无形资产评估-猪八戒

知识产权评估入股认

证

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程猪八戒华南区总监---潘毅全政策背景目

录PART1PART2PART3PART4PART5客体范围出资流程评估介绍常见问题解答政策背景ZBJ.COM政策背景-公司法变迁过程1993年《公司法》股东可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。对作为出资的实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权，必须进行评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价，土地使用权的评估作价，按照法律、行政法规的规定办理。2018年《公司法》股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。2005年《公司法》股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。2024年《公司法》第三章第四十七条规定：“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。”第四十八条股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。ZBJ.COM政策背景-知产实缴对公司的意义知识产权以评估值列入财务报表，增加企业的资产、降低企业资产负债率，优化公司财务报表。为企业引资、合作提供了帮助。优化财务报表作为投资或者受让的知识产权，按照约定的使用年限分期摊销，摊销费用进入企业经营成本，形式上降低企业经营利润，减少企业所得税。合理节税功能企业经营不善破产，面临债务纠纷的时候，未实缴出资的股东面临被追缴的风险。《企业破产法》第三十五条规定，“人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制。规避企业破产清算出资人未实缴被追缴风险注册资金增大，项目投标时获得更多的中标机会增强竞争力知识产权出资是合理合法的行为，远优于利用垫资、贷款等方式，运用垫资出资的企业属于抽逃注册资金，是违法的合理合法知产实缴对公司的意义ZBJ.COM政策背景-知产实缴对公司的意义节税举例：假设A公司收入5000万元，成本2000万元，则利润3000万元，这3000万利润需要缴纳25%的所得税，即750万。但是企业有5000万的知识产权出资，则按照会记准则该5000万可以进行摊销，摊销期限不高于10年。如果分10年，每年摊销500万，摊销部分是计入主营成本或者管理费用，摊销后公司每年增加500万的成本，那么相当于成本就是2500万元，利润就是2500万，所得税为625万。连续10年少交所得税。客体范围ZBJ.COM客体范围其他无形资产客体范围知识产权客体范围0102知识产权，是“基于创造成果和工商标记依法产生的权利的统称”，也称其为“知识财产权”、“智慧财产”，是“权利人对其所创作的智力劳动成果所享有的财产权利”。《民法典》：第一百二十三条民事主体依法享有知识产权。知识产权是权利人依法就下列客体享有的专有的权利：（一）作品；（二）发明、实用新型、外观设计；（三）商标；（四）地理标志；（五）商业秘密；（六）集成电路布图设计；（七）植物新品种；（八）法律规定的其他客体。股东全部权益，简称：股权，是有限责任公司或者股份有限公司的股东对公司享有的人身和财产权益的一种综合性权利。即股权时股东基于其股东资格而享有的，从公司获得经济利益，并参与公司经营管理的权利。

债券，债权是按照合同约定或者依照法律的规定，在当事人之间产生的特定的权利和义务关系，也称为债权关系或者债的关系。

专有技术，主要是指凭借经验或者技能Chans的，在工业化生产中使用的技术情报、数据或者知识，包括产品配方、工艺流程、技术秘诀、设计、图纸（含草图）、试验数据和记录、计算机程序等，而且这些技术信息尚未获得互赞里等其他知识产权法的保护。

土地使用权：土地是中国土地使用制度在法律上的体现，国有土地使用权是指国有土地时用人依法利用土地并取得收益的权益，国有土地使用权的取得方式有划拨、出让、出租、入股等。出资流程ZBJ.COM出资流程-知识产权质押融资操作流程（一）0102030405061、筛选股东拥有且被出资公司产品能够实际应用的知识产权2、确定评估方法、收集评估资料3、出具知识产权评估报告4、将知识产权转让至被出资单位5、出具验资报告（自选，公司法不强求）6、办理工商实缴备案077、税务局办理技术成果投资入股所得税递延纳税备案申请ZBJ.COM出资流程-知识产权质押融资操作流程（二）12345678知识产权筛选协助委托人获取知识产权签订评估合同撰写商业计划书出具评估报告办理知识产权转让手续办理工商税务变更手续申请递延纳税ZBJ.COM出资流程-知识产权质押融资关键点税务局备案很重要，遗漏办理可能会被征收出资所得税出资一般为知识产权的所有权，使用权通常不被认可（个别区域有接受使用权出资的）知识产权需是被出资企业产品或服务的应用领域。知识产权的拥有人必须是出资方。1233评估介绍ZBJ.COM评估介绍-知识产权价值评估成本法

