【S旧机动车经纪公司增值税纳税筹划探析9600字（论文）】

S旧机动车经纪公司增值税纳税筹划分析摘要随着我国税收政策不断地完善及发展，税负问题已经成为当今企业中重要的一部分支出方向。企业可以在国家法律法规允许的情况下进行增值税税收筹划，增加企业流动资金用于生产经营。北京四方旧机动车经纪公司属于典型的小微型企业，增值税作为其重要税收支出在企业中所占比重也十分客观，而北京四方旧机动车经纪公司在税收筹划中存在着很多问题同时也存在着进步的空间。进行增值税税收筹划也能很大程度上为北京四方旧机动车经纪公司增加经济效益，提高企业活力长远可持续发展。因此，为了保证公司稳定的发展并且提高企业的综合竞争力，有必要进行有效的税收筹划，减税降负，从而实现企业利益最大化。关键词：增值税；税收筹划；税收风险目录1引言 1TOC\o"1-3"\h\u1.1研究背景 11.2研究目的及意义 12增值税的相关理论概述 22.1增值税及税收筹划的理论基础 22.2增值税税收筹划的概念与原则 22.3增值税税收筹划的基本方法 33北京四方旧机动车经纪公司增值税纳税筹划的现状 43.1公司简介 43.2北京四方旧机动车经纪公司增值税纳税筹划的现状及必要性 44北京四方旧机动车经纪公司的增值税税筹划的问题 64.1增值税税收筹划意识薄弱 64.2増值税税收筹划方法不合理 64.3増值税税收筹划专业性人才不足 74.4増值税税收筹划评估机制不健全 75北京四方旧机动车经纪公司增值税税收筹划问题的对策 85.1增强增值税税收筹划意识 85.2税收筹划的方法多样化 85.3引进专业性的税收筹划人才 85.4进行税收筹划评估机制的统筹兼顾 96结论与展望 10参考文献 111引言1.1研究背景在现行税制中，增值税是一项重要的税种对于企业来说。对纳税企业进行安全有效的税收筹划有指示作用。自21世纪19年1月9日,国务院会议检查发布一系列的政策，其主要目的为小型微型企业减税。为了实现习近平主席的重要指示支持小型和微型企业的发展,财政部与国税局制定的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》指出，服从税法和成本效益平衡的原则是每个企业必须做的,税收优惠政策的合理应用,选择纳税人身份等相关政策。北京四方旧机动车经纪公司主要从事旧机动车买卖交易，增值税纳税额是企业整体税收支出的重要支出部分，但在其增值税税收筹划过程中存在很多问题，解决这些问题并提出了相应的优化方案是北京四方旧机动车经纪公司发展的重要目标。因此，怎样通过科学的税收筹划来减少企业的综合运营经费，提升企业的综合利益，为企业减重税收负担，使企业的经济利润最大化是每个企业的目的。1.2研究目的及意义增值税对于每个企业来说都是较为重要的税负，如何使北京四方旧机动车经纪公司在市场中通过增值税税收筹划进行长久持续稳定发展是接下来主要研究目标。由于政策具有时效性，企业在进行增值税的纳税筹划期间可能会面临着一些税务风险，据此，企业能做到的是尽力规避这些风险并加以防范。国内的机动车经销行业竞争异常激烈，各大机动车销售公司纷纷创建不同的销售经营模式，在这样的市场环境下，也就引发了许多纳税问题。如何进行合理合法的税收筹划方案是企业的首要目的，首先通过分析该公司的日常经营管理活动及涉税情况，了解到企业中具有的纳税问题，且针对其中具有的问题给出有益的措施，从而达到税负降低的目的。其企业在增值税税收筹划上意识不足，因此会导致该公司企业增值税税负压力大成本高，因此从绝对节税、相对节税两大原理为理论基础，以公司企业的具体情况为研究现状，在其现有的增值税税收筹划基础上，提出适合企业的增值税税收筹划方案，起到为其节税增利的效果。