分红保险精算规定-中国保监会

附件分红保险精算规定第一局部 总 则一、本规定所称分红保险，是指保险公司将其实际经营成果二、本规定适用于个人分红保险和团体分红保险。三、分红保险可以实行终身寿险、两全保险或年金保险的形式。保险公司不得将其他产品形式设计为分红保险。其次局部 保险金额四、对于投保时被保险人的年龄满18周岁的，个人分红终身寿险、个人分红两全保险在保单签发时或保险责任等待期完毕时120%。死亡保险责任至少应当包括疾病身故保障责任和意外身故保障责任。第三局部 保险费五、保险公司厘定保险费，应当符合一般精算原理，承受公平、合理的定价假设。六、保险费应当依据预定利率、预定发生率、预定附加费用率等要素承受换算表方法进展计算。-1---3---2-〔一〕预定利率保险公司在厘定保险费时，应依据公司历史投资回报率阅历和对将来的合理预期及产品特性依据审慎原则确定预定利率。〔二〕预定发生率保险公司在厘定保险费时，应以公司实际阅历数据和行业公依据审慎原则确定预定发生率。〔三〕预定附加费用率保险公司在厘定保险费时，应以公司实际阅历数据为根底，依据审慎原则确定预定附加费用率。个人分红型人寿保险和年金保险平均附加费用率上限各保单年度的预定附加费用率由保险公司自主设定，但平均附加费用率不得超过下表规定的上限。平均附加费用率是指保单各期预定附加费用精算现值之和占保单毛保费精算现值之和的比例。个人分红型人寿保险和年金保险平均附加费用率上限交费方式两全保险、年金保险终身寿险分期16%30%趸交8%18%交费方式年金保险终身寿险分期10%15%趸交5%8%团体分红型人寿保险和年金保险平均附加费用率上限并依据公司实际阅历准时调整相关参数。团体分红型人寿保险和年金保险平均附加费用率上限八、保险公司在产品定价时应进展利润测试。第四局部 保单最低现金价值九、保单年度末保单价值预备金保单年度末保单价值预备金指为计算保单年度末保单最低现金价值，依据本条所述计算根底和计算方法算得的预备金数值。〔一〕计算根底发生率承受险种报备时厘定保险费所使用的预定发生率；个人分红保险的附加费用率承受下表规定的数值进展计保单年度类别保单年度类别第一年其次年第三年以后各年趸交年以下期交1019年及以上终身寿险保险终身寿险保险终身寿险保险终身寿险保险18%---8%---55%35%25%20%30%20%15%12%65%40%30%25%40%25%15%12%70%45%35%25%45%25%15%12%团体分红保险的附加费用率由公司自主确定。1010预定利率+1.0%10预定利率+1.5%〔二〕计算方法依据该保单的保险责任和各保单年度净保费按上述计算基础承受“将来法”计算。对确实不能用“将来法”计算的，可以承受“过去法”计算。保单各保单年度净保费为该保单年度的毛保费扣除附加费用。其中，毛保费是指按保单年度末保单价值预备金的计算根底重计算的保险费，附加费用为毛保费乘以上表中规定的附加费用率。〔三〕保单年度末保单价值预备金不包括该保单在保单年度末的生存给付金额。十、保单年度末保单最低现金价值保单年度末保单最低现金价值是保险公司确定保单现金价值最低标准，其计算公式为：MCVrmax(PVR,0)系数r按以下公式计算：rk

t(1k),tmin(20,n)n)r,tmin2,n)MCV为保单年度末保单最低现金价值；PVRn为保单交费期间〔趸交保费时，n=1；kt为已经过保单年度，t=1,2,…；kk两全保险、年金保险终身寿险期交个人业务0.90.8期交团体业务0.950.85趸交个人业务11趸交团体业务11十一、保单年度末保单现金价值保险公司可以按本规定所确定的保单年度末保单最低现金价值作为保单年度末保单现金价值，也可以按其他合理的计算根底和方法确定保单现金价值，但要保证其数值不低于按本规定所确定的保单年度末保单最低现金价值。对于承受增额红利安排方式的分红保险，除计算根本保额现金价值外，还需计算每单位增额红利现金价值。其数值应不低于依据第九条及第十条所述的计算根底和计算方法算得的现金价值数值。十二、保单年度中保单现金价值依据保单年度末保单现金价值按合理的方法确定。第五局部 账户治理和盈余安排单独账户应单独治理、独立核算。十四、保险公司应在分红产品的产品说明书中明确其红利来源,并依据红利来源确定分红保险账户中权益共同属于保单持有--7---10-人和股东双方的盈余。