顺丰绩效管理考核专项方案设计

顺丰绩效考评方案设计一、绩效预算管理内涵绩效预算管理是企业全方面预算管理关键组成部分，企业绩效预算是一个以目标为导向、以项目成本为衡量、以业绩评定为关键一个预算体制，是把资源分配增加和绩效提升紧密结合预算系统。绩效管理目标就是要实现结果和效率，在绩效预算管理中，企业作为整个社会经济运行体系中一员，不仅要实现经济利益，而且要实现社会效益，已完成其社会使命。（一）绩效预算管理特点1．战略性绩效预算必需以企业战略为出发点，为战略实现提供服务。所以绩效预算必需考虑企业生命周期，在关注企业短期经营活动同时，重视企业长久目标，使短期预算指标及长久企业发展战略相适应，增强各期绩效预算编制衔接性，使绩效预算管理成为企业长久发展目标实现推进器。2．资源优化配置性绩效预算管理是一个全员控制、全方位控制和全过程控制体系，在绩效预算网络下，企业全部资源全部要纳入预算管理监控中，有限资源被重新组合分配，企业内部职能界限已经在逐步减弱，经过绩效预算使之能相互融合在一起，方便于愈加好地进行综合协调，降低资源闲置现象。3．系统管理性绩效预算管理本身是一个机制化系统控制过程，含有鲜明程序性，纳入绩效预算管理资源使用需要立项、编制、审批、实施、监督、差异分析、考评等，绩效预算管理系统设置目标是为了降低预算风险，是一个自我约束、自我管理管理信息控制系统。4．“标杆”性绩效预算管理为企业日常经营业务、财务收支活动提供控制尺度和衡量标准，同时企业将绩效预算作为一根“标杆”，使全部预算实施主体全部知道自己行动目标和努力所能达成结果。（二）绩效预算管理在企业绩效评价中作用在企业绩效预算管理实施过程中，目标利润及由此分解各个分预算目标是考评各级各部门工作业绩关键依据及准绳，经过实际和预算比较，便于对各部门及每位职员工作业绩进行考评评价，有利于调动职员主动性，使她们在以后工作中愈加努力。在绩效预算管理模式下，企业将奖金、利润分享及股票期权计划同业绩目标实现相联络，而业绩目标正是来自于企业及部门预算中数据。绩效预算管理在为绩效考评提供参考值同时，管理者还能够依据预算实际实施结果去不停修正、优化绩效考评体系，确保考评结果愈加符合实际，真正发挥评价和激励机制在企业中具体应用。二、基于绩效预算管理企业动态绩效评价指标体系设计企业全方面预算管理体系经过对基于多维动态企业绩效评价指标体系设计，使企业预算编制和监控建立在动态多视角分析基础上，填补长久以来对企业绩效关键采取传统财务评定方法不足,即把企业绩效评价制度作为一个反应企业过去、历史经营情况，以事后为主静态管理行为扩展为适应企业经营环境改变、财务指标和非财务指标相结合、定量指标和定性指标相结合，以促进企业价值增值、提升国有资本保值增值动态管理行为，建立起除财务指标考评之外社会效益、生态效益多视角动态绩效评价制度体系。企业绩效预算目标企业绩效预算编制企业绩效预算考评、差异分析（一）经济效益评价指标企业业绩是多层面，评价经济效益指标既能够是财务性，也能够是非财务性。经济效益评价指标是使用最广泛指标，因为企业长久目标几乎总是纯经济效益性，经济效益评价指标直接和企业财务目标相衔接且含有综合反应企业业绩功效。在企业绩效预算管理下，为了有效反应企业综合业绩，使企业各利益主体对企业经营情况从各自角度评价企业经营业绩，经济效益指标从财务和非财务两个方面反应企业绩效。1.财务指标：包含赢利能力、偿债能力、资产管理能力、成长能力、股本扩张能力和主营业务鲜明情况等。其中前四个和中国现行企业绩效评价系统评价内容相同，后两个是依据上市企业特点而考虑。2．非财务指标：关键从创新能力、研发费用率、新产品销售率、新产品开发率、市场拥有率、用户满意度和协议交货率等方面来反应企业经营业绩（二）社会效益评价指标考察企业社会效益关键从经济责任、法律责任、道德责任和其它责任四个方面进行，如是否正当地进行生产经营，是否造成严重污染，是否正确对待少数民族职员，是否合适处理社会关系，是否正确处理用户问题等。这么不仅能够使企业清楚自己社会绩效在同行业中位置，知道企业资源应关键分配给哪些利益相关者，还能促进企业经理和利益相关者沟通。在绩效预算管理下，企业及企业内部各部门不能仅仅以完成或超额完成经济预算指标为目标，还应从企业负担社会责任是否尽职尽责等角度对企业进行绩效评价。评价企业社会责任指标如：重大事故发生率，安全生产率、泄密率、职员薪酬费用支付率、社会积累率、排污达标率和环境保护情况等方面反应综合业绩。上述企业综合业绩评价指标体系以下表：

