2020年《经济法基础》第三章-支付结算法律制度

全国初级会计专业技术考试《经济法基础》

2020

第一章总论第二章会计法律制度第三章支付结算法律制度第四章增值税、消费税法律制度第五章企业所得税、个人所得税法律制度第六章其他税收法律制度第七章税收征收管理法律制度第八章劳动合同与社会保险法律制度

《经济法基础》目录第三章支付结算法律制度第一节支付结算概述

单选题多选题判断题不定项选择题合计2019年6分6分1分-13分2018年6分6分1分1023分2017年6分6分3分1025分最近3年题型题量分析

支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银支付行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。一、支付结算的概念

一、支付结算的概念主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。办理支付结算的主体：银行（含城乡信用合作社）以及单位（含个体工商户）和个人。银行是支付结算和资金清算的中介机构二、支付结算的工具

我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式、网上银行、第三方支付以及预付卡和国内信用证等。三票一卡三票汇票本票支票一卡银行卡结算方式汇兑托收承付委托收款【例题.多选题】下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。

A.股票B.支票

C.汇票D.本票『正确答案』BCD『答案解析』选项A，股票不属于支付工具。其余三项均属于。【2016真题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属亍结算方式的有（）。A．票据B．银行卡C．汇兑D．委托收款『正确答案』CD【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于非现金支付工具的有（）。A.银行卡B.汇票C.本票D.支票答案：ABCD【2016真题·判断题】银行是办理支付结算业务的中介机构。()答案：正确【注意】

票据和汇兑成为我国经济生活中不可或缺的重要支付工具，被广大单位和个人广泛使用，并在大额支付中占据主导地位；银行卡成为我国个人使用最频繁的支付工具，在小额支付中占据主导地位；托收承付由亍手续繁琐原因，使用量越来越少。我国已经开成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为収展方向的非现金支付工具体系。【2016年新题.多选题】大额支付中占据主导地位的支付结算工具包括（）。A、银行卡B、汇兑C、托收承付D、票据答案：BD1.恪守信用，履约付款原则

三、办理支付结算的原则2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

3.银行不垫款原则办理支付结算应遵守的基本原则【多选】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的账原则

C.谁的钱由谁支配原则

D.银行不垫款原则

【答案】ABCD【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则

【答案】ABC

四、办理支付结算的基本要求(一)关于存款账户(1)单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用存款账户。(2)在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算,账户内须有足够的资金保证支付。(3)银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户内的存款保密,维护其资金的自主支配权。(4)除国家法律、行政法规另有规定外,银行不得为任何单位或者个人查询账户情况,不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项,不得停止单位、个人存款的正常支付。

四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证1.合规规定(1)票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证(2)未使用按中国人民银行统一规定印制的票据,票据无效;未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证,银行不予受理。

四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证2.伪造、变造规定(高频考点)(1)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造①所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为,例如,伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等

四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证2.伪造、变造规定(高频考点)

②所谓“变造”是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。例如,对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改,从而非法改变票据的记载事项。(2)伪造、变造票据属于欺诈行为,应追究其刑事责任。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据的是（

）。A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押【答案】A【解析】选项BCD：属于票据的变造。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有（

）。（2014年）A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项【答案】AD【解析】（1）选项B：属于票据的伪造；（2）选项C：属于合法更改。

四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证3.更改规定(高频考点)(1)出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理(2)对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证4.签章规定(高频考点)(1)票据和结算凭证上的签章,为签名、盖章或者签名加盖章。(2)单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章(3)个人在票据和结算凭证上的签章,应为该个人本人的签名或盖章。

四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证5.填写规定(1)填写各种票据和结算凭证应当规范。填写票据和结算凭证,必须做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草,防止涂改。(2)收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称

四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证5.填写规定(3)出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。

为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为“壹”“贰”和“壹拾”的日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的,应在其前加“零”日为“拾壹”至“拾玖”的,应在其前加“壹”。

票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理,但由此造成损失的,由出票入自行承担。关于出票日期的具体要求

应在其前加“壹”日为拾壹至拾玖的(11-19)

应在其前加“零”月为壹、贰和壹拾的(1、2、10）日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的（1-9、10、20、30）如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日【例题·多选题】(2018年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于办理支付结算基本要求的表述中,正确的有()。A.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致B.票据上出票金额、收款人名称不得更改C.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载D.票据上的签章为签名、盖章或者签加盖章

