中级财务会计Ⅱ智慧树知到期末考试答案2024年

中级财务会计Ⅱ智慧树知到期末考试答案2024年中级财务会计Ⅱ某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25％，该企业2018年度实现利润总额为1000万元，当年取得国债利息收入60万元，将高于银行同期利率而多支付的借款费用20万元全部记入财务费用，支付税收罚款2万元，实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元(假定不考虑三项经费的计提)。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定l8万元。该企业本期应交所得税是(

)万元。

A:252.5B:267.5C:248D:250答案:252.52018年甲公司从乙公司购入原材料一批，价款共计464万元（含增值税税款），现甲公司发生财务困难，无法按约定偿还贷款，经双方协议，乙公司同意甲公司用其产品抵偿该笔欠款。抵债产品市价为300万元（不含增值税），增值税税率为16%，产品成本为200万元。乙公司收到该产品后，与甲公司办理了债务解除手续。假定不考虑除增值税外的其他税费，则甲公司因该债务重组增加的税前利润是（）万元。

A:216B:300C:116D:42答案:216下列各项，应当计入工业企业产品成本的是（

）。

A:财务费用B:制造费用C:管理费用D:销售费用答案:制造费用以下个人或企业中，与甲公司没有构成关联方关系的是（）。

A:持有甲公司70%表决权资本的某个人控股的C公司B:持有甲公司3%表决权资本的某个人控股的B公司C:甲公司总经理的弟弟D:甲公司的董事会秘书所控股的A公司答案:持有甲公司3%表决权资本的某个人控股的B公司2017年2月10日，A公司销售一批材料给B公司(股份有限公司)，同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7％、6个月期、到期还本付息的票据。8月10日，B公司由于发生财务困难无法承兑到期票据，与A公司协商，以其普通股抵偿该票据。B公司用于抵债的普通股为10000股，股票市价为每股9.6元。不考虑其他相关税费。B公司应确认的债务重组利得为（）元。

A:7500B:103500C:93884D:93500答案:7500下列项目中不属于营业外支出的是（）。

A:无形资产摊销B:捐赠支出C:债务重组损失D:罚款支出答案:无形资产摊销M公司销售给N公司一批商品，价款1000万元，增值税税额160万元，款未收到，因N公司资金困难，已无力偿还M公司的全部货款。经协商300万元延期收回，不考虑货币时间价值因素，剩余款项N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额250万元，已提跌价准备10万元，公允价值300万元，增值税税率16%，长期股权投资账面余额425万元，已提减值准备25万元，公允价值400万元。债务重组日，N公司应该计入营业外收入的金额为（）万元。

A:110B:0C:112D:219答案:1122018年5月1日甲企业根据债务重组协议，用库存商品一批和银行存款5万元归还乙公司货款90万元。库存商品的账面余额为50万元，公允价值为60万元，未计提存货跌价准备。甲企业为一般纳税人，增值税税率为16%。乙企业为小规模纳税人，增值税征收率为3%，则债务重组日甲企业债务重组收益是（）万元。

A:10B:60C:15.4D:50答案:15.4甲公司的行政管理部门于2016年12月底增加设备一项，该项设备的账面原值为360000元，预计净残值为1000元，预计可使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。至2018年末，在对该项设备进行检查后，估计其可收回金额为100000元，则持有该项固定资产对甲公司2018年度利润总额的影响数为（）元。

A:—29600B:—86400C:—144000D:—116000答案:—116000以下交易形式中，属于非货币性资产交换的有（）。

A:以债权投资与固定资产交换B:以债权投资与股权投资交换C:以长期股权投资与无形资产交换D:以无形资产与债权投资交换答案:以长期股权投资与无形资产交换某生产车间生产A和B两种产品，该车间共发生制造费用100000元，生产A产品生产工人工时为3000小时，生产B产品生产工人工时为7000小时。若按生产工人工时比例分配制造费用，B产品应负担的制造费用为（）元。

A:30000B:100000C:70000D:50000答案:70000下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。

