2023年初级财政税收专业知识与实务真题模拟汇编（共750题）

2023年初级财政税收专业知识与实务真题

模拟汇编

（共750题）

1、当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为（）。（单选题）

A.企业注册地

B.实际经营管理机构地

C.纳税人销售所在地

D.由税务机关决定

试题答案：B

2、李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围

之内的财产和用品是（）。（单选题）

A.李某收藏的古玩字画

B.李某接送小孩上学必需的小汽车

C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒

D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮

椅

试题答案：D

3、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。

（不定项题）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

试题答案：C

4、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵

免限额的计算方法是（）。（多选题）

A.分国不分项

B.分国分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

E.不能抵免

试题答案：A.D

5、财政分配的目的是（）。（单选题）

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

试题答案：A

6、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）»（单选题）

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

试题答案：D

7、2018年出租房产需要交纳的房产税为（）万元

（不定项题）

A.0

B.0.25

C.0.50

D.0.60

试题答案：B

8、下列不属于公债功能的是（）。（单选题）

A.弥补财政赤字，平衡财政收支

B.筹集建设资金

C.调节国民经济的发展

D.经常性支出和财政补贴

试题答案：D

9、下列属于免征印花税的情形有（）。（单选题）

A.服务合同

B.技术转让合同

C.无息、贴息贷款合同

D.分包和转包合同

试题答案：C

10、下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）.（多选题）

A.纳税人被查补的增值税税额

B.纳税人应缴纳的增值税税额

C.缴纳的进口产品增值税税额

D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金

E.纳税人实际缴纳的增值税税额

试题答案：A.E

11、组织财政收入的原则包括（）«（多选题）

A.合理负担

B.发展经济入手

C.公平与效率兼顾

D.利益兼顾

E.量出为入

试题答案：A,B,C,D

12、

关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（）。（单选题）

A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料

B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工

C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料

D.委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

试题答案：D

13、某企业占用鱼塘140万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为10元/平方米。该企业

应缴纳耕地占用税（）。（单选题）

A.800万元

B.1400万元

C.2000万元

D.2800万元

试题答案：B

14、下列“营改增”试点范围的应税服务中，适用6%的征税率的有（）（多选题）

A.铁路运输服务

B.甩信增值服务

C.邮政业服务

D.物流辅助服务

E.有形动产租赁服务

试题答案：B,D

15、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）«

（不定项题）

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

试题答案：D

16、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。（单选题）

A.0.05%。

B.0.3%0

C.0.5%»

