CIA考试实施内部审计业务模拟考试

CIA考试《实施部审计业务》模拟试题4

1.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有些

不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一

领域的审计，部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。

在通知管理层后，该部审计师被要求直接开展舞弊调查。他确定了最可能涉及舞弊的人员。

在假定舞弊确实发生的情况下，他给每一个可能参与舞弊的人员发了一封电子表明调查的性质，

并要求他们解释舞弊的性质。他说明：这只是纯粹的审计调查，不涉及法律部门。这种沟通方式

的主要问题是：

A、媒介，应该用纸质的文件例如信件，而不是电子

B、媒介，应该采用个人面谈的方式，而不是电子

C'信息的性质，部审计师应该详细描述对每一个员工的判断，并允许他们有机会反应

D、上述信息太笼统

2.某部审计师为退出会议做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，以下容摘自该

审计报告初稿：

审计的执行要达到如下目标：

♦证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性

♦确定在存放期间，机器设备是否有损坏

♦核查仓库管理人员执行的处理程序

♦确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序

♦计算库存存货的现行公允市价

♦比较机器设备总价与公司帐面价值

经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板上，另外

5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在以前被运往生产工厂。对仓库的财

务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能

的损坏，检查了25个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外，经部审计师确认，仓库保

管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，保管人员显然是按规定程

序操作的。

当和被审计单位进行交流时，环境因素和信息特征能对交流过程造成破坏。部审计师只能有

限度地控制环境因素，但是对信息特征可实施实质性控制。以下哪一项似乎是编制上述报告地部

审计师忽略了的信息特征？

A、信息的顺序

B'听众的性质

C、噪音

D、和被审计单位以前的相遇经历

3.某部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划吻部审计师有大量的证据

表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划也有一些证据表明该经理可能负责此项计

划的实施。该部审计师应该

A'继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告

B'向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动

C'向部门经理通告其怀疑，并且在采取下一步行动之前，取得该经理对此问题的解释

D、将此事全部记录下来，并且向外部部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工

作

4.对人员绩效的调查和审计显示人们倾向于过分强调能够肯定他们最初期望的信息，并对与

期望相冲突信息的信任度打折扣。以下哪项技术无法帮助降低证实偏见的影响？

A'要求审计复核和监督以决定审计结果是否证实了所得出的结论

B、要求审计小组对初步观察的结果进行广泛的可能性解释

C'在所有培训中反复强调审计独立性的要求

D'无论何时评估大量审计证据，都要求部审计师将他们得出结论的思考过程书面化

5.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金

或高质量的股票。部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管

理。部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投

资收益率。在这一过程中，部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步部审计师应该：

A、询问财务人员投资收益少于预计金额的原因

B'通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告，列出特定股票

或债券支付的利息或股息

C＞通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查

D、从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到

6.部审计师注意到某上级对下级业绩进行评价时各指标值或者一致都高，或者一致都低、或

者一致居于中间。这一情况最能说明的结论：

A、这位上级对业绩分级时过于仁慈

B、评价表可能包括了太多的重要问题

C'也许对下属业绩进行评定的方式上存在系统性偏差

D、这位上级力求同等对待每个人

7.某审计师编制的工作底稿中包括职员和代码以及如下一段述较照随机数表及职员代码抽

出40位职员的个人文档。对其检查以确定这些文档是否包括公司501号政策所要求的全部文件。

未发现例外情况。该审计师未在工作底稿上加任何勾号。下述何种变化最能改进这位审计师的工

作底稿？

A、采用勾号以显示每一文件均已检查

B、隐去职员以

C、证明样本规模大小合适

D'列示所检查的每位雇员的实际文件

8.如果部审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。以下哪个正确？

A、置信水平不能被量化

B、精确度会提高

C＞存货预计价值的可靠性下降

D、误受风险增加

9.审计组成员告知审计督导审计责任人的态度使他们不舒服。这位审计负责人总是不停的

说：“我要崩溃了！不能等到下个月才去度假。”由于该负责人过去曾获得业绩突出的评价，审计