A:接受投资者投资B:资本公积转增资本C:盈余公积补亏D:盈余公积转增资本答案:盈余公积转增资本某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额35000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额5000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20000元，“应付票据”科目期末无余额。该企业月末资产负债表中“应付票据及应付账款”项目的金额为（）元。

A:70000B:40000C:30000D:90000答案:90000以下情况不具有商业实质的是（）。

A:换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的B:换入资产与换出资产未来现金流量的风险、金额相同，时间不同。C:换入资产与换出资产未来现金流量的风险、时间相同，金额也相同。D:换入资产与换出资产未来现金流量的时间、金额相同，风险不同。答案:换入资产与换出资产未来现金流量的风险、时间相同，金额也相同。某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年利润总额为800万元，本年的所得税费用为300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积25万元，向投资者分配利润25万元。该企业年末未分配利润贷方余额为（）万元。

A:625B:600C:650D:570答案:600甲公司以一台固定资产换入乙公司的一项长期股权投资。换出固定资产的账面原价为2400万元，已计提折旧100万元，未计提减值准备，公允价值为2500万元；长期股权投资的账面价值为2640万元，未计提减值准备，公允价值为2400万元；乙公司另外向甲公司支付现金100万元。假定该交换不具有商业实质且不考虑相关税费，甲公司应就此项非货币性资产交换确认的非货币性资产交换收益(损失以负数表示)为（）万元。

A:0B:240C:200D:-5.6答案:0根据国家统一的会计制度的规定，下列有关或有事项的表述中，正确的是()。

A:由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的清偿而消失B:或有事项是与或有负债相联系的，有或有事项就有或有负债C:对于或有事项既要确认其或有损失，也要确认其或有收益D:只有对本单位产生不利影响的事项，才能作为或有事项答案:由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的清偿而消失2017年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2017年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间的某一金额(不含甲公司将承担的诉讼费2万元)。根据《企业会计准则一或有事项》准则的规定，甲公司应在2017年12月31日资产负债表中确认负债的金额为()万元。

A:97B:95C:90D:92答案:97如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿，下列说法中正确的有()。

A:补偿金额只能在基本确定收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值B:补偿金额只能在很可能收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值C:补偿金额在基本确定收到时，企业应按所需支出扣除补偿金额确认负债D:补偿金额在基本确定收到时，企业应按所需支出确认预计负债，而不能扣除补偿金额答案:补偿金额只能在基本确定收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值下列各项目中，属于会计估计变更的有()。

A:因出现相关新技术，将某专利权的摊销年限由10年改为6年B:将建造合同的收入确认由完成合同法改为完工百分比法C:将固定资产的折旧方法由双倍余额递减法改为年数总和法D:将存货的期末计价由成本法改为成本与可变现净值孰低法答案:因出现相关新技术，将某专利权的摊销年限由10年改为6年甲公司是一家著名的足球俱乐部。甲公司2018年年初授权乙公司在其设计生产的服装帽子、水杯以及毛巾等特许产品上使用甲公司球队的名称和图标，授权期间为3年。合同约定，甲公司收取的合同对价由两部分组成：（1）600万元固定金额的使用费；（2）每年按照乙公司销售上述商品所取得销售额的10%计算的提成。乙公司预期甲公司会继续参加国内顶级联赛，并取得优异的成绩。甲公司2018年一次性收取乙公司支付的600万元固定金额的使用费，乙公司2018年销售特许产品已确认收入为2000万元。甲公司2018年有关确认收入表述正确的是（）。

A:甲公司2018年确认收入的金额为400万元B:甲公司按照乙公司销售特许商品所取得销售额的10%计算的提成应当在乙公司的销售实际完成时确认收入C:甲公司收取的600万元固定金额的使用费应当在3年内平均确认收入D:该合同履约义务为时点义务答案:该合同履约义务为时点义务###甲公司收取的600万元固定金额的使用费应当在3年内平均确认收入下列各项中，应列入利润表“营业外收入”项目的有()。

A:无形资产的租金收入B:结转原材料收发计量差错而导致的盘盈金额C:收到自然灾害损失的政府补助款D:接受社会捐赠收到的款项答案:接受社会捐赠收到的款项;收到自然灾害损失的政府补助款对递延所得税的处理，表述正确的是（）。