D.l%o

试题答案：B

17、下列关于固定资产税务处理的表述中，不正确的是（）（单选题）

A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧

B.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧

C.未使用的房屋不得计提折旧

D.己足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧

试题答案：C

18、某化工厂为了降低成本，将未经处理的生产污水直接排入河中。这种现象属于（）（单选题）

A.外部效应

B.内部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

试题答案：A

19、某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取

得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），附

设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。根据上述资料，回答下列问题：该公司

收入中属于应纳增值税的项目是（）。（多选题）

A.安装工程收入

B.汽车修理收入

C.销售汽车配件收入

D.咖啡厅收入

试题答案：B.C

20、下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有（）。

（不定项题）

A.税收罚款支出不得在税前列支

B.非公益性捐赠支出5万元可以在税前列支

C.国债利息收入免征企业所得税

D.国家重点建设债券利息收入免征企业所得税

试题答案：A.C

21、我国传统体制下社会保障制度的主要特征是（）。（多选题）

A.社会化程度低，覆盖面缺损

B.就业与保障分离

C.社会保障企业化

D.对传统体制的严重依附性

E.社会保障货币化

试题答案：A,C.D

22、扣缴义务每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关

报送扣缴企业所得税报告表。（单选题）

A.3

B.5

C.7

D.10

试题答案：C

23、公共预算与国有资本经营预算的不同点有（）。（多选题）

A.分配主体

B.分配目的

C.分配手段

D.分配形式

试题答案：A,B,C,D

24、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1%。的税率计算缴纳印花税的是（）。（单

选题）

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

试题答案：D

25、财政部门在测算国有工业部门上缴利润收入时，主要采取的方法包括（）。（多选题）

A.基数法

B.系数法

C.综合法

D.定额法

试题答案：A,C,D

26、为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税（）万元。

（不定项题）

A.1.5

B.1.425

C.1.6

D.1.85

试题答案：B

27、依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（）。（多选

题）

A.县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.供电部门供应的电力

C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D.用微生物制成的生物制品

E.原材料中掺有煤肝石等生产的墙体材料

试题答案：A,C,D,E

28、契税的具体征税范围包括（）（多选题）

A.国有土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋交换

D.土地使用权转让

E.房屋拆迁

试题答案：A,B,C,D

29、下列情形的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费

税的有（）»（多选题）

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于对外投资入股的应税消费品

D.用于换取生产资料的应税消费品

E.用于换取消费资料的应税消费品

试题答案：A,C,D,E

30、我国构建跨年度预算平衡机制包括（）.（多选题）

A.预算超收及短收的平衡机制

B.预算赤字的弥补机制

C.保持年度预算收支平衡

D.中期财政规划管理

E.编制三年滚动预算

试题答案:A,B,D,E

31,下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）。（多选题）

A.乘用车

B.三轮汽车

C.半挂牵引车

D.拖拉机

E.非机动驳船

试题答案：A,B,C,E

32、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）（多选题）

A.美国

B.英国

C.新西兰

D.加拿大

E.澳大利亚

试题答案：C.E

33、关于章先生涉税实务的说法，正确的有（）。

（不定项题）

A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税

B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率

C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税

D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人

试题答案：C,D

34、社会公共需要有不同层次，主要有（）。（多选题）

A.保证执行国家职能的需要

B.大型公共设施

C.半社会公共需要

D.企业的需要

E.个人的需要

试题答案：A,B.C

35、增值税归中央分享的比例为0（单选题）

A.100%

B.75%

C.60%

D.50%

试题答案：B

36、政府取得非税收入的理论依据有（）（多选题）

A.公共物品

B.外部经济

C.国有产权

D.法律强制

E.政府失灵

试题答案：A,B,C

37、中央对地方转移支付额的计算，主要采用的方法是（）。（单选题）

A.基数法

B.比例法

C.零基预算法

D.标准收支法

试题答案：D

38、关于税率的说法，正确的是（）。（单选题）

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

试题答案：A

39、以下预算管理行为应给予降级、撤职、开除处分的是（）。（单选题）

A.擅自改变预算收入上缴方式

B.违规为他人债务提供担保

C.截留或挪用预算资金

D.预备费动用方案由本级政府财政部门提出，报本级政府决定，无需再审批

试题答案：C

40、1990年以后，我国财政补贴的阶段特点是（）。（单选题）

A.数额不大、项目不多

B.各种补贴急剧增长

C.各项减免税、收入退库和财政贴息大量增加

D.猛增势头得到控制

试题答案：D

41、政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。

（单选题）

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

试题答案：D

42、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。（单

选题）

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

试题答案：B

43、财政收人分配职能要达到的目标是（）。（多选题）

A.经济公平

B.企业公平

C.社会公平

D.个人公平

E.地区公平

试题答案：A.C

44、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，

也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。（单

