数字经济时代背景下财务管理转型研究

一、引言

2020年，我国发布《中国数字经济发展白皮书》，对我国近些年来数字经济的发展情况进行了分析和预测。数据资料显示，截至2019年，我国数字经济增加值规模已经突破35.8万亿元，对GDP贡献的比重超过36%，预计到2025年，数字经济规模可以达到国民经济总产值的一半以上。这一数据显示出数字经济在当前时代中的重要作用，数字经济所带来的技术的革新，能够为企业带来新的生产方式。企业升级硬件，建立起与之相呼应的管理制度，全面实现数字化升级，能够更好地融入数字经济的发展浪潮中。

二、我国数字经济的定义、发展历程及其特点十九届五中全会提出，坚持把发展经济着力点放在实体经济上，坚定不移建设制造强国、质量强国、网络强国、数字中国，推进产业基础高级化、产业链现代化，提高经济质量效益和核心竞争力，加快数字化发展。

分享经济、共享经济、社群经济、直播经济、网购经济，都必须建立在网络协同的基础上。分享经济是网络协同的目标，共享经济是网络协同的价值观，社群经济是网络协同的有机组成模块，直播经济是网络协同的表现形式，网购经济是网络协同的途径。只有全网协同，才能满足每一个消费者的个性化需求；只有超越线性结构，才能实现个体优化、局部优化和全局优化，才能最大化、最深层次地展现网络的价值。分享经济、共享经济、社群经济、直播经济、网购经济，从数字经济发展而来。数字经济是以数字化信息及资料为生产要素，以现代信息网络为载体，利用现代信息通信技术，提高效率及优化经济结构。相对于其他互联网技术发展较早的国家，我国数字经济起步较晚。20世纪80年代末期，互联网技术逐渐传入中国，用电脑替代人力成为一种新的尝试。这一时期，互联网技术尚未普及，部分企业引入了信息技术，但仅仅应用于数据的计算、信息的存储等环节。20世纪90年代到21世纪前10年，是互联网技术在我国大发展时期。这一时期，互联网技术在我国迅速普及，电脑成为生活必需品之一。企业的数据运算与分析开始广泛地使用电子信息技术，且将电子信息技术应用于企业经营管理的诸多领域。依靠互联网技术，企业的管理方式也发生了变革，依靠电子信息网络建立起的财务管理模式，成为企业中的通用财务管理方案。近十年来，大数据技术成为电子信息发展的主流技术，拥有更高的运算能力和更精准的分析功能。很多企业在生产环节已经应用了大数据技术，极大地提高了生产能力，但在相应的管理部门，尤其是企业财务管理等重要的部门中，却对大数据技术的应用并不积极。很多企业依然采用原来的财务管理方案，尚未实现财务管理的转型和升级。2016年，世界经济论坛中提出了“AI时代”的发展目标。随后，AI技术得到了迅速的发展。将AI技术应用于财务管理等方面，成为了财务管理转型的新追求。数字经济已经渗透到企业生产管理的方方面面，为社会经济的发展做出巨大贡献。通过上述对于数字经济发展历程的分析可以发现，数字经济具有如下特点。（一）数据成为推动经济发展的关键生产要素随着互联网经济在我国的发展，数字技术已经得到了普及，成为了企业运营中必不可少的部分，成为了国民经济发展的新支柱。纵观数字经济的每一次变革，都是随着互联网技术的更新换代而出现的，一旦出现新的技术，便会迅速地应用于企业生产管理的实践中。技术与经济效益之间相互提升，能够率先完成数字经济转型和升级的企业，便能够在数字经济时代获得发展先机，在市场竞争中脱颖而出。（二）数字基础设施成为新的基础设施在数字经济时代，数据成为新的生产要素，也改变了基础设施的形态。伴随互联网的普及，各企业也基本上全面普及了电子信息技术。如此一来，加大资金投资，推动云计算、云储存等新时代信息基础设施建设，成为我国经济发展的重中之重。此外，劳动者的数字素质培训也不可或缺。两者都将成为企业竞争的重要因素。三、数字经济时代企业财务管理转型的必要性（一）传统财务管理的工作内容与困境财务管理的目标是实现企业利益的最大化，财务管理工作则需要一定的步骤和程序才能进行。简单来说，传统财务管理一般包括财务预测、财务决策、财务计划、财务分析和财务控制。财务预测是指利用企业过去的财务活动信息，结合市场变动情况，对企业未来财务活动的发展趋势做出科学的预计和测量。财务决策是指财务人员在财务目标的总要求下，通过运用专门的方法，从各种备选方案中选择最佳方案的过程。财务计划将决策提出的目标和选定的方案形成各种主要计划指标，拟定保证计划指标完成的具体措施，协调各项计划指标之间的相互关系。财务控制就是依据财务计划目标，按照一定的程序和方式，发现实际偏差并纠正偏差，确保企业及其内部机构和人员全面实现财务计划目标的过程。财务分析以企业会计报表信息为主要依据，运用专门的分析方法，对财务管理现状和运营成果进行解释和评价，以便于投资者、债权人、管理者以及其他信息使用者做出正确的经济决策。在数字经济时代，经济活动的数字化使得传统商业运作渐渐失去作用，对比传统商务活动，电子商务更加便利且廉价，这让传统财务管理面临许多问题。

