智慧化税费申报与管理智慧树知到期末考试答案章节答案2024年石家庄工程职业学院

智慧化税费申报与管理智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年石家庄工程职业学院根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

答案:一人有限责任公司根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

答案:丙合伙企业根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。

答案:转让著作权收入###接受捐赠收入###债务重组收入###确实无法偿付的应付款项下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

答案:税目纳税人销售增值电信服务按6%的税率缴纳增值税。（）

答案:对企业之间签订的土地使用权转让合同应按“产权转移书据”征收印花税。（）

答案:对金税工程，是国家的十二金工程之一，是我国利用现代化智能管理系统，互联网手段，结合我国实际税收管理情况，制定和推进的一项税收管理系统建设工程。（）

答案:对委托加工的应税消费品，除受托方为个人的外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

答案:对个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。（）

答案:错纳税人签订的商品房销售合同应按照“买卖合同”税目计缴印花税。（）

答案:错在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民纳税人。（）

答案:对居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）

答案:对金税工程系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络。（）

答案:对天然气公司销售天然气给某工厂的行为无需缴纳增值税。（）

答案:错根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。

答案:粮食白酒###薯类白酒###卷烟纳税人自产的应税消费品在用于下列情形时，应以纳税人同类消费品的最高销售价格作为消费税计税依据的有（）。

答案:用于投资入股的应税消费品###用于馈赠的应税消费品###用于抵债的应税消费品###用于换取消费资料的应税消费品下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（）。

答案:卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税###纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税###纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括（）。

答案:加计扣除###加速折旧###减计收入下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

答案:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量###进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量###以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量下列属于我国地方税的是（）。

答案:城镇土地使用税###土地增值税###房产税###耕地占用税计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。

答案:企业实际支付的合理的工资、薪金支出###基本养老保险费按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

答案:符合条件的小型微利企业适用税率为20%###居民企业适用税率为25%###国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中，属于印花税的征税范围的有（）。

答案:买卖合同###证券交易###记载实收资本的资金账簿智能算税平台提供了多种关键功能，分别是（）。

答案:数据分析与决策支持###税收申报###税收征收###税收计算下列各项中，按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有（）。

答案:个人业余兼职收入###外部董事的董事费收入###个人举办盆景展取得的收入###某高校在职教师为某企业讲课取得的收入根据我国现行消费税政策规定，下列不需要缴纳消费税的有（）。

答案:个人销售使用过的电动自行车###商店零售高档化妆品我国现行税法按照征收对象可以将税收分为（）。

答案:资源税###财产行为税###货物劳务税###所得税2019年6月某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率10%，消费税单位税额为每吨220元，则其应纳税额正确的有（）。

答案:增值税28743元###消费税1100元税收法律关系的组成部分有（）。

答案:主体###内容###客体增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并计入销售额计算增值税销项税额的有（）。

答案:生产企业销售货物的同时收取的包装费###设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费从事生产、经营的个人取得的下列所得中，应按照“经营所得”项目计征个人所得税的有（）。

答案:从事彩票代销业务的所得###从事个体出租车运营的所得###提供有偿咨询服务的所得下列属于货物劳务税的是（）。

答案:增值税###消费税###关税根据个人所得税法律制度，下列应属于“工资、薪金所得”税目的是（）。

答案:单位全勤奖我国目前税制基本上是（）的税制结构。

答案:间接税和直接税为双主体某制衣厂为增值税一般纳税人，20X2年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件，同类服装含增值税单价1356元/件。该制衣厂本月该笔业务应确认的销项税额为（）。

答案:15600北京某电器公司为增值税一般纳税人，20X2年12月采取以旧换新方式销售滚筒洗衣机100台，该洗衣机的同期含税单价为3955元，旧洗衣机的收购单价为500元。该电器公司应确认的销项税额为（）。

答案:45500根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

答案:农村的集体所有土地下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

答案:实木地板20x1年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。

答案:60企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。

答案:公允价值一般纳税人企业发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。

答案:将外购货物用于免税项目下列属于稿酬所得的项目是（）

答案:将国外的作品翻译出版取得的报酬根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是（）。

答案:X国丙，2022年1月5日入境，2022年8月31日离境增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。