成本法是通过计算知识产权的重置成本，扣除相关折旧，确定知识产权的价值评估方法。使用本法时，要求知识产权处于持续有效状态，能够通过置换取得知识产权，合理计算置换成本和相关折旧。收益法收益法是将知识产权在评估基准日带来的预期收益进行资本化或折现，以确定其价值的评估方法。收益法的前提是知识产权的预期收益、折现率和收益期能够合理预测。评估方法：ZBJ.COM知识产权入股-出资模式名下已有知识产权自然人股东名下已有知识产权，根据知识产权研发投入情况、实施阶段、收益规模，确定评估方法，评估入股。添加标题自然人股东名下没有知识产权，建议购买待出资企业经营范围相关技术领域的知识产权，采用收益法评估后作价实缴。自然股东出资名下没有知识产权ZBJ.COM知识产权入股-出资模式自研形成知识产权法人股东自主研发获得的知识产权，根据知识产权的研发投入情况，实施阶段，收益规模，确定评估方法，评估入股。添加标题法人股东外购获取的知识产权，根据知识产权购买价格、实施阶段、收益规模，确定评估方法，评估入股。法人股东出资外购获得知识产权添加标题法人股东名下没有知识产权，建议购买待出资企业经营范围相关领域的知识产权，采用收益法评估后作价实缴。名下没有知识产权ZBJ.COM知识产权出资入股-注意事项注意事项：内部转移知识产权企业自有知识产权，转移至股东名下再为本公司出资，涉嫌股东非法侵占企业资产。涉税风险虚高估值带来税务风险。知识产权出资的节税功能是会计准则赋予的合法手段，但是虚高估值带来虚高的经营成本，本质上是一种偷逃税款的行为，涉及违法，可能面临补缴税款以及滞纳金。估值不合理知识产不同于固定资产，其价值内涵抽象、可比性差，评估机构执业经验不足会导致高估合作和低估知识产权价值。ZBJ.COM知产评估应用场景侵权损害财产处置作价入股转让许可合并对价分摊资产减值测试征税质押融资融资租赁证券化金融交易财税司法常见问题解答ZBJ.COM实缴答疑新注册的公司要5年内实缴吗？还是所有公司都需要实缴？所有公司都要在5年内实缴，不仅仅是新注册的公司，包括一家注册过的公司，都要求实缴。（新公司法最后一条：本法施行前已登记的公司，出资期限超过本法规定的期限，出法律、行政法规或者国务院另有规定外，应当逐步调整至本法规定的期限以内）。5年是从什么时候起算？从公司成立之日开始算，日期都写在营业执照上，对于已满5年的公司，还有一个过渡期；新公司法从2024年7月1日开始实施，所以留了半年左右的过渡期。在过渡期间可以调整自己公司的注册资金。实缴要一次性还是可以分批次缴纳？可以，5年内哪一天去缴纳都可以，根据自己情况而定，5年内完成就可以。5年内如果没有完成实缴，会有什么后果？会不会有处罚？新公司法里面有个专门的条款，约定了，如果注册资金缴纳不上，会对股东有相应的处罚（新《公司法》252条公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，可以处以五万元以上二十万元以下的罚款：情节严重的，处以虚假出资或者未出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款：对直接负责的主管人员其他直接责任人员以一万元以上十万元以下的罚款。）所以，这次5年实缴是动真格的了，不只是说说而已。实缴资本可以用公司资产抵吗？公司之前流水算实缴吗？不算，实缴是从公司股东个人账户转到公司账户里面，备注：投资款才算实缴。如果您的公司有盈利，然后不想给股东分红，可以把未分配的利润给他去增资，增加的注册资金是可以从公司盈利直接转成实际资金的，原来写的注册资金是不能从利润里面转的，需要股东自己去缴纳。ZBJ.COM涉及的税务知识增值税：以无形资产投资入股取得股权，即为有偿（取得其他经济利益），需要缴纳增值税。按照《财政部、国家税务局总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》。依据（财税【2016】36号）附件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务、免征增值税。印花税：企业应按照价款的万分之三缴纳印花税，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。知识产权实缴纳税---增值税、印花税ZBJ.COM涉及的税务知识财政部、国家税务总局《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》，对技术成果的投资入股实施选择性税收优惠政策：（一）企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可以选择继续按照现行有关税收政策执行，也可以选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂纳税，允许递延至股权转让时，（二）企业或个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按照技术成果投资入股时的拼股只入账并在企业所得税前摊销扣除。（三）技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。特别注意：不是所有的知识产权出资，都享受递延纳税知识产权实缴纳税---所得税ZBJ.COM涉及的税务知识递延纳税举例：不选择递延：知识产权出资100万，需要按照20%的比例缴纳所得税，即20万。（100万*20%=20万）递延纳税：知识产权出资100万，递延至转让股权时缴纳，不转让股权不缴纳。股权转让时，如果公司盈利了，股权卖了300万，按照300万-知识产权成本的差额，乘以20%交税