督导很诧异。在这种情况下,审计督导应：

A'与该负责人讨论审计组的意见

B'建议该负责人早些开始度假

C'告诉审计组成员该负责人是负责人而他们有义务支持他

D'由于业绩如何的反馈应以行为而不是态度为基础，因而忽视这一状况

10.部审计部门师使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。部审计部门确认了计算机

程序中设置的关键控制与处理步躲，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交

易。假定部审计师在测试结果中未发现任何差异-他们可以得出以下哪项结论：

A'该系统准确的计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当的送交薪金部门

并得到了准确的处理

B、所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的

C'计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的欠理是准确的

D、以上答案都正确

11.在审计报告存在重大的查措施，标准要求首席审计执行官：

A'像确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告

B'向收到最初报告的个人出具书面的报告

C'向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息

D、向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息

12.某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，部审计师对招聘程序进行了审计。

以下哪项容代表了控制系统的薄弱环节？

（1）公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证

（2）在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息

（3）在提供就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A、只有（1）和（2）是对的

B、只有（2）和（3）是对的

C、C、只有（3）是对的

D、⑴、⑵、（3）都对

13.为了使从抽取的样本中得出的结论能够代表总体，部审计师应：

A'只有当样本选取遵循以下规则：总体的每一项目有同等的或已知的被抽取概率，才能在

统计上量化抽样结果

B'采用判断抽样（judgmentalsampling），关注高风险项目

C'除非在被抽取的项目可以通过机器可读的表格得到时，不采用值机抽样

D、经常使用可放回的随机抽样

14.某组织的执行委员会开会解决一重要问题他们花了三十分钟分析数据和争论问题起因。

最后，他们达成一致意见并能够采取下一步骤。在其创造性地解决问题问题程序中，委员会应采

取的下一步骤是什么？

A、选择解决方案

B、产生可替换方案

C'识别问题

D、考虑竞争者对各种行为过程的反应

15.每次部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时，都会产生一种额外风险，即抽样风

险。抽样风险的例子是：

A'抽样得出的结论超出了所测试的总体

B、对样本应用了不适当的审计程序

C'对样本数据错误地应用了审计程序

D、从样本数据中得出错误的结论

16.下面关于抽样的述，正确的是：

A、大样本总是比小样本更具代表性

B'对于非常大的总体而言，样本绝对规模比相对规模对结果的准确性更具影响

C＞对一特定样本规模而言，简单随意抽样总是可取得更具代表性的样本

D、非完全抽样的局限性可以通过仔细的抽样技术来克服

17.在控检查中，某审计人员正评价某大型仓库的存货。该仓库具有来自客户所有零售和批

发部门的纪录。在随意抽查某个箱子中的东西时，审计人员发现这些东西并不是箱子外标签所标

明的东西。平均而言，该错误发生率为零售箱子6%，批发箱子2%不幸的是，标签已经水浸过，

使箱子是哪一种类不甚清楚。审计人员只知道2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部

门。据此可以推断出：

A、该箱子更可能来自零售部门而非批发部门

B、该箱子更可能来自批发部门而非零售部门

C'仓库中零售箱子比例可能比审计人员原先估计得要大

D、仓库中批发箱子比例可能比审计人员原先估计得要大

18.生产力统计数据每季度向董事会提交一次。审计时检查了有关比率及最近四次报告中其

他的统计数据。并比较了计算过程中使用的数据及相关支持文件。他在工作底稿中写了一个工作

说明，然后把草稿和报告复印件都丢弃了。他的说明是：最近一年的季度董事会报告中的比率及

其他统计数据均已验证，相应的支持文件均已检查。所有数据均显示正确。在此情况下：

A、四个季度的样本太小，不足以形成结论

B、该审计时的工作底稿不便于对其工作的有效检查

C'审计时应在工作底稿中包括此份草稿

D'审计时未考虑董事会报告的信息是否有效编制

19.下列各项审计程序中哪一个在确定付给雇员的工薪是否准确时提供的相关证据最少？

A'核对在用的考勤卡和出勤的雇员

B、考查删去的表示签名无误的记号并与员工记录相比较

C、测试工薪发放部门和员工雇用/解雇部门的隔离程度

D、追查工薪登记表上的未付标记以测试工薪会计银行对帐单

20.为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？

A、在批准的供应商名册，采购员可以独立地进行采购业务

B、以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购

C'就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同

D、要求本月采购总支出不得超过本月的预算数

21.对于一位初出茅庐的部审计师，以下哪种结论比较合理？

A'雇员税款已按正确比率扣除，而且税款已转交合适的政府机构

B、虽然职责分工不够充分，但是补偿性控制已经减弱了它所造成的影响

C'应该更换工资电脑系统

D、工资部门的员工的技能水平是恰当的

22.部审计部门经常被要求与外部审计师协调工作。下列哪项活动最可能受到外部审计师的

限制:

A、评价对现金回收和相似交易的控制系统

B、证明现金状况表述的公允性

C、评价组织的整个部控制系统的充分性

D、检查已建立的用来确保遵守可能对经营有重要影响的政策和程序的系统

23.为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是部审计师应该避免的？

A、为，只有该审计师与职员进行面谈

B'除了要澄清事实以外，部审计师不应该接受面谈的人的谈话

C＞面谈者应该以一种威胁的方式实施面谈

D、面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法

24.某部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租一购买政策的审计。

审计报告表明有若干项出租（而非购买）的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理人员必

须确保在存在出租决策的书面文件的情形下方执行该决策嘟审计师决定根据该审计报告继续进

行有关的跟踪检查。

进行跟踪检查的主要原因是：

A'确保部审计师的建议能及时得到考虑

B、确定管理层针对报告结果已采取相关措施

C'部审计师评价其建议的有效性

D、记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档

25.在解决冲突的策略中，双嬴策略在下列何种情形最为适宜？

A、冲突的利益已不能改变

B、双方的关系很可能持续

C'人们很深地受制于已建立的习惯和模式

D、时间很宝贵，而管理人员的耐心是有限的

26.如果要判断某公司部的始发部门是否批准了对货物的采购，那么部审计师应该查看下列

哪种文件上的审批签字？

A'货物采购订单

B'货物采购申请书

C'收货报告书

D、卖方发票。

27.在审计经理会议上，部审计主任分配下一年计划审计任务。下列哪种方法可以保证每位

审计经理都能够适当的分享工作任务和部审计资源？

A、根据风险和技术分析将可审计的单位分配给每个经理

B'每位审计经理选择所希望的审计任务，根据对审计领域和审计的管理人员个人的偏好进

行选择

C'根据经理能获得的部门的工人工时总数，每位审计经理选择审计任务偏好

D'安排审计任务的所有清单都印发给审计师，工作任务是根据他们的兴趣和旅行要求进行

分配

28.以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述：

A'薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本

B、负责核实储备计划分配额准确性的新酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误

C'由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度

D、新酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作

29.以下哪一条不可能引起态度的变化？

A'确信信息是可靠的

B、在尽可能短的时间提供许多不同的问题

C'激起个人感情

D、想听众具体阐述其观点

30.进行这种改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率产

品质量。希望职工明白，通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外

的训练，使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么？

A、提高职工的积极性

B、让职工知道公司对他们的期望

C'用职工一致的需要去激励他们

D、认为职工会努力工作以得到公平待遇

31.管理者教会职工一门新技术的最好方法是：

A＞制订固定标准的强化计划，达到一定标准的给予奖励

B、采用连续强化制度，绩效提高就给予奖励

C'实行变动标准的强化计划、达到一定等级的给予奖励

D'不采取任何强化手段，直到职工掌握新的技术

32.评价某人的工作质量，下面哪个作法不好？

A、评价工作结果，以判定工作是否完成

B、由多人评价以提高可靠性

C、使用多项标准，因为每个职员要做好许多事情

D、评价职员的品性，如态度、智力或这个人是否可靠

33.管理者在组织中适当的人际关系角色是：

A'在组织设计和发起变革

B、向下属传达特定的信息

C'参与和供应商工会等各发面的谈判

D、激励下属做好本职工作

34.某制造公司在生产过程中应用有害原料。对与有害原料有关的生产过程的审计应该包括：

I.建议建立环境管理系统，作为政策与程序的部分容

II.核实公司确实存在关于有害原料从产生到销毁的全过程的追踪记录

III.如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪

IV。评价环境负债计提帐目中乞括的成本金额。

正确答案是：

A、只有II是对的

B、I4口n者F对

C、I，II和IV都对

D'只有HI和IV是对的。

35.为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定是否得到遵守，应采取的

最有效的程序是：

A、将卖主现行价格与相关采购订单所列价格进行比较

B、将为所定采购行为获得的投标价格与相关的采购订单进行比较

C、将为所选材料支付的价格与相关采购订单上所列价格进行比较

D、将经过审批的卖主清单与为所定采购行为获取的投标商进行比较

36.下面哪种情况说明在销售部门可能存在着舞弊行为：

A、没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出

B、销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的

C、控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的

D、以上所有情况

37.下列哪项述是审计目标？

A、观察当日收入现金的存储

B、分析现金短缺的模式

C、评价收入的现金是否得到适当地保管

D、重新计算每月的银行调节表

38.以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征：

A、CAAT允许审计师在系统中嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控

B、CAAT提高了审计师的判断能力

C、CAAT可以用于审计过程的每一个阶段

D、CAAT可以提高审计过程的成本有效性

39.“但我四周前就把定单寄出去了，给了供应商足够的时间”，当被询问到某一关键配件为

什么没到货时，配件经理这么说。该经理与供应商之间这次失败的沟通的最可能的原因是：

A、缺乏反馈

B、语言的混淆

C'不恰当的媒介

D'知觉的选择性（perceptualselectivity）