选题）

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

试题答案：B

45、公债的发行方式主要有（）。（多选题）

A.公募招标方式

B.承购包销方式

C.直接发售方式

D.“随买”方式

E.市场购销方式

试题答案：A,B,C,D

46、按支出的用途划分，支出定额可以分为（）（多选题）

A.人员经费定额

B.公用经费定额

C.单项定额

D.综合定额

E.扩大综合定额

试题答案：A.B

47、财政支出按按职能分类，分为（）。（多选题）

A.经济建设支出

B.社会文教支出

C.行政管理支出

D.国防支出

E.地方支出

试题答案：A,B,C,D

48、下列表述中正确的有（）。

（不定项题）

A.为销售货物支付的运费应计算销项税额

B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额

C.本月进项税额为7800元

D.本月进项税额为10487.95元

试题答案：B.C

49、境外所得已纳税额的抵免适用范围包括（）（多选题）

A.居民企业来源于境外的应税所得

B.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得

C.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得

D.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得

E.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境外的与其有关联的应税所得

试题答案：A.E

50、下列有关城镇土地使用税纳税人的具体规定，表述正确的是（）。（多选题）

A.拥有土地使用权为单位的，由单位缴纳

B.土地使用权权属纠纷未解决的，由纠纷双方共同纳税

C.土地使用权共有的，由实际使用人代扣代缴

D.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

E.拥有土地使用权为个人的，由个人缴纳

试题答案：A.B.E

51、财政支出的具体范畴包括（）。（多选题）

A.国家机器正常运转的必要费用

B.社会生产性费用支出

C.企业经常性亏损补贴费用

D.公共基础设施的建设费用

E.维护社会公平的支持费用

试题答案：A,D,E

52、下列免征增值税的项目有（）（多选题）

A.古旧图书

B.避孕药品和用具

C.个体工商户销售自己使用过的物品摩托车

D.国际组织无偿援助的进口物资和设备

E.兼营免税项目未单独核算销售额的

试题答案：A,B.D

53、（）强调预算投入与产出的关系。（单选题）

A.投入预算

B.多年度预算

C.平衡预算

D.绩效预算

试题答案：D

54、本月收取的20000元预付款应计算销项税额为（

（不定项题）

A.0

B.2905.98元

C.3400元

D.4096.39元

试题答案：A

55、财政经济稳定职能包括（）。（多选题）

A.充分就业

B.物价稳定

C.资源合理配置

D.收入公平分配

E.国际收支平衡

试题答案：A,B,E

56、不属于社会保险内容的是（）。（单选题）

A.养老保险

B.失业保险

C.社会救助

D.生育保险

试题答案：C

57、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）。（单选题）

A.将购买的货物分配给股东

B.将购买的货物用于集体福利

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将自产的货物用于对外投资

试题答案：B

58、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）（单选题）

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

试题答案：A

59、下列各项中，（）是公债的特征。（多选题）

A.灵活性

B.有偿性

C.强制性

D.无偿性

E.自愿性

试题答案：A,B.E

60、甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税（）元。

（不定项题）

A.0

B.2.1

C.2

D.6.0

试题答案：C

61、关于税收强制执行的措施说法，正确的是（）（单选题）

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收的强制执行范围之内

C.矛兑务机关可以对工资薪金收入未按时缴纳个人所得税的个人实行税收强制执行措施

D.税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人缴纳的滞纳金同时执行

试题答案：D

62、个人将购买（）以上的住房对外销售的，免征营业税（单选题）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

试题答案：B

63、一般公共预算支出中，基建支出等反应的是财政支出的（）分类。（单选题）

A.功能分类

B.经济分类

C.性质分类

D.强制性分类

试题答案：B

64、下列所得不适用20%的比例税率的有（）。（多选题）

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.个体工商业户的生产、经营所得

试题答案：A,B.C

65、财政收入对劳动力供给的收入效应是指（）。（单选题）

A.降低当前消费

B.提高储蓄意愿

C.增加当前投资

D.减少休闲时间

试题答案：D

66、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。（单选题）

A.非排他性

B.非竞争性

C.非营利性

D.非垄断性

试题答案：A

67、该企业2017年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元。

（不定项题）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

试题答案：B

68、我国的政府预算产生于（）。（单选题）

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

试题答案：D

69、社会公共需要有不同层次，主要有（）。（多选题）

A.保证执行国家职能的需要

B.大型公共设施

C.准社会公共需要

D.企业与个人需要

E.稳定就业需要

试题答案：A,B.C

70、下列属于所得税类的有（）。（单选题）

A.城市维护建设税

B.关税

C.企业所得税

D.资源税

试题答案：C

71、下列合同中，应征收印花税的有（）。（多选题）

A.财产租赁合同

B.货物运输合同

C.购销合同

D.财政贴息贷款合同

E.借款合同

试题答案：A,B,C,E

72、下列关于资产折旧年限的表述中，不正确的是（）。（单选题）

A.房屋、建筑物折旧年限为20年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的折旧年限为10年

C.电子设备的折旧年限为3年

D.畜类生产性生物资产最短折旧年限为5年

试题答案：D

73、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的征收办法

称为（）。（单选题）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

试题答案：A

74、关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是（）。（单选题）

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

试题答案：D

75、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）。（单选题）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

