工程项目成本预测与决策课件

工程專案成本預測與決策第一節概述一、工程專案成本預測概念：

指通過取得的歷史數據資料，採用經驗總結、統計分析技術學模型的方法進行判斷和推測。二、作用：

1.投資決策的依據

2.編制成本計畫的基礎

3.成本管理的重要環節三、成本預測的程式

1.環境調查：市場調查、成本水準調查、技術發展調查

2.收集資料：相關指標、同類項目的成本資料、專案所在地的成本水準、專案的技術特徵。

3.選擇預測方法，建立預測模型

4.成本預測

5.預測結果分析

6.確定預測結果，提出預測報告

7.分析預測誤差第二節成本預測的方法一、定性預測方法

也稱直觀預測方法，是指對預測對象未來一般變化方向所作的預測，如對象發展的總趨勢，事件發生的可能性及其造成的影響等。定性預測側重於對事物性質的分析和預見方面。如材料消耗、市場行情、成本變動等情況。特別適合於有關預測對象的數據資料不足，或由於影響因素複雜難以用數字描述或對主要影響難以進行定量分析的情況。定性預測方法主要有：專家會議法、德爾非法、主觀概率法等。（一）專家會議法

組織施工專案成本管理有關方面的專家，運用專業知識和經驗，針對預測對象，通過直觀歸納，交換意見，預測工程成本。專家會議法可能會出現與會各專家給出的預測值有較大的差異，這是，一般採用預測值的平均值或加權平均值作為預測結果。例2-1：

省一建承包一棟砼框架結構的高層住宅樓，建築面積13200m2,22層，工期2007年5月至2008年11月。公司目前正在進行該工程的成本預測工作。現採用專家會議法預測單位成本。公司召開由本公司9位專家的預測會議，各位專家的預測意見分別為：685、700、715、680、695、710、705、690、685（單位：元/m2）。

由於預測值相差較大，經過反復討論，意見集中為685（4人）、700（3人）、710（2人）公司採用加權平均法確定單位成本預測值（Y）為

Y=（685×4+700×3+710×）/9=696（元/m2）（二）德爾菲（Delphi）法

1.名稱由來：古希臘，神諭靈驗可預蔔未來的阿波羅神殿

2.含義：採用函詢調查，對與所要預測對象有關領域的專家分別提出問題，然後將他們的回答一建綜合、整理、歸納，在匿名回饋給各個專家，再次徵求意見，加以綜合、歸納。如此經過多次反復迴圈，最後得到一個比較一致並且可靠性較大的預測結果。

3.優點：匿名性；資訊回饋溝通；預測結果的統計性。

4.Delphi法的程式成立領導小組選擇專家，10~20人為宜預測內容預測程式，一般四輪函詢。例2-2：

第一建築工程公司成立預測領導小組，採用Delphi法對2006~2007年兩年內建築材料市場價格的年平均增長率做出預測。

解：

1.成立領導小組2.選擇專家，12人3.預測內容：今後兩年建材價格的年平均增長率，並向專家提供有關資料，如近5年的建材市價、物價指數、建材供求情況等。4.預測程式，四輪函詢。

經過四輪函詢，整理歸納，意見集中在：

1%（3人）、1.5%（2人）、2%（4人）、2.5%（2人）、3%（1人）。採用加權平均值：

r=（1%×3+1.5%×2+2%×42.5%×2+3%×1）/12=1.83%

（三）主觀概率法

由於缺乏歷史經驗，又未能進行精確分析，不得不根據自己的主觀想像來估計某一事件的可能性，這種根據“個人臆測”估計的概率成為主觀概率。主觀概率法是與專家會議法或德爾菲法相結合的預測方法，即在採用專家會議法或德爾菲法時，允許專家提出幾個預測值，並給出每個預測值的主觀概率，之後計算各位專家預測值的期望值，最後求出所有期望值的平均值作為預測結果。主觀概率法計算公式如下：