40.以下哪一项是经理不愿向员工提供反馈的原因：

A、经理倾向于管理尽可能多的职员

B'对职员应多重评价标准是不公正的

C'经理很容易评价职员的特性（例如：忠诚、主动性、可靠性等），而这些性格特征是工作

表现的准确指标

D、职员倾向于对自己的表现评价过高

41.在一次高级管理人员的年末计划会上，首席审计执行官得知有关公司某一存货成本系统

的审计报告草案近期引起了会计方面的争议该审计报告提出对该部分存货系统中出现的差错进

行相应的重大调整。审计结论表明公司使用该成本系统的其他六个生产部门也需作相应的存货记

录调整。据首席财务官（CFO）称，共计七个部门需要作出调整，这将是财务报告的重大调整。

CFO询问了部审计师计算调整额所使用的方法后，要求首席审计执行官在充分考虑审计结论的各

方面影响后再递交审计报告，首席审计执行官直接向CFO报告。

由于审计报告仍欠于有待管理当局发表意见的阶段，审计委员会还没有评价该项审计。首席

审计执行官应当采取以下哪一行动？

A'计划年终以后重新检查各个部门的存货成本系统

B、取回送交管理当局审核并提出意见的所有审计报告草稿的复印件

C'告知高层管理人员，不实财务报告是不被接受的

D、主动对所有地方的存货估价所作结论的相关依据进行检查

42.为了测试是否高估了总额为300万美元的应付账款账面余额，需要制定抽样计划。部审

计师确定100000美元的错误是重要的错误，并且95%置信水平是适当的。以此为基础，需要样

本量为90.最可能运用的抽样计划是：

A、停走一抽样

B、分块抽样

C、货币单位抽样

D、属性抽样

43.利用以下信息回答：

某部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期

末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金

额，该部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了

A'差额或比例估计

B、非分层的每单位均值估计

C'按概率比例大小抽样

D、属性抽样

44.货运单据应该被追踪并与销售纪录或发票相比较，以：

A、确定付款是否适当地支付给客户账户

B、保证所运货物已给客户开具账单

C'确定是否所开账单上的单价与销售合同一致

D、查清是否所有的销售都有货运单据的支持

45.某零售公司部审计主任收到了一个分公司主计长打来的，他抱怨派至其所在分公司的部

审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之

辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师工作能力比较强。然

而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量，对于审计人员指出的

问题总是及时予以改正。部审计主任在决定该如何火理分公司主计长的抱怨时，必须考虑以下那

一种情况？

A、该审计师已履行了关于存货审计的标准工作

B'不考虑审计师工作质量，分公司主计长对此可能很恼火

C、除非部审计师工作是完全不充分的，否则分公司主计长不会生气

D、部审计师在这个部门呆了六个月，不可能十分优秀

46.某公司为下属员工购买医疗保险，并委托一家代理机构进行管理。过去3年中，公司的

医疗费用逐年增长。审计师发现，公司员工人员人均保险费用比同业可比公司高出8%，据此，

审计师可以得出的结论是：

A、代理机构收费太高

B、该公司为其员工提供的医疗保险计划比其竞争对手优越

C'代理机构索保工作没做好

D'上述说法都不对

47.下列哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生？

A'电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有马上取消

B、负责现金记录平衡工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售

C'无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录

与手头现有的货物进行比较

D'由于人手短缺以及优先考虑对象的互相冲突，旨在核实永久库存系统的实物清点安排经

常推迟

48.在分析与销售合同和相关佣金有关的风险时，哪项因素最有可能导致扩大审计困：

A'产品销售额增加，销售退货同时减少

B、销售佣金减少，产品销售额也相应减少

C'销售退货增加，销售佣金也相应增加

D'产品销售额增加，销售佣金也相应增加

49.部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中，精确度是指

A、总体的特征，不是部审计师能直接控制的

B、对准确性的衡量方法，用于产生样本估计。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求

的精确度

C'在既定的样本中对可靠性的独立评价

D、对评价变量抽样非常重要，对属性抽样不重要

50.根据一样本中的信息推断出总体平均值的置信区间为95%，意味着有95%的机会是：

A、估计值等于真实总体平均值

B'真实总体平均值不大于置信区间的最大下限

C'标准离差不大于总体平均值的5%

D、真实总体平均值存在与特定的置信区间

51.在决定适当的样本量方面，以下哪项不是重要的考虑因素？

A'样本是否被设计用来估计一个平均值或一个比例

B、总体中变量尚待研究

C'使用该样本做出的决策相对估计发生错误的敏感性

D、每个样本的观察成本

52.部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重错误，因此只局限在这些卖主中挑选样本。

选择这种定向样本进行检查的主要缺点是

A、在选取样本项目方面有雄度

B、不能量化与卖主发票总体相关的样本误差

C'缺少正态分布

D、存在抽取大量样本的趋势

53.某部审计师正在检查公司编制业绩计分卡的一份计划。该审计师应该建议将以下哪一项

业绩评价标准排除在业绩计分卡之外？

A'产品创新

B、市场份额

C'顾客满意度

D、员工成长

54.某部门采购了文字欠理软件程序的一个拷贝供部应用。部门经理在其办公室的电脑上安

装了该程序，然后对原来的磁盘进行了两次完整的拷贝。第1份拷贝完全用于备份目的，第2

份拷贝供给部门的另一名员工使用。从软件许可和法方面考虑，以下哪种说法正确？

A、两份拷贝都是合法的

B、只有第1份拷贝是合法的

C'只有第2份拷贝是合法的

D、两份拷贝都不合法

55.组织中使用了未经许可的软件，则

I.增加了感染病毒的风区

II.如果只涉及低成本软件，就不是严重的风险。

III.会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来。

A、只有I

B、II和III

C、I，n和III

D、I和III