试题答案：B

76、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。（单选题）

A.保证财政收入持续稳定增长

B.压缩政府开支

C.增加财政结余

D.保证财政支出持续稳定增长

试题答案：A

77、该企业当月销售产品应计提销项税额（）万元。

（不定项题）

A.130

B.145.3

C.181.62

D.212.5

试题答案：A

78、政府非税收入的征收方式包括0（多选题）

A.直接征收

B.委托征收

C.集中汇缴

D.定期征收

E.定额征收

试题答案：A.B

79、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。（单选

题）

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

试题答案：B

80、关于政府消费性支出的说法，错误的是（）。（单选题）

A.政府消费性支出是经济运行的结果

B.政府消费性支出是经济运行的前提

C.政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一

D.政府消费性支出具有抑制民间消费的作用

试题答案：D

81、本月销售A产品应计算销项税额为（）。

（不定项题）

A.1700元

B.10200元

C.13000元

D.68000元

试题答案：C

82、关于政府消费性支出的说法，正确的有（）。（多选题）

A.政府消费性支出是经济运行的结果

B.政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分

C.政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高

D.政府消费性支出具有刺激民间消费的作用

E.政府消费性支出受价格波动的影响比个人消费小

试题答案：A,B,D,E

83、财政收入的重要作用不包括（）（单选题）

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

试题答案：C

84、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按（）

的税率征收房产税。（单选题）

A.1.2%

B.3%-5%

C.4%

D.12%

试题答案：C

85、某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取

得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），附

设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。根据上述资料，回答下列问题：该公司

收入中属于应纳增值税的项目是（）。（多选题）

A.安装工程收入

B.汽车修理收入

C.销售汽车配件收入

D.咖啡厅收入

试题答案：B.C

86、全面推开营改增试点后一般纳税人按简易办法计税的规定正确的是（）。（多选题）

A.跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法，按3%计税

B.销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，按3%计税

C.销售自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%计税

D.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按3%的预征率预缴

E.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按5%的预征率预缴

试题答案：A.C.D

87、个人持有上市股票不足1年的，其取得的股息红利所得（）个人所得税（单选题）

A.免征

B减半征收

C.减按25%征收

D.全额征收

试题答案：B

88、本月应纳增值税税额为（）。

（不定项题）

A.5130元

B.18630元

C.21812.05元

D.23730元

试题答案：A

89、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（）（多选题）

A.工业部门收入

B.农业部门收入

C.建筑业收入

D.私营经济收入

E.个体经济收入

试题答案：A.B.C

90、政府非税收入包括（）。（多选题）

A.行政事业性收费

B.公债

C.政府性基金

D.彩票公益金

E.以政府名义接收捐赠的收入

试题答案：A,C,D,E

91、通过直接降低税率的方式实行的减税免税是（）。（单选题）

A.法定式减免

B.不兑率式减免

C.税额式减免

D.税基式减免

试题答案：B

92、该公司应纳所得税额为（）.