1.财务数据赋能企业经营决策严重不足在信息化的时代，最前端的数据到了财务系统时，很多对企业经营有利的信息已经被过滤掉。由于信息流通不及时，财务部门无法提供更加精确的财务信息。公司经历规模化、多元化的发展阶段后，财务管理相关系统数量大且基于不同技术平台开发，并且长期未进行系统更新，对财务职能的转型、创新形成较大制约。2.风险预警滞后财务报表数据揭示经营风险的时效性、全面性不足，不能动态监测风险并采取措施。企业经营活动复杂多变，舞弊手段不断升级等，使得财务审核和风险管理体系，难以高效定位并防范舞弊风险。3.数据孤岛丛生企业业务与业务之间、业务与财务之间数据缺乏贯通，形成大量信息孤岛。不同系统之间的数据口径存在差异，数据并没有统一的标签，基本上难以识别系统内、系统间数据的逻辑性和关联性，不能充分挖掘数据的价值。（二）财务管理转型的必要性数字经济时代，市场经济的发展是十分迅速的。企业面临着日新月异的市场环境，对企业的财务管理能力提出了新的要求。财务管理水平必须跟上市场环境变化的速度，才能帮助企业更好地应对市场环境变化带来的挑战。数字经济时代，企业的财务管理应该是以大数据技术为基础，在数据的应用、存储、分析等各个方面，对大数据进行合理使用。并在此前提下，形成规范化的数据应用模式，优化财务管理流程，提升企业财务管理水平，这是数字经济时代对于企业财务管理转型提出的基本要求。数字经济时代，企业财务管理转型是改变传统管理模式，建立新的财务管理模式的客观要求。在传统的财务管理模式下，财务管理行为发生在生产事项之后，实质上是一种对企业的经济行为的总结，存在滞后性的特征。在传统的财务管理模式中，企业的生产、销售等其他部门的数据并非完全共享的。财务管理人员对数据的调用可能存在阻碍，导致财务管理的效用大打折扣，无法切实发挥财务管理对企业经济行为的管理作用。随着企业的发展，企业的经济行为变得更加复杂，涉及的数据量更为庞大。企业如果依然沿用传统的财务管理模式，既无法及时处理财务数据，又无法发挥财务管理对于企业的规范作用。只有依靠大数据技术，对企业的财务管理模式进行改革，才能解决这一问题。数字经济时代，财务管理可以利用大数据技术，对企业中的各项数据进行整合。在各种经济行为发生之前，财务管理部门可以在大数据分析预测的基础上，对其进行预判，提供决策支持，为企业的发展发挥出更大的作用。数字经济时代，企业的管理观念需要做出改变，财务管理的观念也需要进行革新。财务管理部门被赋予了新的价值，不只是对企业财务情况进行总结，还要通过财务管理职能的转变，推进企业生产部门和财务管理部门的融合。数据分析技术为企业提供更多的财务服务，通过建立财务管理平台，对企业的数据资产进行计量和分析。企业的财务管理部门需要在此基础上做出改变，适应数字经济时代的变化，在提升自身的同时，提升企业的核心竞争力。四、数字经济时代企业财务管理转型的策略研究（一）重视人才，提升财务管理人员的专业素质数字经济时代下的财务管理，既要发挥对企业经济行为的规范作用，还要担负起为企业提供决策依据的作用。新的财务管理模式对财务管理人员的专业素质，提出了更好的要求。企业只有提升财务管理人员的能力，才能满足财务管理转型的需求。当前形势下，财务管理人员的专业素质体现在两个方面：一是财务管理分析能力，二是大数据等数字经济时代对相关技术的理解和应用能力。这两种能力缺一不可，前者可以保障财务管理人员能够完成本职工作，而后者可以开阔财务管理人员的视野，为其工作注入新的活力。人是知识的创造者。高素质的员工是企业知识财富的创造者，是企业知识资本的展现。