答案:饭店提供餐饮服务画家个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。

答案:劳务报酬所得车船税的申报符合税法规定的是（）。

答案:按年申报，分月计算，一次性缴某国家重点扶持的高新技术企业，20x4年亏损15万元，20x5年度亏损10万元，20x6年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业20x6年应纳企业所得税税额为（）万元。

答案:15下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

答案:公园内茶社用地下列收入应按“劳务报酬所得”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。

答案:证券经纪人取得的佣金收入根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

答案:出租厂房取得的租金陈某为独生子，父母均年满60周岁。2023年陈某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的专项附加扣除的金额是（）元。

答案:36000下列应计算缴纳印花税的是（）。

答案:建筑施工单位分包给其他单位的分包合同某酒厂为增值税一般纳税人。本月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂本月应缴纳的消费税税额为（）元。

答案:4400以下关于消费税税率的表述中，错误的是（）。

答案:金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%某商场为增值税一般纳税人，2021年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是(

)元。

答案:43638.58分析期内扣缴义务人人均工薪收入少于前三年人均工薪收入，可能存在隐匿个人所得税问题。（）

答案:对如果企业净资产收益率低于同行业平均水平，则属于净资产收益率偏低，可能存在多列支成本费用或少计收入等问题。（）

答案:对如营业成本变动率为正值，且远远大于预警值，可能存在少计成本等问题。（）

答案:错消费税税负明显低于行业预警值可能存在隐瞒，少计收入，少交消费税的风险。（）

答案:对增值税税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项不符合规定、购进货物用于免税、集体福利等不得抵扣项目未做进项转出或虛开发票等问题。（）

答案:对以物易物不用缴纳印花税。（）

答案:错货车的计税依据为（）。

答案:整备质量每吨印花税的缴纳方法有（）。

答案:委托征收###自行贴花###汇贴汇缴房产税从价计征方法的计税依据为（）。

答案:房产余值房产税的纳税义务人有（）。

答案:使用人###承典人###房产代管人###经营管理单位房产买卖合同按照买卖合同缴纳印花税。（）

答案:错依照房产余值计算缴纳房产税的，税率为1.2%。（）

答案:对某企业本年4月签订了一份房屋买卖合同，应按（）的税率贴花。

答案:0.5‰土地使用税征税范围不包括农村。（）

答案:对房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

答案:10%—30%作家张某12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于张某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

答案:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税综合所得应纳税额的计算中，可以减除的专项附加扣除包括（）。

答案:子女教育###3岁以下婴幼儿照护###赡养老人《个人所得税法》中，关于赡养老人支出规定，纳税人为独生子女的，可以按照每月（）元的标准定额扣除。

答案:3000根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

答案:兼职证券经纪人从证券公司取得的佣金收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人综合所得的是（）。

答案:工资薪金所得###劳务报酬所得###特许权使用费所得《个人所得税法》规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。（）

答案:对《个人所得税法》规定，纳税人在河北省石家庄市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照每月（）元的标准定额扣除。

答案:1500专项扣除俗称“三险一金”，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险和住房公积金。（）

答案:对《个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

答案:183在计算企业所得税的应纳税所得额时，业务招待费可以如实扣除，不需要调整。（）

答案:错根据企业所得税法律制度的规定，企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限，但不得低于税法规定折旧年限的60%。（）

答案:对根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，对超过年度利润总额12%的部分处理正确的是（）。

答案:准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除甲企业2012年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）。

答案:100×14%+1.5=15.5(万元)根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

答案:安置残疾人员所支付的工资###研究开发费用根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

答案:国债利息收入企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

答案:银行存款###应收账款###应收票据根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。

答案:依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司依据现行消费税政策规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

答案:以已税石脑油、燃料油为原料生产的应税成品油###以已税润滑油为原料生产的应税成品油2022年12月甲啤酒厂生产200吨啤酒，销售150吨，取得不含增值税销售额50万元，增值税税额6.5万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。

