智能财税智慧树知到期末考试答案章节答案2024年山东经贸职业学院

智能财税智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年山东经贸职业学院个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）

答案:错某商品销售合同中包含多个可明确区分的单项履约义务，应将交易价格分摊至各单项履约义务。（）

答案:对某企业销售一批商品，已开具增值税专用发票，在销售时已知乙公司资金周转发生困难，但因与客户关系较好，仍将商品发往客户并办妥托收手续，销售当日应确认收入。（）

答案:错承租使用房产，以支付修理费抵交房产租金的，房产所有人可免征房产税。（）

答案:错企业为取得合同发生的支出，均应作为合同取得成本处理。（）

答案:错居民个人王某8月取得稿酬收入10万元，对于该稿费收入王某应预扣缴的个人所得税1.12万元。（）

答案:对印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印刷管理制度和保管措施。（）

答案:对某企业2020年年初有2019年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2020年实现利润总额20万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为25%。则该企业2020年需要缴纳企业所得税5万元。（）

答案:错为鼓励企业积极购买国债，支持国家建设，企业因购买国债所得的利息收入免征企业所得税。（）

答案:对采取分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为收到货款的当天。（）

答案:错以下是高级管理人员（）

答案:副经理###上市公司董事会秘书###经理###财务负责人下列选项中，不会引起企业所有者权益总额发生变动的有（）。

答案:盈余公积补亏###资本公积转增资本根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，可以选择适用简易计税方法的有（）。

答案:公共交通运输服务###装卸搬运服务###电影放映服务下列应该包括在资产负债表存货项目的有（）。

答案:周转材料###在途物资###委托代销商品某企业销售应税消费品确认应交增值税150万元，消费税90万元，城市维护建设税16.8万元。不考虑其他因素，上述税金记入的会计科目正确的有（）。

答案:“应交税费”科目256.8万元###“税金及附加”科目106.8万元下列支出中，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有（）。

答案:诉讼费用###违约金根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

答案:通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠###通过国家机关向红十字事业的捐赠###通过非营利社会团体向非营利性老年服务机构的捐赠根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。

答案:已足额提取折旧的固定资产的改建支出###租入固定资产的改建支出###固定资产的大修理支出根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有（）。

答案:在中国境内的居民企业###在中国境内设有机构、场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业下列选项中，在核算已发出商品但不符合收入确认条件的业务时一般会涉及的科目有（）。

答案:发出商品###库存商品下列选项中，可能引起资本公积发生变动的有（）。

答案:发行股票所需要支付的佣金、手续费等###溢价发行股票收取的超过股本总额的部分###用资本公积转增资本下列关于房产税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

答案:房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋交付之月起计征房产税###纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月超计征房产税###纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税###纳税人出借的房产，自出借房产之次月起计征房产税对于涉及现金折扣且属于某一时点履行的履约义务的商品销售合同，下列处理中正确的有（）。

答案:该合同涉及可变对价###销售方应采用恰当的方法合理预测其有权获取的对价金额，在客户取得商品控制权时按该对价金额确认收入可以申请开立基本存款账户的存款人包括（）。

答案:幼儿园###居委会###外国驻华机构###个体工商户合同成本主要包括（）。

答案:合同履约成本###合同取得成本银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的（）。

答案:人民币活期存款账户假设企业每月月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时，应贷记（）科目。

答案:银行存款年度终了，“本年利润”科目结转后，该科目的余额应为（）。

答案:零某酒厂为增值税一般纳税人，2022年6月销售粮食白酒4吨，取得不含税收人40000元，包装物押金2260元，提供送货上门服务，收取运费4633元。该酒厂此项业务应缴纳消费税为（）元。

答案:13220下列关于财务报告编制要求的表述中，不正确的是（）。

答案:判断某个项目是否具有重要性，只需看该项目的性质是否重要某企业有一笔长期借款将于2022年4月1日到期，在编制2021年12月31日资产负债表时，该笔长期借款应列示的项目是（）。

答案:一年内到期的非流动负债在编制财务报表的过程中，企业管理层应当评估企业的持续经营能力，该评估涵盖期间应（）。

答案:包括企业自资产负债表日起至少12个月下列各项中，属于营业成本的是（）。

答案:计提出租固定资产的折旧甲公司为一家有限责任公司，注册资本为2000万元。2021年6月28日收到乙有限责任公司作为投资的一项生产设备，该设备原值500万元，已提折旧100万元，投资合同中约定该设备价值为480万元，合同价值与公允价值相等，该投资占注册资本的15%。假定不考虑增值税等其他因素，则下列说法正确的是（）。

答案:甲公司应计入资本公积的金额为180万元根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

答案:30日2020年12月31日，甲公司库存现金账户余额为100万元，银行存款账户余额为200万元，银行承兑汇票余额为50万元，商业承兑汇票余额为30万元，信用证保证金存款余额为15万元，则2020年12月31日资产负债表中"货币资金"项目的金额为（）万元。

答案:315下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

答案:保险公司甲企业期末“原材料”科目余额为100万元，"生产成本”科目余额为70万元，"材料成本差异”科目贷方余额为5万元，"委托加工物资"科目余额为150万元，"发出商品”科目余额为15万元，"工程物资"科目余额为200万元。则甲企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。

答案:330中国境内甲公司职员王某取得的下列收入中，应计人工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（）。