保险公司在确定上述盈余时应承受本规定第六局部规定的责任预备金或产品的毛保费定价根底预备金。同一分红保险账户所承受的预备金根底应具有全都性，一经确立，不得随便变更。十五、对于第十四条中所述盈余，保险公司应依据自身实际，承受盈余计算与安排表〔见附件〕中某一张报表的方法和口径进展计算。方法一经确立，不得随便变更。保险公司应在公司互联网站上信息披露的相关栏目中披露盈余计算方法。假设承受其它盈余计算方法，应说明其合理性。十六、保险公司为各分红保险账户确定每一年度的可安排盈余时应当遵循普遍承受的精算原理，并符合可支撑性、可持续性原则，其中安排给保单持有人的比例不低于可安排盈余的70%。十七、保险公司应对分红保险账户提取分红保险特别储藏。〔一〕分红保险特别储藏是分红保险账户逐年累积的，其权益共同属于保单持有人和股东双方，用于平滑将来的分红水平。〔二〕分红账户的分红保险特别储藏等于该账户共同属于保单持有人和股东双方的盈余的累积值减去该账户已安排盈余的累积值。分红保险特别储藏的计算方法应与十五条中盈余的计算方法保持全都。十八、分红保险特别储藏的规模应保持在合理的水平。保险公司在确定本期保单红利安排方案时，应测算本期分红后的分红账户分红保险特别储藏的水平。〔一本期分红后的分红账户分红保险特别储藏的规模连续2年超过该账户预备金的15余予以释放。〔二〕在红利计算和红利安排时，分红保险特别储藏可以为负。本期分红后的分红账户分红保险特别储藏为负并且规模超过该账户预备金的15安排水平。本条中所指预备金应与第十四条保持全都。本条中的相关时间期限自本规定实施之日起开头计算。十九、红利安排方式分红保险产品可以承受现金红利方式或增额红利方式安排盈余。〔一〕现金红利现金红利安排方式包括现金领取、抵交保费、累积生息以及购置交清保额等形式。〔二〕增额红利增额红利安排方式指每年以增加保额的方式安排红利，增加的保额作为红利一旦公布，则不得取消。承受增额红利安排方式的保险公司可在合同终止时以现金方式给付终了红利。二十、红利计算方法〔一〕承受现金红利安排方式的保险公司应依据奉献法计算红利。1.以利差、死差、费差三种利源工程为例，每张保单对应的可安排盈余计算公式为：CV0P)ii)qq)S1)GPPe)1i)其中，CV0指本保单年度期初预备金，其中不包括该时点的生存给付金金额；V1指本保单年度期末预备金；Pi指公司计算可安排盈余使用的利率参数；iq指公司计算可安排盈余使用的死亡率参数；qS指该张保单本保单年度末死亡保险金；GPe指公司计算可安排盈余使用的费用支出参数。本公式使用的预备金应与第十四条保持全都。保险公司承受奉献法计算可安排盈余时，可以依据产品说明书中明确的利源工程，削减或增加上述公式所包括的利源工程。2.保险公司应依据以下公式计算每张保单实际安排的红利：CR其中，C指该张保单对可安排盈余的奉献，R为保险公司确定70%的比例。〔二〕承受增额红利安排方式的保险公司应当依据以下要求计算增额红利和终了红利。增额红利本钱应当依据评估根底计算，每张保单增额红利本钱的计算公式为：RB At tRBt为该保单在tAt为依据评估根底计算的在t时刻购置原保单责任的趸交净保费。终了红利的计算应当依据每张保单对分红保险特别储藏的奉献确定：保险公司可依据产品特性对全局部红保单分组，计算各组的资产份额，并利用各组的资产份额和预备金，划分各组对应的分红保险特别储藏，即：每组对应的分红保险特别储藏份额每张保单享有的终了红利应当与该保单对应的分红保险特别储藏份额中将安排给保单持有人的比例大体相当。二十一、保险公司分红账户的盈余安排，应当由外部审计机构予以审计。第六局部 责任预备金二十二、会计年度末保单未到期责任预备金应当用“将来法”逐单计算。对确实不能用“将来法”逐单计算的，可以承受“过去法”逐单计算。二十三、未到期责任预备金的计算根底〔一〕评估利率不得高于下面两项规定的最低值：1.中国保监会公布的未到期责任预备金评估利率；该险种厘定保险费所使用的预定利率。〔二〕评估死亡率〔2023－2023所供给的数据。依据审慎性原则在非养老金业务表和养老金业务表之间选择承受较为保守的评估死亡率。二十四、未到期责任预备金的计算方法〔一〕未到期责任预备金的计算承受修正法：1.修正净保费确实定修正后首年净保费α按以下公式计算：PNLEA其中，PNLEA费用扣除额。