根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是（）。

答案:辆数市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月未缴的增值税0.5万元，滞纳金0.1万元。该纳税人本月应缴纳城建税（）万元。

答案:0.105根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。

答案:土地使用权转让###房屋买卖居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）

答案:错我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满183天的个人。（）

答案:错根据个人所得税法律制度的规定，下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。

答案:证券经纪人从证券公司取得的佣金收入###在某培训机构兼职取得的讲学收入###个人兼职收入居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为（）。

答案:次年3月1日至6月30日根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。

答案:合伙企业个人合伙人###个体工商户###在中国境内有所得的外籍个人甲公司为居民企业，2021年取得符合条件的技术转让所得700万元，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额（）。

答案:600万元企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予在企业所得税前扣除。（）

答案:对根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）（）。

答案:财政拨款根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）（）。

答案:转让企业债券取得的收入###企业接受社会捐赠收入###已作坏账损失处理后又收回的应收款甲企业（非制造业）2021年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）（）。

答案:500－100×75%＝425（万元）甲公司进口10辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。计算该批进口小轿车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:（14.3＋4.7）÷（1－5%）×5%×10＝10万元下列各项中，不征收消费税的是（）。

答案:卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。

答案:啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税甲公司以其生产的1吨白酒抵偿欠乙公司30万元债务，已知双方协商约定白酒总价30万元，同类白酒市场最低售价为25万元，市场均价28万元，市场最高售价32万元，已知白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，则下列关于甲公司该笔业务缴纳消费税的算式中正确的