（不定项题）

A.87.17万元

B.150万元

C.103.2万元

D.210万元

试题答案：C

93、年所得12万元以上的纳税人，应当在年度终了后（）内，向税务机关报送纳税申报。（单

选题）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

试题答案：C

94、甲企业出租房产应纳房产税（）。

（不定项题）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

试题答案：D

95、财政部门在测算国有工业部门上缴利润收入时，主要采取的方法包括（）。（多选题）

A.基数法

B.系数法

C.综合法

D.定额法

试题答案：A.C.D

96、预算收入的退库项目包括（）（多选题）

A.激励性退库

B.技术性差错退库

C.结算性退库

D.政策性退库

E.提留性退库

试题答案：B,C,D,E

97、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。（单选题）

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

试题答案：D

98、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。

（不定项题）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

试题答案：D

99、下列各项中，属于非强制性财政收入的是（）。（单选题）

A.税收收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.强制公债

试题答案：C

100、关于国库单一账户体系的说法错误的是（）。（单选题）

A.财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账

B.国库单一账户体系收入账按预算科目进行明细核算

C.国库单一账户体系支出账按资金使用性质设立分账册

D.国库单一账户体系用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，财政资金的余额

保存在国库单一账户、零余额账户和财政专户

试题答案：D

10k作为有偿形式取得的财政收入包括（）。（单选题）

A.税收

B.规费

C.国有企业利润上缴

D.公债

试题答案：D

102、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。（单

选题）

A.3

B.7

C.10

D.15

试题答案：D

103、完全竞争市场条件不包括（）。（单选题）

A.大量卖家和买家

B.产品同质性

C.提供公共物品

D.信息完全性

试题答案：C

104、下列关于财政支出的说法，错误的是（）。（单选题）

A.群众团体的活动经费支出是国家机器正常运转必要费用的扩展

B.总体而言，事业产品属于纯公共物品，需要财政给予资金保障

C.道路等公共物品是财政支出的范围

D.维护社会公平是财政支出的重要内容

试题答案：B

105,根据企业所得税法，企业应纳税所得额的计算应遵循的原则是（）。（多选题）

A.权责发生制

B.谨慎性

C.税法优先

D.会计优先

E.稳健性

试题答案：A.C

106、中央对地方的补助收入包括（）。（多选题）

A.税收返还

B.体制性补助

C.转移支付补助

D.企业万损补贴

试题答案：A,B,C

107、（）强调预算投入与产出的关系。（单选题）

A.投入预算

B.多年度预算

C.平衡预算

D.绩效预算

试题答案：D

108、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严

重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的部分,

可以从其应纳税所得额中扣除。（单选题）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

试题答案：D

109、影响财政收入规模的最主要的因素是（）（单选题）

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

试题答案：D

110、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。（多选题）

A.11900

B.11200

C.12350

D.23750

试题答案：C

111、某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理

取得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），

附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。根据上述资料，回答下列问题：该公

司收入中属于应纳增值税的项目是（）。（多选题）

A.安装工程收入

B.汽车修理收入

C.销售汽车配件收入

D.咖啡厅收入

试题答案：B.C

112,下列属于分配环节的财政补贴的是（）（多选题）

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.职工副食品补贴

D.税收支出

E.财政贴息

试题答案：D,E

113、某国企2012年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的

业务招待费为0（单选题）

A.20万元

B.15万元

C.12万元，

D.9万元

试题答案：暂无答案

114、影响公债规模的因素有（）。（多选题）

A.政府偿债能力

B.认购者的负担能力

C.公债的使用方向

D.社会制度的性质

E.国民经济的分配结构

试题答案：A,B,C,E

115、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费

支出中最主要的内容是（）（单选题）

A.工资

B.职工福利费

C.离退休人员费用

D.奖学金

试题答案：A

116、中央预算赤字在经（）批准的国债余额限额内发债平衡（多选题）

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常委会

C.国务院

D.财政部

E.中央政府

试题答案：A.B

117、按照马克思关于共产主义第一阶段社会产品分配的设想，以下可以视为积累基金的包括（）。

（多选题）

A.扩大生产的追加部分

B.补偿生产资料的部分

C.满足公共需要的部分

D.后备基金或保险基金

E.社会公益基金

试题答案：A,C,D,E

118、对公立学校自用的土地适用的城镇土地使用税政策规定是（）（单选题）

A.依率计征

B.延期缴纳

C.免予征收

D.减半征收

试题答案：C

119、组织财政收入的原则主要应当包括（）。（多选题）

A.从发展经济入手，增加财政收入的原则

B.从节约的角度出发，逐步减少财政收入

C.利益兼顾的原则

D.合理负担的原则

E.公平与效率兼顾的原则

试题答案：A,C,D

120、假定不存在需要弥补的亏损，则2008年度该企业应纳所得税税额为（）。

（不定项题）

A.24.12万元

B.32.83万元

C.33万元

D.34.48万元

试题答案：A

121、以下属于我国地方政府固定收入的是（）。（多选题）

A.车辆购置税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.契税

E.房产税

试题答案：D,E

122、王某2018年需缴纳房产税（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15

试题答案：B

123、订立购销合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.3

B.6

C.9

D.12

试题答案：C

124、该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。（多选题）

A.300.50

B.321.28

C.324.82

D.499.41

试题答案：D

125、下列属于公债发行方式的是（）。（多选题）

A.公募法

B.承受法

C.支付发行法

D.强制摊派法

E.溢价法

试题答案：A,B,C,D

126、成本核算的基本程序有（）。（多选题）

A.确定成本计算对象

B.确定成本项目

C.确定成本计算期

D.生产费用的审核

E.确定工期日期

试题答案：A,B,C,D

127、2019年李女士在资料（3）中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。

（不定项题）

A.0

B.1000

C.500

D.15000

试题答案：A

128、适用9%增值税税率的货物有（）。（多选题）

A.天然气

B.食用植物油

C.报纸

D.啤酒

E.糖

试题答案：A.B.C

129、下列国家政府预算采用跨年制的是（）。（单选题）

A.中国

B.瑞典

C.印度

D.法国

试题答案：C

130、在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有（）。（多选题）

A.未按照规定办理税务登记而临时从事经营

B.纳税人转移、隐匿应税商品、货物

C.欠缴税款纳税人需要出境

D.纳税人办理延期纳税审报

E.纳税人办理减免税款

试题答案：B.C

131、其他营业账簿应纳税额（）元。

（不定项题）

A.25

B.40

C.45

D.60

试题答案：C

132、下列不属于公共物品的特征的是（）»（单选题）

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

试题答案：B

133、我国国家金库的类型为（）。（单选题）

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

试题答案：D

134、（）是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提。（单选题）

A.绩效目标

B.绩效运行跟踪监控管理

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈和应用管理

试题答案：A

135、政策性银行资本金的主要来源是（）。（单选题）

A.吸纳居民储蓄

B.企业存款

C.商业银行存款

D.政府预算投资

试题答案：D

136、对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用（）征收方式（单选题）

A.查账

B.查验

C.查定

D.定期定额

试题答案：D

137、2017年陈某取得的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

（不定项题）

A.9680

B.7680

C.9648

D.7840

试题答案：B

138、政府预算的基本特征包括()(多选题)