另外，开展增值税税收筹划能协助企业的长期稳定建设，如果想减少企业的运营开支，使企业经济效益增加企业就需要合理的税收筹划，从而进一步保证了企业的可持续发展。在进行一系列的税收筹划方案分析比对后得出，中小微企业为了长远可持续发展可以做到以下几点，第一加强企业税收筹划的意识，第二增加中小微企业的利润空间，最后可以规范中小微企业管理的程度，当然这些都需要在法律所允许的条件下实施。2增值税的相关理论概述2.1增值税的理论基础增值税是将产品或服务在运输的环节中所带来的增值部分当做计税参考所征收的一种税，其核心特征包括：能实施税项抵扣，具有普遍性，采取比例税率等特征，增值税是价外税由于增值税征收的仅仅是产品或服务运输中的增值额。用通俗的话说就是A购买了货物就由A缴纳税款，缴纳税款是在A购进货物时支付货款时一并支付的。2.2税收筹划的概念与原则税务筹划为企业财务管理中极为关键的事务，掌握并使用在企业的有关法律制度中,以实现精简付税。企业的税务筹划可以由财务人员提前控制，发展税收筹划可以给企业带来经济效益，因此企业实施税收筹划具有非常大必要性。进行税收筹划里很重要的一部分就是税收筹划原则，税收筹划原则主要有以下几种：1、合法性原则税收筹划的最基本的原则就是合法性，法律所允许的税收筹划行为是企业以税法为依据，需要得到税务机关的认可的。换句话来说，纳税筹划的主要目的是尽可能的减少税务支出，也就是说，进行税收筹划国家税收收入将会减少[1]。税收筹划如果没有在法律允许下进行就会产生偷税漏税的行为，这样会造成国家经济利益受损。进行税收筹划的前提只有一个遵守国家有关税收的法律法规，这为税收筹划的各方提出了硬性要求必须熟悉掌握法律法规。2、筹划性原则企业会计是公司业务发生后进行会计核算，而企业税务筹划则是在整体业务发生前进行评估。如果不进行提前的筹划，纳税人感到的税收负担时再去修改一些原始文档,以及日期,地点,在开发或虚假交易标签在错误的步骤造假干预税务部门就属于违法行为。只有提前计算企业各项经营活动的税负，采用良好经营管理的方法，才能合理合理地降低企业的整体税负。3、成本效益原则多种税收方案的优化选择才是一个真正优秀的税收筹划，即税收筹划方案所获得的经济效益高于其他方面的损失那就是一个好的税收筹划方案，税负缴纳的多少并不是检验税收筹划方案好坏的唯一标准，如果纳税人只追求降低税负，通常会导致企业总体利益的下降。由此可以得出，财务管理决策也涵盖了税收筹划，其应当服从成本效益准则，换言之，只有税收筹划的支出少于收益时，这才是一个优秀的税收筹划方案。全面性原则税收筹划需要综合考虑情况，在进行税收筹划时，要充分考虑企业的整体税负。当我们纳税时，我们必须进行分析比较，不能顾一头忘了另一头。国家在制订税收方面的法律法规时会提出制订许多优惠政策，但是根据具体问题具体分析的原则，有些优惠政策并不适合企业的实际情况，所以在进行税收筹划时要合理考虑。2.3增值税税收筹划的基本方法1、税基筹划法税基即计税参考，是核算税款的主要参考条件。设立税基的手段结合税种的差异也会有极大的出入。税基编制法是纳税人通过对税基和应税基数的调整和控制，部分或全部减少应税基数，以降低税负的一种编制方法。由于大多数税收是按比例税率计算的，所以在确定税率时，税负与税基是正相关的，控制税负最好的方法之一就是控制税基。2、税率筹划法税率筹划法是指纳税人在法律允许的条件下，其最终目的是减轻税负。主要通过使用较低的税率这一政策，税率作为税收程度的代表，对于税收负担的高低极为重要。