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文档简介

会计实操文库记账实操-财务成果的核算账务处理（1）期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理使本年利润增加借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动收益投资收益营业外收入贷：本年利润（2）期末结转各项费用类、损失类科目的账务处理使本年利润减少借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动损益（可能为损失）投资收益（可能为损失）（3）所得税应纳税所得额=税前会计利润（利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额所得税费用=应纳税所得额*25%①计提时借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税②期末结转借:本年利润贷：所得税费用净利润=利润总额-所得税费用24、年末，结转本年利润余额借：本年利润贷：利润分配-未分配利润（盈利）亏损分录相反利润分配，提取盈余公积金借：利润分配－提取法定盈余公积（过渡性二级科目，最终转入未分配利润）－提取任意盈余公积（过渡性二级科目，最终转入未分配利润）贷：盈余公积利润分配，向投资者计算分配（还没支付）利润借：利润分配－应付现金股利或利润贷：应付股利以后支付时借：应付股利贷：银行存款用盈余公积时（特定用途才用，只有在弥补亏损、转增资本才可以用）借：盈余公积贷：利润分配－未分配利润（弥补亏损）实收资本（转增资本）最后结转利润分配二级科目，把其他二级科目转到未分配利润二级科目借：利润分配－未分配利润（以下合计数）贷：利润分配－提取法定盈余公积（把借方发生数全部结转）－提取任意盈余公

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