56.部审计师的审计工作底稿应该由以下哪个部门复核？

A、被审计单位管理层

B、部审计部门的管理层

C'董事会的审计委员会

D'组织安全部门的管理层

57.假定该分公司管理人员声明毛利的增加是由于生产经营的效率提高所致。部审计师希望

通过调查证实这种说法，以下哪种审计程序与这种说法是最相关的

A、取得存货的实物盘点数

B、取得一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的增长，并分析标准成本差异

C＞取得设备的实际库存数，确定有无显著变化

D'本取一完工产品库存的样本，从原材料成追踪到原材料购买价格，以确定记录的原材料

价格是否准确

58.根据《标准》，部审计报告的审计发现应该包括

A、对审计发现发生原因的意见述

B、对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实述

C'对在审计过程中形成的事实和意见的述

D、对处理未来潜在事件的看法的述及对被审计单位有所帮助的一些看法的述

59.某部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份审计报告对谁

最有用？

A、出纳员

B'董事会的审计委员会

C'薪酬部门经理

D、总裁

60.以下哪一项述，如果是真实的，可以解释毛利的变化？

I.公司开发了一种新的、更有效率的生产流程。

II.单位销售价格提高了。

III.存货被高估。

A、只有I

B、I和11

C'只有III

D、I、II和HI

61.哪项表明可能发生了这类活动？

A'娱乐费用增长了150%

B、公司外部审计师与当地一家公共会计师事务所签订合同来对存货进行实地观察

C'在公司围实行独家采购政策

D'向以前并未雇佣过的人支付许多大额咨询费用

62.以下哪一项不应包括在审'汁报告的困描述中？

A、审计期间

B'审计目的

C'未审计的活动

D'执行审计的性质及程度

63.审计工作底稿的主要目的是

A'提供计划和实施审计程序情况的证据

B、用作编制财务报表的一种方法

C、记录部控制结构中的缺陷和向管理层提出的改进建议

D、遵守专业审计标准

64.根据章程，部审计部门有责任调查舞弊行为。如果部审计师不可能接触到外部经销商记

录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是

A'从经销商处寻找未记录的负债

B、获取经批准的经销商

C、观察嫌疑人的财务状况和行为

D'对应收账款的重大注销项目进行证实

65.以下哪一项是控制自我评价程序应该重视的，但不是控制自我评价程序应该做的？

A、将从组织各组成部分收集到的信息整合在一起

B、增加对贯穿组织的控制程序的评估覆盖面

C'提高由程序拥有者制定的纠正措施的质量

D、将部审计的工作集中于对高风险程序和异常情况的检查

66.某公司A类产品最近的销售净利润下降，该产品是由一个专门车间生产的。某部审计师

被派去调查净利润下降的原因。以下哪种作法最有可能发现问题？

A、查阅以前的审计结果

B、走访生产车间

C、与负责生产A类产品的员工面谈

D、分析财务报告的运营报告

67.某首席执行官司（CEO）认为其主要竞争对手可能正在实行一项新的活动。该CEO给一名

重要人员发了一份关于这项活动的调查问卷，寻求对这项新活动的最初想法。该CEO选择了几项

最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能方案的最佳选择，该CEO使用的方

法应该被称为：

A、最小二乘法技术

B、德尔菲技术

C'最大可能性技术

D、预期报酬优化术

68.某部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。以下哪项是在设计

问卷表时不用考虑的标准？

A、必须对对问题进行措词以保证回答者能正确理解

B、必须对问题进行清晰的措词以便于他们能衡量那些想衡量的问题

C、问卷表应短一点以提高回答率

D、问题必须被逐字表述，这样“否”的答案即代表存在问题

69.对公司预算流程的审计揭示出部门领导经常通过虚报预算或隐瞒商机削减成本等行为来

躲避预算控制。有一项审计建议涉及成立一个由部门领导组成的小组来寻求此问题的解决方案。

以下哪种方法很可能会使小组成员对于解决方案高层负责：

A、小组成员口头确定尽可能多的备选方案，其他成员对此不加以批评的头脑风暴法

B、来自于高层管理部门的命令

C、运用一系列调查问卷以达成一致意见的德尔非法

D、公开讨论该问题及其潜在的解决方法直到达成一致意见。

70.回复部审计师质询信件是以下哪一种审计证据的例子？

A、实物证据

B、证明证据

C'文件证据

D'分析证据

71.某部审计师派去审计某公司薪金控制制度，该控制制度的处理过程最近被外包给一家信

息服务机构。考虑到这项外包决策，该部审计师应该采取什么行动？

A、检查该公司和该服务机构中的薪金控制制度

B、只是检查该公司对发送给服务机构和从服务机构接收的数据的控制

C'只是检查依据合同付款给服务机构方面的控制

D'取消审计业务，因为该控制程序是由组织之外的机构执行的

72.部审计师经常编制控制系统流程图并且对流程图的某些活动进行描述。这一程序适于

A、决定系统是否符合已建立的管理目标

B、记载下系统符合国际审计要求

C、确定系统在产生准确信息方面是否可以信赖

D、获得为测试系统有效性所必要的对系统的了解

73.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文

件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

A、挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较

B、挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期

C、观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较

D、实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异

74.某银行的部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确

定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是

A、利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并

且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本林佥查挑选的每一笔贷款是否取得

适当的抵押和按照账龄合理地分类

B、挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对

每笔批准的贷款，证实其账龄和分类