在税基相同的情况下，税率一般与税负呈正相关。当然，在同一税制下，为了达到降低税负的目的，其具体方式为调整适用税率或调整高税率的税基到低税率的税基等。3、税收优惠筹划法税收优惠是中央或地方当局制定的一套有利的规定或政策，具有部门、区域和时间方面的特点。税收优惠给出了纳税人指引的方向，即纳税人遵从税收优惠条款或政策的指引或者符合税收优惠政策，就可以享受到税法上的优惠政策[2]。详细反映在税款的减免、税率的下滑上，及出口公司的免抵退税，小规模纳税人的起征点等领域。然而一般政策没有涉及到税收减免方针，税收减免方针拥有行业意识、地域倾向，因此属于特殊的政策,对各行各业的背景下,政府的税收待遇的差异在不同的时间纳税人税收优惠也不一样有时，准备税收优惠的方法也可以是一个步骤，虽然不符合资格享受税收优惠的要求，但改变了企业的一个相关属性，从而可以受益于相应的税收优惠。4、递延纳税筹划法递归纳税计划是指纳税所花费的时间有一定的延迟，或者说是在纳税期结束时控制纳税的一段时间，从而获得货币价值。虽然这段时间比较短，或者税收比较少，但这种优势没有得到充分的体现，但是当涉及到较长的时期和可以征收的较高的税收时，这种方法的优势就很明显了。特别是增值税认证的周期从180年延长到360天,而公司的所得税延长从第一季度到今年年底,预付款时,直到最后支付的年度结算,超过一年,最大限度的利用了这样一个长时间的付款为了获得的全部价值的资金。3北京四方旧机动车经纪公司增值税纳税筹划的现状3.1公司简介北京四方旧机动车经纪公司于2002年6月6日成立，是一个从事旧机动车经营买卖的公司，此企业的性质是责任公司，地处北京市旧机动车交易市场B区，丰台区地处北京市机动车销售公司相对密集的区域，该企业注册资金10万元，核心业务收益与其他业务收益为企业营收的核心构成内容，整车收益、维修收益等都是核心业务收益,这一部分是增值税纳税主要组成部分[3]。企业重点运营的理念是持续尝试新型管理方式，主张为企业供应更多优质的车辆与一流的服务。企业一直主张“不断优化管理、确保一流服务、打造优秀品牌”的思想。3.2北京四方旧机动车经纪公司增值税纳税筹划的现状及必要性北京四方旧动车经纪公司根据国家要求建立总账等账簿；企业所有收入的构成要素分别为主营业务收入与其他业务收入，前者涵盖了整车收益、维修收益与配件收益，缴纳增值税。北京四方旧机动车经纪公司属于小微企业存在资金少、融资难、缺乏管理经验、竞争能力差、抗风险能力不强等先天不足。公司整体的财务状况欠佳整体公司营业额较低，在2020年其主营业务收入65万元较前一年下降20万、主要收入来源较单一主要依靠二手机动车买卖，公司整体规模较小只有一个门店经营运营能力不强。在这些先天条件下，即财务管理本身存在的问题应当引起充分的重视。北京四方旧机动车经纪公司的管理方向更加短时利益，企业管理的主要工作方向多放在生产和销售方面。存在十分普遍的财务管理意识薄弱的问题、财务管理责任模糊等问题。北京四方旧机动车经纪公司是家族型公司。其财务管理系统主要依靠自己的亲属等，这些人员由于没有接受过系统的专门的培训、缺乏必要的财务管理知识和税收筹划的意识，在进行增值税税收筹划时有许多问题。公司增值税缴纳的金额占到全公司税收比例的45%，每年缴纳的税额成为公司最大一笔支出费用，进行合理的增值税税收筹划可以很大程度上减轻企业税负压力。而北京四方旧机动车经纪公司增值税税收筹划存在着许多不足才会导致税负比例逐年上涨，因此进行增值税税收筹划对于北京四方旧机动车经纪公司来说有很大的空间及必要性，对推动企业内部的改革及资源合理化的安排有重要意义及作用。