答案:劳动分红3000元下列各项中，不能转入“本年利润”账户借方的是（）。

答案:生产成本下列属于费用类科目的是（）。

答案:主营业务成本某企业为增值我一般纳税人，某日向农业生产者收购一批其自产的农产品用于销售，在农产品的收购发票上注明价款为100000元，委托运输公司运送该批货物回厂，支付运费并取得增值税专用发票，运费金额为1200元，适用税率为9%，该企业此项业务可以抵扣的增值税进项税额为（）元。

答案:9108根据股东大会审议批准的利润分配方案，甲公司(一般纳税人)用自产的一批商品给股东发放股利，下列会计处理中正确的是（）。

答案:借：应付股利贷：主营业务收入应交税费---应交增值税(销项税额)某生产企业为增值税小规模纳税人，10月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币120万元，企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。

答案:20.57根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄并且累计缴费满（）年的，按月领取基本养老金。

答案:15根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。

答案:养老机构提供的养老服务下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

答案:9%某工业企业2021年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，销售生产用原材料确认收入50万元，结转成本30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2021年度的净利润应为（）万元。

答案:1672.5根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。

答案:名胜古迹中附设的经营性游乐园下列各项中，不应通过“固定资产清理”科目核算的是（）。

答案:盘亏办公设备某企业2021年度实现利润总额1450万元，当年发生的管理费用中按规定不能税前扣除的业务招待费为10万元，企业适用所得税税率为25%,假定不考虑其他因素，该企业2021年实现的净利润为（）万元。

答案:1085（）是税务机关管理发票的法定标志。

答案:全国统一发票监制章甲公司高级管理人员王某2021年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2022年甲公司每月应扣缴王某基本养老保险费的下列计算列式中，正确的是（）。

答案:4000x3×8%甲公司本年度委托乙商店代销一批零配件，代销价款200万元(不含增值税)。该批零配件的实际成本为110万元。本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%,甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的5%收取手续费、增值税税率为6%。假定乙公司不是主要责任人，不承担包销责任，没有售出的商品须退回甲公司，甲公司也有权要求收回商品或将其销售给其他客户。不考虑其他因素，甲公司本年度应确认的销售收入为（）万元。

答案:120下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

答案:政府性基会一般纳税人企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

答案:涂料电网公司甲在2022年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份，与保险公司丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列关于甲公司计缴印花税的表述中，正确的有（）。

答案:与乙签订的购电合同按购销合同缴纳印花税###与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税###与丁签订的购房合同，按产权转移书据缴纳印花税下列房产，可以免征房产税的有（）。

答案:企业办的各类学校自用的房产###停止使用后的危险房产某企业雇员王某2022年每月领取工资8500元，9月领取加班奖金350元、季度奖金1500元。前8个月王某的工资薪金所得已经累计预扣预缴个人所得税840元，假设无其他扣除项目，王某9月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

答案:160.5下列业务活动的增值税处理符合税法规定的是（）

答案:企业销售货物后因货物质量不合格给予的折让，按照规定开具了增值税红字专用发票的，准予从销售额中扣除下列关于企业所得税确认收人时间的说法，正确的是（）。

答案:为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入“在途物资”账户的期末余额，表示货款尚未支付且尚未验收入库材料的实际成本。（）

答案:错企业为车间管理人员缴纳的失业保险费应计入（）。

答案:制造费用年度终了，只有在企业亏损的情况下，才应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（）

答案:错期末下列哪些科目的余额应转入“本年利润”科目（）。

答案:资产减值损失###财务费用###投资收益下列原始凭证中,可作为一般纳税企业抵扣进项税额的有（）。

答案:增值税专用发票上注明的增值税额###收购免税农产品的专用收购凭证###可以作为扣税依据的运输结算单据###进口货物已交纳增值税的完税凭证企业应付给因解除与职工的劳动关系给予的补偿不通过“应付职工薪酬”科目核算。（）

答案:错资产负债表中的“货币资金”项目，应根据（）科目期末余额的合计数填列。

答案:银行存款###其他货币资金###库存现金关于资产负债表的格式，下列说法不正确的是（）。

答案:我国的资产负债表采用报告式甲公司月末计算本月车间使用的机器设备等固定资产的折旧费7000元，下列分录中，正确的有（）。

答案:借：制造费用7000贷：累计折旧7000“长江公司收到甲公司投入资金100万元存入银行”业务中，贷方科目应为（）。

答案:实收资本工作人员在增值税发票税控开票软件中开具增值税专用发票时，商品行信息既可以通过商品编码库选取，也可以在发票填开界面直接录入。（）

答案:对下列关于增值税发票税控开票软件中汇总上传的说法中，正确的是（）。

答案:一般情况下不执行非征期汇总上传，但每个月征期，工作人员必须执行汇总上传增值税发票包括（）。

答案:增值税普通发票###增值税专用发票初次使用增值税发票税控开票软件时，应当以开票员角色登录，以便对系统进行初始设置。（）

答案:错下列交易中，在开具发票时不需要按国家税务总局文件要求在备注栏中注明规定信息的是（）。

答案:提供税务咨询服务增值税专用发票开具的要求是（）

答案:按照规定的时限开具###字迹清楚，不得压线、错格###项目齐全，与实际交易相符###发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章下列有关基本存款账户的表述，符合我国有关规