A.法律性

B.目的性

C.集中性

D.公开性

E.综合性

试题答案：A,C,D,E

139、中央预算赤字在经()批准的国债余额限额内发债平衡(多选题)

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常委会

C.国务院

D.财政部

E.中央政府

试题答案：A,B

140、对邮政部门坐落在()的房产，应当依法征收房产税(多选题)

A.城市内

B.城市外

C.县城内

D.县城外

E.工矿区

试题答案：A,C,E

141、财政职能不包括（）。（单选题）

A.分配职能

B.转移职能

C.调节职能

D.监督职能

试题答案：B

142、现代社会保障制度的核心内容是（）。（单选题）

A.社会保险

B.社会救助

C.社会福利

D.社会优抚

试题答案：A

143、政府预算效率不同于一般的经济效率，主要表现在效率指标存在多元性，政府预算的效率

指标包括（）«（多选题）

A.经济效率指标

B.社会效率指标

C.政治效率指标

D.部门效率指标

试题答案：A,B.C

144、调节资源在地区之间的配置主要的手段有（）（多选题）

A.税收

B.投资

C.财政补贴

D.财政体制中的转移支付

E.调整产业结构

试题答案：A,B,C,D

145、税收的“三性”是指（）。（多选题）

A.数量性

B.强制性

C.无偿性

D.期限性

E.固定性

试题答案：B,C.E

146、关于纳税人的说法，正确的是（）。（单选题）

A.纳税人是经济上的纳税主体

B.纳税人是法律上的纳税主体

C.纳税人是负税人

D.纳税人是扣缴义务人

试题答案：B

147、中国公民李某取得彩票奖金40000元，将其中15000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李

某取得彩票奖金应缴纳个人所得税（）元。（单选题）

A.5600

B.5000

C.4480

D.4760

试题答案：A

148、某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税

专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每

辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月

库存自行车200辆作为利润分配给投资者。根据上述资料，回答下列问题：本期允许抵扣的增值

税进项税额为（）元。（单选题）

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

试题答案：C

149、下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有（）。（多选题）

A.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

C.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品和其他方面的，均不缴纳资源税

D.纳税人开采或生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人

民政府酌情决定减税或免税

E.纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资

源税

试题答案：A,B,D,E

150、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）（单选题）

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人

试题答案：B

151、政府的分配政策，最主要反映在（）上。（单选题）

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

试题答案：D

152、我国现行房产税的税率分为（）。

（不定项题）

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

试题答案：A,B,C

153、政府非税收入的票据不包括（）。（单选题）

A.行政事业性收费票据

B.政府性基金票据

C.罚没票据

D.非税收入专用发票

试题答案：D

154、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称

为（）。（单选题）

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

试题答案：B

155、下列关于政府非税收入的说法中，不正确的是（）。（单选题）

A.凡涉及中央与地方分成的，分成比例由国务院或财政部规定

B.可以由财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门或单位征收

C.政府非税收入票据存根的保存期限一般为3年

D.非税收入票据实行凭证领取，分次限量、核旧领新制度

试题答案：C

156、某国有工业企业在其所在城市市区有房屋四栋。其中两栋用于本企业生产经营，房产原值

共计400万元;一栋作为企业办医院用房，房产原值为100万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，