公司综合业绩

经济效益指标

财务评价指标指标类型指标名称赢利能力1．销售净利率2．总资产酬劳率3．净资产收益率4．经营净现金流量偿债能力1．资产负债率2．负债现金流量比率3．现金支付保障率资产管理能力1．总资产周转率2．存货周转率3．应收账款周转率成长能力1．总资产增加率2．主营业务增加率3．净利润增加率

非财务评价指标主营业务鲜明情况1．主营业务鲜明率用户指标1．用户满意度2．质量衡量3．协议交货率内部经营指标1．生产周期时间2．研发费用率3．市场拥有率4．质量管理创新能力指标1．产品及工艺创新2．新产品开发率3．新产品销售率

社会效益指标1．重大事故发生率2．泄密率3．职员薪酬费用支付率4．社会积累率5．排污达标率6．环境保护情况7．安全生产率三、绩效考评概念指对职员工作完成情况进行定性和定量相结合评价。绩效考评内容包含工作结果和工作态度两个方面。前者反应“做了什么”问题，后者反应“怎样做”问题。和绩效考评相关概念是绩效管理，指为了达成组织目标，经过连续开放沟经过程，推进团体和个人做出有利于目标达成行为。（一）建立绩效考评、人员测评两个相对独立评价体系绩效考评体系和人员测评体系含有不一样功效：绩效考评体系绩效考评体系人员测评体系战略功效分配功效发展功效评价职员素质客观、正确人力资源计划职业生涯管理培训开发招聘选拔实现企业战略提供薪酬分配依据全方面提升职员素质（（二）绩效指标落实到人绩效指标落实到人，每个人全部有目标，而且和组织目标相关联代表部门目标及其努力代表个人目标及其努力只有组织、部门、个人目标及其努力方向一致，组织目标才能实现，考评要对各级目标进行明确组织战略和发展方向二、考评指标设计工作结果工作结果绩效考评内容工作态度工作结果指标工作态度指标工作结果指标:依据组织目标、工作步骤、岗位职责确定，不一样岗位有不一样指标工作态度指标:依据企业文化、影响职员业绩主观原因确定，不一样岗位能够使用相同指标工作结果指标量化指标行为指标三、绩效指标体系企业战略企业战略直接相关是否关键绩效指标通常绩效指标是否绩效指标体系企业内部岗位负担关键绩效指标岗位不负担关键绩效指标岗位四、分析和战略相关关键绩效原因关键绩效原因是决定战略实现基础原因，经分析研究，确定为利润、销售数量，成本，开工面积、完工面积，技术水平、工程质量五个方面。某企业关键绩效指标一览表关键绩效原因企业级KPI部门级KPI利润1、利润额2、人均利润3、投资收益率4、利润增加率