A:由企业合并引起的递延所得税调整商誉价值B:由所有者权益变动引起的递延所得税计入所有者权益C:一般计入利润表中的所得税费用D:由商誉初始确认引起的递延所得税调整商誉价值答案:一般计入利润表中的所得税费用;由所有者权益变动引起的递延所得税计入所有者权益;由企业合并引起的递延所得税调整商誉价值下列属于企业日常活动的有（）。

A:企业转让无形资产使用权B:企业获得债务重组利得C:企业出售不需用原材料D:工商企业销售商品答案:工商企业销售商品;企业转让无形资产使用权;企业出售不需用原材料下列事项中，属于或有事项的有（）

A:待执行合同B:企业因排出废气污染环境而收到罚款通知C:法院尚未判决的诉讼赔偿D:对售出商品提供售后担保答案:对售出商品提供售后担保;法院尚未判决的诉讼赔偿2017年4月8日，A公司因无力偿还B公司的1000万元货款进行债务重组。按债务重组协议规定，A公司用普通股400万股偿还债务。假定普通股每股面值1元；该股份的公允价值为900万元（不考虑相关税费）。B公司对应收账款计提了80万元的坏账准备。A公司于8月5日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述不正确的有（）。

A:A公司计入资本公积——股本溢价为500万元B:B公司可以不转计提的坏账准备80万元C:B公司因放弃债权而享有股份的面值总额为400万元D:债务重组日为2017年4月8日答案:债务重组日为2017年4月8日###B公司可以不转计提的坏账准备80万元下列项目中，属于资产负债表中“非流动负债”项目的有（）。

A:应付债券B:长期应付款C:长期借款D:一年内到期的长期借款答案:长期借款;应付债券;长期应付款下列各项目中，形成关联方关系的有（）。

A:企业与其关键管理人员B:企业与其子公司C:企业与其主要投资者个人D:企业与其合营企业答案:企业与其主要投资者个人###企业与其关键管理人员###企业与其合营企业###企业与其子公司2017年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔贷款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔贷款预计短期内无法收回。该公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于甲公司债务重组的有（）。

A:以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还B:减免100万元债务，其余部分立即以现金偿还C:减免50万元债务，其余部分延期两年偿还D:以公允价值为500万元的固定资产偿还答案:减免100万元债务,其余部分立即以现金偿还###减免50万元债务,其余部分延期两年偿还下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有()。

A:无法合理确定累积影响数的会计政策变更B:滥用会计政策变更C:会计估计变更D:本期发现的以前年度重大会计差错答案:会计估计变更下列各项中，通过营业外收支核算的有（）

A:对外出售原材料实现的净损益B:出售投资性房地产发生的净损益C:非常原因造成的存货净损失D:捐赠支出答案:捐赠支出;非常原因造成的存货净损失对于不符合收入准则规定的合同成立的条件，企业将已收取客户的对价确认为收入的条件包括（）。

A:已向客户收取的对价无需退同B:不再负有向客户转让商品的剩余义务C:具有商业实质D:开具增值税发票答案:不再负有向客户转让商品的剩余义务;已向客户收取的对价无需退同股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，下列说法中正确的是（）。

A:按股票面值和注销股数计算的股票面值总额减少库存股B:按所注销库存股的账面余额减少库存股C:购回股票支付的价款低于面值总额的，应按股票面值总额，借记“实收资本”科目，按所注销库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，贷记“资本公积—股本溢价”科目D:按股票面值和注销股数计算的股票面值总额减少股本答案:按股票面值和注销股数计算的股票面值总额减少股本;按所注销库存股的账面余额减少库存股;购回股票支付的价款低于面值总额的，应按股票面值总额，借记“实收资本”科目，按所注销库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，贷记“资本公积—股本溢价”科目企业在按照公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况下，发生补价的，下列说法中正确的有（）。

A:支付补价的，换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益B:收到补价的，换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益C:支付补价的，换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，应当计入资本公积D:收到补价的，换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，应当计入资本公积答案:支付补价的,换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额,应当计入当期损益###收到补价的,换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额,应当计入当期损益下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）。