知识资本在企业发展中，发挥着越来越重要的作用。企业只有重视新型财务管理人才的培养，吸纳具有大数据应用思维的财务管理人才，才能实现财务管理模式的转型。（二）财务管理部门的再次定位数字经济时代，财务管理部门的定位需要做出改变。原有的只是作为账务处理部门的定位，已经不再适应当前数字经济发展的客观需求。财务管理部门的功能不能被限制在辅助经营的范围内，而是应该走出限制，在企业经营决策中发挥作用。因此，企业需要对财务管理部门进行再次定位，明确财务管理部门在企业中的管理地位，在制度上赋予财务管理部门参与经营决策的权力，并完善财务管理部门参与企业经营管理的流程，提升财务管理部门在企业中的地位。财务管理部门内部定位也应该随之完善。在新的财务管理职能下，原有的财务会计不能适应财务管理职权增长的需求。企业需要设置管理会计相关职位，由财务会计负责传统的账务处理等工作，由管理会计负责财务数据的分析和预测工作，专人专用。财务数据分析为企业提供决策支持，提升财务数据的应用水平。目前，部分企业财务管理部门将财务管理人员划分为三类：一是专业财务管理人员，主要负责传统的财务管理工作，如账务核算、账目监督等，是企业财务管理部门的基础工作。二是业务财务管理人员，主要负责业务服务、业务指导工作，这是随着大数据技术在财务管理中的应用而出现的工作。财务管理人员不再仅仅负责经济事项的后续总结，而是出现在经济事项发生之前，在充分分析企业财务数据的基础上，财务管理人员深入到业务部门前端，对业务流程进行预测，并在业务部门开展业务之前，给予财务方面的建议，提升业务部门的工作效率。三是战略财务管理人员，主要为企业提供经营决策依据。战略财务管理人员在充分分析企业财务数据的前提下，帮助企业搭建新的财务管理体系，为企业提供资本管理、资源配置、决策支持和价值管理等功能。财务部门三级管理体系，可以在数字经济时代的企业财务管理转型中得到应用。在被赋予了更多职能的情况下，财务管理部门需要对内部人员进行调整，对相关人员的职责进行重新定位，优化财务管理部门的工作流程，发挥财务管理在数字经济时代的新作用。（三）提升企业风险管理能力在数字经济时代下，企业的机遇更多，同时也面临着更多的挑战。来自技术更新、市场更新、产品更新等方面的挑战，将会不断出现。为抵御财务风险，企业需要提升风险识别能力。利用大数据技术，企业将财务数据和新式技术相结合，搭建企业财务管理风险预警平台，通过对企业过往财务数据及风险的分析，设立财务管理红线。一旦企业的相关指标超过平台所设置的红线，平台会自动对管理者进行提醒，增强其应对财务风险的能力。企业对大数据技术的应用是基于一定的规范化流程的。因此，财务管理转型应用大数据，也需要建立一定的流程，并应用到财务管理风险控制中。首先，建立数字经济环境下的财务管理流程。财务管理的日常工作要在相应流程的控制下进行，减少由于操作等问题带来的财务风险。其次，建立风险应对流程。当财务风险出现后，财务管理大数据平台对风险进行分析，按照流程进行应对，将财务风险控制在风险容量之内，降低企业的损失。在数字经济时代，财务数据的存储等完全依托于大数据技术。尽管大数据技术已经是较为成熟的互联网技术，但是依然存在数据安全风险。因此，数据管理也可能给企业带来风险。一旦发生数据泄露、数据报错、数据不真实、数据不合规等问题，企业的正常运转就会受到影响。这些风险因素的存在，需要引起企业的重视。数字经济时代，企业在建设财务管理新模式的同时，应该随之建立数据治理方案，用数据治理的方式保护数据安全，给财务管理的转型保驾护航。数据治理方案应该以数据安全为