C'选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明

D、挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的

账户中。对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物

75」以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？

A、管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属

B、某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间

C'掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢

利或亏损情况

D、应收账款部门的职责和责任的分配模糊

76.审计报告中包括审计建议的目的是

A、为管理层解决审计发现的问题提供选择

B、确保存在的问题能够以审计师建议的方式解决

c'缩短用于纠正审计发现所要求的时间

D、保证审计发现能够被解决，而不论成本多寡

77.对于部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述

A、扩展审计工作来确定是否有理由进行调查

B、向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续

C、咨询外部法律顾问，决定如何采取行动

D、将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊

78.以下哪一项表明在市场部门可能发生舞弊了？

A、付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料

B、某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式

C、控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为

本部门需要创新

D、以上都是

79.一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄

到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：

A、使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果

B、对计算机程序变化进行一次完全审计

C'使用审计自动化软件,在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址,进行检查

D、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果

80.以下哪一项是在反复发现在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？

A'最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况

B、在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正

C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险

D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监督机构

81.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理造验收文

件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一？

A、挑选一个付款样本并且与采购定单，验收报告，发票和支票复印件比较

B、挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量，购买价格和运输日期

C、观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较

D'实施分析性测试，比较生产产量,材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异

82.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。

这些检查包括以下所有各项，除了

A、对可用的硬件，软件和技术性资源进行技术可行性研究

B、在实施的每一阶段都要检查用户参与水平

C'验证用于程序开发，代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用

D、确定系统，用户和运行文档是否符合正式标准

83.一个关于过程活动和控制的流程图可以提供

A'发生舞弊地方的信息

B、过去已发生舞弊的围的信息

C'程序中关于哪儿已经发生了舞弊的标志

D、没有与预防舞弊相关的信息

84.某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所

有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下哪项是使

用通用审计软件所难以证实的？

A'大额交易

B、虚假交易

C'关于特定信用卡持有人的交易

D'每个持卡人支付的供应商

85.与垂直流程图相比，以下关于水平流程图的叙述哪项正确？

A、它为与符号平行的文字描述提供更多的空间

B、它更关注任务的分派和对绩效的独立检查

C'它通常更长

D、部门线之间不交叉

86.某组织想要改善其对某一新业务行业和业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最

可能为这一目的提供有用的信息？

A、职能性的

B、竞争性的

C'一般性的

D、部的

87.确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的

A'程序审计业务

B、财务审计业务

C'合规审计业务

D、经营审计业务

88.部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和

结果是：

支付合同成本$10000000

总体发票数量2000

可容忍误差1%

置信水平95%

可信度3.0

样本间隔$33333

样本量300

期望误差无

发现误差无

关于这个样本，下面哪项是正确的：

A、选择任一个特定发票的概率都是15%(3004-2000)

B、合同发票中包含重要错误的概率是1%

C'如果错报不超过$33333＞则抽样风险是可以接受的

D、在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)