i=1，2，…，n；j=1，2，…，mEi=∑Fij·PijE=Ei/n式中

Fij

－第i位專家作出的第j個預測值

Pij－第i位專家對其第j個預測值給出的主觀概率

Ei－第i位專家預測值的期望值

E－預測結果，即所有專家期望值的平均值

n－專家人數

m－允許每位專家作出的預測值的個數例2-3：

在例2-2中，若進一步要求專家對意見集中的三個預測值評定主觀概率，然後按主觀概率法預測單位成本。各位專家的預測值見下表：A=685B=700C=710合計期望值10.80.150.0520.850.10.0530.70.20.140.250.75050.050.80.1560.10.70.270.050.050.980.10.20.790.70.150.15專家預測值概率（a）（b）（c）（d）=（a）+（b）+（c）（e）=A×（a）+B×（b）+C×（c）A=685B=700C=710合計期望值10.80.150.051688.5020.850.10.051687.7530.70.20.11690.5040.250.7501696.2550.050.80.151700.7560.10.70.21700.5070.050.050.91708.2580.10.20.71705.5090.70.150.151691.00專家概率預測值（a）（b）（c）（d）=（a）+

（b）+（c）（e）=A×（a）+B×

（b）+C×（c）

以各位專家預測值的期望值的平均值作為預測結果EE==696.56（元/m2）688.50+687.75+690.50+696.25+700.75+700.50+708.25+705.50+691.009

二、施工專案成本定量預測方法

定量預測是對預測對象未來數量方面的特徵所作的預測，主要依靠歷史統計資料，運用科學的方法建立數學模型，並利用模型來預測對象可能表現的數量。時間序列法和回歸分析法。

優點：偏重於數量分析；結果直觀，受主觀因素影響小；可利用電腦。

缺點：機械，不易靈活掌握，對資訊資料品質要求較高。（一）時間序列預測法：

又稱趨勢外推。是按時間序列排列歷史資料，進行加工、整理和分析，利用數列所反映出來的客觀變動過程、發展趨勢和發展速度進行外推和延伸，藉以預測今後可能達到的水準。簡便易行，但準確性差，只能在社會經濟穩定發展的條件下才有一定的實用價值。移動平均法、加權平均法、指數平滑法等。移動平均法：利用過去實際發生的數據，在時間上逐點後移，分段平均，作為對下一期的預測值。該法一般適用於短期預測。包括一次移動平均法、二次移動平均法、加權移動平均法、趨勢修正移動平均法。（1）一次移動平均法

計算公式：

Mt=式中

t－期數；

N－分段數據點數；

Xt-N

－第t-N期的實際值；

Mt－第t期的一次移動平均預測值。Xt-1+Xt-2+…+Xt-NN一次移動平均法的遞推公式

Mt=

Mt-1+

Xt-1-Xt-(N+1)N例2-4：

第一建築工程公司過去19個月的實際產值如下表。分別取N=5，N=10，用一次移動平均法預測第二十個月的產值。月數產值Xi/萬元MtN=5MtN=10月數產值Xi/萬元MtN=5MtN=10120112621512373301329422143251515346211631730173281318339271942101020解：當N=5時，第六個月的預測值為

M6=（20+15+30+22+15）/5=20.4萬元

M7=M6+=20.4+(21-20)/5=20.6萬元同理可求得M8，…M20。X6-X7-（5+1）5月數產值Xi/萬元MtN=5MtN=10月數產值Xi/萬元MtN=5MtN=10120——112620.220.3215——123721.220.9330——132922.623.1422——143225.823515——153426.82462120.4—163131.625.973020.6—173232.626.981323.6—183331.627.192720.2—194232.429.1101021.2—2034.430.6根據表中實際值與預測值的對比分析：N取值大，反映慢，對新數據缺乏適應性；N取值小，反應靈敏，易把偶然因素當成趨勢。數據點數多，N取大些；數據點數少，N取小些。憑積累的經驗確定N的取值，時間序列若有週期性波動，取此週期為N。（2）.加權移動平均法

