财务报告的分析利用全套

财务报告的分析利用1财务报告分析管理制度制度名称财务报告分析管理制度编号受控状态第1章总则第1条为规范、约束和指导财务分析工作，加强对生产经营活动的管理、监督和控制，准确评价企业的经营业绩，促进企业财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》及相关法律、法规，结合企业实际情况，特制定本制度。第2条本制度适用于财务部的财务分析工作。第2章财务分析要求第3条财务部相关人员的管理职责如下。1．财务部经理负责财务分析的组织与执行监督工作。2．财务分析主管具体负责财务分析的实施及财务分析报告的编制工作。3．财务分析专员负责财务分析资料的搜集与整理工作。4．各部门业务人员应积极配合财务人员的财务分析工作，与财务人员沟通交流。第4条总经理应当重视财务报告分析工作，定期召开财务分析会议，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。第5条企业财务分析会议应组织有关部门负责人参加。财务总监应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。第6条财务分析的重要内容。1．各项收入、费用的构成及其增减变动情况。2．分析企业的盈利能力和发展能力。3．当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。4．经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况。5．分析现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置的情况。第7条财务分析的具体要求。1．以准确的会计数据、统计数据为基础，运用一定的方法进行分析对比，从众多因素中找到主要矛盾，抓住关键问题，从而提出措施和建议，促进企业各项工作的开展。2．每个季度末进行全面的财务情况分析和预算执行情况分析。每月编写财务情况说明书，列举当月各项收支及收支结余的同比增减率，提出需要说明的重大事项，必要时需重点分析提示。3．财务分析报告的撰写要求中心内容突出、语言精练、表达准确、层次分明。第8条企业财务分析主要包括财务报表分析和财务指标分析，并根据工作安排，可进行定期（月、季、年）分析；或根据工作需要，进行综合或专题分析。解析：该环节的主要风险有：财务报告分析制度不符合企业实际情况，财务报告分析方法不正确，财务分析流于形式，不能有效利用财务报告等，这些风险可能导致企业难以及时发现经营管理中存在的问题，导致企业财务及经营风险的发生。第3章财务分析的程序第9条财务部财务分析主管在年初制订本年度财务分析工作计划，经财务部经理审批后，严格按照工作计划的具体部署组织财务分析工作。第10条财务分析工作计划的内容包括财务分析人员的组成及分工、时间进度安排、财务分析内容等。第11条每月月末，企业财务部财务分析专员要根据各职能部门和生产车间的预算完成情况，分析企业的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报相关领导。第12条每年年末，企业财务分析专员要根据企业的报表，分析以下内容。1．企业的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等。2．总体变现能力，如流动比率、速动比率等。3．总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。第13条财务分析人员应不断积累资料，以开展趋势分析。第14条企业财务分析专员要定期或不定期地开展企业内外环境分析，搜集资料，研究行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与企业的经营密切相关的因素。第15条企业财务分析专员要经常和企业审计部沟通，了解审计中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。第4章财务分析报告的编制第16条财务分析报告由财务分析主管负责组织起草。财务分析专员先拟定报告的编写提纲，然后在提纲框架的基础上，依据所搜集整理的资料，选择恰当的分析方法，起草财务分析报告。第17条财务分析主管对财务分析报告（草稿）进行修订完善后，交财务部经理审核，由经理提出修改意见，再经财务分析主管完善后，交主管领导审批。第18条财务分析报告审批通过后，由财务部负责送达相关部门，并由财务分析专员负责存档保存。解析：财务报告分析管理制度的制定应重点关注：财务报告分析的时间、组织形式、参加的部门和人员；财务报告分析的内容、分析的步骤、分析方法和指标体系；财务报告分析报告的编写要求等。财务报告分析制度草案经由财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人检查、修改、审批之后，根据制度设计的要求进行试行，发现问题及时总结上报。财会部门根据试行情况进行修正，确定最终的财务报告分析制度文稿，并经财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人进行最终的审批。第5章附则第19条

本制度由财务部负责编制、解释和修订。第20条

本制度自××××年××月××日起生效。编修部门/日期审核部门/日期执行部门/日期2财务分析会议管理制度制度名称财务分析会议管理制度编号受控状态第1章总则第1条为规范、约束和指导财务分析会议的管理工作，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平，根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》及相关法律、法规，结合企业实际情况，特制定本制度。第2条本制度适用于企业财务分析会议管理。第2章会议准备及要求第3条财务分析会议目的如下。1．通过财务数据，掌握企业生产经营的规律；2．了解企业的经营管理现状和存在的问题，就存在的问题给出解决措施；3．分析企业的优势和缺点，并就如何发挥优势和弥补缺点提出建议。第4条财务分析会议基本要求。1．财务分析会议必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。2．根据财务分析会议的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。3．财务分析会议形成的会议报告应及时报送董事会。第5条财务分析会议应于年度、半年度、季度、月度的财务报告编制时由总经理组织召开。第6条财务总监和财务部经理应负责主导财务分析会议和财务分析的利用工作。第7条专题财务分析会议应不受时间限制，由部门负责人及以上级别管理人员提出。第8条财务分析会议严禁分析未经内部审计或外部审计的财务报告。第9条分管会计的主管应列席会议，对财务报告的准确性负责，判断是否需要对特殊事项进行补充说明，并对财务分析报告进行补充说明，对生产经营活动中的重要资料、重大事项以及与上年同期数据相比有较大差异的情况做重点说明。第10条会议列席人员由总经理、财务总监、各部门负责人和重要岗位的业务人员组成。第11条与会人员应就财务分析反映的问题积极发言，参与财务报告编制的各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，参与财务分析会议的部门应当积极提出意见和建议以促进财务报告的有效利用。第12条总经办负责派专人专门详细记录财务分析会议的各项内容。第13条财务分析会议应针对财务报告反映的问题给出结论，严禁模棱两可的结论。第14条修订后的分析报告应及时报送企业负责人，企业负责人负责审批分析报告，对于财务分析报告发现的问题，各部门应当及时整改。第3章财务分析的内容第15条通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析评价企业的偿债能力和营运能力，分析企业净资产的增减变化，了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程和分布情况，测算企业未来的资金需求量。第16条分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标分析评价企业的盈利能力和发展能力，预测企业盈利前景。第17条分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的相互联系和协调情况，从总体上评价企业的资金实力，揭示企业财务活动方面的优势和薄弱环节，找出财务管理工作中的主要矛盾，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。解析：该环节的主要风险：财务分析报告的目的不正确或