第三单元：收入与分配第八课：财政与税收

一、财政收入与支出1、财政收入的构成;2、税收与财政的关系3、影响财政收入的因素;4、财政支出及构成5、财政收支平衡二、财政的作用6、财政与基础设施工程；7、财政与宏观调控8、财政与人民生活保障三、征税和纳税9、税收的种类、基本特征、作用；10、依法纳税；11、纳税人、负税人第三单元：收入与分配第八课：财政与税收考情分析：11.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。

2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用第三单元：收入与分配第八课：财政与税收1、财政：

（1）含义：国家的收入和支出就是财政,财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。（财政从本质上来说是一种分配关系）（2）实现形式：国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。国家决算：上一年度国家预算执行情况结果的会计报告。2、财政收入的构成：

（1）什么是财政收入国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。（2）财政收入的构成——税、利、债、费。A、税收收入；B、利润收入;C、债务收入；D、其它收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施根本途径：大力发展生产力，增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。国家——应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好【特别提示】财政收入是否越多越好？？P67考点分析：3、影响财政收入的因素影响财政收入的因素很多，其中主要因素有经济发展水平和分配政策。（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。▲怎么办？

只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。注意：国家的财政收入与经济发展相互影响、相互作用关系。一方面，经济发展水平会直接影响财政收入的多少；另一方面，财政收入对经济发展也有影响。(2015年天津卷)根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是

A、财政收支与经济总量正相关

B、财政赤字是经济发展中的必然现象

C、紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段

D、经济总量提高是财政收入增加的基础D（2）分配政策对国家财政收入的影响。

▲会产生怎样的影响（怎样影响？）

在社会财富一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响.如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥,尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度,最终也不利于企业的发展和个人收入的增加.

考点分析：3、影响财政收入的因素▲怎么办？国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点分析：4、财政支出及财政支出的构成1、财政支出：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。2、财政支出的具体用途：（构成）财政支出按具体用途可以分为：①经济建设支出、②科教文卫体事业支出、③行政管理和国防支出、④社会保障支出、⑤债务支出共五个方面。P67"相关链接"考点分析：5、财政收支平衡1、财政收入和支出的关系，不外有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。2、受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。3、财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。4、财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政收支平衡和财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2013·新课标全国卷Ⅱ)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以(

)A.扩大社会总需求,促进经济增长B.减轻企业的税负,改善经济结构C.优化预算的结构,完善社会保障D.增加社会总供给,扩大居民消费A(2015•新课标全国I卷)38.阅读材料，完成下列要求财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料二2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）如何使用财政资金：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2分）

加强赤字资金管理，提高使用效率；（3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（3分）（2）合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够加大财政支出，刺激社会总需求；（3分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。（3分）考点分析：二、财政的作用1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人们的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

注意：材料的指向偏向民生、公平领域的，往往是该作用的体现。2、国家财政具有促进资源合理配置的作用。

①如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济活动的正常运行与发展。

②国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。

注意：材料的指向偏向基础设施建设的，往往是该作用的体现。3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

二、财政的作用7、财政与宏观调控

①经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。

②在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。③在经济过热、物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。【2014安徽卷】近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用(9分）[答案]国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。

国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等。与银行有关的一系列政策，如利率调整、存款准备金率调整等。政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。中央银行直接制定。联系①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性考点五、财政的作用经济稳定增长总供给总需求目标总供给通货紧缩总需求经济减速资源闲置需求受限扩张性财政政策减税增支总供给通货膨胀总需求经济过热供给受限紧缩性增税减支【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用考点分析：9、税收的种类、基本特征、作用（1）税收：税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（2）税收与财政收入的其它形式相比的区别：A、税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。B、税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。C、税收具有强制性、固定性、无偿性的特征。（3）税收的种类：根据征税对象不同分为五大类。（4）税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（这是税收区别于其它财政收入形式的主要标志。）

①强制性：国家凭借政治权力，依法强制征收。

②无偿性：不需对纳税人直接付出任何代价。

③固定性：国家在征税之前就以法律的形式预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。结合《全优课堂》P36重点二表格

④三者相互关系：紧密联系、不可分割。A、税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。B、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。考点分析：9、税收的种类、基本特征、作用（5）税收的作用：（可参考财政的作用）A、税收是组织财政收入的基本形式。B、税收是调节经济的重要杠杆。税收是国家宏观调控的重要工具。国家通过税收可以有效地调节资源配置，提高经济效率。C、税收是国家实现经济监督的重要手段。注：不仅要从整体上了解税收的作用，还必须具体了解增值税和个人所得税的作用。考点分析：9、税收的种类、基本特征、作用▲增值税和个人所得税的作用增值税：P70;个人所得税：P70▲我国税收的性质：我国税收是取之于民，用之于民的新型税收。▲关于税收的作用一要联系税收与财政的关系看。税收是国家财政收入的最主要源泉，财政的作用也就是税收的作用。二要看不同的税收种类，其作用是不一样的。（参加增值税和个人所得税的作用。）

考点分析：10、依法纳税1、公民依法纳税的必要性（１）我国税收取之于民，用之于民，我国国家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。（２）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（３）依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。2、现实生活中存在的违反税法的行为（要求掌握每种行为的含义及相关表现，会判断现实生活中的违反税法的行为）共同点不同点几种违反税法行为的异同点都没有履行依法纳税的义务都是违反税法的行为都要受到法律的处罚、制裁违法手段不同偷税是以欺骗隐瞒等方式不缴或少缴税款欠税是故意拖欠不缴骗税是用欺骗方式获得国家税收优惠抗税是以暴力、威胁手段拒缴表现特点不同偷税、骗税比较隐蔽。不易辨别欠税、抗税比较明显。容易辨别考点分析：10、依法纳税1、公民依法纳税的必要性2、现实生活中存在的违反税法的行为。3、增强公民意识公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。考点分析：11、纳税人和负税人1、判断一个单位或个人是否成为纳税人的标准：①是否取得应税收入；②是否发生应税行为。2、纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。3、负税人：是最终承担税款的单位和个人。4、税收收入是从纳税人那里征收的，但纳税人不一定就是税款的最终承担者。5、纳税人和负税人既有区别又有联系：（1）区别：（见概念）（2）联系：A、当纳税人所缴税款是由自己负担时，纳税人就是负税人。（此时二者是一致的如个人所得税）B、当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。C、每个公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。考点分析：11、纳税人和负税人易错易混知识点“财政”的易错观点（1）国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。（注意：税收是主要形式）（2）财政赤字是指当年财政支出大于财政收入。（注意：是财政支出大于财政收入的那一部分）（3）国家占有的财政收入越多，就越能促进经济的发展。（注意：在社会财富总量一定的前提下，国家占有的财政收入过多，企业和个人收入过少，反而影响经济的发展）（4）要发挥财政在促进社会经济发展中的作用，关键是要增加税收收入。（注意：关键是发展经济，还要调整分配政策）“税