【解析】选项C:票据的出票日期必须使用中文大写。因此,本题的正确答案ABD。【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的说法正确的有（）。

A.收款人名称不得记载规范化简称

B.出票日期须使用中文大写

C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致

D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明『正确答案』BC『答案解析』收款人名称应当记载全称或者规范化简称，因此，A选项错误。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理，因此，D选项错误。【例题·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。

A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

D.贰零壹壹年叁月拾伍日『正确答案』B『答案解析』为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。【单选题】根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。（2015年）A．零叁月零贰拾日B．零叁月贰拾日C．叁月零贰拾日D．叁月贰拾日答案：C【例题.判断】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）【答案】错【例题.单选】（根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称

C.用途D.票据金额【答案】C

【例题.判断】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）【答案】对【例题.单选】某单位于2017年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A.贰零壹柒年拾月拾玖日

B.贰零壹柒年拾月壹拾玖日

C.贰零壹柒年零壹拾月拾玖日

D.贰零壹柒年零壹拾月壹拾玖日【答案】D【例题.单选】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。

A.出票日期B.收款人名称

C.票据金额D.用途

【答案】D

【例题·单选题】某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（

）。（2014年）A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日C.贰零壹叁年零柒月拾伍日D.贰零壹叁年柒月拾伍日【答案】B

【例题·判断题】在填写票据出票日期时，“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”。（

）（2018年）【答案】×

【例题·单选题】2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元、用途为服务费的转账支票，后发现填写有误。根据支付结算法律制度的规定，该支票记载的下列事项中，可以由原记载人更改的是（

）。（2018年）A.出票金额B.收款人名称C.出票日期D.用途【答案】D

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（

）。（2018年）A.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致B.票据上出票金额、收款人名称不得更改C.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载D.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章【答案】ABD【解析】选项C：票据的出票日期必须使用中文大写。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各列中，属于无效票据的有（）。（2016年）A.出票时未记载收款人名称的支票B.金额中文大写不阿拉伯数码不一致的银行本票C.企业自行印制并签发的商业汇票D.出票后更改收款人名称的银行汇票答案：BCD

