2022年4月全国自考税法模拟试题含解析

2022年4月全国自考税法模拟试题一、单项选择题1、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税2、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年3、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门4、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。5、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）（A）免税（B）税收饶让（C）全额税收抵免（D）限额税收抵免6、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五7、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则8、行为税与特定目的税法属于（）（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收救济法（D）税收处罚法9、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）甲类卷烟（D）成品油10、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）国务院关税税则委员会11、C12、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府13、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税14、下列关于关税的说法，错误的是（）（A）征税主体是海关（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税15、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。16、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章17、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法18、C19、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释20、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）（A）有利于纳税人原则（B）公平原则（C）效率原则（D）税收法定原则21、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％22、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》23、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局24、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书25、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税26、不属于税法法定解释的是（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）合宪性解释27、D28、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％29、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费30、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）（A）公司法（B）企业所得税法（C）个人所得税法（D）个人独资企业法二、多项选择题31、税收分配关系包括（）（A）国家与纳税人之间的税收分配关系（B）国家内部中央政府与地方政府之间的税收分配关系（C）国家内部地方各级政府之间的税收分配关系（D）中国政府与外国政府之间的税收分配关系（E）中国政府与涉外纳税人之间的税收分配关系32、根据对外购固定资产处理方法的不同，可将增值税分为（）（A）一般纳税人增值税（B）小规模纳税人增值税（C）生产型增值税（D）收入型增值税（E）消费型增值税33、税务代理的特征有（）（A）主体资格的特定性（B）法律约束性（C）有偿服务性（D）双方关系的不对等性（E）税收法律责任的不可转嫁性34、关于财产税的描述，正确的有（）（A）以财产为征税对象（B）以占有、使用和收益的财产额为计税依据（C）属于中央税（D）是间接税（E）可发挥多方面的调节作用35、税收优惠的形式主要有（）（A）减、免、退税（B）投资抵免（C）快速折旧（D）亏损结转抵补（E）延期纳税三、名词解释36、比例税率37、实体税法38、关税39、计税依据四、简答题40、简述税务登记的作用。41、简述增值税的特点。42、简述税收行政诉讼的基本程序。43、简述税收法律关系的特征。五、论述题44、试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。六、案例分析题45、案例：中国居民张某为自由职业者，2019年共取得以下收入：(1)取得劳务报酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1000元。(3)取得国债利息收入3000元。(4)取得保险赔款5000元。问题：根据上述资料计算张某2019年实际应缴纳的个人所得税，并说明理由。(备注：不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收入，不考虑预缴税款问题，直接用汇算清缴方法计算应缴税额)46、案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费500万元。(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元。(3)从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费50万元。(4)出租货车，取得含税收入60万元。(5)购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款50万元，增值税6．5万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。

参考答案一、单项选择题1、A【试题解析】增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种课征类型。2、D3、C4、国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的所得税税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％5、D6、B【试题解析】纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳或解缴外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。但对经税务机关批准或延期缴纳税款的纳税人，在批准的期限内，不加收滞纳金。7、C【试题解析】增值税的基本立法原则有：第一，普遍征收的原则。第二，中性、简化原则。第三，多环节、多次征原则。8、A【试题解析】根据课税客体不同，税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资源税法等。9、D10、D【试题解析】征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收方法。由国务院关税税则委员会决定并公布。11、对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是（）（A）以税收是否具有特定用途为标准（B）以税收计税依据为标准（C）以税收最终归宿为标准（D）以征税对象的性质为标准12、C13、B【试题解析】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。14、C15、对个人财产租赁所得征收所得税的依据是（）（A）《个体工商户条例》（B）《个人独资企业法》（C）《个人所得税法》（D）《企业所得税法》16、B17、A【试题解析】固定比率法，即规定法定的债务资本比率，凡超过法定比率的贷款或利率不符合正常交易原则的贷款。其利息不允许税前扣除，视同股息进行征税。我国防范资本弱化的方法正是采用的固定比率法。18、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税计税依据是纳税人同类应税消费品的（）（A）算术平均数价格（B）加权平均数价格（C）最低销售价格（D）最高销售价格19、B【试题解析】司法解释，是指由司法机关(包括审判机关和检察机关，特别是最高人民法院和最高人民检察院)在适用税法过程中对税法作出的解释。20、A【试题解析】税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有实质课税原则和有利于纳税人原则。21、A10.纳税人采取银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（）（A）货物移送的当天（B）发出货物并办妥托收手续的当天（C）合同约定的收款日期的当天（D）签订合同的当天22、B23、B【试题解析】按《消费税暂行条例》的规定，消费税税目、税率(税额标准)的调整权在国务院。24、B25、B【试题解析】根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。26、D【试题解析】法定解释，又称有权解释，是由国家有关机关在其职权范围内对税法作出的解释。主要包括立法解释、司法解释和行政解释。27、《烟叶税法》的施行时间为（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日28、D29、C【试题解析】作家协会收取的会员费，属于非经营活动，不征收增值税，故A选项不正确。法院收取诉讼费、工商登记机关按规定收取的营业执照工本费均为行政性收费，不属于增值税应税范围，故B、D选项不正确。30、C二、多项选择题31、A,B,C,D,E【试题解析】税收分配关系是一种经济利益关系，它表现为三种不同的税收分配关系：第一，国家与纳税人(包括个人、法人和非法人组织)之间的税收分配关系；第二，国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间的税收分配关系，这主要是通过中央税和地方税以及共享税的划分体现出来；第三，中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系。32、C,D,E33、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。34、A,B,E35、A,B,C,D,E【试题解析】税收优惠在广义上包罗甚广，形式包括减税、免税、退税、投资抵免、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。三、名词解释36、比例税率：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。37、实体税法：即税收实体法，是指以规定和确认税法主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。38、关税：是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为课税对象的一种税。39、计税依据：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。四、简答题40、税务登记具有以下几方面作用：(1)产生税收法律关系，明确税收主体。(2)设定征纳双方的权利和义务。(3)作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基础。41、增值税具有以下特点：(1)避免重复征税，具有税中性。(2)税源广阔，具有普遍性。(3)具有较强的经济适应性。(4)计税方法为购进扣税法，即凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。42、税收行政诉讼的基本程序为：(1)税收行政诉讼的起诉与受理。(2)税收行政诉讼的审理与判决。(3)税收行政诉讼判决的执行。43、税收法律关系的特征是：(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。五、论述题44、我国《税收征收管理法》第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；逾期未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，必须注意三个问题：一是采取税收强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。二是税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。三是税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。六、案例分析题45、(1)劳务报酬所得=80000×(1-20％)=64000元综合所得应纳所得税=(64000-60000)×3％=120元理由：根据《个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得以收入减去20％的费用后的余额为收入额；根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得为综合所得；根据《个人所得税法》第三条规定，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；根据《个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(2)公益性捐赠扣除限额=20000×30％=6000元