工程项目成本预测与决策课件

工程项目成本预测与决策第一节概述一、工程项目成本预测概念：

指通过取得的历史数据资料，采用经验总结、统计分析技术学模型的方法进行判断和推测。二、作用：

1.投资决策的依据

2.编制成本计划的基础

3.成本管理的重要环节三、成本预测的程序

1.环境调查：市场调查、成本水平调查、技术发展调查

2.收集资料：相关指标、同类项目的成本资料、项目所在地的成本水平、项目的技术特征。

3.选择预测方法，建立预测模型

4.成本预测

5.预测结果分析

6.确定预测结果，提出预测报告

7.分析预测误差第二节成本预测的方法一、定性预测方法

也称直观预测方法，是指对预测对象未来一般变化方向所作的预测，如对象发展的总趋势，事件发生的可能性及其造成的影响等。定性预测侧重于对事物性质的分析和预见方面。如材料消耗、市场行情、成本变动等情况。特别适合于有关预测对象的数据资料不足，或由于影响因素复杂难以用数字描述或对主要影响难以进行定量分析的情况。定性预测方法主要有：专家会议法、德尔非法、主观概率法等。（一）专家会议法

组织施工项目成本管理有关方面的专家，运用专业知识和经验，针对预测对象，通过直观归纳，交换意见，预测工程成本。专家会议法可能会出现与会各专家给出的预测值有较大的差异，这是，一般采用预测值的平均值或加权平均值作为预测结果。例2-1：

省一建承包一栋砼框架结构的高层住宅楼，建筑面积13200m2,22层，工期2007年5月至2008年11月。公司目前正在进行该工程的成本预测工作。现采用专家会议法预测单位成本。公司召开由本公司9位专家的预测会议，各位专家的预测意见分别为：685、700、715、680、695、710、705、690、685（单位：元/m2）。

由于预测值相差较大，经过反复讨论，意见集中为685（4人）、700（3人）、710（2人）公司采用加权平均法确定单位成本预测值（Y）为

Y=（685×4+700×3+710×）/9=696（元/m2）（二）德尔菲（Delphi）法

1.名称由来：古希腊，神谕灵验可预卜未来的阿波罗神殿

2.含义：采用函询调查，对与所要预测对象有关领域的专家分别提出问题，然后将他们的回答一建综合、整理、归纳，在匿名反馈给各个专家，再次征求意见，加以综合、归纳。如此经过多次反复循环，最后得到一个比较一致并且可靠性较大的预测结果。

3.优点：匿名性；信息反馈沟通；预测结果的统计性。

4.Delphi法的程序成立领导小组选择专家，10~20人为宜预测内容预测程序，一般四轮函询。例2-2：

第一建筑工程公司成立预测领导小组，采用Delphi法对2006~2007年两年内建筑材料市场价格的年平均增长率做出预测。

解：

1.成立领导小组2.选择专家，12人3.预测内容：今后两年建材价格的年平均增长率，并向专家提供有关资料，如近5年的建材市价、物价指数、建材供求情况等。4.预测程序，四轮函询。

经过四轮函询，整理归纳，意见集中在：

1%（3人）、1.5%（2人）、2%（4人）、2.5%（2人）、3%（1人）。采用加权平均值：

r=（1%×3+1.5%×2+2%×42.5%×2+3%×1）/12=1.83%

（三）主观概率法

由于缺乏历史经验，又未能进行精确分析，不得不根据自己的主观想象来估计某一事件的可能性，这种根据“个人臆测”估计的概率成为主观概率。主观概率法是与专家会议法或德尔菲法相结合的预测方法，即在采用专家会议法或德尔菲法时，允许专家提出几个预测值，并给出每个预测值的主观概率，之后计算各位专家预测值的期望值，最后求出所有期望值的平均值作为预测结果。主观概率法计算公式如下：

i=1，2，…，n；j=1，2，…，mEi=∑Fij·PijE=Ei/n式中

Fij

－第i位专家作出的第j个预测值

Pij－第i位专家对其第j个预测值给出的主观概率

Ei－第i位专家预测值的期望值

E－预测结果，即所有专家期望值的平均值

n－专家人数

m－允许每位专家作出的预测值的个数例2-3：

在例2-2中，若进一步要求专家对意见集中的三个预测值评定主观概率，然后按主观概率法预测单位成本。各位专家的预测值见下表：A=685B=700C=710合计期望值10.80.150.0520.850.10.0530.70.20.140.250.75050.050.80.1560.10.70.270.050.050.980.10.20.790.70.150.15专家预测值概率（a）（b）（c）（d）=（a）+（b）+（c）（e）=A×（a）+B×（b）+C×（c）A=685B=700C=710合计期望值10.80.150.051688.5020.850.10.051687.7530.70.20.11690.5040.250.7501696.2550.050.80.151700.7560.10.70.21700.5070.050.050.91708.2580.10.20.71705.5090.70.150.151691.00专家概率预测值（a）（b）（c）（d）=（a）+

