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会计实操文库记账实操-小规模、一般纳税人应交增值税的账务处理应交增值税的账务处理——一般纳税人（1）进项税额核算，企业采购物资时：借：原材料等应交税费---应交增值税(进项税额)贷：银行存款等（2）进项税额转出核算，材料改变用途时：借：在建工程/应付职工薪酬贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）（3）销项税额核算，销售商品或提供劳务时：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费---应交增值税(销项税额)（4）计算应缴纳的增值税：=销项税额—进项税额+进项税额转出借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款应交增值税的账务处理——小规模纳税人（1）采购收到增值税专用发票或普通发票借：原材料贷：银行存款等（2）销售时，开出普通发票借：银行存款等贷：主营业务收入含税售价÷（1+3%）应交税费——应交增值税不含税售价×3%计算、计提税金（增值税、所得税以外的主要税金）借：税金及附加（以下合计）贷：应交税费-应交消费税（考的可能性不大，如果考也会直接给金额，不要求算）-应交城市维护建设税-应交教育费附加城建税=（增值税+消费税）*税率教育附加=（增值税+消费税）*税率支付上述税金借：应交税费-应交消费税-应交

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