从北京四方旧机动车经纪公司增值税纳税筹划的意义角度而言，税收的主要特点即无偿性，这表明企业落实增值税税收筹划是有其价值的，企业生产经营的主要目的在于获取利益，而税收主要来源于企业的利润，税收属于单方面的资产利润流出是强制性行为因此进行税收筹划降低企业的纳税额从某一方面来讲是降低企业支出，节省企业成本，增加企业净利润。在纳税人需要应对沉重的税收压力时，当前的税收法律机制在短期中无法由于一部分纳税人而发生变化时，纳税人的选择就比较欠缺，可能会有以下几种情况，第一种：逃税，即在法律政策不允许的条件下进行偷税漏税。但是偷税漏税作为违法行为并不为社会所接受。第二种：纳税人没有乐观应对，使用减小企业规模的措施来减税，最终会导致自己公司经济的慢慢衰退，整体经济水平也会下降。按照国家现行的法律法规，只有较为合理的税负才会提高生产，从而使国家整体税收增加，社会整体进步，经济效益增加。俗话说:“源远则流长，根深则生繁。”然而，在国家宏观税收负担不能立即减轻的情况下，这种做法只能被市场经济淘汰[4]。最后是合理避税与税收筹划。而增值税作为企业税收支出的的大头对于企业节税有很大必要性。4北京四方旧机动车经纪公司增值税税筹划存在的问题4.1增值税税收筹划意识薄弱北京四方旧机动车经纪公司作为一个小企业一直以来进行的增值税税收筹划都十分浅显，企业对于增值税税收筹划的规划不够明确，其纳税人并不知道税收筹划在合法的基础下有许多中选择，一些税收筹划方案也很适合微企业也能达成税收筹划措施的改善，开展税收筹划使企业利益最佳化的基础就是在合法的场合下，怎样减少税务开支，增加公司整体经济效益是每个企业进行税收筹划的最终目的。北京四方旧机动车经纪公司企业进行增值税税收筹划时并未用整体的眼光看待问题，在进行增值税税收筹划时只是单纯考虑税负、开支、收益等无法在减少税务费用的基础上实现增加企业经济价值的目的。在进行税收筹划时很大程度上依靠着理论知识的基础，并没有切实以北京四方旧机动车经纪公司的实际出发，去研究制订相应的适合本公司的增值税税收筹划方案。公司现阶段处于初级规划的立足点是避免额外的税收负担，从这方面来看北京四方旧机动车经纪公司纳税筹划还有很长的路要走。4.2増值税税收筹划方法单一北京四方旧机动车经纪公司所在的机动车行业里国家有相应的政策扶持帮助，但是其企业的负责人并没有规划好合理的增值税税收筹划方案，站在北京四方旧机动车经纪公司纳税人的角度来看在进行增值税税收筹划时如何能达到利益最大化是公司进行纳税筹划的最终目标，制订一份适合自己本公司的增值税税收筹划方案并且结合实时发布的政策及公司的具体情况对于一个小企业来说也并不容易。而且北京四方旧机动车经纪公司进行增值税税收筹划时的方法并不合理，税收筹划的方法比较单一、形式较为刻板，主要利用减免税收优惠政策的方法，公司利用国家对小微企业的扶持和机动车行业的政策进行简单的增值税税收筹划，但并没有深刻意识到一个合理的多样化的增值税税收筹划方案是为了公司的长远发展，是公司可持续的发展提供保障和基础。纳税筹划方法能否满足企业经营发展目标的要求，是否能够加大企业运营规模并实现盈利最大化，成本减少的目的能否实现以及实施的增值税税务筹划工作能否为政府所认可，以上所述皆为评价筹划效果的关键因素网。北京四方旧机动车经纪公司主要考虑的并不是这些方面，想得更多的是所选择增值税纳税筹划方案是否能降低企业总体税负，这是片面的，简单而言形式上是科学的，然而若置于企业生产运营发展的综合规划方面而言，这是不科学的。另外，税收筹划要想进行全面性的调整需要两个方面，一方面是纳税人的纳税水平，另一方面是企业生产运营管理能力。