（b）+（c）（e）=A×（a）+B×

（b）+C×（c）

以各位专家预测值的期望值的平均值作为预测结果EE==696.56（元/m2）688.50+687.75+690.50+696.25+700.75+700.50+708.25+705.50+691.009

二、施工项目成本定量预测方法

定量预测是对预测对象未来数量方面的特征所作的预测，主要依靠历史统计资料，运用科学的方法建立数学模型，并利用模型来预测对象可能表现的数量。时间序列法和回归分析法。

优点：偏重于数量分析；结果直观，受主观因素影响小；可利用计算机。

缺点：机械，不易灵活掌握，对信息资料质量要求较高。（一）时间序列预测法：

又称趋势外推。是按时间序列排列历史资料，进行加工、整理和分析，利用数列所反映出来的客观变动过程、发展趋势和发展速度进行外推和延伸，借以预测今后可能达到的水平。简便易行，但准确性差，只能在社会经济稳定发展的条件下才有一定的实用价值。移动平均法、加权平均法、指数平滑法等。移动平均法：利用过去实际发生的数据，在时间上逐点后移，分段平均，作为对下一期的预测值。该法一般适用于短期预测。包括一次移动平均法、二次移动平均法、加权移动平均法、趋势修正移动平均法。（1）一次移动平均法

计算公式：

Mt=式中

t－期数；

N－分段数据点数；

Xt-N

－第t-N期的实际值；

Mt－第t期的一次移动平均预测值。Xt-1+Xt-2+…+Xt-NN一次移动平均法的递推公式

Mt=

Mt-1+

Xt-1-Xt-(N+1)N例2-4：

第一建筑工程公司过去19个月的实际产值如下表。分别取N=5，N=10，用一次移动平均法预测第二十个月的产值。月数产值Xi/万元MtN=5MtN=10月数产值Xi/万元MtN=5MtN=10120112621512373301329422143251515346211631730173281318339271942101020解：当N=5时，第六个月的预测值为

M6=（20+15+30+22+15）/5=20.4万元

M7=M6+=20.4+(21-20)/5=20.6万元同理可求得M8，…M20。X6-X7-（5+1）5月数产值Xi/万元MtN=5MtN=10月数产值Xi/万元MtN=5MtN=10120——112620.220.3215——123721.220.9330——132922.623.1422——143225.823515——153426.82462120.4—163131.625.973020.6—173232.626.981323.6—183331.627.192720.2—194232.429.1101021.2—2034.430.6根据表中实际值与预测值的对比分析：N取值大，反映慢，对新数据缺乏适应性；N取值小，反应灵敏，易把偶然因素当成趋势。数据点数多，N取大些；数据点数少，N取小些。凭积累的经验确定N的取值，时间序列若有周期性波动，取此周期为N。（2）.加权移动平均法

在计算移动平均值时，对于时间序列赋予不同的权重，越是近期发生的数据对预测值的影响越大，故而权重越大。公式如下：

Mt=式中αi－加权系数，α1>α2>…αN,∑αi/N=1α1Xt-1+α2Xt-2+…αNXt-NN例2-5：

对例2-4，取N=5，采用加权移动平均法预测第20个月的产值。权重分别为1.6，1.3，1.0，0.7，0.4。解：第六个月的预测值为

M6==20.22万元同理可计算出第7~20个月的预测值。1.6×15+1.3×22+1.0×30+0.7×15+0.4×205月数产值Xi/万元MtN=5月数产值Xi/万元MtN=5120112621512373301329422143251515346211631730173281318339271942101020月数产值Xi/万元MtN=5月数产值Xi/万元MtN=5120—112618.70215—123720.54330—132925.42422—143227.66515—153429.6262120.22163132.2673020.42173232.1881323.54183331.9092720.02194232.40101022.162035.482.指数平滑法

该方法能较多地反映最新观察值的信息，同时也能反映大量历史资料的信息，计算量较少，需要储存的历史数据也不多。

Ft+1=αXt+（1-α）Ft式中

α

－平滑系数，0≤α≤1；

Xt

－t时期的实际发生值；

Ft－t时期的预测值，也是t-1时期的指数平滑值例2-6：对例2-5，采用一次指数平滑法预测第20个月的产值。分别取α=0.1，α=0.5，α=0.9计算。月数产值Xi/万元α=0.1Α=0.9月数产值Xi/万元α=0.1Α=0.9120112621512373301329422143251515346211631730173281318339271942101020解：在计算式中X1，X2，…X19分别代表1，2，…19月份的实际产值，S0=X1=20。