A:增发股票收到的现金B:取得短期借款C:偿还公司债券支付的现金D:支付的现金股利答案:支付的现金股利;取得短期借款;增发股票收到的现金;偿还公司债券支付的现金有关债务重组的基本特征表述正确的是（）。

A:“债权人做出让步”的情形主要包括：债权人减免债务人部分债务本金或者利息、降低债务人应付债务的利率等B:债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项C:“债权人做出让步”，是指债权人同意发生财务困难的债务人现在或者将来以低于重组债务账面价值的金额或者价值偿还债务D:债务人发生财务困难”，是指因债务人出现资金周转困难、经营陷入困境或者其他方面的原因等，导致其无法或者没有能力按原定条件偿还债务的情况答案:债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项;债务人发生财务困难”，是指因债务人出现资金周转困难、经营陷入困境或者其他方面的原因等，导致其无法或者没有能力按原定条件偿还债务的情况;“债权人做出让步”，是指债权人同意发生财务困难的债务人现在或者将来以低于重组债务账面价值的金额或者价值偿还债务;“债权人做出让步”的情形主要包括：债权人减免债务人部分债务本金或者利息、降低债务人应付债务的利率等企业与同一客户同时订立的两份或多份合同，应当合并为一份合同进行会计处理的有（）。

A:该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况B:该两份或多份合同中所承诺的商品构成一项单项履约义务该两份或多份合同在个月内订立C:该两份或多份合同基千同一商业目的而订立并构成一揽子交易D:该两份或多份合同在一个月内订立答案:该两份或多份合同中所承诺的商品构成一项单项履约义务与政府补助相关的收益应该确认为“补贴收入”。

A:错B:对答案:错企业没有在资产负债表中确认为资产或负债的项目，但如果存在计税基础的，应将其账面价值视为零。

A:错B:对答案:对股份公司发行股票发生的手续费应当记入当期损益。

A:错B:对答案:错政府补助，是指企业从政府有偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

A:对B:错答案:错某公司董事会决定关闭一个事业部。如果有关决定尚未传达到受影响的各方，也未采取任何措施实施该项决定，表明该公司没有承担重组义务，但应确认预计负债。

A:错B:对答案:错不容易分清与收益相关的政府补助是用于补偿已发生费用，还是用于补偿以后将发生的费用。根据重要性原则，企业通常可以将与收益相关的政府补助直接计入当期营业外收入，对于金额较大且受益期明确的政府补助，可以分期计入营业外收入。

A:错B:对答案:对未来适用法，是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。

A:错B:对答案:对或有事项确认负债只有初始计量，没有后续计量。

A:对B:错答案:错企业合并中取得的有关资产、负债产生的暂时性差异，其所得税影响应相应调整合并中确认的商誉。

A:对B:错答案:对只要存在关联方关系就会发生关联方交易。

A:错B:对答案:错以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。

A:正确B:错误答案:正确采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间相互提供产品或劳务的情况。

A:对B:错答案:对或有事项是指未来的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。

A:对B:错答案:错确定前期差错影响数不切实可行的,可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额,财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整,不可以采用未来适用法。

A:正确B:错误答案:错误在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的,应当采用未来适用法处理。

A:对B:错答案:对企业收到用于补偿已发生的政策性损失的财政拨款时，借记“银行存款”科目的同时，贷记“资本公积”科目。

A:对B:错答案:错修改后的债务条款如涉及或有应付金额，债务人就应当将该或有应付金额确认为预计负债。

A:错B:对答案:错固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行处理。

A:错B:对答案:错会计政策变更累积影响数，是指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的变更年度期初留存收益应有金额与现有金额之间差额。

A:错B:对答案:错待执行合同是指合同各方尚未履行任何合同义务，或部分地履行了同等义务的合同。

A:对B:错答案:对产生应纳税暂时性差异的是（）

A:固定资产的账面价值100万元，计税基础80万元B:交易性金融资产账面价值200万元，计税基础240万元C:预收账款账面价值120万元，计税基础80万元D:预计负债账面价值100万元，计税基础60万元答案:AI参考:正确答案是