在計算移動平均值時，對於時間序列賦予不同的權重，越是近期發生的數據對預測值的影響越大，故而權重越大。公式如下：

Mt=式中αi－加權係數，α1>α2>…αN,∑αi/N=1α1Xt-1+α2Xt-2+…αNXt-NN例2-5：

對例2-4，取N=5，採用加權移動平均法預測第20個月的產值。權重分別為1.6，1.3，1.0，0.7，0.4。解：第六個月的預測值為

M6==20.22萬元同理可計算出第7~20個月的預測值。1.6×15+1.3×22+1.0×30+0.7×15+0.4×205月數產值Xi/萬元MtN=5月數產值Xi/萬元MtN=5120112621512373301329422143251515346211631730173281318339271942101020月數產值Xi/萬元MtN=5月數產值Xi/萬元MtN=5120—112618.70215—123720.54330—132925.42422—143227.66515—153429.6262120.22163132.2673020.42173232.1881323.54183331.9092720.02194232.40101022.162035.482.指數平滑法

該方法能較多地反映最新觀察值的資訊，同時也能反映大量歷史資料的資訊，計算量較少，需要儲存的歷史數據也不多。

Ft+1=αXt+（1-α）Ft式中

α

－平滑係數，0≤α≤1；

Xt

－t時期的實際發生值；

Ft－t時期的預測值，也是t-1時期的指數平滑值例2-6：對例2-5，採用一次指數平滑法預測第20個月的產值。分別取α=0.1，α=0.5，α=0.9計算。月數產值Xi/萬元α=0.1Α=0.9月數產值Xi/萬元α=0.1Α=0.9120112621512373301329422143251515346211631730173281318339271942101020解：在計算式中X1，X2，…X19分別代表1，2，…19月份的實際產值，S0=X1=20。

F2=αX1+(1-α)S0=0.1×20+(1-0.1)×20=20F3=αX2+(1-α)S1=0.1×15+(1-0.1)×20=19.5

……F20=αX19+(1-α)S18=0.1×42+(1-0.1)×26.7≈28.2月數產值Xi/萬元α=0.1Α=0.9月數產值Xi/萬元α=0.1Α=0.912011262011.62152020123720.624.633019.515.5132922.235.842220.628.6143222.929.751520.722.7153423.831.862120.115.8163124.833.873020.220.5173225.431.381321.229.1183326.131.992720.414.6194226.732.9101021.125.82028.241.1(二)回歸分析預測法利用事物內部因素間發展的因果關係來預測其發展變化的趨勢,即按照成本諸因素變化來預測成本的變化。一元回歸、多元回歸；線性回歸、非線性回歸；我們僅介紹一元線性回歸。基本公式：

Y=a+bX式中

a、b－待識別參數

b=

a=yi-bxi∑xiyi-xi∑yi∑xi2-xi∑xi例2-7：

省一建收集了2001~2005年長春市某種鋼材的市價，如下表所示，現預測2006年該種鋼材的銷售價格。年度xi價格yi（元/噸）xiyixi2200111380200221390200331420200441430200551450∑157070∑xiyi-xi∑yi∑xi2-xi∑xi=21390-3×707055-3×15=18預測方程

y=1360+18x2006年x=6,則

y=1360+18×6=1468(元/噸）（三）高低點法以統計資料中完成業務量（產量或產值）最高和最低兩個時期的成本數據，通過計算總成本中的固定成本、變動成本和變動成本率來預測成本。

b=Y1－最高點總成本；Y2－最低點總成本；x1－最高點產值；x2－最低點產值。Y1-Y2X1-X2總成本=固定成本+變動成本

=a+bx固定成本：

在一定限度內增減變動，總數額始終保持不變，如廠房折舊、管理人員工資等。建築面積金額建築面積金額固定資產總額單位固定成本建築面積金額建築面積金額變動成本總額單位變動成本變動成本：