【例题.多选】下列各项中，表述正确的有（）。

A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字【答案】ABD

第二节银行结算账户管理概念：银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户

。一、银行结算账户的概念和种类

银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个人银行账户分为I类银行账户、II类银行账户和III类银行账户。一、银行结算账户的概念和种类单位银行结算账户个人银行结算账户零余额账户按用途分（单位银行结算账户）基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户分类按存款人不同二、银行结算账户的开立、变更和撤销企业银行结算账户的开立1.申请开户（2020年重大调整）企业申请开立银行结算账户，应当按规定提交开户申请书，并出具下列开户证明文件，并对开户申请书所列事项及相关开户证明文件的真实、有效性负责：（1）营业执照；（2）法定代表人或单位负责人有效身份证件；（3）法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件；（4）《人民币银行结算账户管理办法》等规定的其他开户证明文件。二、银行结算账户的开立、变更和撤销2.开户行审核（2020年重大调整）（1）银行应当审核企业开户证明文件的真实性、完整性和合规性。（2）备案制①企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，个人开立个人银行结算账户，实行备案制。②银行完成企业基本存款账户信息备案后，账户管理系统生成基本存款账户编号，代替原基本存款账户核准号使用。银行应打印《基本存款账户信息》和存款人查询密码，并交付企业。③持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。二、银行结算账户的开立、变更和撤销【提示】预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，以及企业法人、非法人企业和个体工商户以外的其他单位开立基本存款账户、临时存款账户（验资账户除外），仍实行核准制，其存款人持有相应账户的开户许可证。二、银行结算账户的开立、变更和撤销3.签订协议（1）开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。企业申请开立基本存款账户的，银行应当向企业法定代表人或单位负责人核实企业开户意愿，并留存相关工作记录。核实开户意愿，可采取面对面、视频等方式，具体方式由银行根据客户风险程度选择。二、银行结算账户的开立、变更和撤销3.签订协议（2）对存在法定代表人或者单位负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等异常情况的单位，银行应当与其法定代表人或者单位负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。（3）银行在为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应当到银行柜面办理。二、银行结算账户的开立、变更和撤销4.预留签章（1）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。（2）存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。（3）存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。二、银行结算账户的开立、变更和撤销5．开始付款（2020年重大调整）企业银行结算账户，自开立之日即可办理收付款业务。【多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有（）。A.银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非本企业账户转账的日累计限额B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议C.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名D.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务【答案】ACD【解析】选项B：对存在法定代表人或者负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等异常情况的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人“面签”银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。【判断题】没有字号的个体工商户开立银行结算账户，其预留银行签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。（）【答案】√【提示】存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情况除外：（1）因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为市场监督管理机构核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；（2）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；（3）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体工商户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。（二）企业银行结算账户的变更1.需要变更的情形（2020年调整）（1）银行发现企业名称、法定代表人或者单位负责人发生变更的，应当及时通知企业办理变更手续；企业自通知送达之日起在合理期限内仍未办理变更手续，且未提出合理理由的，银行有权采取措施适当控制账户交易。（2）企业营业执照、法定代表人或者单位负责人有效身份证件列明有效期限的，银行应当于到期日前提示企业及时更新，有效期到期后，在合理期限内企业仍未更新，且未提出合理理由的，银行应当按规定中止其办理业务。（二）企业银行结算账户的变更2.5个工作日内提出变更申请（1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。【提示】如果存款人拟改变开户银行及账号，不属于银行结算账户的变更。（2）单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。3.备案类结算账户的变更和撤销应通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。（三）企业银行结算账户的撤销1.应当撤销账户的情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。【提示1】存款人有以上第（1）项、第（2）项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。【提示2】存款人因以上第（3）项、第（4）项情形撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。2.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证（如果有），银行核对无误后方可办理销户手续。3.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。企业因转户原因撤销基本存款账户的，银行还应打印“已开立银行结算账户清单”并交付企业。4.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。5.对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。【判断题】存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（）【答案】×【判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）【答案】×【例题·判断题】因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。（）（2017年）【答案】X【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。【习题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（）。A．基本存款账户B．一般存款账户C．因注册验资开立的临时存款账户D．预算单位与用存款账户答案：AD1.存款人发更名称，但不改发开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的发更申请，并出具有关部门的证明文件。2.单位的法定代表人或者主要负责人、地址以及其他开户资料发生发更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。3.属于发更开户许可证记载事顷的，存款人办理发更手续时，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。（二）银行结算账户的变更【2015真题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改发开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（）。A.5个工作日内B.3个工作日内C.3日内D.5日内答案：A（1）对存在法定代表人或者负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚注册地和经营地均在异地等异常情况的单位，银行应当不其法定代表人或者负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。（2）银行在为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应当到银行柜面办理。5.防范电信网络新型迗法犯罪的有关规定（18年新增）【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各顷中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（）。（2015年）A.预算单位与用存款账户B.个人银行结算账户C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户【答案】B【解析】选顷ACD均属亍核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关亍单位存款人申请发更预留银行的单位财务与用章的下列表述中，正确的有（）。（2017年）A.需提供原预留的单位财务与用章B.需提供单位书面申请C.需重新开立单位存款账户D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理【答案】ABD【解析】（1）选顷AB：更换预留公章或财务与用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务与用章等相关证明文件。（2）选顷C：允许依法申请发更，即无需重新开户。（3）选顷D：单位存款人申请发更预留公章或财务与用章，可由法定代表人戒单位负责人直接办理，也可授权他人办理。（三）银行结算账户的撤销

撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人申请

撤销银行结算账户时，应填写撤销银行结算账户申请书。二、银行结算账户的开立、变更和撤销（三）银行结算账户的撤销撤销的情形时间规定被撤并、解散、宣告破产或关闭的存款人5个工作日内提出撤销申请注销被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销原基本存款账户10日内申请重新开立基本存款账户其他原因需要撤销银行结算账户的注：未申请撤销的，自银行发出办理撤销通知之日起30日内未办理销户手续的视同自愿销户企业只能在银行开立一个基本存款账户。试点地区人民银行分支机构对银行为企业开立、变更、撤销基本存款账户实行备案制,试点地区人民银行分支机构不再核发基本存款账户开户许可证,原基本存款账户核准号以基本存款账户编号替代。人民银行总行及试点地区人民银行分支机构依法对试点取消企业基本存款账户开户许可证核发业务进行监督管理。