税收筹划如果只单一的观察一个方面那这个税收筹划方案显然是不完整的。4.3増值税税收筹划专业性人才不足近几年来税收筹划作为大热门话题频频刷新热点，税收筹划作为一个新鲜事物并不是所有人都具备这份专业知识，而国家政策的大力引导下北京四方旧机动车经纪公司也意识到了增值税税收筹划的必要性，但是增值税税收筹划需要很多专业的知识以及对政策行业的了解其中涉及了很多的专业性的难点，近些年来，各项税收政策频繁推出，尤其是增值税在很多方面都作出很大的改动，从而导致我国的各行各业的公司迫切需要熟练掌握增值税税收法规的专业型人才来帮助公司顺应国家政策的改革，从而在法律允许的范围内减少税负。北京四方旧机动车经纪公司的财务人员大多没有进行过专业的税收政策法规的全面了解，凭借着的只是自己的财务方面的专业知识尚未涉及到税收筹划，尽管企业安排了相关的财务工作者，但是人才储备较少和专业人才极度匾乏，同时也不懂得如何运用相关的税收政策对企业的综合运营状况予以集中纳税筹划，而仅仅是关注财务会计的实际操作[5]。4.4増值税税收筹划评估机制不健全影响和制约着我国增值税税收筹划的发展的因素主要有增值税管理的复杂性和税收筹划本身等因素，可能引起税收筹划较大的风险。北京四方旧机动车经纪公司增值税税收筹划信息获取方面进展较慢，对增值税税收筹划缺乏深刻理解。没有适合自己的一套评价机制，这对税收筹划的影响巨大，无法确保税收筹划的品质。根据现阶段的状况发现，税收筹划评估机制是指在筹划对策落实完成后，设立一个优良的系统来开展效果与价值的研究，进而改善与发展税收筹划工作以及推动税务筹划向纵深发展。税收筹划现阶段已经收获了世界的关注，但是其评估机制还处在一个萌芽阶段。而北京四方旧机动车经纪公司仍存在以下问题：一是对增值税税收筹划的评价机制研究不够尚未完整的构建评估机制框架，二是增值税税收筹划评价的指标体系尚不够完善,指标选取具有单一性的特点。就现阶段情况来看，北京四方旧机动车经纪公司乃至我国的纳税筹划评估体系仍然未建立起相对较完整的机制，同时，在所使用的指标体系的有效性和实用性还有待继续实证验证，北京四方旧机动车经纪公司在此环境下对自身的评估机制的建立任重而道远。5优化北京四方旧机动车经纪公司增值税税收筹划的对策5.1增强增值税税收筹划意识北京四方旧机动车经纪公司要树立安全的税收筹划意识，密切关注国家最新的政策要求，要时刻关注最新的税收大方向，在其基础上方案最好进行科学的税收筹划。要谨慎分析税收对象，科学合理设计税收筹划方案，而公司在生产经营中具有多变的特性，因此要注意税收筹划方案的灵活性。因此在实际的纳税筹划过程中，北京四方旧机动车经纪公司需要在考虑其生产成本的同时，要对实际收益情况给予一定重视。要树立正确的增值税税收筹划的概念、要有整体观念，企业需要了解税收筹划的概念。公司不能只是单一的追求减少应纳税额，而忽视税收筹划的其他后果。在实际的增值税税收筹划中，一些筹划方案在实际实施中存在很多细节。因此，北京四方旧机动车经纪公司需要综合各方面的影响，树立正确的纳税意识。5.2税收筹划的方法多样化第一在法律允许的条件下利用增值税税收优惠政策。北京四方旧机动车经纪公司可以很好的根据自己的进项税额抵扣销项税额。对于一个增值税一般纳税人来讲，一般都会具备卖家和买家这两种身份，即会存在销售货物产生销项税发生的行为也会产生购进货物产生进项税的行为，因此每一个一般纳税人都会有进项额和销项额产生，用北京四方旧机动车经纪公司当期的销项税所得额减去其当期进项税所得额便是应纳增值税额，因此控制进项税额的大小对缴纳增值税有较为重要的影响，但是国家对于可以抵扣的进项税额进行了相应的规定，北京四方旧机动车经纪公司可以根据相关规定判断进项税额是否可以抵扣。