89.对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是：

A、基本精确度

B、极差

C'标准差

D、置信区间

90.风险管理是管理层的职责。部审计活动在风险管理流程的作用可以包括以下哪项容：

I。监督活动

n。将对风险管理流程的评价作为业务计划的一部分

in。参与监督委员会、监督活动以及状况报告

IV。管理和协调风险管理过程

A、仅有I

B、仅有n

c'仅有I、u和m

D、I、口、ni和w

91.部审计业务陋其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观：

A、与组织的加班政策有关的合规性审计

B、与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计

C＞与营销部门有关的绩效审计

D、与薪酬程序有关的财务控制审计

92.与邮寄问卷调查相比，面对面谈话有许多优势，但以下哪项容除外？

A'一般而言,面谈的答复率更高

B、面谈可以增进答复者对问题的理解

C'调查问卷设计者可以应用更加丰富多样的问题类别

D、由于避免了邮寄成本，面谈比较便宜

93.将理想准确度从1000美元提高到2000美元将对的需的抽样规模产生何种影响？

A'加大抽样规模

B、缩小抽样规模

C'不影响抽样规模

D、无法确定对抽样规模的影响

94.在应付账款工作的审计过程中，部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类

与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：

A、部审计活动的政策与程序

B、部审计实务专业实务标准

C'部审计道德行为规

D、部审计活动的章程

95.以下那些证据能够用于证实全部采购交易有效，而且是以最优价格进行的

A'订购申请，担保单据以及竞价单

B、订购申请，采购订单以及竞价单

C'验收报告，采购订单以及订购申请

D'采购订单，验收报告以及竞价单

96.为了评估大型医院的家政服务质量，以下那类证据最为可信？

A、与经抽样的医务人员面谈

B、核医务人员直接提交给家政主管的调查问卷

C'复核医院医务部门的家政服务纪录

D、与医院高层人员面谈

97.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础

A'董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准

B'不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

C、销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控

D、所有的赊销订单必须由信用部门签字病认赊销许可

98.以下那项是明确判断部审计部门目标是否实现的最佳手段

A'审计委员会定期复核审计部门工作质量

B、制定衡量标准以实现部门目标

C'每三年聘请外部人员实施同业复核

D、聘请外部人员复核和评价部门工作

99.下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？

A、核对销售日记账与总分类账

B'比较应收账款明细账与相应的运输单据

C'比较运输单据与客户订货单文件

D、核对运输记录与销售账

100.能够证明与商品签收有关的发票、支付凭证和应付数据完整性的最佳方法是核对：

A、发票与支付凭证相互核对

B'发票与应付账户相互核对

C'发票与支付凭证、应付账户相互核对

D、发票与支付凭证核对，支付凭证、应付账款与发票核对

101.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因

日・

及1・

A、付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率

B、存货价格大幅度上涨

C'收账款大幅度增加

D'形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率

102.一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计的目的

是检查期末余额和应收账款过账的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的

总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了：

A'差额或比例估计

B、不分层的单位平均值估计

C'概率比例大小法

D、属性抽样

103.部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明部审计师得出了不合逻辑的结论

A、部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，

部审计师推断原始记录一定是准确的

B、部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应

收款是存在的

C'部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并符这些测试存货追踪到

年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的