隨產量（工程量）的增減變動，總數額也將發生相應的正比例變動的有關成本，如材料費、生產人員工資等。計算公式：

b=a=Y1-bX1=Y2-bX2

Y1－最高點總成本；Y2－最低點總成本；x1－最高點產值；x2－最低點產值。Y1-Y2X1-X2總成本=固定成本+變動成本

Y=a+bX例2-8：

某專案根據本企業同類項目產值和歷史成本（如下表）作出專案的成本預測。該專案的合同價為1950萬元。期數12345施工產值17001720175018202000總成本/萬元16501670170017501850解：

b=

a=1850-0.667×2000=516.6

Y=516.6+0.667x

該專案的預測成本

Y=516.6+0.667×1950=1816.67（萬元）1850-16502000-1700=0.6667三、不確定性分析在成本管理中的應用

（一）量本利分析方法（盈虧平衡分析法）

所謂盈虧平衡是指企業經營某種產品或提供某種勞務所獲得的收入同其所發生的成本保持相等，此時企業處於極不盈利又不虧損的特定狀態。所謂盈虧平衡分析就是以利潤為零做基點，揭示產品（或勞務）銷售量（或工程量）、成本、利潤三者之間內在關聯的一種經濟分析方法。1.量本利分析法的因素特徵

量：建築面積或建築體積成本：按是否隨工程規模大小變化劃分為固定成本和變動成本。價格：按工程結構類型建模2.量本利分析法的方法特徵量是不變的，變化的是成本（包括固定成本和變動成本）以及投標價。3.量本利盈虧平衡分析圖企業利潤=銷售收入-產品成本

=產（銷）量×產品單價-（固定成本+變動成本）

=產（銷）量×產品單價-固定成本-單位產品變動

成本×產（銷）量

=SP-C1-C2S保本規模S0=C1/(P-C2)保本合同價Y0=P×C1/(P-C2)虧損區贏利區金額SE0S0盈虧平衡點C1C2SY=PSC=C1+C2SC1例2-9：

A公司施工的磚混結構工程的量本利分析模型：C1=138266元，C2=211元/m2，當年磚混結構工程的合同價為410元/m2。據此建立A公司的量本利分析圖，計算保本規模。若承建施工專案K（建築面積1000m2），通過模型分析估算總成本及可達到的利潤。虧損區贏利區金額SE0S0盈虧平衡點C1C2SY=410SC=138266+211SC1=138266解：

專案保本規模：

S0=C1/(P-C2)=138266/(410-211)=695（m2）專案保本合同價：

Y0=P×C1/(P-C2)=410×138266/(410-211)=284870（元）總成本C=138266+211×1000=349266（元）可達到投標總價Y=410×1000=410000（元）可達到利潤TP=410000-349266=60734(（元）（二）敏感性分析

研究各個不確定性因素發生變化時，施工專案成本發生的相應變化，並找出專案的敏感性因素，以預測專案所承擔的風險。敏感性分析不僅可以使決策者瞭解不確定因素對工程成本的影響，從而提供決策的準確性，還可以啟發決策人對那些較為敏感的因素重新進行分析研究，以提供預測的可靠性。包括單因素敏感性分析和多因素敏感性分析。

例2-10：第一建築工程公司對某住宅樓工程作單因素敏感性分析。該工程預測成本697.8元/m2，建材價格、勞動生產率和間接成本對工程成本的影響程度分別為48%、24%、10%，當各因素變動５％、-5%、10%、-10%時，對工程成本的影響。解：

設其他因素不便，列表計算建材價格變動+5%、+10%對單位成本的影響。當建材價格變動+5%時：單位工程成本=697.8元/m2×[52%+48%×

（1+5%）]=714.55元/m2單位工程成本變動率=（714.55-697.8）元/m2÷697.8元/m2=+2.4%依此類推：間接成本變動率-10%-5%0+5%+10%單位工程成本690.82694.31697.8701.29704.78成本變動率-1%-0.5%0+0.5%+1%建材價格變動率-10%-5%0+5%+10%單位工程成本664.31681.05697.8714.55731.29成本變動率-4.8%-2.4%0+2.4%+4.8%勞動生產率變動率-10%-5%0+5%+10%單位工程成本664.31681.05697.8689.43681.05成本變動率+2.4%+1.2%0-1.2%-2.4%