第二增值税税收范围的巧妙利用。我国任何一种税收都有相应的范围，对于增值税增收范围内的生产经营所得进行交税，反之对于那些没有进入到纳税范围的则不需要交税。所以北京四方旧机动车经纪公司可以在进行生产经营时可以考虑对各种活动、资产进行合理规划做出事先安排，在综合北京四方旧机动车经纪公司具体情况后可以选择不计入纳税范围的方案。第三采用延期缴纳的方法。虽然延迟缴纳增值税并不会减少缴纳增值税额，但是延迟缴纳增值税对于企业来说有许多好处比如企业可以相当于有一笔短期使用的流动资金可以使用，可以使企业资金流转更为方便，国家规定纳税人在符合条件的情况下可以申请延迟缴纳增值税。北京四方旧机动车经纪公司可以利用这一政策进行资金的合理分配，发挥流动资产的最大经济效益。5.3引进税收筹划专业性人才税收筹划需要专业人员进行安排，公司利润为核心，不违反法律为基础的前提下，站在公司宏观角度上进行税收筹划的方案设计，税收筹划是以公司长远的经济效益为主要目标，这需要经过专门培训过的人才可以进行。首先，北京四方旧机动车经纪公司需要对现有的税务人才进行合理培训，改变其只重视财务相关税务工作的现状，将其向着税务筹划的方向引导。可以通过各种上网培训，课程学习等方式，保证税务人员能够掌握更多的纳税筹划相关知识，并且将这些知识与企业的实际情况结合在一起，积极地为企业销售开展纳税筹划工作，帮助企业在销售活动中获得更多的效益，为企业实现更好地发展提供一定支持[6]。其次，北京四方旧机动车经纪公司可以面向社会引进具有专业性知识的人才，增加企业中的税务人才队伍，提升企业财务部门里的税收筹划理念，使财务部门中的税务人员能够更加重视纳税筹划相关工作。同时需要完善企业内部的税务人员管理制度，以此保证能够对一些不重视纳税筹划工作的人员起到一定督促作用，更加有效地培养出相关人才。当前我国有许多专业的财务人员，但由于我国纳税筹划正处于新兴蓬勃发展起始阶段，所以培养税收筹划人才也是我国目前经济发展的一方面。目前很多学校已开设了纳税筹划相关专业，相信之后我国的税收筹划专业性人才会越来越多。5.4完善税收筹划评估机制税收筹划评价机制是企业结合规划评估的目标，使用系统评估指标机制，使用相关的评估手段，对比评估要求，对税收筹划方案的预期效果和风险进行评价的过程，拿到评估报告。北京四方旧机动车经纪公司筹的评估机制可以按照“成本收益原则”进行,以“筹划方案现金净流量”作为评价指标，同时,一些其他财务因素对北京四方旧机动车经纪公司的税收筹划来说是至关重要的,例如企业在社会上的“税务形象”等,也作为衡量税收筹划方案的重要指标,也是在进行税收筹划时需要考虑的。北京四方旧机动车经纪公司建立一套相对比较完整的指标体系作为一种综合性评估机制对公司纳税筹划目标是否完成进行详细的分析以及预测。通过对纳税筹划绩效评价的指标体系，总结纳税筹划中的不足和问题，对接下来的纳税决策进行预测，为了起到一定的提醒作用，不断使企业纳税筹划水平增强，不断完善纳税筹划事业，促进了税收筹划的进一步发展[7]。因此北京四方旧机动车经纪公司所实施的纳税筹划和制定的筹划方案，尤其针对一部分特定的或特殊的税收活动，可在防止非法定的作业流程产生筹划无效风险的基础上降低纳税人的经济损失。北京四方旧机动车经纪公司可结合我国的法律法规结合自身的情况和问题，从长远可持续的眼光看待税收筹划，进行税收筹划评估机制的统筹兼顾。6结论与展望本文通过分析研究，拟对北京四方旧机动车经纪公司的相关税收方案提出