试点地区银行为企业开立基本存款账户应当实行面签制度,由两名(含)以上银行工作人员共同亲见企业法定代表人或者单位负责人在开户申请书和银行结算账户管理协议上签名确认,并留存面签的音频、视频资料。【例题·判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）

『答案』×『解析』撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。【单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立与用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。A．自正式开立之日起1个工作日后B．自正式开立之日起2个工作日后C．自正式开立之日起3个工作日后D．自正式开立之日起5个工作日后

『答案』C【例题·单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。

A.正式开立该账户之日起

B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

C.正式开立该账户之日起3个工作日后

D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

『答案』C『解析』存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。小结：小结：

（一）基本存款账户概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。三、各类具体银行结算账户的开立和使用

（一）基本存款账户

1、下列存款人,可以申请开立基本存款账户：

(1)企业法人;(2)非法人企业(3)机关、事业单位;(4)团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;

(5)社会团体;(6)民办非企业组织;

(7)异地常设机构;(8)外国驻华机构(9)个体工商户;(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会;重点:(11)单位设立的独立核算的附属机构,包括食堂、招待所、幼儿园;(12)其他组织,即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织,如业主委员会、村民小组等组织。

（一）基本存款账户

2.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

撤销银行存款账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

（一）基本存款账户3.开立基本存款账户需要的证明文件（以企业法人为例）（1）企业法人营业执照正本；（2）法定代表人身份证件；（3）法定代表人授权书、代办人员身份证件（如果委托办理）。【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。（2017年）A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户答案：C【单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。（2016年）A．基本存款账户B．一般存款账户C．与用存款账户D．临时存款账户答案：A【单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户【答案】C【解析】（1）选项ABD：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存款账户办理。（2）选项C：单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】A【解析】企业申请开立一般存款账户应当向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户编号和借款合同或者其他有关证明。【单选题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）。A.1年B.0年C.5年D.2年【答案】D（二）一般存款账户1、概念：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。三、各类具体银行结算账户的开立和使用（二）一般存款账户2.开户证明文件。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号和下列证明文件：(1)存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；(2)存款人因其他结算需要，应出具有关证明。三、各类具体银行结算账户的开立和使用3.一般存款账户的使用。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。三、各类具体银行结算账户的开立和使用

一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同戒者其他有关证明。（二）一般存款账户

（2）一般存款账户的使用一般存款账户用不办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必项掌握。（二）一般存款账户（3）适用范围专用存款账户适用于对下列资金的管理和使用:(1)基本建设资金;(2)更新改造资金;(3)政策性房地产开发资金(4)证券交易结算资金;(5)期货交易保证金;(6)信托基金;(7)粮、棉、油收购资金;(8)住房基金;(9)社会保障基金;(10)党、团、工会设在单位的组织机构经费;(11)单位银行卡备金;(12)收入汇缴资金;(13)业务支出资金;(14)其他需要专项管理和使用的资金【2016真题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户的表述，正确的是()。A.项经中国人民银行核准B.可以支取现金C.可以办理借款转存和借款归迓D.可以在基本存款账户的同一银行办理开户【答案】C【单选题】根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必项开立的账户的是（）。（2016年）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.与用存款账户【答案】B【例】某房地产开发公司在X开户银行开有基本存款账户。2018年3月2日，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一般存款账户(账号：998123668989)同日，该公司财务人员签发了一张现金支票(支票上的出票人账号为998123668989),并向Y银行提示付款，要求提取现金3万元。Y银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金支取业务。请分析Y银行工作人员的做法是否正确。【解析】一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户。本例中，该公司在Y银行开立了一个一般存款账户。按照我国现行账户管理规定，该一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。Y银行工作人员严格执行账户管理规定，不予办理现金支取的做法是正确的。（三）专用存款账户

专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。1、开户证明文件存款人申请开立与用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。2.专用存款账户的使用(高频考点)

(1)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的应在开户时报中国人民银行当地分支行批准

(2)证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

(3)粮、棉、油收购资金,社会保障基金,住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理

(4)单位银行卡账户的资金(备用金)必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务重点:

2.专用存款账户的使用(高频考点)(5)收入汇缴资金和业务支出资金,是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金①收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,只收不付,不得支取现金。②业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外,只付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。2.专用存款账户的使用(高频考点)(6)收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。(7)党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。(8)其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。【多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列与用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（）。A．单位银行卡与用存款账户B．财政预算外资金与用存款账户C．金融机构存放同业资金与用存款账户D．政策性房地产开収资金与用存款账户答案：CD【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各顷中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（）。（2016年）A.一般存款账户B.与用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户答案：B(四)临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。1.适用范围(高频考点）

存款人有下列事项需要时,可以申请开立临时存款账户

(1)设立临时机构,如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等;

(2)异地临时经营活动,如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动;

(3)注册验资、增资；

(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。

（四）临时存款账户

临时存款账户的相关规定：（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。【单选题】甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。根据支付结算法律制度的规定，该账户有敁期最长不得超过（）。（2014/2015）A.5年B.1年C.2年D.6个月答案：C【2016年真题·多选题】申请人申请开立（）应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。A.注册验资户B.因借款而开立的账户C.临时经营需要而开设的临时账户D.更新改造账户答案：BCD

（五）预算单位零余额账户1.临时存款账户的概念。

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

（五）预算单位零余额账户2.适用范围。(1)设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；(2)异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；(3)注册验资、增资；(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。

（五）预算单位零余额账户3.开户证明文件(1)临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。(2)异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。外国及我国港、澳、台地区建筑施工及安装单位，应出具行业主管部门核发的资质准入证明。

（五）预算单位零余额账户3.开户证明文件(3)异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地市场监督管理部门的批文。(4)境内单位在异地从事临时活动的，应出具政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。

3.开户证明文件(6)军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等任务需要开立银行账户时，开户银行应当凭军队、武警团级以上单位后勤(联勤)部门出具的批件或证明，先予开户并同时启用，后补办相关手续。(7)注册验资资金，应出具市场监督管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。(8)增资验资资金，应出具股东会或董事会决议等证明文件。

上述第(2)、(3)、(4)、(8)项还应出具基本存款账户开户许可证，外国及我国港、澳、台地区建筑施工及安装单位除外。

4.临时存款账户的使用。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。【多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以（）。A．办理转账、提取现金等结算业务B．向本单位挄账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C．向上级主管单位账户划拨资金D．向所属下级单位账户划拨资金答案：B【2016真题·单选题】预算单位应向()申请开立零余额账户。A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门答案：B【多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下刓各项中，可用不办理现金支取的有（）。A．单位卡B．一般存款账户C．预算单位零余额账户D．基本存款账户答案：CD【真题·判断题】（2016年）财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时账户管理。（）答案：错误（六）个人银行结算账户

个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的银行结算帐户。个人银行账户分为I类银行账户，II类银行账户，III类银行账户。（六）个人银行结算账户三、各类具体银行结算账户的开立和使用

2.个人银行账户的开户方式(重点)

（1）柜面开户。通过柜面受理银行账户开户申请的,银行可为开户申请人开立1类户、Ⅱ类户或Ⅲ户。

（2）自助机具开户。通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具可受理银行账户开户申请:①银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的,银行可为其开立I类户;②银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的,银行可为其开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。

（3）电子渠道开户。通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的,银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。（六）个人银行结算账户1.概念：