F2=αX1

+(1-

α)S0=0.1×20+(1-0.1)×20=20F3=αX2

+(1-

α)S1=0.1×15+(1-0.1)×20=19.5

……F20=αX19

+(1-

α)S18=0.1×42+(1-0.1)×26.7≈28.2月数产值Xi/万元α=0.1Α=0.9月数产值Xi/万元α=0.1Α=0.912011262011.62152020123720.624.633019.515.5132922.235.842220.628.6143222.929.751520.722.7153423.831.862120.115.8163124.833.873020.220.5173225.431.381321.229.1183326.131.992720.414.6194226.732.9101021.125.82028.241.1(二)回归分析预测法利用事物内部因素间发展的因果关系来预测其发展变化的趋势,即按照成本诸因素变化来预测成本的变化。一元回归、多元回归；线性回归、非线性回归；我们仅介绍一元线性回归。基本公式：

Y=a+bX式中

a、b－待识别参数

b=

a=yi-bxi∑xiyi-xi∑yi∑xi2-xi∑xi例2-7：

省一建收集了2001~2005年长春市某种钢材的市价，如下表所示，现预测2006年该种钢材的销售价格。年度xi价格yi（元/吨）xiyixi2200111380200221390200331420200441430200551450∑157070∑xiyi-xi∑yi∑xi2-xi∑xi=21390-3×707055-3×15=18预测方程

y=1360+18x2006年x=6,则

y=1360+18×6=1468(元/吨）（三）高低点法以统计资料中完成业务量（产量或产值）最高和最低两个时期的成本数据，通过计算总成本中的固定成本、变动成本和变动成本率来预测成本。

b=Y1－最高点总成本；Y2－最低点总成本；x1－最高点产值；x2－最低点产值。Y1-Y2X1-X2总成本=固定成本+变动成本

=a+bx固定成本：

在一定限度内增减变动，总数额始终保持不变，如厂房折旧、管理人员工资等。建筑面积金额建筑面积金额固定资产总额单位固定成本建筑面积金额建筑面积金额变动成本总额单位变动成本变动成本：

随产量（工程量）的增减变动，总数额也将发生相应的正比例变动的有关成本，如材料费、生产人员工资等。计算公式：

b=a=Y1-bX1=Y2-bX2

Y1－最高点总成本；Y2－最低点总成本；x1－最高点产值；x2－最低点产值。Y1-Y2X1-X2总成本=固定成本+变动成本

Y=a+bX例2-8：

某项目根据本企业同类项目产值和历史成本（如下表）作出项目的成本预测。该项目的合同价为1950万元。期数12345施工产值17001720175018202000总成本/万元16501670170017501850解：

b=

a=1850-0.667×2000=516.6

Y=516.6+0.667x

该项目的预测成本

Y=516.6+0.667×1950=1816.67（万元）1850-16502000-1700=0.6667三、不确定性分析在成本管理中的应用

（一）量本利分析方法（盈亏平衡分析法）

所谓盈亏平衡是指企业经营某种产品或提供某种劳务所获得的收入同其所发生的成本保持相等，此时企业处于极不盈利又不亏损的特定状态。所谓盈亏平衡分析就是以利润为零做基点，揭示产品（或劳务）销售量（或工程量）、成本、利润三者之间内在关联的一种经济分析方法。1.量本利分析法的因素特征

量：建筑面积或建筑体积成本：按是否随工程规模大小变化划分为固定成本和变动成本。价格：按工程结构类型建模2.量本利分析法的方法特征量是不变的，变化的是成本（包括固定成本和变动成本）以及投标价。3.量本利盈亏平衡分析图企业利润=销售收入-产品成本

=产（销）量×产品单价-（固定成本+变动成本）

=产（销）量×产品单价-固定成本-单位产品变动

成本×产（销）量

=SP-C1-C2S保本规模S0=C1/(P-C2)保本合同价Y0=P×C1/(P-C2)亏损区赢利区金额SE0S0盈亏平衡点C1C2SY=PSC=C1+C2SC1例2-9：

A公司施工的砖混结构工程的量本利分析模型：C1=138266元，C2=211元/m2，当年砖混结构工程的合同价为410元/m2。据此建立A公司的量本利分析图，计算保本规模。若承建施工项目K（建筑面积1000m2），通过模型分析估算总成本及可达到的利润。亏损区赢利区金额SE0S0盈亏平衡点C1C2SY=410SC=138266+211SC1=138266解：

项目保本规模：

S0=C1/(P-C2)=138266/(410-211)=695（m2）项目保本合同价：

Y0=P×C1/(P-C2)=410×138266/(410-211)=284870（元）总成本C=138266+211×1000=349266（元）可达到投标总价Y=410×1000=410000（元）可达到利润TP=410000-349266=60734(（元）（二）敏感性分析