产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为300万元。（该企'业所在省规定允许按原值一次

扣除30%）根据上述资料，计算并回答如下问题：该国有工业企业应缴纳的房产税为（）。（单

选题）

A.7万元

B.52万元

C.36万元

D.168万元

试题答案：暂无答案

157、2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门

预算管理和国库单一账户体系（多选题）

A.部门预算

B.中央预算

C.政府采购

D.国库集中收付

E.国库单一账户体系

试题答案：A,C,D

158、由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，最

具代表性的国家是（）（单选题）

A.芬兰

B.英国

C.美国

D.德国

试题答案：A

159、财政分配的主体是0。（单选题）

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

试题答案：A

160、增值税的纳税人是在我国境内从事（）的单位和个人。（多选题）

A.销售货物

B.转让无形资产

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售不动产

E.进口货物

试题答案：A.C.E

161、甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，某烟厂提供烟叶的成

本为34999元，甲企业代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。烟丝的消费税税30%。下

列表述正确的是（）。（单选题）

A.甲企业应代收代缴消费税18450元

B.甲企业应代收代缴消费税17571元

C.甲企业应纳消费税18450元

D.甲企业应纳消费税18450元

试题答案：B

162、关于该公司的涉税处理，正确的有（）。

（不定项题）

A.若该公司额外收取品牌使用费,应按无形资产税目计算缴纳增值税

B.若该公司额外收取品牌使用费,应计算缴纳增值税

C.若该公司额外收取品牌使用费,应计算缴纳消费税

D.该公司本月分给职工散装药酒,应视同销售计算缴纳增值税

试题答案：B,C.D

163、关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有（）。

（不定项题）

A.取得的国债利息收入属于不征税收入

B.取得的国债利息收入属于免税收入

C.从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税

D.从子公司分回的税后利润属于免税收入。

试题答案：B.D

164、下列需要办理变更税务登记的情况有（）。（多选题）

A.改变名称

B.改变经济性质

C.改变法人代表

D.增减注册资本

试题答案：A,B,C,D

165、财政分配具有的特点是（）（多选题）

A.社会性

B.分散性

C.国家主体性

D.集中性

E.微观性

试题答案：A,C,D

166、下列车船中免征车船税的有（）（多选题）

A.捕捞渔船

B.军队专用车船

C.行政机关公车

D.私人拥有的小轿车

E.警车

试题答案：A,B.E

167、纳税人偷税但尚未构成犯罪的，除了追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金外，税务机关可以