答案:150吨根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

答案:酒精高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（）

答案:错甲酒厂为增值税一般纳税人，2023年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（万元）根据消费税法律制度的规定，下列行为应缴纳消费税的包括（）。

答案:烟草批发企业向某商场批发销售卷烟###商场将金项链零售给消费者纳税人自产的应税消费品，应当视同销售在移送环节缴纳消费税的有（）。

答案:对外投资###职工福利###在建工程下列情形不属于委托加工应税消费品的有（）。

答案:受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品###由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品###由受托方提供原材料生产的应税消费品纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（）

答案:对下列消费税纳税人中，不需要填写附表《本期准予扣除税额计算表》的是（）。

答案:委托加工收回的应税消费品以低于受托方计税价格出售的纳税人商场以以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的销售价格计税。（）

答案:错根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不属于视同销售的是（）。

答案:将购进的冰箱用于本单位的职工食堂根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人企业的进项税额准予抵扣的有（）。

答案:国内旅客运输服务###住宿服务###广告服务根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。

答案:大型机器设备###电力###热力###房屋下列各项中不属于按照“现代服务”缴纳增值税的是（）。

答案:文化体育服务A公司为增值税一般纳税人，10月销售1000件服装给甲商场，含税单价为226元/件，给予8折优惠，开具增值税专用发票1张，并将销售额和折扣额开在同一张发票的金额栏内。A公司该笔业务的增值税销项税额为（）。

答案:1000×226÷（1+13%）×80%×13%=20800（元）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得抵扣的有（）。

答案:购进餐饮服务###外购的商品用于集体福利增值税一般安睡人提供有形动产租赁服务适用的税率为（）。

答案:13%现金折扣方式下，销售额可以按扣除折扣后的金额计税。（）

答案:错甲公司为增值税一般纳税人，6月将一批新研制的产品（适用税率13%）赠送给老顾客使用，甲公司无同类产品，其他公司也无同类产品。已知该批产品的生产成本为10万元，则家公司本月视同销售的增值税销项税额为（）元。

答案:14300元税收按照按税收管理和支配权限的归属不同，分为（）。

答案:地方税###中央与地方共享税###中央税税法的基本特征是（）。

答案:强制性、无偿性、固定性税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。

答案:无偿性、强制性偷税漏税是一种违法行为。（）

答案:对我国中央税包括（）。

答案:消费税###关税###车辆购置税税收按照税收与价格关系不同，分为（）。

答案:价内税###价外税下列属于我国中央地方共享税的有（）。

答案:个人所得税###企业所得税###增值税###资源税《中华人民共和国公司法》第六条：设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记。（）

答案:对国家征税的依据是（）。

答案:政治权力作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不计征个人所得税。（）

答案:错在增值税征税范围中，有偿提供加工劳务，特指委托加工劳务。（）

答案:错纳税人自产自用应税消费品的，实行从量计征的，其计税依据为应税消费品的移送使用数量。（）

答案:对出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“现代服务”缴纳增值税。（）

答案:错符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）

答案:错赵某将一栋房屋，无偿赠送给自己的儿子小赵，小赵的该项所得应当按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（）

答案:错甲公司于2023年8月取得了土地使用权出让书据、土地承包经营权书据、股权转让书据、专有技术使用权转让书据。甲公司领受的书据中按“产权转移书据”缴纳印花税的有（）。

答案:专有技术使用权转让书据###土地使用权出让书据###股权转让书据我国金税工程系统由一个网络、四个子系统构成。四个子系统是指（）。

答案:发票协查子系统###增值税防伪税控开票子系统###增值税稽核子系统###防伪税控认证子系统根据消费税法律制度的相关规定，下列行为中，应缴纳消费税的有（）。

答案:汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会###日化厂将自产的高级香水用于职工福利###酒厂将自产的白酒赠送给协作单位多证合一的“多证”包括（）。

答案:工商营业执照###税务登记证###组织机构代码证以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是（）。

答案:纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月1000元的标准扣除###享受住房租金专项附加扣除的纳税人，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

答案:权属纠纷未解决的土地使用权的实际使用人###拥有土地使用权的外资企业###用自有房产经营小卖部的个体工商户根据个人所得税法律制度