D、部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师

断定2001年的销售额得到了恰当记录。

104.利用以下信息回答：

某部审计师为推出会议做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，以下容摘自该审

计报告初稿：审计的执行要达到如下目标：1证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。2确

定在存放期间，机器设备是否有损坏。3核查仓库管理人员执行的处理程序。4确定库存机器设

备是否已进行适当的会计欠理程序。5计算库存存货的现行公允市价。6比较机器设备总价与公

司账面价值。经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板

上，另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在以前被运往生产工厂。对

仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为

测试可能的损坏，检查了25个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外，经部审计师确定，

仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，保管人员显然是按

规定程序操作的。

最终审计报告中通常都包括以下要素：目的、围'结果、结论及建议。上述审计报告缺少的

要素是

A、围、结论及建议

B'目的、结果、及建议

C、结果、结论及建议

D'目的、围、建议

105.利用以下信息回答：

财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应

赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域

的审计，部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。

该部审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧，只要他就某些特定类型的理

赔提出问题，主管总会改变话题。主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时，

该部审计师应该

A、记录主管的回答并注意其非语言表达的性质

B、不记录主管非语言的表达，因为那是主观的、没有被证实的

C＞认为非语言的表达是有说服力的，存在充分的证据指控该团伙的舞弊行为

D＞忽视面谈中关于特定问题的答案，因为都是自我保护性的

106.以下各项中，关于审计证据的最好描述是

A、初步计划、调查记录、审计方案和外勤工作的结果

B'审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得信息

C'一个中间事实，或一组事实，审计师能够通过它们推断被审计单位的某一断言的公平性

D'对没有实现的预计目标、不适当地采取的行动和本应该采取却没有采取的行动的相关系

统的详细记录

107.某大银行的审计师正审查一笔以不动产作抵押的贷款的还贷能力噬笔贷款还贷能力的

最佳证据是：

A、对不动产价值进行的最新的独立评价

B、贷款委员会批准该笔贷款的文件

C'借款人关于贷款余额的确认信函

D、填写准确并经过签字的贷款申请表格

108.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下

程序得到开展的证据

・没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合

・将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错

误

・在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的

地方

・审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一发票找不着，

因而也就无法核实这发票是否得到批准。

根据审计工作底稿，该审计业务提供了关于以下哪项容的保证：

A、运到处理地点的有害废弃物已经得到正确记录

B、有害原料的使用得到正确授权

C'目前的有害原料库存以安全方式存放

D＞有害原料没有排放到该部门的空气、地面或水环境中

109.成本节约的定位属于：

A、项目结果审计

B、财务审计

C'合规性审计

D、经营审计

110.审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现，工资总额增加了，支付的加

班费更多了，店员的人数也增加了，并证实本年度的净收入总额下降了5%，仅仅根据这一资料，

审计师得出的有效结论应该是：

A'店员人均净收入下降

B、店员工资比率上升

C'店员效率下降

D、人工小时数增加

111.某审计师正执行一项对运输部门的经营性审计，作为审计的一部分，该审计师从运输部

门存档的运输文件中选取了一个包括45天运输日志的样本，在其中的44天中，日志记载的运输

量足够完成运输部门分担的任务，基于以上测试，该审计师得出的结论是运输部门有效地完成了

分担的任务。对于该审计师的结论，下面哪一项是正确的？

A、审计测试选取的项目数量难以支持审计师的结论

B、运输部门履行其职责时是有