研究各个不确定性因素发生变化时，施工项目成本发生的相应变化，并找出项目的敏感性因素，以预测项目所承担的风险。敏感性分析不仅可以使决策者了解不确定因素对工程成本的影响，从而提供决策的准确性，还可以启发决策人对那些较为敏感的因素重新进行分析研究，以提供预测的可靠性。包括单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。

例2-10：第一建筑工程公司对某住宅楼工程作单因素敏感性分析。该工程预测成本697.8元/m2，建材价格、劳动生产率和间接成本对工程成本的影响程度分别为48%、24%、10%，当各因素变动５％、-5%、10%、-10%时，对工程成本的影响。解：

设其他因素不便，列表计算建材价格变动+5%、+10%对单位成本的影响。当建材价格变动+5%时：单位工程成本=697.8元/m2×[52%+48%×

（1+5%）]=714.55元/m2单位工程成本变动率=（714.55-697.8）元/m2÷697.8元/m2=+2.4%依此类推：间接成本变动率-10%-5%0+5%+10%单位工程成本690.82694.31697.8701.29704.78成本变动率-1%-0.5%0+0.5%+1%建材价格变动率-10%-5%0+5%+10%单位工程成本664.31681.05697.8714.55731.29成本变动率-4.8%-2.4%0+2.4%+4.8%劳动生产率变动率-10%-5%0+5%+10%单位工程成本664.31681.05697.8689.43681.05成本变动率+2.4%+1.2%0-1.2%-2.4%

-10%-5%0+5%+10%劳动生产率建材价格间接成本单位成本（元/m2）四、工程项目目标成本的预测（一）目标成本预测：

根据有关成本资料和各种相关因素，采用一定的预测方法，对未来成本目标所作的科学估计。

（二）工程项目目标成本的组成

1.直接目标成本：人、材、机等

2.间接目标成本：现场管理费用的支出等

（三）制定工程项目目标成本的原则

1.从实际情况出发的原则

使降低成本指标既积极可靠，又切实可行。

2.与其他目标计划相结合的原则如施工方案、生产进度、财务计划等。

3.采用先进的技术经济定额的原则

4.统一领导、分级管理的原则

5.弹性原则（四）目标成本的确定

1.人工费目标成本项目施工责任成本中的人工费×（1-降低率）

2.材料费目标成本种类多、数量大、价值高，是成本控制的重点和难点。（1）加权平均值（2）综合系数评估法

3.周转工具费的目标成本通过合理的计算租用量和工期来确定费用支出计划

4.机械费目标成本（1）定额机械费目标成本（2）大型机械费

5.其他直接费的目标成本检验试验费、定为复测费等，数额较小，可根据经验预估。求和6.临时设施费、项目管理费的目标成本“一切从简”的原则，在制定目标成本时，逐项核定。7.安全设施费安全生产是关系生民财产和物质财产的大事，应予以高度重视，确保安全设施费的充足投入，不得任意降低或扣减。第三节施工项目成本决策第三节DiSanJie工程项目成本决策一、工程项目成本决策的含义与内容

（一）含义

是对施工生产活动中与成本相关的问题做出判断和选择的过程。项目施工生产活动中的许多问题涉及到成本，如施工方案的选择、进度安排、质量标准的决策、采购环节的决策等。施工项目成本决策的结果直接影响到未来的工程成本，正确的成本决策对成本控制极为重要。（二）内容

短期成本决策和长期成本决策；确定性决策和不确定性决策；重复性决策和一次性决策；战略决策和战术决策。短期成本决策：

多数属于战术决策、确定性决策、重复性决策，一年内。包括：

1.采购环节的决策：材料等级、经济采购批量等。

2.施工生产环节的决策：结构件是自制还是外购、经济生产批量。

3.工程价款结算：结算方式、结算时间。长期成本决策

1.施工方案的决策

2.进度安排和质量标准的决策二、工程项目成本决策目标与判断标准

（一）目标：

成本决策的出发点和归宿点：选择符合预期质量标准和工期要求的低成本方案。

（二）标准：

成本最低、利润最大、竞争优势。三、工程项目成本决策的程序

1.确定成本决策的目标

2.设计被选方案

3.进行成本预测

4.评价方案的可行性

5.确定行动方案

6.组织实施成本决策结果四、工程项目成本决策的方法—决策树

决策树是图论中树图用于决策的一种工具，它是以树的生长过程的不断分支来表示事件发生的各种可能性，应用期望值准则来检修已达到则有目的的一种决策方法。对于未来成本水平存在两种以上的可能结果时，可采取决策树方法进行决策。

（一）决策树的基本结构形式123决策点方案枝方案枝修枝符号损益期望值自然状态点损益期望值自然状态点概率枝概率枝概率枝概率枝损益值损益值损益值损益值（二）运用决策树的方法步骤第一步：绘制决策树，并对决策点及自然状态点从左至右、从上之下编号。第二步：根据期望值准则，从右至左、逆着编