资产盘点管理新规制度

物资盘点管理制度：目标为了更正确做好企业物资盘点工作，使物资账实物相符，为企业资产管理提供可靠数据，规范物资合理盘点作业步骤，经过物资盘点发觉作业和管理中存在问题、表现物资管理员工作绩效，做出对应方法，从而提升资产管理水平，降低损失以达成财产管理目标，特制订本措施。第二条：盘点范围(一)存货盘点：指原材料、辅料、产成品。(二)财产盘点：指固定资产、低值易耗品等保管资产盘点。1、固定资产：包含土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置物。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支低值易耗品等管理用具、器具。第三条：盘点方法：盘点分为定时盘点、不定时盘点、日盘点。定时盘点分为年度盘点、假期盘点；不定时盘点是按企业要求和出现帐务异常情况下组织盘点、日盘点是对珍贵物和成品盘点。年中、年底盘点1、存货盘点：由物管部会同财务部门于年(中)终时，实施全方面总清点一次。2、财产盘点：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全方面总清点一次。(二)月末盘点每个月末全部存货，由物管部实施及财务部门监督清点一次。(三)月份检验由财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。（三）不定时抽盘(1)由总经理视实际需要，随时指派人员抽点；(2)盘点日期及项目，以不预先通知经管部门为标准。(3)盘点前应由会计部门将帐面数先行调整至盘点确实实帐面结存数，再行盘点(4)不定时抽点，应填列"盘存表"。第四条：人员、职责、步骤(一)盘点编组：1、由财务部门主管，于每次盘点前，事先依盘点物资种类、项目编制"盘点人员编组表"，呈报总经理核定，相关部门责任人同意后公布。2、财务部门应于呈报总经理核准后，签发盘点通知，并负责召集各相关部门盘点责任人召开盘点协调会后，设置盘点组、拟订盘点计划表，通知各相关部门，限期办理盘点工作。盘点组指定总盘人、主盘人、复盘人、统计人。(1)总盘人：由财务经理担任，负责盘点工作总指挥，督导盘点工作进行及异常事项裁决。(2)主盘人：由盘点组指定人担任，负责实际盘点中物资清点；(3)复盘人：由盘点组指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点，和盘点人分段查对、核实数据工作，负责清点、点计数量。(4)统计人：由盘点组指派，负责盘点时盘点物资统计登记及整理、查对，上报盘点表工作。（二）盘点步骤：1、按盘点要求时间开始盘点之前，物管部停止一切收、发、移动等操作，各部门应全力配合盘点工作；（1）盘点前需要将全部合格入库原材物料全部入库登帐，和处于待检状态中原材物料须有特殊标示（待检卡）注明不参与此次盘点；确定帐卡物一致：查对物料，确保物料、卡和货位三者一致。（2）盘点期间已收到料而未办妥入帐手续原料、辅料，应另行分别存放，并给予标示。（3）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产部门于盘点期间所需用料领料，材料可不移动，但必需标示出。（4）盘点前仓库帐务需要全部处理完成，各项物资帐册应于盘点前登记完成，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将还未入帐相关单据如入库单、领料单、退料单、发货单等将帐面数调整为正确帐面结存数后，出具盘点表。（5）固定资产、保管资产盘点在盘点前必需将全部物资分门别类摆放好、标识清，将在用、停用和报废物资划分明确放置。2、盘点开始前主盘人准备好盘点表及盘点所需用具（包含清点用计量器具、统计用纸笔、夹子）；3、盘点开始全部些人员根据分组就位（1）盘点人员不得中间离开，如特殊需要报请总盘人同意；（2）经管部门、财务部分别指定一个仓库盘点责任人及盘点监督人，要求每一个仓库全部有对应盘点人和复核人员；盘点由主盘人点数、复盘人查对统计人登记；4、盘点结束，统计人将盘点表根据登记前后次序编号交财务要求全部清单连号，没有遗漏，财务负责进行汇总。第五条：盘点汇报

(一)财务部门应依"盘点表"编制"盘点盈亏表"电子版，并经过内部局域网OA办公系统送经管部门，填列差异原因说明写出盘点汇报，并上报主管部门审核后报总经理批阅，财务依据总经理签核后盘点汇报做账务调整和盘点差异处理。3、盘点差异原因有错盘、漏盘、计算错误；异常退货，而且未入账；待查明原因，进行分析差异原因，作具体书面汇报，同时提出差异调整申请。（二）盘点汇报需写明盘盈盘亏原因，分清责任，拿出事后纠正方法，并转发经管部门统计立案。(二)不定时抽点，应于盘点后一周内将"盘点汇报表"呈报上级指示。年中、年底盘点，应于盘点后二星期内将"盘点汇报表"呈报上级核示。第六条、盘点处理：（一）盘点差异查对1、财务对盘点结果进行差异对比，数据如有出入，重新确定盘点区域由经管人员和主盘人对差异项目进行复盘，检验是否存在漏盘、错盘现象并重新计算；对未入账重新入账；2、财务再次对复盘结果进行汇总，并和库存帐比较差异。4、财务经理对差异调查汇报及差异调整申请进行审查后呈报总经理审批。5、经管部门依据审批情况作库存差异调整。6、财务部依据审批情况作库存财务帐差异调整（二）、盘点结果处理：1、存货盘点，原材物料依据库存类别分为ABC类：A类物资不予出现差异；B类物资盘点差错率应为1%以下，超出1%到3%差错率将对经管责任人进行绩效扣分；C类物资盘占差错率应为3%以内，超3%差错率将对经管责任人进行绩效扣分，超出5%差错率将对超出部分做核实由经管责任人和经管人负担。2、成品库不许可出现盘盈亏，确实有盘盈和盘亏现象存在，将对仓库责任人、仓库保管依据盘盈和盘亏售价差额进行扣款。3、帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重给予通汇报诫以上处分，情况严重者，应报呈总经理处理。4、帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理处理。5、物料管理人员有下列情况者，应送总经理处理或赔偿对应金额：(1)对所保管财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：(2)对所保管财物未经报准而私自移转、拨借或损坏不汇报者：(3)未尽保管责任或因为过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第八条：盘点应注意问题：（一）盘点采取实地盘存制，严禁目测数量、估量数量，必需采取实盘实点，避免用主观目测方法，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。（二）全部盘点财务全部以静态盘点为标准，所以盘点开始后应停止财物进出及移动。（三）、全部盘点数据必需以实际清点、磅秤或换算确实实资料为据，不得以猜想、估量数据、编造数据统计。盘点物品时，盘点人均应依据盘点人实际盘点数，详实统计于"盘点统计表"，并于该表上相互署名确定后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备以后查核，若有出入者，必需再关键；盘点完成，盘点人应将"盘点统计表"汇总编制"盘点表"一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核实盘点盈亏金额。（四）盘点时间、盘点范围：1、存货：以当月最末一日举行为标准，标准上采全方面盘点；年中、年底盘点，标准上应采全方面盘点方法，如确因事情特殊，无