个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凢个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在自己已经开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确讣为个人银行结算账户。单纯的储蓄账户仅限于办理现金存叏业务，不得办理转账结算。（六）个人银行结算账户个人银行账户分为：Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户。（2018调整）（1）Ⅰ类户（“金库”）银行可通过Ⅰ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支叏现金等服务。（六）个人银行结算账户（2）Ⅱ类户（“钱包”）①Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。②经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理限额存取现金、限额非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。（六）个人银行结算账户【提示1】Ⅱ类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。【提示2】Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。【提示3】2019年调整。银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款，収放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。（六）个人银行结算账户（3）Ⅲ类户（“零钱包”）①可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。【提示】Ⅲ类户账户任一时间账户余额不得超过2000元。②经银行柜面、自劣设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅲ类户还可以办理限额非绑定账户资金转入业务。总结：【例题·判断题】个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。（）（2017年）【答案】√【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关亍个人银行结算账户管理的下刓表述中，不正确的是（）。（2017年）A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务【答案】A开立渠道：电子渠道开户的风险防范：①银行通过电子渠道非面对面为个人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户时，应当向绑定账户开户行验证Ⅱ类户或Ⅲ类户不绑定账户为同一人开立，绑定账户为本人Ⅰ类户或者信用卡账户，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户迕行身份验证。②开户时，银行应当要求开户申请人登记验证的手机号码不绑定账户使用的手机号码保持一致。【多选题】根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行（）结算。（2016年）A.定期贷记B.定期借记C.汇兑D.借记卡答案：ABCD【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以申请开立个人银行结算账户的有（）。（2016年）A.借记卡B.准借记卡C.汇兑D.准贷记卡答案：ACD（六）个人银行结算账户下列个人的合法收入可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入(2)稿费、演出费等劳务收入(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益(4)个人债权或产权转让收益(5)个人贷款转存(6)证券交易结算资金和期货交易保证金(7)继承、赠与款项(8)保险理赔、保费退还等款项(9)纳税退还(10)农、副、矿产品销售收入(11)其他合法款项【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。（2016年）A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付B.个人银行结算账户可用亍办理个人转账收付和现金存取C.一般存款账户可用亍支取现金D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、与用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销答案：ABD【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。（2016年）A.稿费B.保险理赔C.个人产权转让收益D.个人贷款转存答案：ABCD（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔“超过5万元”的，应向其开户银行提供付款依据。（2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款顷，每笔超过5万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏戒者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必项对支付款顷事由的真实性、合法性负责。（3）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款顷应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供“完税证明”。【多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，列款顷中，可以转入个人银行结算账户的有（）。A．出版单位支付给个人稿费5万元B．期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C．保险公司向个人支付的理赔款15万元D．单位向个人支付的薪酬答案：ABCD【习题·判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存叏及转账结算。（）答案：错误【习题·判断题】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（）答案：错误

(七)异地银行结算账户

1、概念：异地银行结算账户,是存款人在其注册地或住所地行政区域之外(跨省、市、县)开立的银行结算账户。

(七)异地银行结算账户

2.适用范围(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的;(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

(七)异地银行结算账户3.开户证明文件。存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件和基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号外，还应出具下列相应的证明文件：（1） 异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同；（2） 因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。存款人需要在异地开立个人银行结算账户，应出具在住所地开立账户所需的证明文件。【多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的有（）。A．营业执照注册地不经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B．办理异地借款需要开立一般存款账户的C．存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴戒业务支出需要开立与用存款账户的D．异地临时经营活动需要开立临时存款账户的答案：ABCD【多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各顷中，可用于办理现金支取的有（）。A．单位卡B．一般存款账户C．预算单位零余额账户D．临时存款账户答案：CD【2013年·多选题】应出具基本存款账户方可申请开立的有（）。A.注册验资B.因设立临时机构C.更新改造资金D.因借款而开立的答案：CD【2015·多选题】·根据支付结算法律制度的规定，下列选项中可以支取现金的有（）。A.基本存款账户B.—般存款账户C.临时存款账户D.单位人民币卡答案：CD账户开立是否需要中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户（1）预算单位专用存款账户，QFⅡ专用存款账户：核准（2）其他：备案不同账户规定不同不同账户规定不同临时存款账户核准（因注册验资和增资验资的除）可以可以个人银行账户备案可以可以总结：【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账户的是（）。

A.临时机构B.非法人企业

C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构

『答案』A『解析』选项A可以开立临时存款账户。【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于一般存款账户表述正确的是（）。

A.须经中国人民银行核准

B.可以支取现金

C.可以办理借款转存和借款归还

D.可以和基本存款账户的同一银行办理开户『答案』C『解析』一般存款账户实行备案制,无须经中国人民银行核准；不得办理现金支取；一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。【例题·单选题】下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。

A.党、团、工会经费专用存款账户

B.个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户

D.单位银行卡账户

『答案』D『解析』个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。【例题·多选题】申请人申请开立（）应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。

A.注册验资账户

B.因借款而开立的账户

C.临时经营需要而开设的临时账户

D.更新改造账户『答案』BCD『解析』选项A属于临时存款账户，不需要开户许可证；选项B属于一般存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件；选项C属于临时存款账户中应出具开户许可证的情形；选项D属于专用存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件。【例题.判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。(

)答案：错

【例题.多选题】存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为(

)。

A.名称改变B.法定负责人变更

C.住址变更D.改变开户银行参考答案：ABC【例题.判断题】存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。(

)