采取的并处措施是（）。（单选题）

A.处以不缴或者少缴的税款30%以上3倍以下的罚款

B.处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

C.拘役

D.3年以下有期徒刑

试题答案：B

168、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按0的税率征收房产税（单

选题）

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

试题答案：A

169、按《预算法》要求，各部门应在财政部门批复本部门决算之口起（）日内向所属单位批复决

算（单选题）

A.15

B.20

C.30

D.60

试题答案：A

170、1951年政务院颁布实施了全国统一的（），是我国有关社会保障制度的第一个法规。（单

选题）

A.《国家工作人员公费医疗预防实施办法》

B.《国家机关工作人员退职处理暂行办法》

C.《中华人民共和国劳动保险条例》

D.《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定》

试题答案：C

171、财政分配的目的是（）。（单选题）

A.平衡财政

B.分配国有资产收益

C.满足社会公共需要

D.满足社会半公共需要

试题答案：C

172、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

（不定项题）

A.15

B.10

C.4

D.20

试题答案：A

173、下列属于分配环节的财政补贴的是（）（多选题）

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.职工副食品补贴

D.税收支出

E.财政贴息

试题答案：D.E

174、税收管理制度中，关于“一照一码”登记制度的说法，错误的是（）。（单选题）

A.实行“一照一码”登记制度的纳税人无须再次进行税务登记

B.加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

C.纳税人不再领取税务登记证

D.“一照一码”登记制度仅适用于公司

试题答案：D

175、计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。（多选题）

A.190

B.200

C.215

D.225

试题答案：C

176、从财政的发展来看，（）不属于财政产生的经济条件。（单选题）

A.生产力发展

B.有了剩余产品

C.阶级产生

D.商品生产发展

试题答案：C

177、增值税在中央与地方的分享比例分别为（）（单选题）

A.75%：25%

B.60%：40%

C.97%：3%

D.50%：50%

试题答案：A

178、下列符合经济稳定的内涵的是（）（多选题）

A.充分就业

B.国际收支平衡

C.物价稳定

D.经济快速增长

E.经济不增长

试题答案：A,B.C

179、中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。（单选题）

A.零基预算法

B.标准收支法

C.基数法

D.比例法

试题答案：B

180、该公司本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（）元。

（不定项题）

A.33750

B.35668

C.24026

D.16500

试题答案：B

181、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）。

（不定项题）

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

试题答案：D

182、下列关于非税收入管理的表述正确的是（）（多选题）

A.非税收入不是执收单位的自有资金，其所有权归国家，管理权归财政

B.应从严审批管理收费基金，合理控制收费基金规模

C.政府非税收入要分步纳入财政预算，实行“收支两条线”管理

D.将按预算外资金管理的收入全部纳入预算管理

E.对彩票公益金上缴财政专户实行专项预算管理

试题答案：A,B,C,E

183、关于税收特征的说法，正确的是（）。（单选题）

A.税收的固定性是指税率的长期不变性

B.税收征收凭借的是国家拥有的行政权力

C.税收反映的是等价交换关系

D.税收征收总量具有有限性

试题答案：D

184、税收的特征有（）（多选题）

A.无偿性

B.固定性

C.比例性

D.强制性

E.惩罚性

试题答案：A,B.D

185、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。（单选题）

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

试题答案：B

186、根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有（）。（多选题）

A.非营利性医疗机构自用的房产

B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产

C.妇幼保健机构自用的房产

D.按政府规定价格出租的经营性公租房

E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产

试题答案:A,B,C,D

187、该企业2017年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。

（不定项题）

A.12

B.32

C.48

I）.50

试题答案：C

188、甲企业应缴纳耕地占用税（）万元。

（不定项题）

A.0

B.1

C.2

D.0.2

试题答案：C

189、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）

（不定项题）

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米

D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税

试题答案：A,B

190、下列各项中，不属于财政支农资金范围的是（）。（单选题）

A.农村造林和林木保护补助费

B.乡镇企业投资

C.农技推广和植保补助费

D.农村水产补助费

试题答案：B

191、决算的审查内容包括（）.（多选题）

A.政策性审查

B.技术性审查

C.年度性审查

D.预算管理审查

E.预算绩效审查

试题答案：C.E

192、政府干预失灵的根本原因是（）。（单选题）

A.政治权利不创造财富却支配财富

B.获得信息的有限性

C.决策失误

D.缺乏激励机制

试题答案：A

193、关于社会保障制度的说法，正确的有（）。（多选题）

A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容

B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款

C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障

D.对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容

E.失业救济金的发放属于社会优抚的内容

试题答案：A,B,C,D

194、采用财政授权支付方式的支出是（）。（单选题）

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

试题答案：C

195、下列支出中属于积累性支出的有0（多选题）

A.国家物资储备支出

B.行政管理费

C.生产性支农支出

D.教育支出

E.国防支出

试题答案：A.C

196、预算收入退库的具体范围不包括（）。（单选题）

A.技术性差错退库

B.结算性退库

C.非政策性退库

D.提留性退库

试题答案：C

197、禁止税前扣除的项目不包括（）«（单选题）

A.企业所得税税款

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

试题答案：D

198、消费税的征税范围包括（）。（多选题）

A.高档手表

B.游艇

C.保龄球

D.汽车轮胎

E.私人飞机

试题答案：A,B

199、该公司2014年度允许在税前列支的三项费用为（）。

（不定项题）

A.7.5万元

B.9.6万元

C.17.76万元

D.24

试题答案：C

200、（）不属于现代国库管理制度的核心内容。（单选题）

A.国库集中收付管理

B.国债管理

C.国库现金管理

D.国家黄金储备管理

试题答案：D

201、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（）元。（单

选题）

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

试题答案：B

202、在以后年度内分期摊销的各项费用不包括（）。（单选题）

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.其他摊销年限低于3年的支出

试题答案：D

203、下列属于准公共需要的是（）。（单选题）

A.国防

B.环保

C.医疗

D.防疫

试题答案：C

204、下面对于财政支出选项中，不正确的是（）。（单选题）

A.行政经费属于社会消费性支出

B.国防支出属于非生产性支出

C.国防支出属于国家政权支出

D.外交支出不属于行政支出

试题答案：D

205、下列属于按财政补贴的项目和形式分类的是（）。（多选题）

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.现金补贴

D.房租补贴

E.财政贴息

试题答案:A,B,D,E

206、下列属于事业单位的有（）（多选题）

A.省级政府

B.财政部

C.学校

D.医院

E.科研单位

试题答案：C,D,E

207、为提高政府决算编制的质量和水平，在编制决算草案之前，各部门都要进行相应的准备工

作，主要有（）o（多选题）

A.拟定和下达政府决算的编审办法

B.进行年终清理

C.制定决算表格

D.颁发决算表格

试题答案：A,B,C,D

208、下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（）。（单选题）

A.销售自来水

B.销售古旧图书

C.销售自产的农产品

D.销售避孕药品

试题答案：A

209、下列项目中，允许扣除外购已税消费品已纳税额的有（）。（多选题）

A.外购已税酒精生产的白酒

B.外购己税烟丝生产的卷烟

C.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

D.外购已税汽车轮胎（内胎或外胎）生产的汽车

E.外购己税化妆品生产的化妆品

试题答案：B,C,E

210、根据企