假设α的计算结果小于依据评估根底计算的首年自然净保费，则α取自然净保费。修正后续年净保费β按以下公式和未到期责任预备金计算根底计算：α+βPNL在交费期初的精算现值23.5%。依据上述未到期责任预备金计算根底〔即评估根底〕和修正方法计算修正预备金。〔二〕假设按修正方法计算的续年评估均衡净保费高于毛保费，还应计提保费缺乏预备金。保费缺乏预备金为保单在将来的交费期间内，评估净保费与毛保费之差在保单年度末按评估根底计算的精算现值。--11---12-〔三〕保险公司承受增额红利安排方式的，计算未到期责任预备金时，保险责任应包括已公布的增额红利局部，但不包括未来增额红利和终了红利。〔四〕保单年度末保单未到期责任预备金为上述修正预备金与保费缺乏预备金之和。〔五〕会计年度末未到期责任预备金的计算，应当依据所对应的上一保单年度末的保单未到期责任预备金，扣除保单在上一保单年度末的生存给付金额后和该保单年度末保单未到期责任预备金进展插值计算，并加上未到期评估净保费〔假设评估净保费大于毛保费，则为未到期毛保费。会计年度末未到期责任预备金不得低于会计年度末保单现金价值。〔六〕会计年度末保单未到期责任预备金数额是会计年度末保单责任预备金计提的最低标准。保险公司可承受其他合理的计算根底和评估方法计算会计年度末保单责任预备金，但要保证其数值不低于按本规定所确定的会计年度末未到期责任预备金。二十五、未决赔款预备金人寿保险保单在会计年度末应计提已发生已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款预备金，参照短期意外损害保险的相关规定执行。附件：分红保险盈余计算与安排表附件〔格式一〕****年度 ****年度一、营业收入保费收入〔减：分出保费〕投资收益公允价值变动损益其他收入二、营业支出退保金赔付支出〔减：摊回赔付支出〕提取分红保险预备金〔减：摊回预备金〕营业税金及附加手续费及佣金支出业务及治理费〔减：摊回分保费用〕资产减值损失其他支出三、本期业务盈余四、转回分红保险特别储藏五、上一年度红利派发差异调整——保户保单红利调整——股东保单红利调整六、本期分红前共有盈余七、本期可安排盈余——本期保户保单红利——本期股东保单红利八、本期分红后的分红保险特别储藏九、分红保险预备金余额九、分红保险预备金余额十、分红保险特别储藏余额与分红保险预备金余额的比值〔格式二〕****年度 ****年度一、营业收入保费收入〔减：分出保费〕投资收益公允价值变动损益可供出售金融资产公允价值变动其他收入二、营业支出退保金赔付支出〔减：摊回赔付支出〕提取分红保险预备金〔减：摊回预备金〕营业税金及附加手续费及佣金支出业务及治理费〔减：摊回分保费用〕资产减值损失其他支出三、本期综合盈余——本期股东专属综合盈余四、转回分红保险特别储藏五、上一年度红利派发差异调整——保户保单红利调整——股东保单红利调整七、本期可安排盈余——本期保户保单红利——本期股东保单红利九、分红保险预备金余额十、分红保险特别储藏余额与分红保险预备金余额的比值〔格式三〕****年度 ****年度一、本期分红账户共有盈余——利差——死差——费差——其他差二、转回分红保险特别储藏三、上一年度红利派发差异调整——保户保单红利调整——股东保单红利调整四、本期分红前共有盈余五、本期可安排盈余——本期保户保单红利——本期股东保单红利七、分红保险预备金余额八、分红保险特别储藏余额与分红保险预备金余额的比值〔格式四〕****年度 ****年度一、本期分红账户共有综合盈余——利差——死差——费差——其他差二、转回分红保险特别储藏三、上一年度红利派发差异调整——保户保单红利调整——股东保单红利调整五、本期可安排盈余——本期保户保单红利——本期股东保单红利七、分红保险预备金余额八、分红保险特别储藏余额与分红保险预备金余额的比值附注：格式一和格式三承受损益表口径填报，格式二和格式四承受资产负债表口径填报。各保险公司可以依据自己实际状况，将本期业务盈余划分为本期股东专属盈余和本期分红账户共有盈余两局部。本期股东专属盈余是指年度盈余中权益完全属于股东的局部，它不参与面对保单持有人的红利安排。本期分红账户共有盈余是指年度盈余中权益共同属于保单持有人和股东双方的局部，其定义应与《分红保险精算规定》第十四条保