销售数量1、销售收入1、销售收入2、销售计划完成率3、资金到帐率成本1、工程建设成本1、工程预算控制2、决算审计开工面积、完工面积1、生产计划完成率1、计划进度2、施工进度3、延期天数技术水平1、采取新技术1、采取新技术工程质量1、工程质量情况1、质量投诉2、质量事故以下为顺丰提供资料：表12-1C分部和D分部某年度预算达成率比较单位：元项目C分部D分部实际发生额预算指标预算达成率实际发生额预算指标预算达成率主营业务收入8,600,425.608,958,425.6096.00%7,937,456.807,913,442.50100.30%成本费用8,307,218.388,510,218.3897.61%7,596,245.457,557,337.67100.51%人工成本4,237,512.104,255,960.2199.57%3,764,528.603,785,824.6099.44%专机空运费955,330.11863,787.17110.60%752,337.24768,842.1597.85%散航空运费846,505.55936,124.0290.43%826,527.62816,095.47101.28%车辆成本872,257.93808,470.75107.89%721,262.73712,361.67101.25%材料成本689,499.13692,731.7899.53%626,428.18632,865.9698.98%行政管理费456,897.01595,715.2976.70%476,745.33487,928.3597.71%其它费用249,216.55357,429.1769.72%408,415.75353,419.47115.56%税前利润293,207.22448,207.2265.42%361,211.35356,104.83101.43%税前利润率3.41%5.00%4.55%4.50%C分部和D分部某年度预算实施情况如表12-1所表示。财务部对C分部预算实施情况做出以下分析：1.C分部本年收入860万元，预算达成率96%，未达成本年收入预算目标；同比增加5.6%，未达成10%年度收入预算增加目标。原因分析：从收件量来看，达成率99.55%，高于收入达成率，其中航空件预算达成率94%，陆运件预算达成率104%。即使收件量达成率靠近预算，但因航空件预算达成率较差，且航空件价格高于陆运件，所以拉低了收入额；从收件类型来看，航空件和陆运件实际百分比为3.5：6.5，未达成4：6预算百分比，也对收入达成率产生影响。2.C分部本年成本费用831万元，预算达成率97.61%，虽未超出预算，但从收入达成情况分析，成本费用率超出预算1.6%。原因分析：人工成本预算达成率99.57%，从人数来看，本年人员配置根据年初人员计划实施，基础工资和预算靠近；因本年收件量达成率为99.55%，单位分成未变，收派件分成靠近预算。空运费包含专机运费和散航运费，空运费达成率100.11%，其中，专机运费预算达成率110.6%，散航运费预算达成率90.43%。本年航空件预算达成率为94%，类型占比量也未达成预算，原因之一，今年因油价上涨辐度较大，使航空运费大辐增加；原因之二，因下六个月营运对空运计划有所改变，降低散航，增加专机投入，使散航费用降低，专机费用增加。车辆成本预算达成率107.89%，下六个月营运对线路计划调整，增加两条支线，使车辆成本增加；同时，因油价上涨，车辆成本也对应比预算增加。材料成本预算达成率99.53%，和件量预算配比，单票物料消耗成本和预算相近。行政管理费和其它费用预算达成率74%，其中装修费节省5.5万元，服装制作费和印刷费共节省费用9.5万元（实际实施时制作单价低于预算单价），IT设备维修费比预算节省10万元，以上几项费用原因，使行政管理费和其它费用预算达成率较低。针对顺丰速运相关结合全方面预算体系建立绩效评价体系提议系统预算绩效评价体系为预算有效编制和实施提供了正确度量。一个好预算可能因为没有科学、合理、有效评价标准，最终造成预算无法很好实施，预算目标无法实现。所以在编制预算时参考本企业相关历史数据，对照行业优异标准，结合预算年度实际情况，提出系统、科学、合理有效编制和评价标准体系，使预算编制有充足依据，实施有正确度量，这么才能最终使全方面预算管理有效发挥其作用。为深入加强顺丰速运管理和控制，使企业整体目标衡量依据标准化，财务控制制度化，提议企业在全方面预算体系基础上建立绩效评价体系。具体方案以下：一、企业级绩效考评工作小组组成：企业相关部室及专业人员二、考评对象：各合资企业三、考评依据：1，财务指标：结合各合资企业财务预算量化财务指标，该指标应包含多方面财务指标如：现金能力指标、偿债能力指标、盈利能力指标等等，不能仅局限于利润指标和箱量指标。2，业务指标：单耗，单船成本，单机成本，翻捣系数、装卸效率，船时产量，堆场利用率、泊位利用率，船舶在港停时等等，排除客观原因影响：如地域差异、内外贸差异等，制订一个相对合理量化标准。四、考评需建立辅助模块：1、建立成本控制模块：该模