参考答案：错【例题.单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。该期限为(

)。

A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日答案：B

【例题.多选题】企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的是(

)。

A.企业宣布破产

B.企业被吊销营业执照

C.投资者发生变更D.企业迁址从上海至苏州

参考答案：ABD

【例题.多选题】存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（

）。

A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户

【答案】A基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户。【答案】A存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件。符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续；符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。【例题.单选题】存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于（）内向中国人民银行当地分支行（

）。

A．开户之日起5个工作日内，备案B．受理之日起5个工作日内，批准

C．开户之日起3个工作日内，备案D．开户之日起3个工作日内，批准【例题.单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（

）日内书面通知开户银行。并提供有关证明。A．3B．4

C．5D．6

【答案】C单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。四、银行结算账户的管理

(一)银行结算账户的实名制管理(高频考点)1、存款人应以实名开立银行结算账户,并对其出具的开户(变更、撤销)申请资料实质内容的真实性负责,法律、行政法规另有规定的除外。

2、存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务,不得出租、出借银行结算账户,不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。四、银行结算账户的管理(二)银行结算账户变更事项的管理存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证时,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的,除出具相应的证明文件外,还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件;授权他人办理的,除出具相应的证明文件外,还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书,以及被授权人的身份证件。四、银行结算账户的管理

(三)存款人预留银行签章的管理单位遗失预留公章或财务专用章的,应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章时,应向开户银行出具书面申请原预留公章或财务专用章等相关证明文件。单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的,应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。单位存款人申请变更预留公章或财务专用章,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理。四、银行结算账户的管理（四）银行结算账户的对账管理银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。

第三节票据一、票据的基本概述

（一）、票据的含义和种类《票据法》中的票据包括汇票、本票和支票票据是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。票据付款人收款人出票人银行汇票银行必须记载不得更改银行银行本票银行银行商业汇票承兑人（单位或银行）单位支票出票人开户行单位或个人出票人付款人收款人1.票据的基本当事人

（二）

票据当事人（高频考点）（三）

票据当事人（高频考点）2.票据的非基本当事人承兑人：指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是汇票主债务人背书人:背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让的票据收款人或持有人。被背书人：被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人保证人:指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当【多选题】根据票据法律制度的规定，下列各顷中，属于票据基本当事人的有（）。（2015年）A．出票人B．收款人C．付款人D．保证人答案:ABC(判断题)票据的当事人包括基本当事人和非基本当事人。（

）【答案】√票据的当事人包括基本当事人和非基本当事人。基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人三种。非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。【例题·多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。

A.出票人B.收款人

C.付款人D.保证人『正确答案』ABC『答案解析』基本当事人包括出票人、付款人和收款人。保证人属于票据的非基本当事人。(判断题)保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。（

）【答案】√功能内容支付功能票据可以充当支付工具，代替现金汇兑功能可以代替货币在不同地方之间运送信用功能票据当事人可以凭借自己的信誉，用未来的金额支付结算功能可以用于债务抵销融资功能票据可以用于贴现、转贴现和再贴现实现1.票据的五大功能（三）票据的功能和特征

2、

票据特征特征内容完全有价证券设权证券、提示证券、交付证券、缴回证券文义证券票据权利义务以文义而定无因证券持票人不必证明取得票据原因金钱债券证券票据权利内容是请求支付一定的金钱要式证券票据制作、形式、文义有规定的格式和要求流通证券票据可以流通转让（二）票据的功能和特征【多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据的特征的有（）。A．完全有价证券B．流通证券C．要式证券D．信用证券答案:ABC【2016真题·单选题】下刓各项中，体现票据“完全有价证券”特征的有（）。A.交付证券B.提示证券C.设权证券D.缴回证券答案:ABCD

（四）票据记载事项（高频考点）票据记载相关事项是票据行为的一项重要内容。票据记载事项一般分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项三种。票据记载事项具体包括：1、必须记载事项必须记载的事项在票据出票和签发时记载，如不记载，票据行为即为无效(各类票据有具体的必须记载事项)(2)相对记载事项相对记载事项是指《票据法》规定应该记载而未记载，适用法律的有关规定而不使得票据失效的事项。如汇票上未记载付款日期的，为见票即付等属于相对记载事项。如果未记载，由法律另做相应规定予以明确，并不影响票据的效力(未约定，按法定)例如：付款地、出票地等。(3)任意记载事项任意记载事项是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