-10%-5%0+5%+10%勞動生產率建材價格間接成本單位成本（元/m2）四、工程專案目標成本的預測（一）目標成本預測：

根據有關成本資料和各種相關因素，採用一定的預測方法，對未來成本目標所作的科學估計。

（二）工程專案目標成本的組成

1.直接目標成本：人、材、機等

2.間接目標成本：現場管理費用的支出等

（三）制定工程專案目標成本的原則

1.從實際情況出發的原則

使降低成本指標既積極可靠，又切實可行。

2.與其他目標計畫相結合的原則如施工方案、生產進度、財務計畫等。

3.採用先進的技術經濟定額的原則

4.統一領導、分級管理的原則

5.彈性原則（四）目標成本的確定

1.人工費目標成本專案施工責任成本中的人工費×（1-降低率）

2.材料費目標成本種類多、數量大、價值高，是成本控制的重點和難點。（1）加權平均值（2）綜合係數評估法

3.周轉工具費的目標成本通過合理的計算租用量和工期來確定費用支出計畫

4.機械費目標成本（1）定額機械費目標成本（2）大型機械費

5.其他直接費的目標成本檢驗試驗費、定為複測費等，數額較小，可根據經驗預估。求和6.臨時設施費、專案管理費的目標成本“一切從簡”的原則，在制定目標成本時，逐項核定。7.安全設施費安全生產是關係生民財產和物質財產的大事，應予以高度重視，確保安全設施費的充足投入，不得任意降低或扣減。第三節施工專案成本決策第三節DiSanJie工程專案成本決策一、工程專案成本決策的含義與內容

（一）含義

是對施工生產活動中與成本相關的問題做出判斷和選擇的過程。專案施工生產活動中的許多問題涉及到成本，如施工方案的選擇、進度安排、品質標準的決策、採購環節的決策等。施工專案成本決策的結果直接影響到未來的工程成本，正確的成本決策對成本控制極為重要。（二）內容

短期成本決策和長期成本決策；確定性決策和不確定性決策；重複性決策和一次性決策；戰略決策和戰術決策。短期成本決策：

多數屬於戰術決策、確定性決策、重複性決策，一年內。包括：

1.採購環節的決策：材料等級、經濟採購批量等。

2.施工生產環節的決策：結構件是自製還是外購、經濟生產批量。

3.工程價款結算：結算方式、結算時間。長期成本決策

1.施工方案的決策

2.進度安排和品質標準的決策二、工程專案成本決策目標與判斷標準

（一）目標：

成本決策的出發點和歸宿點：選擇符合預期品質標準和工期要求的低成本方案。

（二）標準：

成本最低、利潤最大、競爭優勢。三、工程專案成本決策的程式

1.確定成本決策的目標

2.設計被選方案

3.進行成本預測

4.評價方案的可行性

5.確定行動方案

6.組織實施成本決策結果四、工程專案成本決策的方法—決策樹

決策樹是圖論中樹圖用於決策的一種工具，它是以樹的生長過程的不斷分支來表示事件發生的各種可能性，應用期望值準則來檢修已達到則有目的的一種決策方法。對於未來成本水準存在兩種以上的可能結果時，可採取決策樹方法進行決策。

（一）決策樹的基本結構形式123決策點方案枝方案枝修枝符號損益期望值自然狀態點損益期望值自然狀態點概率枝概率枝概率枝概率枝損益值損益值損益值損益值（二）運用決策樹的方法步驟第一步：繪製決策樹，並對決策點及自然狀態點從左至右、從上之下編號。第二步：根據期望值準則，從右至左、逆著編